費(fèi)用支出報(bào)銷管理制度事業(yè)部整理版

費(fèi)用支出報(bào)銷管理制度文件名費(fèi)用支出報(bào)銷管理制度文件編號(hào)CW-001版本第三版□編制■修訂財(cái)務(wù)部編制（修訂）日期審核復(fù)核批準(zhǔn)生效日期費(fèi)用支出報(bào)銷管理制度目的：本制度為明確公司費(fèi)用支出的具體審批、開支辦法，以使公司員工得到具體的操作指引，規(guī)范全體員工的財(cái)務(wù)行為，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高，并保護(hù)公司及員工合法權(quán)益。原則：費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，以公司批復(fù)的預(yù)算為依據(jù)，在預(yù)算范圍內(nèi)開支，通過公司辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）進(jìn)行流程申報(bào)，審批的金額權(quán)限：審批的金額權(quán)限：3000元（含)以內(nèi)集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人審批，3000-5000元（含）各分管副總裁審批，事業(yè)部總經(jīng)理審批權(quán)限3000元-5000元（含），事業(yè)部副總經(jīng)理審批權(quán)限1000-3000元（含）及以下，事業(yè)部下屬部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1000元（含）以內(nèi)，5000元以上均需報(bào)董事長審批，崗位空缺的其審批權(quán)限歸屬上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，所有具有審批權(quán)限的管理人員，其本人的報(bào)銷無論金額大小均應(yīng)經(jīng)過其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審批。財(cái)務(wù)部對(duì)原始單據(jù)真實(shí)性、合法性、合理性最終確認(rèn)(財(cái)務(wù)部審批流程為分管財(cái)務(wù)—財(cái)務(wù)經(jīng)理—財(cái)務(wù)總監(jiān)—分管副總裁)。范圍：本制度適用于公司全體人員。內(nèi)容：本制度所指的費(fèi)用支出項(xiàng)目包含公司的稅款、銷售從屬費(fèi)用及日常管理費(fèi)用等開支。全文如下：第一條費(fèi)用管理分為日常項(xiàng)目管理和專項(xiàng)審批項(xiàng)目管理兩個(gè)部分。第二條日常項(xiàng)目指下列預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出：工資及相關(guān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)金、住房公積金；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；辦公用品費(fèi)；交通燃料費(fèi)；郵電通訊費(fèi)；書報(bào)資料費(fèi)；汽車修理費(fèi)；辦公設(shè)備維修費(fèi)（電腦耗材）；印花稅等稅費(fèi)；小型會(huì)議費(fèi)（5000元（不含）以下）；辦公室物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等；保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)用；差旅費(fèi)；招生費(fèi)。第三條專項(xiàng)審批項(xiàng)目指下列預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出或小額資本性支出：職工教育費(fèi)；職工福利費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)；廣告費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；贊助費(fèi)；經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；團(tuán)體會(huì)費(fèi)；大型會(huì)議費(fèi)（5000元及以上）；預(yù)算內(nèi)單列項(xiàng)目；固定資產(chǎn)購置費(fèi)，其他特殊項(xiàng)目等。第四條各費(fèi)用項(xiàng)目具體報(bào)銷規(guī)定如下：（一）日常項(xiàng)目除下列有特別說明的費(fèi)用外，一般審批程序?yàn)椴块T負(fù)責(zé)人、分管高管、財(cái)務(wù)部、董事長聯(lián)簽。1、工資及其相關(guān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)金、住房公積金等：經(jīng)人力資源管理部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部、分管高管、董事長聯(lián)簽。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)和禮品費(fèi)等支出。原則上公司用于接待來訪客人的茶葉、飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放或授權(quán)辦理；紀(jì)念品、禮品統(tǒng)一由辦公司負(fù)責(zé)訂做、購買和管理。各部門領(lǐng)用時(shí)，需分管高管簽字同意；發(fā)生的宴請(qǐng)應(yīng)按管理級(jí)別事先通過OA報(bào)送《客戶招待報(bào)備表》向董事長申請(qǐng)同意后方可實(shí)施。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后次月前應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)。3、普通辦公用品費(fèi)：日常辦公用品應(yīng)使用辦公室集中采購或授權(quán)其他人員辦理。4、交通燃料費(fèi)：公司車用燃料由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和管理使用或授權(quán)辦理，統(tǒng)一辦理費(fèi)用支出結(jié)算及報(bào)銷手續(xù)。5、書報(bào)資料費(fèi)：公司各部門內(nèi)部員工工作所需購買的專業(yè)資料和訂閱報(bào)刊雜志，由辦公室辦理，要嚴(yán)格控制數(shù)量，杜絕浪費(fèi)。報(bào)銷書報(bào)資料費(fèi)時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的購買資料清單。6、汽車修理費(fèi)：公司汽車修理由辦公室指定汽車修理廠，統(tǒng)一安排、統(tǒng)一辦理費(fèi)用支出結(jié)算及報(bào)銷手續(xù)。辦公室應(yīng)將指定汽車修理廠服務(wù)項(xiàng)目和零配件的報(bào)價(jià)單交財(cái)務(wù)部門備案，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供經(jīng)經(jīng)辦人確認(rèn)的修理清單及修理發(fā)票，修理清單上應(yīng)注明車號(hào)、經(jīng)辦人、修理項(xiàng)目、更換零配件的名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等。7、辦公設(shè)備維修費(fèi)（含電腦耗材更換）：由辦公室集中管理。8、小型會(huì)議（5000元（不含）以下）：參加其他單位組織召開會(huì)議發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)，報(bào)銷時(shí)必須提供會(huì)議通知。9、物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等：每季末由辦公室編制物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等分?jǐn)偙?，統(tǒng)一辦理支出結(jié)算及報(bào)銷手續(xù)。10、保險(xiǎn)費(fèi)：存貨、固定資產(chǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部、董事長審批。11、財(cái)務(wù)費(fèi)用及各項(xiàng)政府稅費(fèi)：貸款利息、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)由財(cái)務(wù)部、董事長審批，其他由財(cái)務(wù)部審批。12、差旅費(fèi)及常駐外派人員差旅補(bǔ)貼費(fèi)用：出差旅費(fèi)報(bào)銷用《出差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫，具體管理辦法如下：12.1差旅費(fèi)準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目12.1.1票務(wù)費(fèi)及相關(guān)項(xiàng)目：指員工出差往返交通工具的票務(wù)費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、燃油附加費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)等。 12.1.2住宿費(fèi)：員工以經(jīng)批準(zhǔn)的《出差、公出申請(qǐng)單》規(guī)定的行程，在出差期間發(fā)生的住宿費(fèi)用。在住宿的賓館、飯店發(fā)生的除房費(fèi)外的其余費(fèi)用一律不予報(bào)銷。 12.1.3異地市內(nèi)交通費(fèi)：員工出差期間，因工作需要發(fā)生的出差地市內(nèi)交通費(fèi)。12.1.4餐費(fèi)：員工出差期間，自行解決就餐所支出的費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照出差人員人均50元/天標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事按自然月統(tǒng)計(jì)員工的差旅餐費(fèi)補(bǔ)貼，根據(jù)稅法規(guī)定并入當(dāng)月薪資內(nèi)合并繳納個(gè)人所得稅。 12.1.5由于個(gè)人原因發(fā)生的退票費(fèi)、罰款等費(fèi)用，不予報(bào)銷。12.2差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷方式 12.2.1交通工具的選擇 一律選擇火車、汽車、輪船等交通工具，火車乘坐高鐵、動(dòng)車時(shí)需乘坐二等座。兩地之間單趟乘坐火車需15小時(shí)及以上的，可乘坐飛機(jī)往返；打折后的飛機(jī)票價(jià)格等于或小于高鐵或動(dòng)車的二等座價(jià)格的，可乘坐飛機(jī)往返，并在《出差、公出申請(qǐng)單》注明，其他特殊情況需報(bào)董事長特批： 12.2.2住宿規(guī)定 12.2.2.1出差人憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。因業(yè)務(wù)關(guān)系有特殊需要的，需在《出差、公出申請(qǐng)單》說明。超出標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人個(gè)人承擔(dān)。 12.2.2.2兩人及以上人員同性別出差者，需選擇同住標(biāo)準(zhǔn)間，特殊原因需要單獨(dú)住宿的，必須寫明理由報(bào)分管高管審批，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)必需控制在單人每日標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。12.2.2.3異地交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù)級(jí)別異地交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（最高上限）異地住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（每間房費(fèi)最高上限）一線城市省會(huì)城市、二線發(fā)達(dá)城市其他城市高管級(jí)（根據(jù)公司人事文件規(guī)定）實(shí)報(bào)500元/天400元/天350元/天中層人員（副經(jīng)理及以上級(jí)別）80元/天400元/天300元/天250元/天普通員工50元/天350元/天250元/天200元/天備注：若因客觀原因超出標(biāo)準(zhǔn)的，由申請(qǐng)人寫明理由報(bào)分管高管批準(zhǔn)后實(shí)施。一線城市指北京、上海、廣州、深圳、天津五大城市，二線發(fā)達(dá)城市是指省會(huì)城市、國家單列市；其他城市指除一、二線之外的城市。12.3長駐外派人員差旅補(bǔ)貼費(fèi)用規(guī)定：12.3.1常駐外派人員指由杭州外派到杭州市（此處杭州市指包含轄縣）以外城市分子公司工作預(yù)計(jì)時(shí)間會(huì)超過1年的人員，對(duì)此人員在15天內(nèi)按照出差進(jìn)行報(bào)銷管理，15天后應(yīng)在當(dāng)?shù)刈赓U房屋并按駐外人員報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)取得租賃發(fā)票后進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)級(jí)別（根據(jù)公司人事文件規(guī)定）當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑票標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷）餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（計(jì)入薪資發(fā)放，統(tǒng)一的餐補(bǔ)取消）駐外房屋租賃標(biāo)準(zhǔn)（每間房費(fèi)最高上限）一線城市省會(huì)城市、二線發(fā)達(dá)城市其他城市高管級(jí)實(shí)報(bào)1500元/月3000元/月/人2500元/月/人2000元/月/人中層人員（副經(jīng)理及以上級(jí)別）500元/月1000元/月2500元/月/人2000元/月/人1500元/月/人其他員工300元/月600元/月2000元/月/人1500元/月/人1000元/月/人兩人及以上人員同性別駐外者，需選擇同住，特殊原因需要單獨(dú)住宿的，必須寫明理由報(bào)分管高管、董事長審批，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)必需控制在單人標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，若因客觀原因超出標(biāo)準(zhǔn)的，由申請(qǐng)人寫明理由報(bào)分管高管、董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。13、杭州市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 13.1員工在杭州市內(nèi)（主城區(qū)，不含富陽、臨安、桐廬、建德、淳安）辦理各類工作事宜，可報(bào)銷公交車費(fèi)，辦理緊急事宜需選擇出租車的，必須事先征得部門負(fù)責(zé)人及以上領(lǐng)導(dǎo)同意方能報(bào)銷，并在報(bào)銷發(fā)票背面注明原因，經(jīng)分管高管特批同意自駕車的按每次詳細(xì)里程報(bào)銷油費(fèi)（每100公里10升估算）。13.2員工在非工作日加班或工作日加班至晚上10點(diǎn)30分以后可報(bào)銷回家的出租車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需附《加班、值班申請(qǐng)單》。（二）專項(xiàng)審批項(xiàng)目除下列有特別說明的費(fèi)用外，必須事先向分管高管、財(cái)務(wù)部、董事長提交書面專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，并取得書面許可。一般審批程序?yàn)椋河刹块T負(fù)責(zé)人，分管高管、財(cái)務(wù)部、董事長聯(lián)簽。1、職工教育費(fèi)：由人力資源管理部門統(tǒng)一安排并報(bào)董事長批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)需付批準(zhǔn)報(bào)告。2、職工福利費(fèi)（含醫(yī)藥費(fèi)、體檢費(fèi)）：由人力資源管理部門統(tǒng)一安排并報(bào)董事長批準(zhǔn)，向財(cái)務(wù)部門下達(dá)書面發(fā)放通知或領(lǐng)取支票，并附相應(yīng)名單等。3、審計(jì)費(fèi)：聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)前應(yīng)取得董事會(huì)的同意。審計(jì)費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)部、董事長審批。4、贊助費(fèi)：簽訂贊助合同前，應(yīng)向董事長提出專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并與財(cái)務(wù)部門溝通銜接操作的具體手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供請(qǐng)示報(bào)告、贊助協(xié)議等。由于稅務(wù)原因需要提供其他資料的，經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)按照稅務(wù)局要求提供所需資料。5、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：由人力資源管理部門根據(jù)政策規(guī)定報(bào)董事長批準(zhǔn)，向財(cái)務(wù)部門下達(dá)書面發(fā)放通知，并附相應(yīng)的發(fā)放名單、計(jì)算過程和計(jì)算金額等。6、團(tuán)體會(huì)費(fèi)：支付團(tuán)體會(huì)費(fèi)前應(yīng)向董事長提出專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供請(qǐng)示報(bào)告、收款通知、發(fā)票等。7、大型會(huì)議費(fèi)（5000元及以上）：各部門參加或者自行組織召開各類大型會(huì)議，需提供會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃，向董事長事先提出專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)示報(bào)告和費(fèi)用計(jì)劃、舉辦會(huì)議的酒店費(fèi)用明細(xì)單、各項(xiàng)費(fèi)用支出清單及發(fā)票等。8、預(yù)算內(nèi)單列項(xiàng)目：各部門需事先提出專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部、分管高管會(huì)簽、董事長審批。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供請(qǐng)示報(bào)告。9、固定資產(chǎn)購置費(fèi)：由辦公室或者其授權(quán)部門集中辦理。報(bào)銷應(yīng)經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、實(shí)物管理人員、財(cái)務(wù)部、分管高管、董事長審核簽字。（三）超預(yù)算的費(fèi)用一律由費(fèi)用承擔(dān)部門向公司提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，并經(jīng)董事長審核批準(zhǔn)，按規(guī)定審批流程審批。對(duì)于年度單項(xiàng)費(fèi)用超過10萬元的各類辦公用物資、資產(chǎn)的采購，應(yīng)通過比價(jià)或者招標(biāo)方式，如確屬特殊商品，無法開展比價(jià)、招標(biāo)工作，需書面申請(qǐng)報(bào)董事長同意后方可采購。（四）公司高管本人費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，財(cái)務(wù)部、董事長最終審核。董事長本人費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，財(cái)務(wù)部最終審核。第五條預(yù)算內(nèi)費(fèi)用領(lǐng)取、報(bào)銷程序（一）允許預(yù)支借款的人員為公司部門負(fù)責(zé)人及以上級(jí)別人員、辦公室后勤采購人員，辦公室后勤采購人員借款金額最高不超過1萬元，其余人員借款金額最高不超過借款人月基本工資的50%，借款應(yīng)在一個(gè)年度結(jié)束前清償，不得跨年度。（二）費(fèi)用報(bào)銷單填列要求及報(bào)銷時(shí)間安排1、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在預(yù)算范圍內(nèi)開支，報(bào)銷單據(jù)必須為符合公司規(guī)定的允許報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目，并符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效報(bào)銷單據(jù)，除特殊情況由本人作出書面說明，經(jīng)有效的證明，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長批準(zhǔn)外，不符合規(guī)定的單據(jù)一律不予報(bào)銷。2、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效報(bào)銷單據(jù)包括具有稅務(wù)章、財(cái)務(wù)章、單位名稱、金額、內(nèi)容的正式發(fā)票，各種車、船、飛機(jī)的有效票證，財(cái)政部門監(jiān)制的有效收費(fèi)憑據(jù)等。凡不符合上述要求的單據(jù)一律無效。3、報(bào)銷單應(yīng)由報(bào)銷人（即發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)事人）填寫。如報(bào)銷費(fèi)用需按不同部門進(jìn)行分?jǐn)?，?yīng)在報(bào)銷單上予以注明，并經(jīng)接受分?jǐn)偟牟块T簽字確認(rèn)。凡報(bào)銷單上沒有注明分?jǐn)偦蚝炞质掷m(xù)不全的，該項(xiàng)費(fèi)用不進(jìn)行分?jǐn)偂?、為保證原始憑證的完整與整齊，報(bào)銷時(shí)應(yīng)將所有原始單據(jù)整齊地粘貼在報(bào)銷單后，并在報(bào)銷單上填寫原始單據(jù)張數(shù)，如單據(jù)雜亂致使財(cái)務(wù)人員難以審核的，在要求經(jīng)辦人按規(guī)定重新梳理符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范前，財(cái)務(wù)不予受理。5、財(cái)務(wù)核算人員審核報(bào)銷單據(jù)的時(shí)間為每周四下午，支付時(shí)間統(tǒng)一為每周二，如遇到節(jié)假日，則提前一天執(zhí)行。每月的28日（遇節(jié)假日提前1天）是預(yù)支或報(bào)銷的付款截止日，每月的29日—31日財(cái)務(wù)不辦理任何支付。如有特別需求的，可由申請(qǐng)人提出，董事長特批后在指定日打款。費(fèi)用發(fā)生后，除長期出差的，所有的報(bào)銷手續(xù)辦理應(yīng)在次月內(nèi)完成。 6、報(bào)銷時(shí)，單個(gè)事項(xiàng)所產(chǎn)生的所有發(fā)票必須一次報(bào)銷，不得分幾次報(bào)