第十章稅收效應

第十章稅收效應第一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五本章內容：一、稅收效應的基本內容二、稅收對生產者的影響三、稅收對消費者的影響四、稅收對勞動投入的影響五、稅收對資本投資的影響六、稅收對儲蓄意愿的影響第二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五稅收理論上來講，應該保持中性，不對納稅人的經濟行為產生任何影響，不改變納稅人在生產、消費、投資和儲蓄等方面的經濟決策。但是，稅收中性只是一種理論上的判定標準?，F(xiàn)實中的稅收實際上都是“非中性”的。既然，稅收是“非中性”的，那稅收對經濟行為產生何種經濟效應或經濟影響就值得深入研究。第三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五一、稅收效應的基本內容第四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五衣服（單位/月）食物替代效應收入效應總效應（單位/月）U2

OF1ESBADCU1FF2C2C1第五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五在經濟學中，替代效應原來是指商品勞務相對價格的變化，對人們支出方向的選擇所產生的影響。稅收的替代效應（subsititutioneffectsoftaxation）就是指征稅結果對人們經濟行為方向的選擇所產生的影響作用。國家課征某稅影響某種商品或服務的相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來替代另一種消費或活動的情況。第六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五例如所得稅累進稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動者就選擇休息來代替部分工作時間；又如對某種商品征收消費稅而使價格提高，從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應一般會防礙人們對消費或活動的自由選擇，不利于生產要素供應進而導致經濟的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時應盡量事先避免某些稅種的替代效應。第七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五稅收的收入效應（incomeeffectsoftaxation

），是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產生的激勵或抑制納稅人增加收入的效應。第八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五二、稅收對生產者的影響第九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五稅收對生產者行為的影響，是通過稅收對市場價格機制的干擾來進行，其總效應有以下收入效應和替代效應兩個效應之和構成。第十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五替代效應由于生產者所面臨的課稅商品價格相對下降，造成生產者減少課稅商品或重稅商品的生產量，而增加無稅或輕稅商品的生產量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五商品BI1C1PPF（ProductionPossibilityFrontier）PI2C2P’X2AX1AT替代效應商品A第十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五收入效應征稅會使生產者可支配生產要素收入減少，從而減低商品生產能力，而居于較低生產水平。第十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B收入效應第十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五三、稅收對消費者的影響第十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五向商品征稅時，稅收對消費者的效應同樣存在著收入效應和替代效應。第十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五替代效應：征稅會使負稅商品價格上漲，造成消費者減少課稅商品或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，而以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第二十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五X1X2ABEI1I2第二十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五收入效應：征稅令消費者可支配收入水平下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。第二十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五X1X2ABDI1I2C第二十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五四、稅收對勞動投入的影響第二十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五如果角色換成政府的稅收會更加真實趨近于社會現(xiàn)實么？第二十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五替代效應：政府課稅使勞動邊際收益減少，降低勞動相對于閑暇的價格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。第二十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五WSW1W2L1L2勞動時數工資率第二十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五收入效應：當勞動供給曲線向后彎曲時，課稅會直接減少納稅人的可支配收入，為維持以往的收入或消費水平更傾向于更勤奮地工作。這使其增加勞動供給，減少閑暇。第二十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五W1W2L1L2勞動時數工資率第二十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五思考：現(xiàn)實中工資率決定機制是什么，真實的工資率最可能在什么區(qū)間范圍？為什么？第三十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五五、稅收對資本投資的影響第三十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第三十二頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第三十三頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第三十四頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五稅收對納稅人的私人投資效應通過其投資收益率因素來實現(xiàn)。征稅會壓低私人投資收益率，并使投資收益與投資成本發(fā)生變動，從而對納稅人的投資行為產生方向相反的兩種效應：第三十五頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五如果其影響是降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資，即發(fā)生替代效應；如果其影響是減少了納稅人的可支配收入，促進納稅人為維持以往的收益水平而增加投資，即發(fā)生收入效應。第三十六頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五投資消費V1V2C1P1I1P2I2C2投資V1V2C1P1I1P2I2C2替代效應收入效應消費第三十七頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五六、稅收對儲蓄意愿的影響第三十八頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第三十九頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五第四十頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五收入效應：若政府征稅壓低了納稅人的可支配收入，進而促使其減少消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄，稅收對私人儲蓄就發(fā)生了收入效應；第四十一頁，共四十四頁，編輯于2023年，星期五儲蓄消費AS*I1I2C1C2P1P2第四十二頁，共四十四頁