正域集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)管理標(biāo)準(zhǔn)

年5月29日正域集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)管理標(biāo)準(zhǔn)文檔僅供參考全面預(yù)算管理系統(tǒng)管理標(biāo)準(zhǔn)8月30日發(fā)布正域集團(tuán)有限公司發(fā)布正域集團(tuán)全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)修改記錄正域集團(tuán)于8月第一次編寫(xiě)。目的為了推動(dòng)集團(tuán)全面預(yù)算管理,提高資金使用效益,促進(jìn)集團(tuán)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,為集團(tuán)制定落實(shí)各職能中心、下屬公司績(jī)效目標(biāo)提供依據(jù)。根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度,各職能中心、各分子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守并認(rèn)真執(zhí)行。本制度主要從預(yù)算管理權(quán)限、編制表格內(nèi)容、指標(biāo)編制原則、編制流程等方面進(jìn)行必要的規(guī)范,用以系統(tǒng)指導(dǎo)集團(tuán)各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算工作。范圍適用于集團(tuán)各職能中心及集團(tuán)所有下屬地產(chǎn)公司。按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及下屬分公司的預(yù)算管理工作,下屬地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的預(yù)算管理工作。集團(tuán)各職能中心及各下屬地產(chǎn)公司的預(yù)算工作由本職能中心負(fù)責(zé)人或各地產(chǎn)公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé),并指定相關(guān)部門(mén)和人員負(fù)責(zé)處理日常工作。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)整體預(yù)算的輔導(dǎo)、檢查、整理匯總的職責(zé)。正域集團(tuán)全面預(yù)算管理職責(zé)劃分正域集團(tuán)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、各下屬公司預(yù)算工作組和預(yù)算責(zé)任人四個(gè)層級(jí)。集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng),設(shè)委員會(huì)主任一名,由集團(tuán)總裁兼任,設(shè)副主任兩名,分別由集團(tuán)執(zhí)行總裁和計(jì)劃財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任,設(shè)委員若干,分別由集團(tuán)職能部門(mén)總監(jiān)、各分公司總經(jīng)理兼任;正域集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心是集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的日常管理和執(zhí)行部門(mén),負(fù)責(zé)制定每年集團(tuán)的全面預(yù)算編制計(jì)劃并組織實(shí)施、匯總整理預(yù)算編制表、維護(hù)全面預(yù)算管理體系、為結(jié)算提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、編制預(yù)算差異分析表等工作。下屬公司全面預(yù)算管理工作組為下屬子公司管理班子,負(fù)責(zé)組織落實(shí)子公司全面預(yù)算編制和釋疑工作;預(yù)算責(zé)任人是以集團(tuán)公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任而劃分,集團(tuán)公司各職能中心總監(jiān)以及子公司的職能部門(mén)為預(yù)算責(zé)任人。全面預(yù)算管理委員會(huì)的職能審議經(jīng)過(guò)集團(tuán)全面預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算管理制度和管理流程;審定、下達(dá)各預(yù)算責(zé)任單位正式預(yù)算;根據(jù)需要調(diào)整或修改大、中投資預(yù)算;制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和激勵(lì)制度;仲裁有關(guān)預(yù)算管理的沖突。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的預(yù)算管理職責(zé)擬訂全面預(yù)算管理制度,制定和修改預(yù)算管理的具體措施和辦法;提供編制全面預(yù)算所需的表單及預(yù)算編制計(jì)劃,培訓(xùn)和指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)人員編制預(yù)算;組織相關(guān)部門(mén)制定所需的成本標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)集團(tuán)全面預(yù)算編制的監(jiān)督、輔導(dǎo)及追蹤工作,保證預(yù)算按計(jì)劃完成編制;匯總及審核各職能中心和子公司的初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng)和初步財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,提交全面預(yù)算管理委員會(huì)討論;編報(bào)經(jīng)全面預(yù)算管理管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的各類財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表;跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提交預(yù)決算差異分析報(bào)告并提出改進(jìn)措施和建議;根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況,編制決算報(bào)告提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。根據(jù)公司不同階段對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求,修改預(yù)算表單中的科目使其與財(cái)務(wù)科目保持一致。預(yù)算工作組的職責(zé)預(yù)算工作組的責(zé)任人為子公司管理班子,子公司總經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé);負(fù)責(zé)傳達(dá)集團(tuán)全面預(yù)算管理的制度和政策,保證子公司全面預(yù)算管理按照集團(tuán)制度落實(shí);具體負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的編制工作,對(duì)本公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后一并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審查;在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,監(jiān)督、控制子公司公司的預(yù)算執(zhí)行情況;每期預(yù)算執(zhí)行完畢,及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告,交投集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審議;遇有子公司內(nèi)外部環(huán)境重大變化時(shí),提交重大預(yù)算外調(diào)整報(bào)告并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心審議。預(yù)算責(zé)任人的職責(zé)預(yù)算責(zé)任人為集團(tuán)各職能中心總監(jiān)和下屬子公司部門(mén)經(jīng)理;按照集團(tuán)全面預(yù)算管理制度負(fù)責(zé)編制本部門(mén)預(yù)算;遞交本部門(mén)預(yù)算供上級(jí)審核(集團(tuán)的交給計(jì)劃財(cái)務(wù)中心審核、子公司的交給班子總經(jīng)理審核);整理、分析本中心成本費(fèi)用發(fā)生情況(成本費(fèi)用項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、頻率等);與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心或本公司財(cái)務(wù)部共同分析成本項(xiàng)目的變動(dòng)性,費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)性、固定性、半變動(dòng)半固定性,成本費(fèi)用發(fā)生的經(jīng)常性還是偶然性,費(fèi)用的可控不可控等情形;依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提供的預(yù)算表單工具編制本部門(mén)的全面預(yù)算。正域集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算科目說(shuō)明正域集團(tuán)全面預(yù)算管理指標(biāo)是依據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的年度(月度)量化目標(biāo),下屬各子公司與集團(tuán)職能中心預(yù)算年度的工作必須完成預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算科目是全面預(yù)算指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo),各科目的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。正域集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法。表1正域集團(tuán)下屬地產(chǎn)子公司預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量年度經(jīng)營(yíng)性收入－年度經(jīng)營(yíng)性支出(各項(xiàng)成本支出＋期間費(fèi)用支出):注,上述收入和支出依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制2投資現(xiàn)金凈流量年度內(nèi)土地成本＋前期工程費(fèi)＋建安費(fèi)＋基礎(chǔ)設(shè)置費(fèi)＋公共配套費(fèi)＋間接開(kāi)發(fā)費(fèi)(以上各種成本依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制)3籌資現(xiàn)金凈流量為保障集團(tuán)各項(xiàng)目投資進(jìn)度達(dá)成,結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量制定的籌資現(xiàn)金凈流量(還貸、籌資費(fèi)用)4市場(chǎng)投放量預(yù)算年度內(nèi)可銷(xiāo)售面積(年度內(nèi)達(dá)到預(yù)售證面積)5銷(xiāo)售收入按已簽約合同金額計(jì)算6銷(xiāo)售回款管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定時(shí)限內(nèi)銷(xiāo)售資金回籠實(shí)收帳款/應(yīng)收帳款7管理、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用率(綜合費(fèi)用率)(管理＋營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用)/銷(xiāo)售收入8綜合建安成本達(dá)成率(全面成本)(實(shí)際綜合建設(shè)成本-目標(biāo)建設(shè)成本)/目標(biāo)建設(shè)成本9現(xiàn)金凈流量增加額預(yù)算收入的凈增加額+預(yù)算成本費(fèi)用的凈節(jié)約額表2正域物業(yè)公司預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1營(yíng)業(yè)性收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入及會(huì)所業(yè)務(wù)收入的合計(jì)2利潤(rùn)

利潤(rùn)=總收入-總支出(成本、費(fèi)用、稅金)3管理費(fèi)用控制差異率(實(shí)際費(fèi)用－預(yù)算費(fèi)用)/預(yù)算費(fèi)用4物業(yè)成本控制差異率(實(shí)際成本－預(yù)算成本)/預(yù)算成本5管理收費(fèi)率實(shí)際管理費(fèi)用收費(fèi)總額/業(yè)主物業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)收總額表3正域集團(tuán)職能中心:計(jì)劃財(cái)務(wù)中心(財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域)預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率財(cái)務(wù)中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用2年度預(yù)算達(dá)成率集團(tuán)年度實(shí)際發(fā)生費(fèi)用/集團(tuán)年度預(yù)算費(fèi)用3自有資金回報(bào)率各項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量/集團(tuán)自有資金(作為集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿能力的考核指標(biāo))4籌資現(xiàn)金凈流量為保障集團(tuán)各項(xiàng)目投資進(jìn)度達(dá)成,結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量制定的籌資現(xiàn)金凈流量(還貸、籌資費(fèi)用)5節(jié)稅率(預(yù)算納稅額度－實(shí)際納稅額度)/預(yù)算納稅額度6融資成本率融資成本/融資額表4正域集團(tuán)職能中心:計(jì)劃財(cái)務(wù)中心(合同預(yù)算部)預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1項(xiàng)目公司預(yù)算部提交成本的核減率(實(shí)際審定的成本－預(yù)算部遞交的成本)/預(yù)算部遞交的成本2招投標(biāo)成本節(jié)約率(預(yù)算招投標(biāo)成本-招投標(biāo)合同成本)/預(yù)算招投標(biāo)成本3采購(gòu)材料、設(shè)備目標(biāo)成本達(dá)成率(預(yù)算采購(gòu)成本-實(shí)際采購(gòu)合同成本)/預(yù)算采購(gòu)成本4項(xiàng)目綜合成本達(dá)成率(扣除土地成本)(實(shí)際綜合成本-目標(biāo)綜合成本)/目標(biāo)綜合成本(超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)5部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率工程造價(jià)中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用表5正域集團(tuán)職能中心:投資策劃中心預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1預(yù)算銷(xiāo)售收入凈增加額經(jīng)過(guò)均價(jià)提高增加各項(xiàng)目年度預(yù)算收入(作為激勵(lì)性指標(biāo))2年度銷(xiāo)售收入所有項(xiàng)目銷(xiāo)售收入3營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用率營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用/銷(xiāo)售收入(統(tǒng)計(jì)口徑按預(yù)算,超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)4人均銷(xiāo)售額銷(xiāo)售收入/銷(xiāo)售部平均人數(shù)5單位成交成本營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用/成交商品房套數(shù)(可作為對(duì)策劃部的考核指標(biāo))6來(lái)電成本營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用/有效來(lái)電數(shù)量(可作為對(duì)策劃部的考核指標(biāo))7來(lái)訪成本營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用/有效來(lái)訪準(zhǔn)客戶數(shù)量(可作為對(duì)策劃部的考核指標(biāo))8報(bào)建專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率(實(shí)際報(bào)建專項(xiàng)費(fèi)用-預(yù)算報(bào)建費(fèi)用)/預(yù)算報(bào)建費(fèi)用9設(shè)計(jì)優(yōu)化成本節(jié)約率(施工圖出來(lái)后的預(yù)算成本－設(shè)計(jì)方案階段概算成本)/設(shè)計(jì)方案階段該算成本10設(shè)計(jì)變更成本差異率(設(shè)計(jì)變更后的預(yù)算成本－設(shè)計(jì)變更前的預(yù)算成本)/設(shè)計(jì)變更前的預(yù)算成本11設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算差異率(實(shí)際設(shè)計(jì)費(fèi)用－預(yù)算設(shè)計(jì)費(fèi)用)/預(yù)算設(shè)計(jì)費(fèi)用12投資策劃中心費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用表6正域集團(tuán)職能中心:工程管理中心預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1目標(biāo)成本達(dá)成率(實(shí)際建安成本-目標(biāo)成本)/目標(biāo)成本(超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)2部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率工程造價(jià)中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用表7正域集團(tuán)職能中心:人力資源中心預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1人力成本預(yù)算達(dá)成率(實(shí)際人工成本-預(yù)算成本)/預(yù)算成本(超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)2招聘費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率(實(shí)際招聘費(fèi)用-預(yù)算費(fèi)用)/預(yù)算費(fèi)用(超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)3培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率(實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)用-預(yù)算費(fèi)用)/預(yù)算費(fèi)用(超出目標(biāo)值每1%扣考核分10%)4本中心管理費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用表8正域集團(tuán)職能中心:行政管理中心預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算方法序號(hào)全面預(yù)算指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式1集團(tuán)辦公費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率實(shí)際辦公費(fèi)/預(yù)算的辦公費(fèi)2本中心管理費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率中心實(shí)際管理費(fèi)用/中心預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算科目預(yù)算科目是正域集團(tuán)地產(chǎn)公司對(duì)未來(lái)需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算和管理的項(xiàng)目。預(yù)算管理涉及的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方面信息經(jīng)過(guò)預(yù)算科目進(jìn)行層層歸集和匯總,用以計(jì)算核心指標(biāo),并與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比照,實(shí)施控制。按照會(huì)計(jì)信息歸集的程度,預(yù)算科目可劃分為一、二級(jí)科目、三級(jí)科目和四級(jí)科目等。一級(jí)科目即集團(tuán)提供的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目。包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、建安工程費(fèi)用、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金。二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目,經(jīng)過(guò)匯總可計(jì)算出一級(jí)科目的數(shù)值,二級(jí)科目由相關(guān)的合同以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集。正域集團(tuán)對(duì)各房地產(chǎn)子公司管理費(fèi)用的目標(biāo)考核能夠到二級(jí)預(yù)算科目?？颇康挠?jì)算方法主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=住宅銷(xiāo)售收入+車(chē)位銷(xiāo)售收入+非住宅銷(xiāo)售收入其它業(yè)務(wù)收入=出租收入+其它收入土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用=土地出讓金及契稅+征地補(bǔ)償費(fèi)+拆遷補(bǔ)償費(fèi)+其它*拆遷補(bǔ)償費(fèi)中包括前期補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)用=項(xiàng)目可行性研究及咨詢費(fèi)+招投標(biāo)費(fèi)用+勘查測(cè)繪費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+前期開(kāi)發(fā)報(bào)建報(bào)批費(fèi)+三通一平費(fèi)+自用臨時(shí)設(shè)施費(fèi)+增容費(fèi)+其它建安費(fèi)用=土建工程費(fèi)+裝修裝飾工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+其它*人防工程計(jì)入”土建”項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用＝小區(qū)給水系統(tǒng)費(fèi)+小區(qū)雨水、污水系統(tǒng)費(fèi)+小區(qū)中央空調(diào)系統(tǒng)費(fèi)+小區(qū)燃?xì)庀到y(tǒng)費(fèi)+小區(qū)高低壓供電系統(tǒng)費(fèi)+小區(qū)消防給水系統(tǒng)費(fèi)+小區(qū)弱電系統(tǒng)費(fèi)+電話+寬帶+光纖+小區(qū)主干道+其它公共配套費(fèi)用=會(huì)所設(shè)施+幼兒園+中學(xué)+小學(xué)+園林環(huán)境工程費(fèi)+地面車(chē)庫(kù)+室外活動(dòng)場(chǎng)地+文化廣場(chǎng)+公交車(chē)站+主機(jī)設(shè)備用房+居委會(huì)+菜場(chǎng)+郵電所+垃圾站+衛(wèi)生院+其它工程監(jiān)理費(fèi)=需要監(jiān)理工程總造價(jià)×監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用＝工程監(jiān)理費(fèi)+預(yù)結(jié)算編制費(fèi)+工程質(zhì)監(jiān)費(fèi)+房屋測(cè)量費(fèi)+檢測(cè)費(fèi)+工程保險(xiǎn)費(fèi)+入伙費(fèi)+復(fù)圖曬圖費(fèi)+沉降觀測(cè)費(fèi)+物業(yè)前期管理費(fèi)+維修基金+項(xiàng)目部日常行政費(fèi)用+監(jiān)督管理服務(wù)費(fèi)+其它銷(xiāo)售費(fèi)用=工資福利費(fèi)+辦公費(fèi)+營(yíng)銷(xiāo)策劃費(fèi)+傭金+其它*銷(xiāo)售費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn)”正域地產(chǎn)－項(xiàng)目公司營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用科目說(shuō)明”管理費(fèi)用=工資福利費(fèi)+辦公費(fèi)+企業(yè)宣傳費(fèi)+管理稅金+折舊費(fèi)+專項(xiàng)費(fèi)用*管理稅金包括印花稅;管理費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn)”正域集團(tuán)管理費(fèi)用科目明細(xì)表”固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)=預(yù)算年度購(gòu)置新增的固定資產(chǎn)支出(元以上,使用期限一年以上)財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出－利息收入+銀行手續(xù)費(fèi)稅金=營(yíng)業(yè)稅金及附加+土地增殖稅+所得稅各預(yù)算責(zé)任人需要了解預(yù)算科目的細(xì)節(jié)情況,能夠到集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心咨詢。正域集團(tuán)全面預(yù)算表的編制預(yù)算表是正域集團(tuán)全面預(yù)算管理的重要工具,經(jīng)過(guò)編制預(yù)算表,實(shí)現(xiàn)將正域房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的計(jì)劃目標(biāo)按年度－月份、公司－部門(mén)、項(xiàng)目－工程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解。預(yù)算表作為工作進(jìn)度和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn),為定期分析、加強(qiáng)控制提供依據(jù)。預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱,包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表。預(yù)算匯總表是編制單位(集團(tuán)或者子公司)各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表,從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù),由編制單位的各業(yè)務(wù)部門(mén)編制,包括:年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)、銷(xiāo)售收入預(yù)算表、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、前期工程費(fèi)用預(yù)算表、建安工程費(fèi)用預(yù)算表、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等,如果是集團(tuán)公司,可考慮集團(tuán)只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核。正域集團(tuán)預(yù)算表編制時(shí)間及流程時(shí)間工作內(nèi)容責(zé)任單位9.15至10.15制定集團(tuán)下年度年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),初步完成集團(tuán)下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃白皮書(shū)投資策劃中心9.15至10.15完成新項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的全案策劃工作,編制全案策劃報(bào)告,報(bào)集團(tuán)總裁審批投資策劃中心10.16至10.18審定全案策劃報(bào)告投資決策委員會(huì)10.15至10.25調(diào)整下一財(cái)年集團(tuán)全面預(yù)算管理修訂制度,發(fā)布集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編織計(jì)劃,各責(zé)任單位簽證,依據(jù)計(jì)劃編制預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)中心10.26至11.10完成本單位新財(cái)年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)各預(yù)算責(zé)任單位11.11至11.15審定各預(yù)算責(zé)任單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)預(yù)算管理委員會(huì)11.16至11.25完成新項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算及在建項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整各項(xiàng)目地產(chǎn)公司、物業(yè)公司11.26至11.29審定完成后的新項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算及在建項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理委員會(huì)11.30至12.10依據(jù)審定完成的項(xiàng)目預(yù)算,編制下年度年度預(yù)算各項(xiàng)目地產(chǎn)公司、物業(yè)公司12.11至12.15審定各預(yù)算單位完成后的下年度預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)12.16至12.26依據(jù)地產(chǎn)公司年度預(yù)算,物業(yè)公司編制年度預(yù)算,同時(shí)集團(tuán)各職能部門(mén)完成編制本部門(mén)年度預(yù)算物業(yè)公司、集團(tuán)各職能中心12.27至12.31對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位編制的年度預(yù)算進(jìn)行審核,修改后定稿預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算責(zé)任單位正域集團(tuán)各預(yù)算編制單位預(yù)算表單編制程序正域集團(tuán)下屬地產(chǎn)公司預(yù)算表單的編制順序:<銷(xiāo)售收入預(yù)算表>銷(xiāo)售部在營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)的指導(dǎo)下,依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車(chē)位數(shù)量、非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù),編制銷(xiāo)售收入預(yù)算表。在編制本表之前,應(yīng)完成<月度銷(xiāo)售面積及計(jì)劃價(jià)>表單,編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示,住宅、車(chē)位、非住宅出售收入?yún)R總至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄,出租收入?yún)R總至其它業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄,各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。<土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表>集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供土地的評(píng)估價(jià)格信息、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開(kāi)發(fā)任務(wù),對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、地價(jià)款、土地評(píng)估費(fèi)、契稅和其它等項(xiàng)目進(jìn)行估算,編制土地費(fèi)用進(jìn)度預(yù)算表。<前期費(fèi)用預(yù)算表>集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中的合同預(yù)算部在合約預(yù)算經(jīng)理的指導(dǎo)下,編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表。其中編制順序如下:編制<前期費(fèi)用科目說(shuō)明3－1>編制<前期費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3－2>依據(jù)表3－2編制<前期費(fèi)用支付進(jìn)度預(yù)算表3－3>依據(jù)表3－2和3－3編制<前期費(fèi)用預(yù)算表3－4>各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)是:①政府相關(guān)部門(mén)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);②平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和方案咨詢費(fèi)參照市場(chǎng)價(jià)格;③執(zhí)照費(fèi)包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門(mén)交納的費(fèi)用。<建安年度成本預(yù)算表>合約預(yù)算部在合約預(yù)算部經(jīng)理和工程總監(jiān)的指導(dǎo)下,編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表。其中編制順序如下:編制<建安費(fèi)用科目說(shuō)明4－1>依據(jù)公司數(shù)據(jù)庫(kù)及招投標(biāo)合同編制<建安費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)4－2>依據(jù)表4－2編制<建安費(fèi)用年度進(jìn)度支付計(jì)劃4－3>依據(jù)表4－2和4－3編制<建安年度費(fèi)用預(yù)算表4－4>各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意:①請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià);②已開(kāi)工的樓盤(pán)以建安合同為填報(bào)依據(jù);③待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù);④地下車(chē)庫(kù)及裝修單列。<基礎(chǔ)設(shè)施成本預(yù)算表>合約預(yù)算部在合約預(yù)算部經(jīng)理和項(xiàng)目工程總監(jiān)的指導(dǎo)下,編制基礎(chǔ)設(shè)施成本預(yù)算表。其中編制順序如下:編制<基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用說(shuō)明5－1>編制<基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5－2>依據(jù)進(jìn)度和建安成本編制<基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)度預(yù)算5－3>依據(jù)表5－2和5－3編制<基礎(chǔ)設(shè)施成本預(yù)算表5－4>各項(xiàng)目填寫(xiě)時(shí)注意①請(qǐng)按項(xiàng)目編制;②已開(kāi)工的樓盤(pán)以合同為填報(bào)依據(jù);③待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù);<公共配套成本預(yù)算表>合約預(yù)算部在合約預(yù)算部經(jīng)理和項(xiàng)目工程總監(jiān)的指導(dǎo)下,編制公共配套成本預(yù)算表。其中編制順序如下:編制<公共配套費(fèi)用科目說(shuō)明6－1>編制<公共配套費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)6－2>依據(jù)公司數(shù)據(jù)庫(kù)編制<公共配套進(jìn)度計(jì)劃6－3>依據(jù)表6－2和6－3編制<公共配套成本預(yù)算表6－4>各項(xiàng)目填寫(xiě)時(shí)主意①請(qǐng)按項(xiàng)目編制;②已開(kāi)工的樓盤(pán)以合同為填報(bào)依據(jù);③待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)。<監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表>工程部在工程部經(jīng)理和項(xiàng)目工程總監(jiān)的指導(dǎo)下,編制監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表。其中編制順序如下:依據(jù)監(jiān)理合同及已支付的監(jiān)理費(fèi)用額度編制<監(jiān)理費(fèi)用支付進(jìn)度預(yù)算表7－1>;依據(jù)表7－1編制<監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表7－2>;<開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表>項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中工程部發(fā)生的日常行政費(fèi)用等,由項(xiàng)目工程部牽頭,在項(xiàng)目工程總監(jiān)的指導(dǎo)下會(huì)同合約預(yù)算部共同完成。<銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表>銷(xiāo)售部在銷(xiāo)售總監(jiān)的指導(dǎo)下,依據(jù)年度銷(xiāo)售任務(wù),對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售傭金、日常銷(xiāo)售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算,編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表,并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用的計(jì)提比例。參照集團(tuán)提供的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表編制。<管理費(fèi)用預(yù)算表>各部門(mén)在財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)下,依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況及集團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),制定管理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)子公司總經(jīng)理審定。各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入子公司管理費(fèi)用總額中考核。<固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表>人力行政部門(mén)在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下,對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò)元,使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)(不含在建工程)購(gòu)置支出,編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。以上預(yù)算表單完成后,開(kāi)始編制地產(chǎn)公司預(yù)算匯總表。物業(yè)公司預(yù)算表單編制順序<物業(yè)公司收入預(yù)算表>物業(yè)公司客戶服務(wù)部在客戶服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及物業(yè)管理部經(jīng)理的指導(dǎo)下,依據(jù)物業(yè)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編制物業(yè)公司收入預(yù)算表1,編制時(shí)采用穩(wěn)健性原則。<物業(yè)公司成本預(yù)算表>由物業(yè)管理部經(jīng)理及商管公司財(cái)務(wù)組織協(xié)調(diào)工程維修部、客戶服務(wù)部、行政負(fù)責(zé)人和保潔部、保安部共同完成,依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)及承包合同編制物業(yè)公司成本預(yù)算表2。<物業(yè)公司管理費(fèi)用預(yù)算表>各部門(mén)負(fù)責(zé)人在商管公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下,依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況及集團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),制定管理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審定。<固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表>物業(yè)公司人力行政部門(mén)在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下,對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò)元,使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)購(gòu)置支出,編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。以上各預(yù)算表完成后,開(kāi)始編制預(yù)算匯總表,包括<物業(yè)公司損益表(一)>及<會(huì)所損益表4>。集團(tuán)各職能部門(mén)預(yù)算的編制集團(tuán)各職能部門(mén)在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)下,依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況及集團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),制定管理費(fèi)用預(yù)算,并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯總并審核,負(fù)責(zé)人為中心總監(jiān)。關(guān)于正域集團(tuán)全面預(yù)算表編制的說(shuō)明各編制單位要嚴(yán)格按照集團(tuán)提供的預(yù)算表科目開(kāi)展編寫(xiě),嚴(yán)禁修改集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心提供的科目;請(qǐng)各預(yù)算表預(yù)算編制單位按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和科目?jī)?nèi)容填寫(xiě),依據(jù)完成的附表,編制預(yù)算匯總表。沒(méi)有預(yù)計(jì)發(fā)生額的空格填寫(xiě)”0”,以方便進(jìn)行匯總和分析。并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法,以便各部門(mén)在財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下,依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況及集團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),制定管理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)子公司總經(jīng)理審定。各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入子公司管理費(fèi)用總額中考核;財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算填寫(xiě);工資福利費(fèi)由人力資源部計(jì)算填寫(xiě);辦公費(fèi)由集團(tuán)行政中心填寫(xiě);各編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。附表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法,以便核對(duì)。預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算表的審批與管理子公司預(yù)算表編制完成后,由子公司各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)人審定簽字確認(rèn)后,上報(bào)子公司財(cái)務(wù)部匯總初審并由子公司總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理將核對(duì)各科目的預(yù)算數(shù),并就其中同計(jì)劃目標(biāo)有差異的部分與編制單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部會(huì)商修改。經(jīng)雙方同意確認(rèn)后,上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心審核;集團(tuán)各職能中心的預(yù)算由各職能中心總監(jiān)依據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心編制的管理費(fèi)用預(yù)算初稿進(jìn)行初審后返回給集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心;計(jì)劃財(cái)務(wù)中心應(yīng)開(kāi)展針對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位上繳的預(yù)算書(shū)進(jìn)行初步審核,主要針對(duì)上繳的預(yù)算書(shū)指標(biāo)、科目以及是否符合公司全面預(yù)算管理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初審,如計(jì)劃財(cái)務(wù)中心有不同意見(jiàn),應(yīng)反饋到預(yù)算責(zé)任單位,限期修訂預(yù)算,計(jì)劃財(cái)務(wù)中心初審經(jīng)過(guò)的預(yù)算書(shū)由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心管理會(huì)計(jì)整理匯總后,進(jìn)行分類會(huì)審,即各子公司的預(yù)算會(huì)審成員由各子公司負(fù)責(zé)人、子公司預(yù)算編制人員、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心及集團(tuán)執(zhí)行總裁、總裁參與審核并確定;集團(tuán)職能中心的預(yù)算會(huì)審由預(yù)算管理委員會(huì)審核并確定。如有差異,由預(yù)算管理委員會(huì)與編制單位的負(fù)責(zé)人會(huì)商修改。經(jīng)雙方同意后,由預(yù)算責(zé)任人簽字確認(rèn);經(jīng)簽字確認(rèn)的預(yù)算表壹式肆份,集團(tuán)執(zhí)行總裁、計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、各編制單位以及集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部各保留一份。正域集團(tuán)全面預(yù)算的執(zhí)行管理標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的執(zhí)行是正域集團(tuán)全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容。只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,才能保證預(yù)算目標(biāo)最終能夠?qū)崿F(xiàn)。正域集團(tuán)預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、項(xiàng)目數(shù)據(jù)更新、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析、工程節(jié)點(diǎn)的差異分析和預(yù)算外重大調(diào)整六項(xiàng)工作。支出審批與財(cái)務(wù)授權(quán)預(yù)算責(zé)任單位的支出包括兩類,第一類支出屬于在項(xiàng)目投資性支出,第二類支出屬于費(fèi)用類支出。按照正域集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度,支出依上述分類實(shí)行兩級(jí)管理。公司項(xiàng)目投資支出納入一級(jí)管理;費(fèi)用類支出納入二級(jí)管理。上述投資類支出將依據(jù)集團(tuán)的招投標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)合同管理標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度執(zhí)行。預(yù)算責(zé)任單位管理費(fèi)用預(yù)算支出將依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理的規(guī)定支出,集團(tuán)的<授權(quán)管理手冊(cè)>和預(yù)算責(zé)任人<授權(quán)書(shū)>將規(guī)定預(yù)算責(zé)任人的財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限(詳見(jiàn)授權(quán)管理與授權(quán)書(shū))。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算及財(cái)務(wù)制度,有無(wú)越權(quán)。對(duì)符合條件的支出,被授權(quán)人員簽字后,集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心予以支出;對(duì)于不符合條件的支出,計(jì)劃財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕支出。如預(yù)算調(diào)整審批完成,財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)更新后的預(yù)算書(shū)作為支出依據(jù)。原則上,在健全和完善的預(yù)算管理體系中,計(jì)劃財(cái)務(wù)中心是支出的第一審批環(huán)節(jié),對(duì)不符合開(kāi)支條件的支出,計(jì)劃財(cái)務(wù)中心有權(quán)給予否決,同時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心是授權(quán)管理中的全責(zé)部門(mén),即對(duì)其它部門(mén)的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任。月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程,相應(yīng)地,全面預(yù)算管理要做到動(dòng)態(tài)的控制。預(yù)算管理要和會(huì)計(jì)核算緊密地結(jié)合起來(lái),會(huì)計(jì)核算提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果,集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心要在每月5日前將會(huì)計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中,便于進(jìn)行分析和調(diào)整。各編制單位的會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)與預(yù)算科目有很好的一致性,保證預(yù)算能夠準(zhǔn)確、高效地獲得和匯集相關(guān)數(shù)據(jù)。如果現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算科目與預(yù)算科目存在重大不一致,應(yīng)上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心,并在其指導(dǎo)下進(jìn)行調(diào)整。各編制單位應(yīng)在完成上月的會(huì)計(jì)核算后,將實(shí)際核算結(jié)果匯集,編制預(yù)算差異分析表,報(bào)各編制單位負(fù)責(zé)人。編制單位負(fù)責(zé)人有權(quán)在全年預(yù)算總額范圍內(nèi)進(jìn)行月份之間的分配調(diào)整,更新相應(yīng)月份的預(yù)算數(shù)據(jù),形成月度預(yù)算表。調(diào)整后的月度預(yù)算表應(yīng)上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心,計(jì)劃財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)整體回款計(jì)劃和資金計(jì)劃提出調(diào)整建議。各編制單位負(fù)責(zé)人必須要保證預(yù)算的調(diào)整不會(huì)影響全年總體目標(biāo)及項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。收入、費(fèi)用月度預(yù)算差異分析集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心在完成月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新,編制收入及費(fèi)用的月度結(jié)算表后,應(yīng)進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析,撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。預(yù)算分析是對(duì)比預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù),分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況,找出影響因素并評(píng)估其作用,提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的建議。并將分析過(guò)程寫(xiě)成書(shū)面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各預(yù)算編制單位的預(yù)算分析工作由其部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制,就相關(guān)問(wèn)題詢問(wèn)有關(guān)部門(mén),各部門(mén)應(yīng)給予高度配合。每月10日前完成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,提交計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)。月度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告經(jīng)預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人簽字后備案,轉(zhuǎn)至集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心合并分析后,更新數(shù)據(jù)并備案。工程節(jié)點(diǎn)的差異分析當(dāng)各子公司項(xiàng)目工程按照預(yù)算結(jié)點(diǎn)完成后,工程部門(mén)應(yīng)整理成本支出的相關(guān)資料匯同集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心共同出具預(yù)算科目的實(shí)際發(fā)生數(shù),由工程部門(mén)負(fù)責(zé)編制差異分析表,對(duì)每項(xiàng)科目的差異作出初步分析后上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心,由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心最終分析確認(rèn)后,報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。預(yù)算外重大調(diào)整由于編制預(yù)算時(shí)無(wú)法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的種種變化,預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整。此類調(diào)整是在月度預(yù)算表和月度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),并由財(cái)務(wù)中心分析報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)算外重大調(diào)整。預(yù)算外重大調(diào)整主要包括1、工程支出類預(yù)算外調(diào)整;2、費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整。工程投資性支出屬一級(jí)管理,預(yù)算外調(diào)整在報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如因?yàn)橹卮笤O(shè)計(jì)變更導(dǎo)致預(yù)算外成本支出的調(diào)整,應(yīng)提交相應(yīng)的工程分析報(bào)告、設(shè)計(jì)分析報(bào)告;如為市場(chǎng)因素導(dǎo)致預(yù)算外支出,應(yīng)提交市場(chǎng)分析報(bào)告,作為調(diào)整的依據(jù)。如果因?yàn)槟稠?xiàng)支出推遲發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算科目出現(xiàn)較大余額,且該支出將在預(yù)算年度的以后某期發(fā)生,分公司總經(jīng)理有權(quán)將該項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的月份,調(diào)整預(yù)算數(shù)。(可參照”預(yù)算數(shù)據(jù)更新”一節(jié))費(fèi)用類支出預(yù)算調(diào)整。本類預(yù)算調(diào)整分兩種情況。一是預(yù)算科目余額轉(zhuǎn)出累加至以