解決養(yǎng)老金缺口地國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)啟示-以俄-日-加-美為例

解決養(yǎng)老金缺口的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)啟示—以俄日加美為例劉祁1王宣植2劉源解決養(yǎng)老金缺口的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)啟示—以俄日加美為例劉祁1王宣植2劉源31.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所北京100142；2.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)北京100081；3.中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)武漢43006）內(nèi)容提要本實(shí)籌戶部制學(xué)之在6就并擴(kuò)已理、。關(guān)鍵詞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 資金缺口 國(guó)際借鑒123.7A1672-95420101-00071-04本保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶部分積累制度按國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)險(xiǎn)決發(fā)20038）規(guī)職工的2和%繳納。這保險(xiǎn)制度是在20世紀(jì)90年付了保監(jiān)增。模到19902004為7400到2010達(dá)3②中國(guó)是世界上最大的發(fā)展中國(guó)家，從20世紀(jì)90年代開始也快速地跨入老年化社會(huì)2005年3月的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明目前我國(guó)65歲以上人口有1.1億占總?cè)丝诘?.5%據(jù)預(yù)測(cè)到2030年老齡化人口將達(dá)到我國(guó)總?cè)丝诘?6.68%，到2050年將達(dá)到24.41%無(wú)論是速度還是規(guī)模都堪稱世界之最可以預(yù)見(jiàn)在未來(lái)中國(guó)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題會(huì)隨著人口老齡化程度的加深而不斷加劇因此設(shè)計(jì)出一套長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)機(jī)制具有十分重要的意義。一俄羅斯政府補(bǔ)貼+改革退休制出于保民生的需要俄羅斯近年來(lái)一直在物價(jià)收稿日2011-05-06作者簡(jiǎn)劉祁財(cái)政部科研所碩士研究生研究方向?yàn)樨?cái)政理論與政策王宣植中央財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與政策劉源中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)碩士研究生研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與政策。①會(huì)賬1990EO網(wǎng)httwwpeoplcocGjinj316200106149000htm2001。②王嘉“養(yǎng)老金巨‘空賬問(wèn)題亟待解決中國(guó)人2010年7月25日。③尹成遠(yuǎn)周穩(wěn)海代栓平“日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)中國(guó)的啟示日本問(wèn)題研2005年第4期。1地方財(cái)政研究/2012.1/第1期海外傳真上漲的情況下提高退休金標(biāo)準(zhǔn)近十年俄羅斯退休金增長(zhǎng)2海外傳真上漲的情況下提高退休金標(biāo)準(zhǔn)近十年俄羅斯退休金增長(zhǎng)2倍2010年末，俄衛(wèi)生部和社會(huì)發(fā)展部部長(zhǎng)塔季揚(yáng)娜—戈利科娃在國(guó)務(wù)院主席團(tuán)會(huì)議上表示，到2013年，俄政府退休金提高比例將達(dá)到3付3新。在2000年—2002年的3年間，俄羅斯政府將多年積欠的工資和養(yǎng)老金全部補(bǔ)發(fā)到位，但是目前俄國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)赤字達(dá)到30%為彌補(bǔ)缺口2011年俄聯(lián)邦財(cái)政向聯(lián)邦養(yǎng)老基金再次撥款，額度達(dá)1.1萬(wàn)億盧布。不斷的養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口補(bǔ)貼已經(jīng)成為政府財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)再加上俄老齡化問(wèn)題日漸嚴(yán)重如果不建立長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)機(jī)制彌補(bǔ)資金缺口每年用于此項(xiàng)目的財(cái)政支出會(huì)越來(lái)越多。據(jù)統(tǒng)計(jì)目前俄羅斯平均每1.28個(gè)勞動(dòng)者供養(yǎng)一個(gè)退休人員20年后勞動(dòng)人口和退休人口的數(shù)量將基本持平那時(shí)候每個(gè)勞動(dòng)者都需要養(yǎng)活一個(gè)退休者因此利用政府補(bǔ)貼的方式顯然不是解決這個(gè)問(wèn)題的長(zhǎng)久之計(jì)。因此俄政府通過(guò)采取延長(zhǎng)退休年齡來(lái)解決養(yǎng)老金缺口過(guò)大問(wèn)題但是提前享受退休待遇的人數(shù)占總退休人數(shù)的30%所以改革退休制度成為俄羅斯短期延緩養(yǎng)老金缺口的主要做法。日本開源節(jié)流+發(fā)行國(guó)債日本的年金制度分“公的年公共年”“私的年金制度。公共年金制度是包括自營(yíng)業(yè)者和無(wú)工作者的所有國(guó)民都加入的國(guó)民年金制度，納“國(guó)民皆年金制度框架企業(yè)年金和個(gè)人年金都被稱“私的年金企業(yè)年金作為公共年金制度的補(bǔ)充一定程度上保障了雇員退休后較為富裕的老年生活，而個(gè)人年金主要是指?jìng)€(gè)人購(gòu)買保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄等。日本年金制度形成于日本經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展時(shí)期，40多年來(lái)，交納年金的青年已經(jīng)開始退出歷史舞臺(tái)由于日本人口老齡化人口結(jié)構(gòu)失衡等因素的存在使得日本目前交納年金的人口越來(lái)越少政府負(fù)擔(dān)過(guò)重。據(jù)厚生勞動(dòng)省近日調(diào)查結(jié)果研究表明，2009年度日本公共年金支付總額突破50萬(wàn)億日元與名義P之比超過(guò)10%據(jù)厚生勞動(dòng)省推算，到2015年度，年金支付總額將突破59萬(wàn)億日元，比現(xiàn)在增加近20%。為了緩解日漸沉重的養(yǎng)老金給付壓力近年來(lái)日本社保制度改革采取了開源節(jié)流措施即增加養(yǎng)老金的資金來(lái)源和減少養(yǎng)老金的給付。在開源方面一是調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)將按月工資收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)改為按年收入收取，繳費(fèi)基數(shù)中添加了獎(jiǎng)金等工資外收入大大增加了繳費(fèi)基數(shù)二是提高繳費(fèi)比重。厚生養(yǎng)老金的保險(xiǎn)費(fèi)率在2004年10月13.58%基礎(chǔ)上每年提高0.354%，國(guó)民養(yǎng)老金的保險(xiǎn)費(fèi)在2005年4月的13300日元基礎(chǔ)上每年提高280日元，將于2017年分別達(dá)到18.3%和16900日元并固定下來(lái)三是規(guī)定大學(xué)生保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳制度。20歲以上無(wú)收入青年不再享受可申請(qǐng)減免保險(xiǎn)費(fèi)的權(quán)利，改為向地方政府申請(qǐng)?jiān)诰蜆I(yè)后10年內(nèi)補(bǔ)交四是增加強(qiáng)制繳費(fèi)措施。規(guī)定對(duì)拒交保險(xiǎn)費(fèi)行為可采取查封存款、凍結(jié)個(gè)人資產(chǎn)等強(qiáng)制手段；五是改善了養(yǎng)老金資產(chǎn)的運(yùn)用方式。從原來(lái)的購(gòu)買國(guó)內(nèi)債券的方式轉(zhuǎn)向了以購(gòu)買國(guó)內(nèi)債券為主國(guó)外債券國(guó)外股票為輔的養(yǎng)老金資產(chǎn)運(yùn)行方式增加了養(yǎng)老金保值增值能力六是加強(qiáng)了養(yǎng)老資產(chǎn)的運(yùn)用和管理。主要措施包括組建養(yǎng)老金資金經(jīng)營(yíng)會(huì)，提高養(yǎng)老金運(yùn)用人員的專業(yè)化水平設(shè)立監(jiān)督機(jī)制公開經(jīng)營(yíng)狀況接受國(guó)民和國(guó)際社會(huì)的監(jiān)督。在節(jié)流方面一是延長(zhǎng)收取養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的年齡。原來(lái)60歲以上的老人再就業(yè)后無(wú)需繳納養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)在規(guī)定65歲至70歲的就業(yè)者也必須繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)并根據(jù)收入情況削減他們?cè)诠ぷ髌陂g領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額二是分階段提高退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡將逐步把開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡從目前的60歲提高到65歲。④盡管以上措施起到不錯(cuò)的效果但距離養(yǎng)老金運(yùn)轉(zhuǎn)收支平衡還有很大差距因此日本將進(jìn)一步①2013年底前俄羅斯退休金將增長(zhǎng)三分之一EO，http///specials/zxgjzh/201010/28/t20101028_21925247.shtml，2010-10-28。②李傳桐“新自由主義與俄羅斯養(yǎng)老保障制度改革學(xué)習(xí)與實(shí)2008年第9期。③2011年1月27。④武銳王薇“人口老齡化視閾下的日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其對(duì)我國(guó)的啟示江西社會(huì)科2010年第12期。2地方財(cái)政研究/2012.1/第1期海外傳真進(jìn)行稅制和社會(huì)保障制度改革政府?dāng)M在2010年6月海外傳真進(jìn)行稅制和社會(huì)保障制度改革政府?dāng)M在2010年6月份就提高消費(fèi)稅與在野黨一起討論并拿出統(tǒng)一意見(jiàn)。同時(shí)經(jīng)濟(jì)財(cái)政大臣與謝野馨提出把領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡提高到70歲。但是由于不久前日本大地震的發(fā)生使得兩項(xiàng)制度變革向后拖延短期內(nèi)只能靠發(fā)行國(guó)債來(lái)解決。加拿大三支柱結(jié)構(gòu)+少量政府補(bǔ)貼加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系屬于典型的“三支柱結(jié)構(gòu)分為老年金養(yǎng)老金個(gè)人儲(chǔ)蓄性基金3個(gè)部分。老年金作“第一支柱是每個(gè)加拿大公民和大多數(shù)移民都有份領(lǐng)取的一種全民福利式的養(yǎng)老收入所有的來(lái)源均源自于聯(lián)邦政府的稅款盡管全民福利存在但其保障水平較低主要是提供一個(gè)基本的退休生活待遇。在老年金的基礎(chǔ)上，18-70歲從事固定職業(yè)的人都要被強(qiáng)制參加養(yǎng)老金計(jì)劃。根據(jù)加拿大規(guī)定，雇員和雇主按照1∶1的比例從月工資中提成養(yǎng)老金一個(gè)勞動(dòng)者必須從事固定職業(yè)至少滿40年才有望取得足夠的養(yǎng)老金且收入的高低與養(yǎng)老金的多少成正比這就成為了加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第二支柱。此外很多從事固定職業(yè)的加拿大人都會(huì)購(gòu)買養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金和私人養(yǎng)老金等個(gè)人儲(chǔ)蓄性基金這構(gòu)成加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱?！叭еw系中第二第三支柱是體系的主體并由政府以稅收的形式負(fù)責(zé)征管從而保證了國(guó)民養(yǎng)老金的足額籌集。養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃在加拿大的發(fā)展，有力保障了雇員退休后收入的穩(wěn)定性和安全性并減輕了政府的負(fù)擔(dān)如今加拿大已經(jīng)入老齡化社會(huì)，作為完全由政府負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體“第一支柱—老年金的預(yù)算逐年增加給政府造成了一定的壓力使得加拿大政府不得不從稅款中掏錢補(bǔ)缺口但是由“第一支柱并非體系主體所以并不會(huì)給政府支出帶來(lái)很大壓力。美國(guó)增稅+減少其他方面預(yù)算美國(guó)養(yǎng)老金體系主要有三部分組成，第一部分是最基本的社會(huì)保障，這部分是面向全社會(huì)提供的基本退休生活保障，覆蓋全國(guó)96%的就業(yè)人口跟個(gè)人繳納的稅收有關(guān)系占其凈收入的10%左右第二部分主要包括兩種類型針對(duì)在公共部門工作的人員政府向其提供養(yǎng)老金一般是每個(gè)月工資的10%對(duì)于不在公共部門工作的則由企業(yè)發(fā)起補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為雇員提供養(yǎng)老保障，如普遍被采用的401K計(jì)劃；第三部分是個(gè)人自愿參與退休金計(jì)劃，由參保人員每月定額向養(yǎng)老金存款存款比例自行決定這部分由聯(lián)邦政府通過(guò)稅收優(yōu)惠發(fā)起。但是，美國(guó)金融危機(jī)的來(lái)臨造成了美國(guó)養(yǎng)老金的巨額缺口。皮尤州務(wù)中心公布的研究結(jié)果顯示美國(guó)一些州承擔(dān)的教師消防員及其他公共機(jī)構(gòu)雇員的退休福利至少面臨12600億美元的資金缺口全美只有紐約州存在養(yǎng)老金盈余另外有31個(gè)州的資金水平低于80%的門檻除了由政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老金存在巨大缺口外，美國(guó)很多公司的企業(yè)年金計(jì)劃也受到重創(chuàng)。美國(guó)聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司的報(bào)告指出2008年底通用汽車的養(yǎng)老金計(jì)劃資金缺口約為20%大約為200億美元克萊斯勒的缺口約為34%大約90億美元而美國(guó)政府給予這兩個(gè)公司的救助資金合計(jì)只有174億美元，只能部分彌補(bǔ)缺口。如果企業(yè)因無(wú)力承擔(dān)員工養(yǎng)老金而倒閉，則員工的養(yǎng)老金計(jì)劃就要由美國(guó)聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司來(lái)接管，最終導(dǎo)致整個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)化。由于大多數(shù)州的法律都不允許對(duì)養(yǎng)老金做出調(diào)整為解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題各州大都通過(guò)增加稅收或減少如醫(yī)療保健教育警務(wù)等公共服務(wù)等措施來(lái)解決。①401k計(jì)劃在美國(guó)是由雇員雇主共同繳費(fèi)建立的完全積累式企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大都分雇主會(huì)向賬戶中繳納數(shù)額不等的費(fèi)一般比例比較國(guó)家對(duì)其在劃撥和投資環(huán)節(jié)免稅資金實(shí)行完全積累制其資金可投資股票年金保險(xiǎn)專項(xiàng)定期存款等金融產(chǎn)品也可以向計(jì)劃參與人員發(fā)放貸款當(dāng)雇員參與此計(jì)劃7年以后個(gè)人賬戶資金完全歸其個(gè)人所有當(dāng)然這個(gè)計(jì)劃也是美國(guó)乃至世界最大的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃其資產(chǎn)總額超過(guò)了3萬(wàn)億美元是美國(guó)養(yǎng)老保障計(jì)劃的重要支柱之一但是由于2007-2009的金融危機(jī)此計(jì)劃遭受巨大損失。②EOhtt/financsincocstocusstoc20110422318975495shtml2011-2。③孫海琴“通用和克萊斯勒問(wèn)題引發(fā)對(duì)美國(guó)養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)狀況的擔(dān)EOhttcontencaixucoN09NE0199usht200-4-6。3地方財(cái)政研究/2012.1/第1期海外傳真得養(yǎng)老金大幅增值但金融危機(jī)對(duì)如美國(guó)為代表的一些西方國(guó)家養(yǎng)老金體海外傳真得養(yǎng)老金大幅增值但金融危機(jī)對(duì)如美國(guó)為代表的一些西方國(guó)家養(yǎng)老金體系的重創(chuàng)也給了我們這樣的啟發(fā)一定要權(quán)衡好養(yǎng)老金防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和增值能力穩(wěn)步提升其收益能力。當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老金主要是存入銀行或購(gòu)買國(guó)債基金等雖投資風(fēng)險(xiǎn)較小但收益率較低大量實(shí)證研究表明社保基金的收益率達(dá)到5%以上才可以較好地實(shí)現(xiàn)合適的替代率和支付年限，我國(guó)目前的養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)模式很難承受收益率5%標(biāo)準(zhǔn)和持續(xù)擴(kuò)大的養(yǎng)老金缺口壓力因此未來(lái)需要在有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，提升養(yǎng)老金增值能力。可利用養(yǎng)老金數(shù)額大來(lái)源穩(wěn)定的特點(diǎn)將其投入到如保障房建設(shè)等具有可預(yù)見(jiàn)穩(wěn)定收益率的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目中；也可通過(guò)將效益較好企業(yè)的國(guó)有股轉(zhuǎn)持社?；鸬姆绞?，讓社?；鹉芊窒砥髽I(yè)經(jīng)營(yíng)成果。打好制度基礎(chǔ)—減少不必要的行政開支特別是深化預(yù)算管理我國(guó)養(yǎng)老金的籌集和管理都缺乏嚴(yán)格的制度約束主要表現(xiàn)在缺乏社會(huì)保障法沒(méi)有將養(yǎng)老金列入預(yù)算內(nèi)管理各地基金籌集政策不同導(dǎo)致資金籌集成本高調(diào)劑面窄同時(shí)資金使用缺乏有力的監(jiān)督普遍存在資金浪費(fèi)挪用等問(wèn)題這些問(wèn)題造成了很多不必要的行政開支降低了養(yǎng)老金的籌集和使用效率因此今后的改革需打好制度基礎(chǔ)，推動(dòng)社會(huì)保障法律體系的完善、深化預(yù)算管理提高統(tǒng)籌級(jí)次加強(qiáng)養(yǎng)老金使用的監(jiān)管力度從而逐步規(guī)范養(yǎng)老金體系的運(yùn)行。參考文獻(xiàn)：二給我國(guó)解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)和啟示從俄日加美四國(guó)面臨的不同情況與對(duì)應(yīng)解決方案來(lái)看養(yǎng)老金缺口是個(gè)世界性難題也是個(gè)系統(tǒng)性問(wèn)題，困難的克服跟經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)不是幾條措施就可以解決的。但是，上述四國(guó)解決問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我們來(lái)說(shuō)是可以借鑒的。收我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按職工工資總額的20%繳納養(yǎng)老金建立社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶20%的雇主負(fù)擔(dān)率相比于美國(guó)的6.2%和日本的8.65%看似有些高但鑒于我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展不足的現(xiàn)狀綜合看來(lái)我國(guó)的企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)率并沒(méi)有顯著高于其他國(guó)家。但即便是這樣很多企業(yè)特別是非公有制企業(yè)不愿參保人為地增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)入門檻對(duì)養(yǎng)老金的足額征收和擴(kuò)大養(yǎng)老體系的覆蓋面都造成了不利影響。俄日加美四國(guó)的養(yǎng)老金征收都采用稅收的形式特別是俄羅斯在普京上臺(tái)后對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的稅費(fèi)改革有力地規(guī)范了養(yǎng)老金的征收因此建議通“費(fèi)“稅利用稅收的強(qiáng)制性特征來(lái)保證養(yǎng)老金的足額征收。警惕赤字困境—正確認(rèn)識(shí)政府補(bǔ)貼在解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題上不具備可持續(xù)性我國(guó)的養(yǎng)老金缺口正在呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大趨勢(shì)即使政府通過(guò)補(bǔ)貼將當(dāng)下的資金缺口彌補(bǔ)未來(lái)仍然會(huì)產(chǎn)生新的缺口所以依靠政府補(bǔ)貼只能暫時(shí)性解決問(wèn)題治標(biāo)不治本不具備可持續(xù)性如果長(zhǎng)期依靠政府補(bǔ)貼就會(huì)擠占其他支出所需資金大大增加財(cái)政赤字的壓力。因此只有根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r積極探索在動(dòng)態(tài)上實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)的長(zhǎng)期平衡機(jī)制而政府補(bǔ)貼只起到在機(jī)制