2023年度稅務師之稅法一自我提分評估(含答案)

2023年度稅務師之稅法一自我提分評估(含答案)

單選題（共57題）1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B2、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B3、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A4、以下關于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C5、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D6、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B7、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C8、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A9、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C10、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D11、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A12、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司【答案】A14、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A15、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A16、某商貿(mào)公司轉讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B17、某商貿(mào)公司轉讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B18、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D19、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D20、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.60【答案】C21、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C22、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。A.15B.55C.60D.80【答案】D23、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C24、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B25、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C26、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D27、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B28、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D29、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市場最高不含稅售價為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B30、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款【答案】A31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.05【答案】C32、下列有關稅法特點的說法，錯誤的是()。A.稅法屬于制定法而非習慣法B.從法律性質上看，稅法屬于授權性法規(guī)C.稅法是由國家制定而不是認可的D.稅法具有綜合性【答案】B33、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D34、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B35、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A36、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98【答案】D37、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C38、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D39、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A40、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C41、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D42、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C43、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B44、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C45、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務B.餐飲服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B46、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B47、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C48、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】C49、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務C.稅務機關組織結構或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B50、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C51、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C52、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算【答案】C53、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅()萬元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A54、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C55、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B56、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B57、法定解釋應嚴格接照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B多選題（共14題）1、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售商品房的中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司C.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司E.以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】BC2、關于電子等排體的說法正確的是A.包括經(jīng)典的和非經(jīng)典的電子等排體B.CHC.經(jīng)典的生物電子等排包括可交換基團和環(huán)與非環(huán)的替代D.CH=，N=互為二價電子等排體E.非經(jīng)典電子等排必須遵循經(jīng)典生物電子等排的立體和電子規(guī)則【答案】A3、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品屬消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD4、下列關于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅D.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅E.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD5、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD6、下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD7、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD8、下列關于城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.對即征即退項目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護建設稅B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理登記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅C.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護建設稅D.對國家重大水利工程建設基金，免征城市維護建設稅E.因出口退還增值稅、消費稅的，同時退還附征的城市維護建設稅【答案】BCD9、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務交易平臺企業(yè)E.購買電子商務零售進口商品個人【答案】ABD10、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB11、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐