公司ERP信息管理系統(tǒng)的解決方案

拷貝數(shù)量 _____文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考10-APR-01劉平1.0沒有前面的文檔10-JUN-01王琪1.1討論后修改審閱姓名職位簽字王琪ERP項(xiàng)目經(jīng)理分發(fā)人員編碼姓名地點(diǎn)和位置目錄TOC\o"1-3"文檔控制 2更改記錄 2審閱 2目錄 3總帳部分 8組織和帳本結(jié)構(gòu)(SetOfBooks) 9業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 9業(yè)務(wù)需求 9解決方案 10科目結(jié)構(gòu)(ChartOfAccount) 11業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 11業(yè)務(wù)需求 11解決方案 11憑證分類(JournalType) 13業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 13業(yè)務(wù)需求 13解決方案 13憑證編號(hào)(JournalNumber) 14業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 14業(yè)務(wù)需求 14解決方案 14憑證過帳與調(diào)整(JournalPostandAdjustmentProcess) 15業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 15業(yè)務(wù)需求 15解決方案 15員工費(fèi)用報(bào)銷管理 16業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 16業(yè)務(wù)需求 16解決方案 16內(nèi)部往來管理 17業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 17解決方案 18非經(jīng)營(yíng)性往來業(yè)務(wù) 20業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 20解決方案 20成本分?jǐn)?CostApportion) 21業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 21業(yè)務(wù)需求 21解決方案 21預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用(ExpensesPrepare) 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)需求 錯(cuò)誤!未定義書簽。解決方案 錯(cuò)誤!未定義書簽。稅金核算 22業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和解決方案 22月末結(jié)帳流程(Mouthendflow) 24業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 24業(yè)務(wù)需求 25解決方案 25帳務(wù)查詢 27業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 27解決方案 27應(yīng)收部分 28交易類型(TransactionTypes) 29業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 29問題及需求 29解決方案 29交易編號(hào)(TransactionSequences) 31業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 31需求 31解決方案 31通知單欄目(MemoLines) 32業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 32解決方案 32自動(dòng)會(huì)計(jì)(AutoAccounting) 33業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 33問題與需求 33解決方案 33折扣及客戶返點(diǎn) 35業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 35問題及需求 35解決方案 35收款(Receipts) 37業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 37需求 37解決方案 37理陪胎管理 38業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 38解決方案 38退貨和丟胎的處理 42業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 42解決方案 43清欠物資的處理 45業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 45解決方案 45催款(Collections) 46業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 46需求 46解決方案 46查詢與報(bào)表(RequiriesandReports) 47業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 47問題 47解決方案 47應(yīng)付部分 48供應(yīng)商管理 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)需求 錯(cuò)誤!未定義書簽。解決方案 錯(cuò)誤!未定義書簽。發(fā)票管理 49業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 49業(yè)務(wù)需求 49解決方案 49運(yùn)費(fèi)的處理 51業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 51業(yè)務(wù)需求 51解決方案 51輪胎采購(gòu)付款 53業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 53解決方案 55其它業(yè)務(wù)付款 57業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 57業(yè)務(wù)需求 57解決方案 57采購(gòu)?fù)藫Q貨處理 58業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 58業(yè)務(wù)需求 59解決方案 59資產(chǎn)部分 61資產(chǎn)帳簿 62業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 62業(yè)務(wù)需求 62解決方案 62資產(chǎn)科目設(shè)置 63業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 63業(yè)務(wù)需求 63解決方案 63資產(chǎn)種類彈性域 64業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 64解決方案 64地點(diǎn)彈性域 65業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 65業(yè)務(wù)需求 65解決方案 65資產(chǎn)關(guān)鍵字彈性域 66業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 66業(yè)務(wù)需求 66解決方案 66固定資產(chǎn)臺(tái)帳信息 67業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 67業(yè)務(wù)需求 67解決方案 67固定資產(chǎn)編碼 68業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 68業(yè)務(wù)需求 68解決方案 68固定資產(chǎn)增加 69業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 69解決方案 70遞延資產(chǎn) 71業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 71業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 71解決方案 71折舊方法 72業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 72業(yè)務(wù)需求 72解決方案 72資產(chǎn)報(bào)廢 73業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 73業(yè)務(wù)需求 73解決方案 73資產(chǎn)盤盈、盤虧 75業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 75業(yè)務(wù)需求 75解決方案 75資產(chǎn)的調(diào)撥 76業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 76業(yè)務(wù)需求 76解決方案 77報(bào)表 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 錯(cuò)誤!未定義書簽。業(yè)務(wù)需求 錯(cuò)誤!未定義書簽。解決方案 錯(cuò)誤!未定義書簽。已解決和未解決的問題 78未解決的問題 78已解決的問題 78總帳部分組織和帳本結(jié)構(gòu)(SetOfBooks)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通輪胎當(dāng)前組織結(jié)構(gòu)圖:各分公司的隸屬關(guān)系:各子公司為安徽佳通輪胎有限公司的全資子公司(二級(jí)法人),企業(yè)所得稅由安徽佳通輪胎有限公司合并報(bào)表后統(tǒng)一交納。當(dāng)前安徽佳通輪胎有限公司有27家子公司。各分公司的業(yè)務(wù)范圍:銷售安徽佳通輪胎有限公司生產(chǎn)的斜膠胎、子午胎及其它橡膠制品,提供售后服務(wù)。佳通輪胎當(dāng)前帳本結(jié)構(gòu):當(dāng)前采用的會(huì)計(jì)核算體制是:合肥工廠、各銷售中心分散建立帳本,銷售中心月末送交報(bào)表供合肥工廠匯總,合肥工廠財(cái)務(wù)部對(duì)公司里的內(nèi)部往來統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)需求整個(gè)佳通輪胎公司希望得到更加充分的財(cái)務(wù)信息共享。希望加快周期結(jié)算的過程,縮短財(cái)務(wù)報(bào)表的制作時(shí)間。解決方案當(dāng)前計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)使建立跨地區(qū)、跨部門的集中式財(cái)務(wù)信息體系成為可能,完全能夠達(dá)到分散經(jīng)營(yíng),集中管理。建議在整個(gè)佳通公司(包括工廠及27個(gè)中心)設(shè)置一個(gè)帳套,核算整個(gè)佳通公司的業(yè)務(wù)。見下圖:不同公司經(jīng)過不同的公司段代碼來表示。經(jīng)過安全規(guī)則定義實(shí)現(xiàn)信息安全性控制。整個(gè)佳通輪胎公司的合并報(bào)表經(jīng)過FSG報(bào)表完成,為了保證各公司的會(huì)計(jì)信息的完整性,調(diào)整分錄雖然在同一各帳套中完成,但要采用不同的公司段代碼。(即除了正常的公司段代碼外,另設(shè)置一個(gè)合并公司段代碼)為了保證公司財(cái)務(wù)信息的安全性,對(duì)不同的使用者給予不同的訪問權(quán)限,因此,系統(tǒng)可保證在同一帳本中對(duì)于不同使用者財(cái)務(wù)信息既能夠共享又能夠保密性?？颇拷Y(jié)構(gòu)(ChartOfAccount)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀會(huì)計(jì)科目表的結(jié)構(gòu)及其明細(xì)核算程度資產(chǎn)負(fù)債類,最多設(shè)至三級(jí)。收入類科目考核明細(xì)至:子午胎、斜交胎;并分出安徽、莆田成本類科目考核明細(xì)至:子午胎、斜交胎;并分出安徽、莆田費(fèi)用類科目考核明細(xì)至:二級(jí)科目業(yè)務(wù)需求與安徽工廠一致。解決方案Oracle的會(huì)計(jì)科目是一種多維動(dòng)態(tài)組合的體系,由于其靈活性使得會(huì)計(jì)核算、在線查詢更為方便,建議的科目結(jié)構(gòu)為:科目結(jié)構(gòu)如下:(共6段,計(jì)28位)CoCcAccountSubaccountReference公司段責(zé)任中心段科目段子科目段參考段24688Company為公司段,共2位,可表示佳通輪胎公司與其下屬公司間的父子關(guān)系,本字段可表示99個(gè)公司。如10合肥工廠 …31北京銷售分公司 33合肥銷售分公司35福州銷售分公司… 99合并公司Costcenter為部門段,共4位,可表示各部門與其下屬部門之間的父子關(guān)系,本字段可表示9999個(gè)部門(不考慮使用字母)。個(gè)別分公司有代其它分公司支付費(fèi)用的情況,對(duì)這類分公司可增加部門段值來記錄該類費(fèi)用,合肥中心費(fèi)用需區(qū)分部門,具體部門代碼待定,其它分公司不再劃分部門。Account為會(huì)計(jì)科目段,改為共6位?；驹瓌t是:1-4位表示一級(jí)科目,5-6位表示二、三級(jí)科目。經(jīng)過安全規(guī)則將安徽工廠與中心會(huì)計(jì)科目屏蔽開。Sub-account為子目段,共8位?；驹瓌t是:1-2位表示公司,以區(qū)分不同公司專用的科目,3-8位表示子目。當(dāng)前子目段用于表示:銀行帳戶、正次品、員工信息、往來單位等?？山?jīng)過安全規(guī)則將安徽工廠與中心會(huì)計(jì)科目屏蔽開。Reference段為備用段,共8位,其目的是作為預(yù)留段,可增加科目結(jié)構(gòu)的靈活性,對(duì)于科目變化比較頻繁,臨時(shí)核算要求的內(nèi)容也可放在Reference段。憑證分類(JournalType)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前安徽佳通公司和各分公司的憑證只分記帳憑證。業(yè)務(wù)需求同安徽工廠解決方案Oracle可根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源、種類進(jìn)行憑證分類,總帳手工憑證的設(shè)置如下:按各模塊錄入業(yè)務(wù)來定義憑證分類,具體可分為:1_記帳憑證、2_費(fèi)用報(bào)銷、3_應(yīng)付記帳、4_應(yīng)收記帳、5_資產(chǎn)記帳其優(yōu)點(diǎn)在于:便于操作人員錄入日記帳時(shí)手工選擇憑證類別。Oracle提供了根據(jù)業(yè)務(wù)類型來的進(jìn)行憑證打印的一系列報(bào)表。便于佳通輪胎公司財(cái)務(wù)人員對(duì)同一種業(yè)務(wù)來源的查詢與歸集;便于佳通輪胎公司的財(cái)務(wù)人員在GL(總帳)中查詢出Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情況。便于憑證審核人員的憑證查詢和審批工作。建議:中心可統(tǒng)一選用1_記帳憑證作為手工憑證分類。憑證編號(hào)(JournalNumber)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前安徽佳通公司和各分公司的憑證編號(hào)均是每月獨(dú)立按順序連續(xù)編號(hào)。例如:1月第1號(hào)憑證編號(hào)為:01001業(yè)務(wù)需求同安徽工廠解決方案憑證編號(hào)采用客戶化方案。系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生編號(hào).憑證編號(hào)規(guī)則為:公司代碼2位+年月4位+流水號(hào)4位,共10位。如:北京中心5月第一號(hào)憑證編號(hào)為:。憑證過帳與調(diào)整(JournalPostandAdjustmentProcess)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前佳通輪胎財(cái)務(wù)核算是手工方式管理,憑證過帳也就是手工登賬過程。對(duì)于憑證的調(diào)整按照會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行。業(yè)務(wù)需求問題:手工登賬,不但工作量大,而且在憑證的制作審核及過帳業(yè)務(wù)中對(duì)于人員的操作痕跡不可能進(jìn)行跟蹤,沒有留下審計(jì)軌跡。解決方案Oracle對(duì)于憑證的管理具有一定的跟蹤性,經(jīng)過對(duì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)的設(shè)置,能夠了解到對(duì)于一張憑證從制作錄入到調(diào)整過帳的人員及時(shí)間的記錄,從而保留了對(duì)憑證從制作到過帳的整體流程。對(duì)于憑證的調(diào)整,由于其調(diào)整時(shí)間的不同,Oracle建立了不同的工作方法:憑證末過帳前:在末過帳以前,Oracle允許對(duì)憑證進(jìn)行調(diào)整,這與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度一致;憑證已過帳后:對(duì)已過帳后的憑證,作為會(huì)計(jì)制度而言如需要調(diào)整必須保留其所有修改痕跡。因此,Oracle對(duì)已過帳的憑證有兩種處理方法,其一為針對(duì)需要調(diào)整的部份,重新制作相應(yīng)的調(diào)整憑證;其次將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行紅沖處理,產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證后再根據(jù)正確的業(yè)務(wù)重制憑證。員工費(fèi)用報(bào)銷管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀員工一般費(fèi)用報(bào)銷流程:員工填報(bào)銷單中心會(huì)計(jì)審核中心經(jīng)理審批出納報(bào)銷備注:一次性采購(gòu)低耗品單件500元以上或累計(jì)1000元以上,須報(bào)總部批準(zhǔn)后才由中心采購(gòu)。業(yè)務(wù)需求要求處理相對(duì)簡(jiǎn)單,能夠反映員工借款明細(xì)、費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)。解決方案建議員工報(bào)銷業(yè)務(wù)在GL中處理,處理流程如下:前提:在子目段反映員工信息。員工借款時(shí),在總帳中分部門處理,手工輸入如下憑證:借:其它應(yīng)收款-員工貸:現(xiàn)金/銀行存款對(duì)銷售總部、銷售中心員工,因?yàn)橐从硢T工各種費(fèi)用使用情況,在輸入憑證時(shí),借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—費(fèi)—員工貸:其它應(yīng)收款-員工在總帳利用報(bào)表制作工具FSG自定義員工費(fèi)用明細(xì)報(bào)表來提取員工費(fèi)用明細(xì)。內(nèi)部往來管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀安徽佳通輪胎有限公司與下屬單位間的內(nèi)部往來管理與資本金相關(guān)的內(nèi)部往來范圍、使用的單據(jù)及其往來雙方的相關(guān)帳務(wù):投資資本劃撥安徽佳通投資分公司:使用<資金劃撥書>及銀行電匯單據(jù)分錄:借:長(zhǎng)期投資-XX分公司貸:銀行存款各分公司接受投資:使用單據(jù)同上。分錄:借:銀行存款貸:實(shí)收資本-安徽佳通與代墊款項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部往來范圍、使用的單據(jù)及其往來雙方的相關(guān)帳務(wù):代墊往來是否有批核過程,若有請(qǐng)列示:分公司運(yùn)費(fèi)安徽佳通公司運(yùn)往各分公司貨物的運(yùn)費(fèi)由各分公司自行支付,但先由安徽佳通公司墊付。在安徽佳通公司確認(rèn)墊付運(yùn)費(fèi)款時(shí),將由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核有關(guān)運(yùn)費(fèi)的單據(jù)。具體請(qǐng)參見<運(yùn)費(fèi)核算流程>也可在訪談中詢問。安徽佳通代各分公司墊付輪胎運(yùn)費(fèi)款:使用<代墊運(yùn)費(fèi)表>分錄:借:其它應(yīng)收款-XX分公司貸:銀行存款各分公司支付運(yùn)費(fèi)款:使用<運(yùn)費(fèi)結(jié)算單><運(yùn)費(fèi)發(fā)票><托收承付單>分錄:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)貸:銀行存款分公司廣告禮品費(fèi)各分公司使用的廣告禮品,由銷售總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂制,并先由安徽佳通公司墊付。安徽佳通代各分公司墊付廣告禮品費(fèi):分錄:借:其它應(yīng)收款-XX分公司貸:銀行存款各分公司支付廣告禮品費(fèi):分錄:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-廣告費(fèi)貸:銀行存款3. 其它情況請(qǐng)注明:運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)的結(jié)算及審批方法、權(quán)限可能因?yàn)檎叩母膭?dòng)而會(huì)經(jīng)常變動(dòng)。解決方案佳通總部與分公司之間的業(yè)務(wù)往來及核對(duì)方式佳通總部向分公司撥注冊(cè)資金款工廠在總帳模塊手工記:Dr:長(zhǎng)期投資-_____分公司Cr:銀行存款-_____銀行中心記:Dr:銀行存款-______銀行 Cr:實(shí)收資本-安徽佳通總部向分公司墊付費(fèi)用工廠在總帳模塊手工記:Dr:內(nèi)部往來-_____分公司Cr:銀行存款-______銀行分公司記:Dr:相關(guān)費(fèi)用Cr:內(nèi)部往來-安徽工廠分公司還款時(shí),工廠在總帳模塊手工記:DR:銀行存款-______銀行CR:內(nèi)部往來-_____分公司分公司記:Dr:內(nèi)部往來-_____工廠Cr:銀行存款-______銀行注意:為方便工廠與中心對(duì)帳,建議中心將與工廠間的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)做在一個(gè)專門的日記帳批中,批名為操作員姓名拼音縮寫+年月+”內(nèi)部往來”。總部對(duì)子公司銷售,將子公司視為客戶,在OE模塊處理。具體業(yè)務(wù)流程見OE、AR設(shè)計(jì)方案。非經(jīng)營(yíng)性往來業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀按往來單位明細(xì)在總帳中手工處理解決方案其它非經(jīng)營(yíng)性往來單位之間的往來在總帳處理。在子目段加設(shè)往來單位,發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí),在總帳做手工憑證,與當(dāng)前的處理方法一致。中心的非經(jīng)營(yíng)往來業(yè)務(wù)主要有:客戶風(fēng)險(xiǎn)押金、工廠及其它中心往來、廣告費(fèi)往來、電話押金、房屋押金等。在子目段中設(shè)置客戶、廣告公司等往來單位。發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí)在總帳中做手工憑證。該類往來單位對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目一般為其它應(yīng)收款和其它應(yīng)付款。成本分?jǐn)?CostApportion)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前公司的核算:計(jì)算每個(gè)規(guī)格成本、收入、毛利率。業(yè)務(wù)需求需求:希望能夠計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)成品規(guī)格的成本。解決方案輪胎的實(shí)際銷售成本為訂單價(jià)減去安徽工廠給予的銷售折扣后的成本。但系統(tǒng)能直接提供的是各種規(guī)格的采購(gòu)價(jià)格。銷售折扣是在錄入發(fā)票時(shí)手工分配記入庫(kù)存商品科目的貸方?；蛟谄ヅ浒l(fā)票時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)入發(fā)票價(jià)差科目(可設(shè)置為庫(kù)存商品-差異科目)。月末需對(duì)該發(fā)票價(jià)差在庫(kù)存商品和已銷售商品之間進(jìn)行分配,已銷商品所應(yīng)承擔(dān)的差異轉(zhuǎn)入銷售成本。在系統(tǒng)外再將該差異手工分?jǐn)偟礁鞣N規(guī)格中。分?jǐn)偙砀袢缦?產(chǎn)成品編碼數(shù)量?jī)r(jià)值差異凈值單價(jià)AB…合計(jì)數(shù)量和價(jià)值欄的值從月銷售報(bào)表中取得。差異欄的值從庫(kù)存商品-差異科目余額中當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偨痤~取得。凈值=價(jià)值-差異;單價(jià)=凈值/數(shù)量。稅金核算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和解決方案稅收涉及的報(bào)表類型及其制作時(shí)間安徽佳通公司次月7日前向稅務(wù)局報(bào)送如下報(bào)表:1、增值稅納稅申報(bào)表2、增值稅納稅申報(bào)表附列資料3、個(gè)人所得稅申報(bào)表及扣繳明細(xì)解決方案:能夠經(jīng)過ERP取數(shù),報(bào)表需要手工填制。稅金的核算應(yīng)交的各稅種及其稅額的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理稅種現(xiàn)狀解決方案增值稅(1)增值稅－銷項(xiàng)稅:確認(rèn)銷售收入時(shí),分別按商品銷售收入的17%計(jì)稅,會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收帳款貸:商品銷售收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額在AR中定義不同稅率的稅碼。在AR中輸入發(fā)票,或從OE引入發(fā)票時(shí),選擇正確的稅碼。(2)增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅:購(gòu)進(jìn)輪胎按不含稅額17％計(jì)稅;會(huì)計(jì)分錄為:借:庫(kù)存商品借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)付帳款/銀行存款運(yùn)費(fèi)的增值稅按可抵扣運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算得到。會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用次月10日前,根據(jù)如下公式計(jì)算并交納增值稅應(yīng)交稅金=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅+本月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+本月出口銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)口材料模擬進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸:銀行存款在AP中定義稅碼在AP輸入發(fā)票時(shí)選擇正確的稅碼?？値ぶ惺止ぽ斎霊{證。個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅金-個(gè)人所得科稅貸:銀行存款扣回時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付工資貸:應(yīng)交稅金-個(gè)人所得科稅在總帳中處理。水利基金付會(huì)計(jì)分錄:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-水利基金貸:其它應(yīng)付款在總帳中處理。月末結(jié)帳流程(Mouthendflow)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀各帳套的開帳和關(guān)帳日期開帳日期為每月1日,關(guān)帳日期各分公司結(jié)帳時(shí)間不一致。各分公司倉(cāng)庫(kù)一般在月末關(guān)帳,銷售一般在每月25-28日關(guān)帳。關(guān)帳流程以EXCEL表編制記帳憑證匯總表,一般每月只有50-80號(hào)憑證,并將借貸方發(fā)生額核對(duì)相符;登記總帳并結(jié)出當(dāng)月余額。報(bào)表報(bào)送流程、日期、內(nèi)容報(bào)表報(bào)送:1.中心報(bào)表總部財(cái)務(wù)(每月5日前)2.中心報(bào)表工廠財(cái)務(wù)(每月5日前)3.中心報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)(每月7日前)報(bào)表種類及報(bào)送對(duì)象:報(bào)表名稱報(bào)表主要內(nèi)容報(bào)送對(duì)象報(bào)送時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債表、損益表國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)每月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(新)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、報(bào)表注釋、下浮明細(xì)表、回籠表上?？偛恳?guī)定格式(見附件)上海總部每月應(yīng)收款帳齡分析月報(bào)表上?？偛恳?guī)定格式(見附件)上海總部每月銷售、回籠狀況(營(yíng)銷員別、客戶別)月報(bào)表上?？偛恳?guī)定格式(見附件)上?？偛棵吭聨?kù)存進(jìn)、銷、存報(bào)表上海總部規(guī)定格式(見附件)上?？偛棵吭落N售日?qǐng)?bào)表每日各客戶、各業(yè)務(wù)員銷售和回籠金額及各大類產(chǎn)品銷售數(shù)量(見附件)上?？偛棵咳召Y金日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金、銀行存款每日收、支、余(見附件)上?？偛棵咳諛I(yè)務(wù)需求問題:為了編制管理報(bào)表,出納和會(huì)計(jì)重復(fù)工作量大(如:資金日?qǐng)?bào)表)、統(tǒng)計(jì)工作繁重。希望:系統(tǒng)能夠自動(dòng)產(chǎn)生統(tǒng)計(jì)報(bào)表。解決方案月末結(jié)帳流程由于Oracle的集中式管理方式,整個(gè)佳通輪胎公司采用統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目,在財(cái)務(wù)核算口徑、每月月結(jié)時(shí)間由合肥工廠控制,使結(jié)帳時(shí)間上保持一致,會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確。每個(gè)會(huì)計(jì)期為當(dāng)月一日至當(dāng)月最后一天。由于Oracle子模塊的實(shí)施,使大量的日常事務(wù)在子系統(tǒng)中完成,因此,在總帳月結(jié)帳之前應(yīng)將各明細(xì)子系統(tǒng)的帳務(wù)關(guān)閉,從程序上避免了在關(guān)帳業(yè)務(wù)之后明細(xì)帳業(yè)務(wù)的滯后發(fā)生情況。在系統(tǒng)中月結(jié)帳采用表結(jié)法,不必進(jìn)行月末帳務(wù)處理。年終時(shí),系統(tǒng)會(huì)將所有費(fèi)用類科目自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)清空。對(duì)于向外報(bào)送的報(bào)表OracleGL中提供了FSG報(bào)表定義工具,能夠根據(jù)用戶的要求定義自己的報(bào)表,各公司現(xiàn)有對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表都將由FSG完成。針對(duì)內(nèi)部報(bào)表各種內(nèi)部報(bào)表:直接從會(huì)計(jì)科目取值的報(bào)表能夠FSG報(bào)表實(shí)現(xiàn),部分報(bào)表可從其它模塊中實(shí)現(xiàn),以上兩種方式不能解決的報(bào)表可經(jīng)過客戶化開發(fā)完成。系統(tǒng)關(guān)帳流程由于佳通公司工廠和各銷售中心公用一個(gè)帳套,因此各子系統(tǒng)(庫(kù)存模塊除外)和總帳須統(tǒng)一關(guān)閉會(huì)計(jì)期。建議由工廠統(tǒng)一管理,負(fù)責(zé)打開和關(guān)閉會(huì)計(jì)期,并制訂關(guān)帳流程,確保系統(tǒng)能按時(shí)關(guān)閉會(huì)計(jì)期。系統(tǒng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期的順序是:先關(guān)閉PO、OE會(huì)計(jì)期,接著關(guān)閉庫(kù)存模塊會(huì)計(jì)期,然后是AP、AR會(huì)計(jì)期,最后關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期。帳務(wù)查詢業(yè)務(wù)現(xiàn)狀解決方案在線的查詢系統(tǒng)提供了以下的在線查詢功能:科目余額查詢:(查詢/帳戶)在各會(huì)計(jì)科目段中可設(shè)置匯總組,再在系統(tǒng)中設(shè)置會(huì)計(jì)科目匯總查詢模板,這樣在帳戶查詢菜單下可查詢到匯總科目余額。在帳戶查詢菜單下可查詢明細(xì)或匯總科目的的當(dāng)期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、本期發(fā)生余額(PTD)、年初至今余額(YTD),項(xiàng)目至今余額(PJTD)等信息。可進(jìn)行明細(xì)科目余額,日記帳明細(xì),憑證等多層次的查詢。對(duì)于從AR、AP傳到總帳的會(huì)計(jì)科目明細(xì)還可追朔查詢到科目值對(duì)映的原始發(fā)票。還能夠做預(yù)算、及預(yù)算實(shí)際對(duì)比查詢。日記帳查詢:(查詢/日記帳)系統(tǒng)提供基于會(huì)計(jì)期、日記帳來源、日記帳類型、日記帳狀態(tài)、日記帳金額、余額類型、批、單據(jù)號(hào)等條件的日記帳查詢功能。經(jīng)過輸入查詢條件可查詢到滿足條件的所有日記帳。經(jīng)過余額類型的選擇可查詢預(yù)算日記帳和保留日記帳。報(bào)表查詢Oracle系統(tǒng)主要提供兩類報(bào)表:系統(tǒng)報(bào)表、自定義報(bào)表(即FSG報(bào)表)。系統(tǒng)報(bào)表主要用于做模塊數(shù)據(jù)的報(bào)表查詢?；跁?huì)計(jì)科目的報(bào)表均可由FSG報(bào)表定義生成,如:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。應(yīng)收部分交易類型(TransactionTypes)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀銷售中心當(dāng)前的收入主要國(guó)內(nèi)輪胎銷售收入。收入類科目考核明細(xì)至:子午胎、斜交胎;并分出安徽、莆田問題及需求當(dāng)前各種統(tǒng)計(jì)、分析工作比較復(fù)雜,耗用了大量時(shí)間。希望系統(tǒng)在能夠統(tǒng)計(jì)各種類型收入的同時(shí)也能夠減少銷售定單人員的錄入量。希望系統(tǒng)能夠提供更加完善的統(tǒng)計(jì)分析功能。解決方案對(duì)于銷售中心,僅需在會(huì)計(jì)彈性域中的科目段反映收入類型,使用”商品銷售收入”和”其它業(yè)務(wù)收入”,子目段反映正次品、配套等收入分類,參考段無須使用。對(duì)于統(tǒng)計(jì)銷售莆田胎及其它公司輪胎的需求,建議經(jīng)過在庫(kù)存模塊中區(qū)分不同公司輪胎的子庫(kù),并統(tǒng)計(jì)各子庫(kù)出貨情況來實(shí)現(xiàn)。建議財(cái)務(wù)上不用區(qū)分安徽胎和莆田胎。為了能區(qū)分應(yīng)收帳款帳面數(shù)據(jù)、應(yīng)收帳款總數(shù),需經(jīng)過設(shè)置”可過至總帳”和”不可過至總帳”的事務(wù)處理類型來控制發(fā)票的狀態(tài),在月末經(jīng)過手工挑選”不可過至總帳”的發(fā)票并改變其狀態(tài)為”可過至總帳”的發(fā)票后過入總帳,產(chǎn)生收入和應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)信息。這種做法,對(duì)企業(yè)的操作方法和流程有很高的要求,具體如下:應(yīng)收會(huì)計(jì)需及時(shí)挑選”不可過至總帳”的發(fā)票并改變其狀態(tài)為”可過至總帳”的發(fā)票,并將此發(fā)票上對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單號(hào)作為原金穗系統(tǒng)的出庫(kù)單號(hào)錄入金穗系統(tǒng);(有客戶化報(bào)表需求,表樣詳見”外購(gòu)胎的處理”中的報(bào)表)作收款回籠時(shí),應(yīng)收會(huì)計(jì)必須將收款核銷到狀態(tài)為”可過至總帳”的發(fā)票,如果操作錯(cuò)誤而核銷到了狀態(tài)為”不可過至總帳”的發(fā)票,系統(tǒng)將鎖住此發(fā)票;必須將此收款沖銷后,并重新復(fù)制原有發(fā)票。由于佳通的開票情況一般在月末才能夠確定,因此系統(tǒng)中會(huì)有大量的狀態(tài)為”不可過至總帳”的發(fā)票。如果月中收到月初的發(fā)票的回籠款,只能先做未核銷,月末開完發(fā)票后,統(tǒng)一再將未核銷的收款轉(zhuǎn)為已核銷的收款。根據(jù)上述方案,子目段的段值的取值來源應(yīng)為事務(wù)處理類型,各中心可根據(jù)需要在系統(tǒng)中選擇設(shè)立如下事務(wù)處理類型:序號(hào)發(fā)票類型發(fā)票類型描述正品銷售/過帳銷售正品輪胎且可過帳正品銷售/不過帳銷售正品輪胎且不可過帳次品銷售/過帳銷售次品輪胎且可過帳次品銷售/不過帳銷售次品輪胎且不可過帳配套銷售/過帳銷售配套廠且可過帳配套銷售/不過帳銷售配套廠且不可過帳紅沖正品銷售/過帳紅沖銷售正品輪胎且可過帳紅沖正品銷售/不過帳紅沖銷售正品輪胎且不可過帳紅沖次品銷售/過帳紅沖銷售次品輪胎且可過帳紅沖次品銷售/不過帳紅沖銷售次品輪胎且不可過帳紅沖配套銷售/過帳紅沖銷售配套廠且可過帳紅沖配套銷售/不過帳紅沖銷售配套廠且不可過帳建議以產(chǎn)品出庫(kù)確認(rèn)收入,對(duì)確實(shí)在當(dāng)月不能確認(rèn)收入的出庫(kù),采用不過帳事務(wù)處理類型。交易編號(hào)(TransactionSequences)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通公司對(duì)客戶的銷售交易直接按發(fā)票聯(lián)號(hào)碼記錄編號(hào)。需求在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)與銷售行為一體化的發(fā)票處理方式,同時(shí)體現(xiàn)手工發(fā)票票據(jù)號(hào)碼。解決方案ERP應(yīng)收帳款的交易來源有以下兩種:一種是手工錄入的交易發(fā)票;另一種是由應(yīng)收帳款的自動(dòng)發(fā)票功能從銷售訂單中根據(jù)發(fā)貨情況自動(dòng)產(chǎn)生的交易發(fā)票。應(yīng)收業(yè)務(wù)處理采用批方式輸入交易,由OE模塊導(dǎo)入的業(yè)務(wù),采用自動(dòng)批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。在金穗系統(tǒng)中打印發(fā)票時(shí)需將系統(tǒng)發(fā)票號(hào)碼或出庫(kù)單號(hào)輸入金穗發(fā)票的備注欄中,以建立其與系統(tǒng)的聯(lián)系并可用于查詢。手工輸入的事務(wù)處理,采用人工批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。手工開具的發(fā)票號(hào)碼填入事務(wù)處理的參考字段,以建立其聯(lián)系并可用于查詢。通知單欄目(MemoLines)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對(duì)于非產(chǎn)品銷售類型和其它收入業(yè)務(wù)類型以及營(yíng)業(yè)外收入類型,經(jīng)過”應(yīng)收帳款”和”其它應(yīng)收帳款”科目核算。解決方案對(duì)于用銷售定單銷售的產(chǎn)品和包裝物,采用物料編碼中定義的銷售收入科目,不需再定義通知單欄目,但對(duì)于系統(tǒng)中無物料編碼的收入業(yè)務(wù)、折扣與折讓或不需經(jīng)過銷售定單銷售的材料收入,可經(jīng)過定義通知單欄目來完成。ERP系統(tǒng)采用不同的MemoLine(通知單欄目)來處理這些類型的票據(jù)業(yè)務(wù),以便應(yīng)收系統(tǒng)將重點(diǎn)放在應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)管理上。根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)情況,暫定義如下表:序列通知單欄目類型對(duì)應(yīng)的收入科目折扣與折讓銷售折扣與折讓銷售退貨商品銷售收入自動(dòng)會(huì)計(jì)(AutoAccounting)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前各中心使用的是手工帳,發(fā)票和收款信息主要經(jīng)過會(huì)計(jì)科目,輔以系統(tǒng)外的EXCEL統(tǒng)計(jì)表格來實(shí)現(xiàn)。同時(shí),EXCEL統(tǒng)計(jì)表基于多部門崗位的信息記錄,業(yè)務(wù)面比較分散。問題與需求應(yīng)收信息維護(hù)困難,信息反映內(nèi)容局限,不利于應(yīng)收信息統(tǒng)計(jì)及帳齡分析。解決方案在ERP系統(tǒng)中對(duì)每一個(gè)交易類型設(shè)置有關(guān)應(yīng)收、收入等帳戶信息;在通知單欄目MemoLine中設(shè)置不同的收入帳戶;在自動(dòng)會(huì)計(jì)中設(shè)置應(yīng)收、收入等帳戶的取值規(guī)則。當(dāng)交易輸入時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)搜尋自動(dòng)會(huì)計(jì)的取值規(guī)則,產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄信息。對(duì)于收款,則經(jīng)過收款方法、收款銀行以及收據(jù)來源等一系列關(guān)聯(lián)設(shè)置,使系統(tǒng)自動(dòng)查找相關(guān)銀行和現(xiàn)金類帳戶,自動(dòng)形成會(huì)計(jì)信息。根據(jù)前述方案,自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的主要設(shè)置如下:1.應(yīng)收款帳戶類型應(yīng)收款段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值(如:31)成本中心0000科目事務(wù)處理類型子目0參考02.收入帳戶類型收入段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值(如:31)成本中心0000科目標(biāo)準(zhǔn)通知行子目事務(wù)處理類型參考0折扣及客戶返點(diǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀為了控制市場(chǎng)價(jià)格,北京銷售中心采取平時(shí)發(fā)票高開,半年或3個(gè)月根據(jù)客戶的購(gòu)貨出庫(kù)量,經(jīng)過低開發(fā)票進(jìn)行返點(diǎn)。返利政策對(duì)于各個(gè)客戶是不同的,一般在年初簽合同時(shí)制定返點(diǎn)的比率。中心的返利有月返利、季返利、年返利的方式。返利的折扣方式有:明折和暗折。還有將折扣直接計(jì)入費(fèi)用。有些中心根據(jù)出庫(kù)單的金額衡量客戶的任務(wù)完成情況,然后根據(jù)完成量給予相應(yīng)的返利。銷售總部需要審核各中心返利計(jì)算是否正確。問題及需求希望保留原有折扣的方式,如仍使用銷售折扣與折讓科目來統(tǒng)計(jì)折扣金額?？蛻舴迭c(diǎn)計(jì)算復(fù)雜,希望系統(tǒng)能自動(dòng)統(tǒng)計(jì)返點(diǎn)金額,追蹤返點(diǎn)完成多少,還剩余多少。操作難點(diǎn):返量大,不易控制。解決方案對(duì)返利較大的客戶可采取多種處理方式相結(jié)合的方法,在銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí),計(jì)算出應(yīng)返折扣,將返利的50％作為客戶保證金,在商品出庫(kù)時(shí)在系統(tǒng)中做暗折處理,即采取價(jià)格上的折扣。然后在AR中做相應(yīng)的手工發(fā)票。借:應(yīng)收帳款貸:其它應(yīng)付款這樣處理可減少客戶折扣金額,但銷售價(jià)格已不是原始價(jià)格,與管理上的要求不一致。折扣的另50％仍采取現(xiàn)行的處理方法,具體處理方法如下:對(duì)客戶的折扣(明折),會(huì)計(jì)根據(jù)折扣通知單在應(yīng)收模塊手工對(duì)相應(yīng)的客戶單獨(dú)輸入貸項(xiàng)通知單,其標(biāo)準(zhǔn)通知行為”折扣與折讓”,將折扣通知單的號(hào)碼填寫至”參考”欄,則其產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄如下:借:產(chǎn)品銷售折扣與折讓借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅貸:應(yīng)收帳款對(duì)于給予客戶返點(diǎn)統(tǒng)計(jì)(暗折),能夠采取以下方案:在銷售定單輸入時(shí),先輸入正常的銷售價(jià)格,產(chǎn)生正常銷售發(fā)票,在AR模塊經(jīng)過通知單行輸入銷售退貨或在AR做貸項(xiàng)通知單,產(chǎn)生如下會(huì)計(jì)分錄:借:商品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸:應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)人員可在ＥＸＣＥＬ表格中將暗折金額分?jǐn)偟骄唧w規(guī)格上,再根據(jù)折扣后的價(jià)格在金穗系統(tǒng)開票。說明:這種處理辦法導(dǎo)致出庫(kù)單與發(fā)票價(jià)格不一致,對(duì)某些中心來說須按出庫(kù)單價(jià)格納稅,則不能采取此方法?？刹捎孟到y(tǒng)正常的折扣方式,在做OE訂單時(shí)選擇價(jià)格折扣,出庫(kù)單按折扣后的價(jià)格打印。為分析折扣原因及分析其對(duì)利潤(rùn)的影響,須在系統(tǒng)外用EXCEL制作以下報(bào)表,跟蹤統(tǒng)計(jì)客戶的折扣情況。客戶應(yīng)計(jì)折扣已給折扣未給折扣折扣通知單號(hào)(明折)訂單(暗折)折扣通知單需銷售總部審核批準(zhǔn)。折扣記入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用:月未對(duì)無法處理的折扣經(jīng)過AR發(fā)票調(diào)整,記入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,同時(shí)沖減客戶應(yīng)收款。借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-三包費(fèi)貸:應(yīng)收帳款注意:客戶返利和三包理賠折扣的處理可選擇上述方法中的一種或幾種組合使用,建議盡量使用明折。個(gè)體戶返利問題建議中心客戶中所有個(gè)體戶(即非一般納稅人)的返利/折扣的處理方式:實(shí)行當(dāng)月實(shí)現(xiàn)、當(dāng)月返還的方式。(與當(dāng)前銷售政策抵觸)2．每季度根據(jù)返利、三包胎實(shí)際需折扣的金額簽定<折扣協(xié)議>的方式;(但客戶如不配合,會(huì)給我公司帶來稅務(wù)麻煩)收款(Receipts)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀收款的種類、方法:銀行匯票、電匯、現(xiàn)金、銀行承兌匯票、抵款、抹帳等等。應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)狀:中心收到應(yīng)收票據(jù)后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交安徽工廠,用于沖減采購(gòu)款。需求銷售訂單客戶和實(shí)際付款客戶存在不一致的情況,對(duì)于正常情況(如母子公司),希望實(shí)現(xiàn)第三方的收款核銷。解決方案一、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)收到應(yīng)收票據(jù)時(shí),在應(yīng)收模塊錄入收款,設(shè)虛擬銀行(票據(jù)銀行)帳戶科目為”應(yīng)收票據(jù)”,并在”應(yīng)收票據(jù)”欄里輸入必要的票據(jù)信息, 借:應(yīng)收票據(jù) 貸:應(yīng)收帳款中心收到應(yīng)收票據(jù)后,轉(zhuǎn)交安徽工廠用于抹帳,則在應(yīng)付模塊中用虛擬銀行(票據(jù)銀行)進(jìn)行付款,產(chǎn)生分錄如下:借:應(yīng)付帳款 貸:應(yīng)收票據(jù)二、第三方核銷可在應(yīng)收系統(tǒng)中定義客戶間的父子關(guān)系,系統(tǒng)允許父公司為子公司付款。但建議謹(jǐn)慎使用此功能,以免造成系統(tǒng)混亂。三、超額核銷允許使用超額核銷。贈(zèng)胎的處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀業(yè)務(wù)需求解決方案對(duì)客戶的贈(zèng)胎在系統(tǒng)中有三種方式解決:經(jīng)過價(jià)格折扣的方式:在OE訂單中按實(shí)際出庫(kù)輪胎處理(包含贈(zèng)胎),在AR模塊對(duì)該發(fā)票加入折扣行,將贈(zèng)送輪胎價(jià)值扣除。這樣發(fā)票價(jià)格為客戶的實(shí)際購(gòu)買價(jià)格。這種處理方法的缺點(diǎn)是出庫(kù)單上打印的是實(shí)際出庫(kù)數(shù)量和價(jià)值,與客戶的要求不符。經(jīng)過轉(zhuǎn)發(fā)入費(fèi)用方式處理:對(duì)贈(zèng)胎采取雜項(xiàng)出庫(kù):借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸:庫(kù)存商品在總帳中將銷售稅金轉(zhuǎn)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅這種處理方法可滿足各方要求,但中心要承擔(dān)銷售稅金。3、做正常銷售處理,在出庫(kù)單上注明”贈(zèng)胎”的規(guī)格、數(shù)量(需繳稅)理陪胎管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀理賠胎當(dāng)前實(shí)物一般先返回中心,待工廠運(yùn)貨來中心時(shí)帶回工廠。工廠開紅字出庫(kù)單,并在下次給中心的銷售價(jià)格中以折扣的形式補(bǔ)償給中心。中心對(duì)客戶處理理賠胎一般有以下3種做法:價(jià)格下浮:理賠胎返回中心時(shí),中心不作帳,在下次的發(fā)票中價(jià)格下浮。(此種做法較常見)換新胎:理賠胎返回中心時(shí),中心以新胎替換給客戶。中心作帳:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)貸:庫(kù)存商品貸:應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅(此種做法很少使用,因?yàn)樵斐闪硕武N售,多交納了增值稅,但客戶希望采取此種做法。)退現(xiàn)金:對(duì)于零星客戶,不再進(jìn)行下次交易,中心退現(xiàn)金給客戶,并作帳:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)貸:現(xiàn)金解決方案三包理賠胎的處理包括兩部分內(nèi)容,一是中心與客戶的理賠處理,二是中心與工廠的理賠處理。對(duì)于中心與客戶的理賠處理,仍可采用現(xiàn)行三種處理方法:對(duì)于以折扣方式理賠,按”折扣與折讓”方案處理。對(duì)于以輪胎方式理賠,只須在系統(tǒng)中做移庫(kù)處理,將發(fā)給客戶的輪胎移庫(kù)至三包胎庫(kù),但要注意收回客戶應(yīng)退回的三包胎。中心收到客戶交的輪胎磨損費(fèi)和調(diào)換不同規(guī)格輪胎補(bǔ)差時(shí),在總帳做手工憑證,記:借:現(xiàn)金貸:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-三包費(fèi)/內(nèi)部往來-工廠3、針對(duì)零星客戶退現(xiàn)金的情況,可直接在總帳中處理:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—三包費(fèi)貸:現(xiàn)金注意:針對(duì)部分客戶退回三包胎時(shí),不再向中心采購(gòu)輪胎,可在AR系統(tǒng)中直接做發(fā)票調(diào)整,計(jì)入三包費(fèi)用:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—三包費(fèi)貸:應(yīng)收帳款中心收到客戶退回的三包胎時(shí),在財(cái)務(wù)處理上有兩種不同的方法:三包胎入庫(kù)時(shí),貨記庫(kù)存商品,這樣庫(kù)存商品科目余額僅反映正常庫(kù)存的價(jià)值,不包括三包庫(kù)的庫(kù)存價(jià)值。三包胎出庫(kù)時(shí),同樣借記庫(kù)存商品,三包庫(kù)價(jià)值和出入庫(kù)情況無須對(duì)外報(bào)送。三包胎的實(shí)際價(jià)值在中心賠胎、退現(xiàn)或給予客戶折扣時(shí)已轉(zhuǎn)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和銷售折扣中。這種方法在系統(tǒng)中只管理三包胎的數(shù)量,與當(dāng)前的做法相似,缺點(diǎn)是中心向工廠退回三包胎時(shí),需沖減中心的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,在帳務(wù)處理上不好解釋。同時(shí)客戶換胎時(shí)中心在系統(tǒng)中采取移庫(kù)處理,這樣庫(kù)存商品科目余額已包含這一部分三包胎的價(jià)值,可能造成財(cái)務(wù)信息與實(shí)物的不一致。三包胎入庫(kù)時(shí),貸記經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,這樣三包胎的帳面價(jià)值包含在庫(kù)存商品科目余額中,盤點(diǎn)和各種報(bào)表需對(duì)三包庫(kù)實(shí)施與正品庫(kù)相同的管理,三包胎的帳務(wù)處理待實(shí)物處理后再在系統(tǒng)中視不同情況處理。這種方法可有效管理三包胎,缺點(diǎn)是將三包胎視同正常輪胎管理,與實(shí)際不符。二是在系統(tǒng)外處理,三包胎不進(jìn)系統(tǒng),保持與當(dāng)前的處理方式一致,在系統(tǒng)外做臺(tái)帳處理,中心對(duì)客戶的三包理賠,采取賠胎方式時(shí),新胎出庫(kù)時(shí)暫不做帳,待與工廠辦理理賠后,再視不同情況處理:1、該中心承擔(dān)的三包理賠,采取雜項(xiàng)出庫(kù),記入費(fèi)用。2、該工廠承擔(dān)的三包理賠,中心可采取兩種方式處理:可開出退貨證明時(shí),采取采購(gòu)?fù)素?。?duì)客戶不做帳務(wù)處理。開不出退貨證明時(shí),采取對(duì)客戶銷售出庫(kù),然后在AR模塊進(jìn)行折扣處理。同時(shí)工廠對(duì)中心采取銷售折扣處理,中心不承擔(dān)折扣損失。對(duì)于中心與工廠之間的三包理賠,三包理賠胎運(yùn)送給安徽工廠時(shí),中心處理方法有以下幾種:三包胎進(jìn)入系統(tǒng),三包胎運(yùn)送工廠時(shí),在系統(tǒng)中做出庫(kù)處理,但處理方法有如下幾種:若能開具退貨證明,則在系統(tǒng)中做三包胎雜項(xiàng)出庫(kù)(三包出庫(kù))或做正常退貨處理,:雜項(xiàng)處理時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄:借:庫(kù)存商品(三包出庫(kù))貸:庫(kù)存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貸項(xiàng)通知單:借:應(yīng)付帳款貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅正常退貨時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)計(jì)負(fù)債貸:庫(kù)存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貨項(xiàng)匹配:借:應(yīng)付帳款貸:應(yīng)計(jì)負(fù)債應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)于工廠不予接收的三包胎,中心根據(jù)工廠提供的相關(guān)證明,在總帳中做手工憑證:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-三包費(fèi)貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出若沒法開具退貨證明,且三包損失由中心承擔(dān),中心對(duì)三包庫(kù)中要報(bào)廢的三包胎做雜項(xiàng)出庫(kù)處理(三包出庫(kù)-報(bào)廢):借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-三包費(fèi)/庫(kù)存商品貸:庫(kù)存商品在總帳中將該批三包胎應(yīng)承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,做手工憑證:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-三包費(fèi)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出中心對(duì)三包庫(kù)中要降價(jià)銷售的三包胎做雜項(xiàng)出庫(kù)處理(三包出庫(kù)-銷售):借:商品經(jīng)營(yíng)成本/庫(kù)存商品貸:庫(kù)存商品要總帳中做銷售收入處理:借:銀行存款貸:商品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅沒法開出退貨證明,但三包損失由工廠承擔(dān),三包理賠胎運(yùn)送給安徽工廠且工廠采取價(jià)格折讓的方式補(bǔ)償中心,中心只雜項(xiàng)出庫(kù)(調(diào)整出庫(kù))處理。借:庫(kù)存商品貸:庫(kù)存商品二是三包胎不進(jìn)入系統(tǒng),這時(shí)三包胎運(yùn)送工廠,中心只須登記臺(tái)帳,不須一系統(tǒng)中做事務(wù)處理。工廠確認(rèn)三包理賠后,通知中心開具退貨證明,中心再視不同情況在系統(tǒng)中做事務(wù)處理。處理方法同上述注意事項(xiàng)。退貨和丟胎的處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀退貨的操作:分公司提出退貨申請(qǐng)報(bào)告區(qū)域經(jīng)理審批后,由銷售總部市場(chǎng)部審核。銷售總部同意退貨的,由各分公司將貨物退到工廠,并由駐廠辦負(fù)責(zé)辦理一切工廠內(nèi)部的退貨手續(xù)。駐廠辦根據(jù)退回貨物清單填寫<退貨、調(diào)貨申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)收單>。品保部或成品庫(kù)檢驗(yàn)貨物并確定等級(jí)后,由成品庫(kù)將退回輪胎等級(jí)填入<退貨、調(diào)貨申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)收單>,并按等級(jí)入庫(kù)。駐廠辦根據(jù)確定退貨等級(jí)的<退貨、調(diào)貨申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)收單>以及所享受的價(jià)格開具紅字<商品出庫(kù)單>。成品庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)確認(rèn)的紅字<商品出庫(kù)單>入臺(tái)帳。該紅字<商品出庫(kù)單>將由駐廠辦在下次與該分公司的購(gòu)貨一起開具發(fā)票;或由分公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提供<進(jìn)貨退出及索取折讓證明單>后,單獨(dú)開具紅字發(fā)票。帳務(wù)處理:在收到駐廠辦開具的紅字發(fā)票時(shí),借:應(yīng)收帳款 (紅字)貸:商品銷售收入 (紅字)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)丟胎的操作:在發(fā)貨后,如發(fā)生由于運(yùn)輸原因造成客戶的貨物短少,做如下帳務(wù)處理:司機(jī)負(fù)責(zé)賠胎:借:現(xiàn)金貸:商品銷售收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅－已提運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)賠胎:借:其它應(yīng)付款某運(yùn)輸公司貸:商品銷售收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅－已提解決方案對(duì)于退貨,中心在PO模塊直接做退貨處理。工廠可使用銷售系統(tǒng)的RMA退貨功能,應(yīng)收系統(tǒng)經(jīng)過自動(dòng)發(fā)票功能自動(dòng)產(chǎn)生紅字發(fā)票,同時(shí)庫(kù)存系統(tǒng)自動(dòng)增加庫(kù)存?？蛻魧?duì)中心退貨:對(duì)于中心的正常客戶的退貨,因中心需統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確銷售數(shù)量并計(jì)算折扣,因此無論何種情況均須在系統(tǒng)中做MRA退貨,建議不采用雜項(xiàng)處理,不直接在AR處理。而臨時(shí)客戶的退貨可采用簡(jiǎn)單的方法處理。對(duì)于丟胎的處理,工廠直發(fā)客戶(汔運(yùn)):工廠向司機(jī)或運(yùn)輸公司收款,中心做退貨處理,工廠按凈額向中心開發(fā)票,分錄:借:應(yīng)負(fù)帳款-暫估貸:材料采購(gòu)2、若司機(jī)直接將丟胎賠款交給中心,中心不做退貨,按訂單接收,中心再對(duì)運(yùn)輸公司作零售處理。同時(shí)對(duì)直發(fā)客戶做MRA退貨處理。對(duì)于丟胎的處理(水運(yùn)或鐵運(yùn)):工廠向中心發(fā)貨時(shí)丟胎:中心先做入庫(kù),然后向鐵道、水運(yùn)部門或保險(xiǎn)公司索賠。中心在系統(tǒng)中做雜項(xiàng)出庫(kù):借:庫(kù)存商品貸:庫(kù)存商品在總帳做會(huì)計(jì)分錄:借:其它應(yīng)收款-鐵道部門/水運(yùn)部門/保險(xiǎn)公司貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸:庫(kù)存商品工廠向中心客戶發(fā)貨時(shí)丟胎:中心視作銷售,不調(diào)帳,由客戶向相關(guān)部門索賠。中心向客戶發(fā)貨時(shí)丟胎:中心視作銷售,不調(diào)帳,由客戶向相關(guān)部門索賠。清欠物資(抵債)的處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀解決方案清欠物質(zhì)是佳通的輪胎:做雜項(xiàng)入庫(kù)。借:庫(kù)存商品貸:中轉(zhuǎn)帳戶在AR模塊用中轉(zhuǎn)銀行沖帳:借:中轉(zhuǎn)帳戶貸:應(yīng)收帳款清欠物質(zhì)非佳通輪胎:在系統(tǒng)外建臺(tái)帳管理實(shí)物,在總帳錄入:借:清欠物質(zhì)貸:中轉(zhuǎn)帳戶在AR模塊用中轉(zhuǎn)銀行沖帳:借:中轉(zhuǎn)帳戶貸:應(yīng)收帳款3、在系統(tǒng)外處理清欠物質(zhì),收到現(xiàn)金后沖減客戶應(yīng)收款。催款(Collections)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀內(nèi)銷資金回籠情況的分析依據(jù):帳齡分析一般是兩年以上無業(yè)務(wù)往來的,而且經(jīng)過銷售總部確認(rèn)并經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)的客戶才予以確認(rèn)為壞帳。需求建立全面、詳細(xì)的客戶應(yīng)收帳款帳齡分析,集中應(yīng)收帳款管理。解決方案在Oracle應(yīng)收系統(tǒng)中加強(qiáng)客戶信用度考核,定義一些付款條款,以促使客戶及早付款。如30Net,30天為付款信用期,超過30天付款的,應(yīng)引起公司的注意,及時(shí)采取措施,盡早收款,以防止壞帳的產(chǎn)生?？啥x附加帳齡期間用于已過信用期的應(yīng)收帳款。帳齡期間用于帳戶查詢窗口、報(bào)告單和貸項(xiàng)快照和帳齡報(bào)表。帳齡期間可包括等待調(diào)整、過期項(xiàng)目、不過期項(xiàng)目、未來到期項(xiàng)目及爭(zhēng)議項(xiàng)目。系統(tǒng)可提供詳細(xì)報(bào)表,如帳齡分析報(bào)表等,以供管理層使用。壞帳準(zhǔn)備的提取在總帳完成。對(duì)于壞帳的發(fā)票,能夠用”負(fù)調(diào)整”功能進(jìn)行清零。查詢與報(bào)表(RequiriesandReports)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前經(jīng)過自編系統(tǒng)和EXCEL來查找客戶應(yīng)收信息,提供有限的報(bào)表。問題當(dāng)前的簡(jiǎn)單查詢和報(bào)表方式,不能完全滿足應(yīng)收帳管理和分析需求。解決方案在ERP信息系統(tǒng)的應(yīng)收模塊中能夠經(jīng)過查詢和報(bào)表等方法,層層追溯至每個(gè)客戶、每個(gè)業(yè)務(wù)類型的原始交易,以及發(fā)票的收款情況。ERP信息系統(tǒng)的應(yīng)收模塊能夠提供各個(gè)客戶的應(yīng)收?qǐng)?bào)表和付款報(bào)表、各種交易類型明細(xì)報(bào)告、按日匯總主要指標(biāo)報(bào)表、多種帳齡分析表、調(diào)整批準(zhǔn)報(bào)告、交易明細(xì)報(bào)告、未完成的發(fā)票報(bào)告、過期發(fā)票報(bào)告、客戶供應(yīng)商凈額報(bào)告、收款歷史報(bào)告、催款報(bào)告等等。應(yīng)付部分發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通輪胎銷售中心當(dāng)前主要的付款票證有:安徽工廠開出的增值稅發(fā)票、能夠抵扣增值稅的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、普通發(fā)票(辦公用品及固定資產(chǎn)采購(gòu))、借款單(預(yù)付時(shí)使用)等。當(dāng)前的票據(jù)管理工作主要是核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)需求由于發(fā)票號(hào)碼(特別是增值稅發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票)、訂單合同號(hào)、入庫(kù)單號(hào)等票據(jù)號(hào)碼信息,對(duì)支持財(cái)務(wù)查詢、追溯及報(bào)表統(tǒng)計(jì)等工作具有重要意義,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)予以記錄。解決方案對(duì)于發(fā)票管理的基本原則分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述:發(fā)票確認(rèn)的時(shí)間由于財(cái)務(wù)管理與審核制度中對(duì)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的,因此,真實(shí)發(fā)票的錄入時(shí)間即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)間。但考慮中心實(shí)際在系統(tǒng)中錄入發(fā)票一般在月未處理,可先在系統(tǒng)中做采購(gòu)接受,形成對(duì)工廠的應(yīng)付暫估。對(duì)安徽工廠已發(fā)貨物而中心未收到時(shí),在中心可根據(jù)工廠傳送的出庫(kù)單傳真及時(shí)做采購(gòu)接收,形成應(yīng)計(jì)負(fù)債,以便與安徽工廠對(duì)帳。在中心收到貨物后再做入庫(kù)處理。對(duì)于工廠直發(fā)中心客戶的業(yè)務(wù),中心在收到工廠的出庫(kù)通知后,在系統(tǒng)中做采購(gòu)接受,待收到客戶返回的收貨清單后,再在系統(tǒng)中做采購(gòu)入庫(kù)并做銷售訂單處理。若發(fā)生輪胎規(guī)格發(fā)錯(cuò),先做退貨處理,再做新的采購(gòu)訂單。中心在收到工廠的發(fā)票后,月未可能還未收到貨或還未收到客戶返回的收貨清單,對(duì)這類發(fā)票可采取兩種處理方式:一是當(dāng)期不將該發(fā)票錄入系統(tǒng),待下月輪胎到達(dá)中心并入庫(kù)或收到客戶返回收貨清單中心做入庫(kù)后,再將發(fā)票錄入系統(tǒng),與采購(gòu)訂單匹配。二是當(dāng)期照常將發(fā)票錄入系統(tǒng)并與采購(gòu)訂單匹配,這時(shí)因采購(gòu)訂單未做采購(gòu)入庫(kù)處理,在做發(fā)票審批時(shí)系統(tǒng)會(huì)掛起發(fā)票,可經(jīng)過強(qiáng)行釋放來審批該發(fā)票。下月收到輪胎或收到客戶的收貨通知后再做入庫(kù)處理。月未材料采購(gòu)科目余額為工廠已發(fā)貨而中心未收貨的實(shí)際金額。運(yùn)費(fèi)發(fā)票的處理在運(yùn)費(fèi)一節(jié)中禪述。發(fā)票的編碼方式Oracle對(duì)于發(fā)票的編碼方式在兩個(gè)層次上進(jìn)行,其一建立在發(fā)票批組層次;其次建立在發(fā)票層次;在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號(hào)不同來源與不同類型的發(fā)票或帳單,在其業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的票據(jù)號(hào)碼對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言都具有實(shí)際考核與跟蹤意義的。因此,Oracle能夠用手工編號(hào)的方式將實(shí)際票據(jù)號(hào)碼錄入系統(tǒng),以便于跟蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)生情況。在發(fā)票批組層次上建立發(fā)票批編號(hào)——姓名的英文縮寫(3位)+年月日(6位)。對(duì)于不同的錄入者錄入系統(tǒng)的應(yīng)付發(fā)票,能夠定義一定的編碼規(guī)則,便于錄入者查詢自已錄入的發(fā)票。發(fā)票日期:以發(fā)票上的日期為準(zhǔn),發(fā)票收到日期以系統(tǒng)日期為準(zhǔn)。運(yùn)費(fèi)的處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀運(yùn)費(fèi)流程圖:由承運(yùn)單位開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票駐廠辦審核中心會(huì)計(jì)審核中心經(jīng)理批準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)流程說明:中心租用運(yùn)輸公司車輛,由運(yùn)輸公司直接開票給中心,中心據(jù)以付款;2、中心經(jīng)過工廠租用車輛,由運(yùn)輸公司開出發(fā)票交工廠代墊運(yùn)費(fèi),然后由中心與工廠結(jié)算。業(yè)務(wù)需求按現(xiàn)狀處理解決方案對(duì)于由中心租車支付的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,手工在GL中輸入運(yùn)費(fèi)發(fā)票,輸入借方科目,同時(shí)處理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅。Dr:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅CR:銀行存款中心經(jīng)過工廠租用車輛,由運(yùn)輸公司開出發(fā)票交工廠代墊運(yùn)費(fèi),工廠墊付運(yùn)費(fèi)后,將運(yùn)費(fèi)發(fā)票傳遞給中心,中心收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí),記:Dr:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅CR:內(nèi)部往來-安徽工廠對(duì)于發(fā)票傳遞時(shí)間較長(zhǎng),工廠給中心發(fā)送傳真,中心根據(jù)傳真件,記:Dr:預(yù)提費(fèi)用CR:內(nèi)部往來-安徽工廠收到發(fā)票后,記:Dr:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅Cr:預(yù)提費(fèi)用輪胎采購(gòu)付款業(yè)務(wù)現(xiàn)狀中心向工廠采購(gòu)輪胎,分三種情況:向中心發(fā)貨采購(gòu)和直發(fā)客戶采購(gòu)。合肥工廠商品發(fā)送中心業(yè)務(wù)合肥工廠商品發(fā)送中心業(yè)務(wù)流程圖:2、流程說明1)北京或福州中心下采購(gòu)定單,先經(jīng)上?？偛渴袌?chǎng)部審批后,下達(dá)給安徽佳通工廠駐廠辦備貨,安徽佳通工廠據(jù)此調(diào)整庫(kù)存,反饋給上海銷售總部。安徽佳通工廠駐廠辦開出出庫(kù)單,就提貨單要求將貨物運(yùn)送中心,中心以接收到的出庫(kù)單驗(yàn)收貨物,并簽收回單給工廠。然后由客戶到中心自提或中心派車送給客戶。2)合肥中心下采購(gòu)定單,先經(jīng)上?？偛渴袌?chǎng)部審批后,下達(dá)給安徽佳通工廠駐廠辦備貨,安徽佳通工廠據(jù)此調(diào)整庫(kù)存,反饋給上海銷售總部。安徽佳通工廠駐廠辦開出出庫(kù)單,中心憑出庫(kù)單到工廠提貨到中心,然后由客戶到中心自提或中心派車送給客戶。3)工廠不定期根據(jù)中心簽收回單,考慮退貨、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、三包胎、返利等因素按出庫(kù)單開具發(fā)票給中心。此時(shí)的發(fā)票價(jià)格已經(jīng)中心定貨單上的價(jià)格有所不同。4)月末,中心以工廠所開發(fā)票和中心入庫(kù)單入帳。中心財(cái)務(wù)查看資金余額,如果超過100,000元,超出部分劃轉(zhuǎn)給安徽佳通工廠。合肥工廠商品直發(fā)中心客戶業(yè)務(wù)合肥工廠商品直發(fā)中心客戶業(yè)務(wù)流程圖:合肥工廠商品直發(fā)中心客戶業(yè)務(wù)流程說明:1)北京或福州中心下采購(gòu)定單,先經(jīng)上?？偛渴袌?chǎng)部審批后,下達(dá)給安徽佳通工廠駐廠辦備貨,安徽佳通工廠據(jù)此調(diào)整庫(kù)存,反饋給上海銷售總部。安徽佳通工廠駐廠辦開出出庫(kù)單,就提貨單要求將貨物直接送給客戶,中心客戶以接收到的出庫(kù)單驗(yàn)收貨物,并簽收回單給中心。然后由中心補(bǔ)開入庫(kù)單,反饋給工廠。2)中心下采購(gòu)定單,先經(jīng)上?？偛渴袌?chǎng)部審批后,下達(dá)給安徽佳通工廠駐廠辦備貨,安徽佳通工廠據(jù)此調(diào)整庫(kù)存,反饋給上海銷售總部。安徽佳通工廠駐廠辦開出出庫(kù)單,直接送貨給客戶。中心客戶以接收到的出庫(kù)單驗(yàn)收貨物,并簽收回單給中心。然后由中心補(bǔ)開入庫(kù)單,反饋給工廠。不定期根據(jù)中心簽收回單,考慮退貨、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、三包胎、返利等因素按出庫(kù)單開具發(fā)票給中心。此時(shí)的發(fā)票價(jià)格已經(jīng)中心定貨單上的價(jià)格有所不同。月末,中心以工廠所開發(fā)票和中心入庫(kù)單入帳。中心財(cái)務(wù)查看資金余額,如果超過100,000元,超出部分劃轉(zhuǎn)給安徽佳通工廠。莆田工廠商品直發(fā)中心或中心客戶業(yè)務(wù)1、安徽佳通工廠和莆田工廠之間是購(gòu)銷關(guān)系,莆田工廠將其替換市場(chǎng)產(chǎn)品銷售給安徽佳通,安徽佳通莆田工廠購(gòu)入莆田替換市場(chǎng)產(chǎn)品,再轉(zhuǎn)賣給其銷售中心。2、雖然有些是由莆田工廠直接發(fā)運(yùn)至中心或中心客戶的,單依然視同為安徽佳通從其一個(gè)莆田邏輯庫(kù)發(fā)運(yùn)。中心或中心客戶和莆田工廠沒有真正意義上的購(gòu)銷關(guān)系,僅僅是一個(gè)庫(kù)存發(fā)運(yùn)地的概念。解決方案輪胎采購(gòu)業(yè)務(wù)員根據(jù)已審批的<訂貨申請(qǐng)表>在PO中做采購(gòu)訂單,向工廠采購(gòu)輪胎。工廠銷售部門根據(jù)中心訂貨在系統(tǒng)中做銷售訂單,發(fā)貨確認(rèn)后,將出庫(kù)單傳真給中心,中心根據(jù)工廠的出庫(kù)單做倉(cāng)庫(kù)接收,或由駐廠辦人員代中心做采購(gòu)接收,以方便工廠與中心對(duì)帳和集團(tuán)內(nèi)報(bào)表合并。DR:商品采購(gòu) @采購(gòu)價(jià)格CR:應(yīng)計(jì)負(fù)債對(duì)于合肥工廠商品發(fā)送中心時(shí),中心在收到貨物時(shí),根據(jù)工廠的出庫(kù)單入庫(kù)。DR:庫(kù)存商品CR:商品采購(gòu)@采購(gòu)價(jià)格注意:對(duì)于合肥工廠商品直發(fā)客戶時(shí),中心在收到駐廠辦傳真的工廠出庫(kù)單時(shí),做入庫(kù)處理,工廠出庫(kù)單需附中心給直發(fā)發(fā)客戶的輪胎價(jià)格單,該價(jià)格單一式兩份,由客戶簽字并隨同出庫(kù)單一起返給中心,作為中心與客戶結(jié)算的依據(jù)。DR:庫(kù)存商品CR:商品采購(gòu)@采購(gòu)價(jià)格中心收到工廠開具的發(fā)票時(shí),將發(fā)票與采購(gòu)訂單匹配:DR:應(yīng)計(jì)負(fù)債 @采購(gòu)價(jià)格應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅/待攤費(fèi)用CR:應(yīng)付帳款 @發(fā)票價(jià)格庫(kù)存商品(工廠給中心的折扣)月未將當(dāng)月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅科目。月末商品采購(gòu)科目余額為工廠已發(fā)貨而中心未收貨的在途商品。注意:工廠對(duì)中心開出的發(fā)票必須按中心的采購(gòu)單開票,否則中心在做發(fā)票匹配時(shí)可能無法與采購(gòu)訂單匹配。中心做發(fā)票匹配時(shí)應(yīng)首先核對(duì)發(fā)票的條套數(shù)量,然后匹配訂單的條套數(shù)量,不需修改匹配價(jià)格。價(jià)格差異人工做發(fā)票分配行。莆田工廠商品直發(fā)中心或中心客戶業(yè)務(wù)。對(duì)中心來說,與向安徽工廠采購(gòu)的業(yè)務(wù)一致。對(duì)安徽工廠付款。中心不定期地查看銀行帳戶資金余額,對(duì)超出10萬元部分,及時(shí)全部劃轉(zhuǎn)安徽工廠。并按采購(gòu)發(fā)票先后順序核銷應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款(內(nèi)部往來)。其它業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)現(xiàn)狀除輪胎采購(gòu)付款外,中心還有低值易耗品采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)、廣告業(yè)務(wù)、其它零星業(yè)務(wù)、員工費(fèi)用等付款事項(xiàng)。員工一般費(fèi)用報(bào)銷流程:員工填報(bào)銷單中心會(huì)計(jì)審核中心經(jīng)理審批出納報(bào)銷備注:一次性采購(gòu)低耗品單件500元以上或累計(jì)1000元以上,須報(bào)總部批準(zhǔn)后才由中心采購(gòu)。希望:能夠利用平時(shí)報(bào)銷基礎(chǔ)數(shù)據(jù),在系統(tǒng)里分人員、分費(fèi)用種類及時(shí)匯總。另將總部要求按程序?qū)徟馁M(fèi)用及時(shí)提示。2、中心廣告費(fèi)(主要是路牌和店招)的處理:廣告費(fèi)用先由中心承擔(dān),工廠在給中心的銷售價(jià)格中以折扣的方式補(bǔ)償。3、中心固定資產(chǎn)采購(gòu)和支付流程1)中心申請(qǐng),中心經(jīng)理審批2)區(qū)域經(jīng)理審批3)上海銷售總部審批4)中心購(gòu)入并付款5)固定資產(chǎn)事物和帳務(wù)處理業(yè)務(wù)需求解決方案對(duì)于低值易耗品和固定資產(chǎn)采購(gòu),因業(yè)務(wù)量少,建議不在PO模塊處理。分情況在總帳中處理。其它零星費(fèi)用在總帳中處理。采購(gòu)?fù)藫Q貨處理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀商品退貨管理標(biāo)準(zhǔn)商品退貨流程圖標(biāo)準(zhǔn)商品退貨流程說明:1、商品在使用過程中,若發(fā)生滯銷情況,需要退貨,首先打退貨報(bào)告,批準(zhǔn)后,如果退貨是當(dāng)月購(gòu)貨,通知工廠直接開出紅字出庫(kù)單沖銷,隨同下次采購(gòu)補(bǔ)量或下浮價(jià)格處理;跨月退貨,則從稅務(wù)局開出退貨證明交工廠開紅字發(fā)票,其帳務(wù)處理如下:借:應(yīng)付帳款借:應(yīng)交稅金(紅字)貸:庫(kù)存商品退貨一般不退款,而且由于退貨為紅字入庫(kù)單處理,可能導(dǎo)致中心某一規(guī)格出現(xiàn)負(fù)數(shù)。中心之間貨物調(diào)劑一般視同調(diào)出中心向安徽工廠退貨或者調(diào)入中心向安徽工廠采購(gòu)。也有的視同兩個(gè)中心之間產(chǎn)生購(gòu)銷關(guān)系。中心之間調(diào)貨申請(qǐng)區(qū)域經(jīng)理審批上海總部審核工廠同時(shí)開出紅字和藍(lán)字出庫(kù)單和發(fā)票中心調(diào)貨并開出紅字或字入庫(kù)單中心作帳4、三包胎理賠一般由安徽佳通工廠直接處理,對(duì)中心業(yè)務(wù)的影響只是在下次采購(gòu)下浮價(jià)格才會(huì)體現(xiàn)。業(yè)務(wù)需求解決方案對(duì)于正常采購(gòu)?fù)素?有兩種處理方式:中心能開具退貨證明時(shí),中心在系統(tǒng)中作采購(gòu)?fù)素浱幚?。工廠方同時(shí)在系統(tǒng)中作RMA退貨。中心無法開具退貨證明時(shí),按采購(gòu)價(jià)格的５０％開票銷售給工廠。具體操作如下:在總帳中做手工憑證:借:中轉(zhuǎn)帳戶貸:商品銷售收入應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅在應(yīng)付模塊做貸項(xiàng)通知單,減少應(yīng)付帳款:借:應(yīng)付帳款貸:中轉(zhuǎn)帳戶在庫(kù)存模塊做雜項(xiàng)出庫(kù)處理:借:商品銷售成本貸:庫(kù)存商品工廠收到中心退回的輪胎時(shí),在系統(tǒng)中做雜項(xiàng)入庫(kù),對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目取中轉(zhuǎn)帳戶,形成會(huì)計(jì)信息:借:產(chǎn)成品貸:中轉(zhuǎn)帳戶工廠收到中心開出的增值稅發(fā)票時(shí),在AR模塊做貸項(xiàng)發(fā)票:借:中轉(zhuǎn)帳戶應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸:應(yīng)收帳款工廠在總帳中做一筆調(diào)整分錄,將中轉(zhuǎn)帳戶余額調(diào)為零并將退回輪胎的成本與發(fā)票不含稅金額之間的差額沖減管理費(fèi)用-三包費(fèi):借:中轉(zhuǎn)帳戶貸:管理費(fèi)用-三包費(fèi)對(duì)于日常發(fā)貨時(shí)發(fā)錯(cuò)輪胎的情況的處理如下(包含直發(fā)中心客戶):發(fā)票與采購(gòu)訂單一致,但貨發(fā)錯(cuò)。中心不在系統(tǒng)中做事務(wù)處理,直接將錯(cuò)發(fā)的輪胎退回工廠換回正確的輪胎。建議工廠經(jīng)過品保檢驗(yàn)、生管部主管審批后直接換貨,不必開退貨證明?；蛘咧行难a(bǔ)做訂單將錯(cuò)發(fā)輪胎重新接受入庫(kù)。發(fā)票與實(shí)發(fā)的貨物一致,但與采購(gòu)訂單不符。系統(tǒng)要求發(fā)票中所開的規(guī)格與訂單的規(guī)格一致,因此發(fā)生以上情況發(fā)票無法進(jìn)行匹配和入帳。中心需在系統(tǒng)中做采購(gòu)?fù)素浱幚?并補(bǔ)做訂單將錯(cuò)收輪胎重新采購(gòu)接受。發(fā)票、實(shí)發(fā)的貨物與采購(gòu)訂單一致,但與中心所需貨物不一致。中心對(duì)不一致的貨物可根據(jù)本身的需要選擇退貨或全部接受,對(duì)所需卻未收到的貨物另行做采購(gòu)訂單采購(gòu)。對(duì)于三包理賠胎的退貨處理:見應(yīng)收模塊的”理賠胎的管理”部分。中心間輪胎調(diào)拔。有兩種處理方法:雙方分別作采購(gòu)與銷售處理,發(fā)生輪胎調(diào)拔業(yè)務(wù)時(shí),分別在系統(tǒng)中做雜項(xiàng)出、入庫(kù)處理。調(diào)出方做雜項(xiàng)出庫(kù)(____分公司調(diào)貨):借:商品銷售成本貸:庫(kù)存商品在總帳中記:借:內(nèi)部往來____分公司貸:商品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅調(diào)入方做雜項(xiàng)入庫(kù)(調(diào)整入庫(kù)):借:庫(kù)存商品貸:庫(kù)存商品在總帳中記:借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸:內(nèi)部往來____分公司針對(duì)該方法對(duì)分公司的資金往來結(jié)算方式:經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,具體操作方法:進(jìn)貨公司將貨款以匯票或承兌匯票方式支付給調(diào)出輪胎的分公司,出貨公司收到票據(jù)后及時(shí)背書轉(zhuǎn)給安徽工廠,這樣三方能夠清楚而且方便地結(jié)算往來款。采取這種方式要求收到票據(jù)的公司及時(shí)轉(zhuǎn)給工廠,不得擅自結(jié)算該票據(jù),另外工廠對(duì)該資金回籠的考核要做出相應(yīng)的規(guī)定。資產(chǎn)部分資產(chǎn)帳簿業(yè)務(wù)現(xiàn)狀各中心固定資產(chǎn)較少,每個(gè)中心只有一個(gè)資產(chǎn)帳簿。業(yè)務(wù)需求解決方案在Oracle系統(tǒng)中為每個(gè)公司建立一個(gè)資產(chǎn)帳簿,經(jīng)過設(shè)置資產(chǎn)類別、資產(chǎn)地點(diǎn)的定義,滿足佳通的資產(chǎn)管理需求。各公司資產(chǎn)帳簿名稱的編制規(guī)則如下:公司代碼+公司簡(jiǎn)稱(如:10合肥工廠,31北京銷售分公司)按照OracleERP的標(biāo)準(zhǔn)功能,資產(chǎn)帳簿是共享的,需要開發(fā)實(shí)現(xiàn)安全性控制。資產(chǎn)科目設(shè)置業(yè)務(wù)現(xiàn)狀當(dāng)前,固定資產(chǎn)科目設(shè)二級(jí)科目以反映資產(chǎn)類別信息,資產(chǎn)折舊費(fèi)用分部門部門考核。業(yè)務(wù)需求需要從財(cái)務(wù)科目上反映資產(chǎn)類別信息,資產(chǎn)折舊費(fèi)用分部門部門考核。解決方案在Oracle系統(tǒng)中,固定資產(chǎn)模塊作為固定資產(chǎn)的明細(xì)帳。在資產(chǎn)類別的設(shè)置時(shí),帳戶的科目反映到各種財(cái)務(wù)分類(如固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備),便于經(jīng)過FSG報(bào)表生成器直接編制”財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)表”的資產(chǎn)明細(xì)表。在Oracle系統(tǒng)中,能夠經(jīng)過打印未折舊資產(chǎn)報(bào)表來管理和統(tǒng)計(jì)封存閑置的資產(chǎn),因此無須再設(shè)置”閑置固定資產(chǎn)”科目。資產(chǎn)種類彈性域業(yè)務(wù)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理分類:辦公設(shè)備、交通工具、生活設(shè)備、其它。種類折舊方法折舊年限年折舊率殘值率辦公設(shè)備直線法518%10%交通工具直線法518%10%生活設(shè)備直線法518%10%其它直線法518%10%每月提取的折舊費(fèi)一次性計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。解決方案OracleERP中,能夠經(jīng)過設(shè)置資產(chǎn)類別彈性域,來決定該類固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目、折舊費(fèi)用、累計(jì)折舊科目,以及折舊規(guī)則。將資產(chǎn)類別彈性域分成二段,一段為主資產(chǎn)段,另一段為輔資產(chǎn)段。輔資產(chǎn)段依賴于主資產(chǎn)段。類別定義可參照下表:序號(hào)主資產(chǎn)輔資產(chǎn)折舊規(guī)則1辦公設(shè)備直線法-5年2交通工具直線法-5年3非生產(chǎn)用住房直線法-30年對(duì)于閑置設(shè)備,在Oracle系統(tǒng)中,能夠經(jīng)過打印未折舊資產(chǎn)報(bào)表來管理和統(tǒng)計(jì)封存閑置的資產(chǎn),因此不需要經(jīng)過