農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責制度（二篇）

第8頁共8頁農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責制度____城上城混凝土有限公司內(nèi)部問責制度第一章總則第一條為進一步健城上城混凝土有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部約束機制和責任追究機制，完善公司的法____理結(jié)構(gòu)，以問責促盡責，促進各管理層管理人員恪盡職守，提高公司決策層的經(jīng)營管理水平，建設(shè)廉潔、務(wù)實、高效的管理團隊，根據(jù)公司《規(guī)章制度》、《工作職責》、《員工手冊》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條公司管理層須按照公司《規(guī)章制度》、《工作職責》、《員工手冊》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)規(guī)定完善公司內(nèi)控體系的建設(shè)，規(guī)范運作。第三條問責制是指對公司管理人員和子（分）公司負責人在其所管轄的部門及工作責任范圍內(nèi)，由于故意或過失，不履行或者不正確履行工作職責，給公司造成不良影響和后果的行為進行責任追究制度。第四條問責對象為公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及子（分）公司負責人即“被問責人”）。第五條依據(jù)本制度進行問責時，應(yīng)堅持以下原則：（一）制度面前人人平等原則；（二）責任與權(quán)利對等原則；（三）誰主管誰負責原則；（四）實事求是、客觀、公平、公正原則；（五）問責與改進相結(jié)合、懲戒與教育相結(jié)合的原則。第二章職責劃分第六條公司設(shè)立問責委員會，主任委員由董事長擔任，副主任委員由公司監(jiān)事會主席擔任，委員由董事、監(jiān)事及總裁組成。第七條問責委員會應(yīng)當履行以下主要職責：（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部問責制度實施；（二）負責公司內(nèi)部問責的發(fā)起、核查和提出問責建議。第八條公司任何部門和個人均有權(quán)向問責委員會____被問責人不履行職責或____的情況或提供相關(guān)的線索。問責委員會經(jīng)過核查確認后，按制度規(guī)定提出相關(guān)方案，上報董事會、監(jiān)事會。第九條公司審計部負責高級管理人員、子（分）公司負責人的離任審計工作，對其在任職期間對所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及相關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負的直接責任、主管責任進行經(jīng)濟責任審計，出具離任審計報告上報公司總裁、董事會，出現(xiàn)第十條問責范圍內(nèi)的事項時，依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出處理決定。第三章問責的范圍第十條本制度所涉及的問責范圍如下：（一）一般情形1、不履行董事、監(jiān)事及管理層職責的，不執(zhí)行股東會、董事會或監(jiān)事會決議的；2、經(jīng)公司董事會審議通過的工作計劃中明確規(guī)定應(yīng)由其承擔的工作任務(wù)及工作要求，因其主觀原因未完成的；3、未認真履行股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議、總裁辦公會決議及交辦的工作任務(wù)，影響公司整體工作計劃的；4、泄露公司商業(yè)、技術(shù)等相關(guān)保密事項及信息，從而造成公司損失的；5、管理____，導致其管理的下屬部門或人員發(fā)生嚴重違法違紀行為，造成嚴重后果或惡劣影響的；對下屬部門或人員濫用職權(quán)徇私舞弊等行為包庇、袒護、縱容的；6、未認真履行其職責、管理松懈，措施不到位或____、導致工作目標、工作任務(wù)不能完成、影響公司總體工作的；7、發(fā)生致使公司財產(chǎn)和人民群眾生命財產(chǎn)造成重大損失或者嚴重不良影響的重大安全、質(zhì)量事故和重大案件的；8、重大事項違反決策程序、主管盲目決策，造成重大經(jīng)濟損失的；9、弄虛作假或虛報、瞞報、遲報重大____和重要情況的；10、在公司采購、外協(xié)、招標、銷售等經(jīng)濟行為中出現(xiàn)嚴重徇私舞弊或瀆職、失職行為的；11、對資金的使用不履行監(jiān)督職責造成嚴重后果和惡劣影響的；12、公司股東大會、董事會、監(jiān)事會認為應(yīng)當問責的其他情形；（二）因違反證券期貨相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所自律規(guī)則等相關(guān)規(guī)定，導致公司受到中國證監(jiān)會、證券交易所等監(jiān)管機構(gòu)如下行政處罰、監(jiān)管措施或者紀律處分等情形；1、被證券監(jiān)管部門采取責令稽查、責令整改、監(jiān)管談話、出示警示函、責令公開說明；2、被證券交易所采取通報批評、公開譴責、認定為不適當人選等監(jiān)管措施的；3、被監(jiān)管部門采取警告、沒收違法所得、罰款以及市場禁入等行政處罰措施的；4、被移送司法機關(guān)追究刑事責任的。第四章問責的種類和形式第十一條問責的種類：（一）責令改正并檢討；（二）通報批評、警告、記過；（三）留用察看；（四）扣發(fā)獎金或工資、罰款、降薪；（五）調(diào)離崗位、停職、降級、撤職；（六）辭退、解除勞動合同。第十二條公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，問責結(jié)果與公司的績效考核、職務(wù)晉升等內(nèi)部激勵約束機制掛鉤。第十三條因故意造成經(jīng)濟損失的，被問責人承擔全部經(jīng)濟責任；因過失造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)按比例承擔經(jīng)濟責任。第十四條有下列情形之一，應(yīng)當從重或加重處罰：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致的；（二）拒不承認錯誤的；（三）事故發(fā)生后未及時采取補救措施的，致使損失擴大的；（四）造成重大經(jīng)濟損失且無法補救的。第十五條有下列情形之一的，應(yīng)當從輕、減輕或免于追究：（一）情節(jié)輕微、沒有造成不良后果和影響的；（二）主動承認錯誤并積極糾正的；（三）確因意外和不可抗力等因素造成的；（四）非主觀因素且未造成重大影響的；（五）因行政干預(yù)或當事人確已向上級領(lǐng)導提出建議而未被采納的，不追究當事人責任，追究上級領(lǐng)導責任。第十六條如公司實施股權(quán)激勵計劃，除第十一條規(guī)定的問責方式外，公司董事會還可以對違反本制度規(guī)定，符合股權(quán)激勵條件的董事和高級管理人員采取限制股權(quán)激勵的措施，具體限制措施由公司董事會視違規(guī)情節(jié)的嚴重程度具體決定。第十七條涉嫌違____法律的移交司法機關(guān)處理。第五章問責程序第十八條對董事的問責由董事長或三名（含）以上董事聯(lián)名提出；對董事長的問責，由1/2（含）以上董事聯(lián)名提出；對總裁的問責由董事長提出；對高級管理人員及其他相關(guān)人員的問責由總裁提出。若發(fā)生上述問責，經(jīng)公司問責委員會研究同意，責成公司有關(guān)部門限期進行調(diào)查核實，并向公司問責委員會匯報，由公司問責委員會提出問責處理建議，并提交董事會審議，經(jīng)會議表決做出責任追究處理決定。對監(jiān)事的問責由監(jiān)事會主席提出，對監(jiān)事會主席的問責，由兩名（含）以上監(jiān)事聯(lián)名提出。若發(fā)生上述問責，經(jīng)公司問責委員會研究同意，責成公司有關(guān)部門限期進行調(diào)查核實，并向公司問責委員會匯報，由公司問責委員會提出問責處理建議，并提交監(jiān)事會審議，經(jīng)會議表決做出責任追究處理決定。第十九條被問責人出現(xiàn)過失后，應(yīng)責成其做出產(chǎn)生過失的說明，避免今后工作中再次發(fā)生的計劃和措施，防范類似問題的重復發(fā)生。第二十條問責程序?qū)嵭谢乇苤贫?，問責程序啟動后，被問責人不再享有與職務(wù)相對應(yīng)的表決權(quán)利，直至問責決定或問責復核決定生效。第二十一條問責程序啟動后，公司問責委員會應(yīng)將受理證明轉(zhuǎn)交被問責人，告知其權(quán)利義務(wù)。第二十二條被問責人應(yīng)當配合調(diào)查，提供真實情況，不得以任何方式阻礙、干涉調(diào)查，也不得以任何形式打擊報復檢舉、____的單位和個人。第二十三條在對被問責人做出決定前，應(yīng)當聽取被問責人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。問責決定做出后，被問責人享有申訴的權(quán)利。如被問責人對問責追究方式和問責決定有異議，可以向董事會、監(jiān)事會申請復核。公司董事會、監(jiān)事會在接到申訴之日起____日內(nèi)做出復核決定，復核決定做出后，被問責人不得再申請復核。問責決定做出后____日內(nèi)沒有申請復核的視為沒有異議，問責決定生效。第二十四條根據(jù)《公司章程》規(guī)定罷免由股東會選舉的董事、監(jiān)事的應(yīng)提交股東大會批準；罷免職工代表監(jiān)事需提交職工代表大會批準；罷免子公司負責人應(yīng)按照該子公司公司章程規(guī)定的權(quán)限和程序辦理。第二十五條公司應(yīng)在問責決定生效后____個工作日內(nèi)將問責決定及處理結(jié)果報送證券監(jiān)督管理機構(gòu)。按照規(guī)定需披露的，應(yīng)當及時披露。第二十六條公司董事、監(jiān)事和高級管理人員因違法違規(guī)收到監(jiān)管部門或其他行政、執(zhí)法部門外部問責時，公司應(yīng)當同時啟動內(nèi)部問責程序。第六章附則第二十七條公司相關(guān)制度規(guī)定中涉及問責方式的參照本制度執(zhí)行，凡與本制度相沖突的，以本制度為準。本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件、《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條公司中層管理人員、一般管理人員、子公司除負責人外其他高級管理人員的問責參照本制度執(zhí)行，并上報公司總裁辦公會批準并予以執(zhí)行。第二十九條本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第三十條本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責制度（二）____號（____月____日）第一章總則第一條為促進農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）進一步加強內(nèi)部審計工作，建立和維護健全有效的內(nèi)部審計工作體系，有效發(fā)揮審計監(jiān)督職能，根據(jù)銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》、《加強農(nóng)村信用社稽核工作指導意見》和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計工作暫行辦法》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。第二條內(nèi)部審計工作是一種獨立、客觀的稽查、監(jiān)督和評價活動，是本行管控機制的重要組成部分，是依法合規(guī)經(jīng)營、實現(xiàn)健康發(fā)展的重要保證。第三條內(nèi)部審計工作通過對經(jīng)營活動、內(nèi)部控制、風險狀況以及管理情況等進行系統(tǒng)、規(guī)范的檢查、監(jiān)督和評價，促進我行規(guī)范經(jīng)營行為，有效防控風險，提高管理水平，實現(xiàn)安全、規(guī)范、有序運行和穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。第四條本行審計工作實行董事長負責制，業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計部門的指導。第五條認真執(zhí)行國家法令、法規(guī)，堅持實事求是原則。第二章審計部門和人員第六條本行的董事會負責建立和維護健全有效的內(nèi)部審計工作體系。第七條本行獨立設(shè)置稽核部并按照員工總數(shù)不低于____%的比例配備審計人員。第八條審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：（一）專業(yè)水平。具備審計、金融、財會等相關(guān)專業(yè)大專以上學歷或具備審計師、會計師、經(jīng)濟師及以上專業(yè)技術(shù)職稱，掌握與農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。（二）從業(yè)能力。具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗，熟悉農(nóng)村商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)；稽核部總經(jīng)理應(yīng)具有六年以上審計、財會、信貸或支行管理等相關(guān)工作經(jīng)歷，并取得審計師或會計師、經(jīng)濟師及以上專業(yè)技術(shù)職稱。（三）道德及職業(yè)準則。具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守。審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系，可能影響工作公正開展時，審計人員應(yīng)當主動回避。審計人員對監(jiān)督檢查過程中獲得的____，負有保密的義務(wù)。第九條審計人員需參加由省聯(lián)社統(tǒng)一____的任職資格考試，取得任職資格證書。第十條審計人員待遇應(yīng)不低于本行其他部門同職級人員平均水平。第十一條審計隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定，稽核部總經(jīng)理的調(diào)整應(yīng)及時向省聯(lián)社報備。第十二條審計人員應(yīng)參加后續(xù)培訓，提高素質(zhì)，鼓勵取得審計師、會計師等相關(guān)業(yè)務(wù)職稱和注冊會計師等執(zhí)業(yè)資格。第三章審計工作職責與權(quán)限第十三條稽核部負責對本行轄內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)會計、內(nèi)控、預(yù)算管理等各項經(jīng)營管理活動開展審計監(jiān)督以及對本行重要業(yè)務(wù)部門、各支行（營業(yè)部）主要負責人及重要崗位人員開展離任審計。第十四條審計工作的主要任務(wù)：（一）檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)的貫徹落實情況，對違____有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。（二）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價內(nèi)控的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。（三）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況，評估風險狀況，揭示風險隱患，對管理缺位、違規(guī)違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。（四）檢查評價干部任職期間職責履行及其他相關(guān)情況，作出審計結(jié)論，提出審計意見。（五）按照省聯(lián)社的要求以及總行統(tǒng)一布置檢查其他事項。第十五條稽核部有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)情況，查閱被審計單位的有關(guān)憑證、庫存款項、有價證券、賬表和文件資料等，必要時有權(quán)采取先封后查措施。第十六條稽核部有權(quán)列席或參加與稽核部職責有關(guān)的會議，有權(quán)參加被審計單位的有關(guān)會議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，有權(quán)根據(jù)需要____召開座談會或匯報會議，就相關(guān)審計事項向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)的證明材料。第十七條稽核部認為必要時有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)的重大事項。第十八條稽核部有權(quán)責成被審計單位停止或糾正違____金融方針、政策、法令、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀律的業(yè)務(wù)收支。第十九條稽核部對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權(quán)向上級報告，要求及時予以制止并作出處理。第二十條稽核部具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。在審計檢查中，發(fā)現(xiàn)被審計單位有關(guān)責任人確有違規(guī)違章問題的，稽核部可視情節(jié)輕重給予處罰。第四章審計方式和程序第二十一條審計部門開展審計監(jiān)督，應(yīng)視具體審計內(nèi)容和要求，采取以____式進行。（一）按審計工作的場地分：1.現(xiàn)場審計：審計人員進入被審計單位工作場所進行審計；2.非現(xiàn)場審計：被審計單位按照要求將有關(guān)報表資料、以及相關(guān)報表分析等報到審計部門進行審計；（二）按審計工作的范圍分：1.全面審計：按照審計工作的內(nèi)容開展綜合性檢查；2.專項審計：根據(jù)經(jīng)營管理的需要適時選點確定；3.后續(xù)審計。根據(jù)上次審計中出現(xiàn)問題的整改情況而定。（三）其他方式審計。第二十二條稽核部嚴格按照審計工作的準備、實施、報告、整改處理、建檔五個階段進行。一、準備階段（一）確定審計項目稽核部根據(jù)董事會批準的年度審計工作計劃、總行領(lǐng)導交辦的事項或上級部門的工作安排確定審計項目。（二）成立審計組1.稽核部應(yīng)根據(jù)審計項目成立審計組，確定審計組組長和主審計人，選定審計組成員。根據(jù)需要可將審計組分成若干項目小組，每個小組必須有____人（含）以上組成，并確定項目小組組長。2.審計組成員的主要職責（1）審計組組長。負責____審計組成員開展現(xiàn)場檢查，確定小組成員的分工；與被審計單位（人）協(xié)調(diào)重要事項；審核審計通知書、審計方案；審定審計事實確認書、審核審計項目報告；把握審計項目質(zhì)量和進度。（2）主審計。收集、分析被審計單位（人）的有關(guān)資料，起草審計方案、審計通知書；____各小組進行現(xiàn)場檢查；起草審計事實確認書，起草審計項目報告；____整理審計項目檔案。（3）項目小組組長。根據(jù)審計方案____項目小組開展檢查；審定工作底稿；審核匯總相關(guān)審計事實確認書，____整理與項目小組所審內(nèi)容相關(guān)的審計檔案。（4）其他成員。根據(jù)審計方案進行現(xiàn)場審計、分析與取證；編制工作底稿；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審前調(diào)查審計組在進入被審計單位現(xiàn)場前，可以向被審計單位以發(fā)出調(diào)查問卷的方式，了解所需信息，收集與審計有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，做好審計分析和工作安排。（四）制定審計方案審計組根據(jù)審計項目的目的和前期分析制定審計方案，主要包括：1.制定方案的依據(jù)；2.被審計單位的名稱和基本情況；3.審計的目的、范圍、內(nèi)容、方式、實施期限；4.審計組成員及分工；5.審計的方法、要求及注意事項；6.編制日期。（五）發(fā)送審計通知書1.審計通知書應(yīng)載明：（1）審計的依據(jù)、目的、范圍、內(nèi)容、方式、實施期限；（2）審計組組長及主審計人等；（3）被審計單位應(yīng)提供的資料及應(yīng)予配合的其他事項。2.審計通知書應(yīng)提前發(fā)送或通知被審計單位，特殊情況下可在進場時交被審計單位。3.對被審計單位準備工作的要求：（1）被審計單位準備自查材料。被審計單位就審計內(nèi)容準備自查報告或相關(guān)情況匯報，離任審計時，被審計人準備述職報告。自查報告（匯報材料）或述職報告應(yīng)包括審計期內(nèi)的審計事項主要情況、主要工作或履行職責情況、存在的主要問題等。（2）被審計單位準備相關(guān)的檔案資料，安排必要的工作條件。（六）明確審計職責分工進點前，審計組長應(yīng)召集全體審計組成員學習審計方案，明確審計重點，確定具體分工和工作要求。二、實施階段（一）進點會議1.參加人員為審計組全體成員和被審計單位領(lǐng)導及相關(guān)人員。2.內(nèi)容主要包括：（1）審計組組長說明審計的目的、內(nèi)容、工作安排和要求。（2）被審計單位主要負責人作相關(guān)情況匯報，離任審計由被審計人提交述職報告。（二）檢查分析1.審計組根據(jù)審計方案，確定需調(diào)閱的文件和其他書面材料、會議記錄以及原始會計憑證、賬簿、報表等資料。2.調(diào)閱資料應(yīng)填制調(diào)閱清單，經(jīng)審計組組長審定后，由審計組成員和被審計單位相關(guān)人員在清單上簽字。清單由被審計單位保存，調(diào)閱資料退還時由審計組收回。3.審計組成員根據(jù)調(diào)閱的資料，對審計內(nèi)容進行檢查分析。亦可通過聽取匯報、觀察、走訪、談話等方式進行檢查分析。4.離任審計時，可采取談話方式了解被審計人在履行職責等方面的情況。談話由審計組組長主持，一般要____人以上參加。（三）編制工作底稿1.審計組成員實施審計時，要及時編寫工作底稿。工作底稿一事一稿，包括記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實、計算的結(jié)果等。2.工作底稿應(yīng)附資料復印件、情況說明等相關(guān)證明材料。（四）確認事實____項目小組組長根據(jù)審計過程中編寫的工作底稿，擬定相應(yīng)部分的審計事實確認書初稿。2.審計事實確認書經(jīng)主審計匯總，審計組組長審定后交被審計單位（人）確認。3.被審計單位（人）對審計事實確認書的內(nèi)容提出確認意見并簽章。如有異議，被審計單位（人）可說明情況，并附相關(guān)證明材料。審計組對被審計單位（人）的意見應(yīng)做進一步分析利用，不予采信、采用的應(yīng)做好反饋說明。三、報告階段（一）審計組根據(jù)審計事實確認書及被審計單位（人）的反饋意見提出單位審計報告或離任審計報告，逐級報經(jīng)領(lǐng)導審定。（二）審計報告的主要內(nèi)容1.單位審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）實施審計的基本情況。包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被審計單位名稱、審計期限、審計范圍和主要內(nèi)容等；（2）被審計單位履行職責情況。主要是評價被審計單位在審計期限內(nèi)就審計的主要內(nèi)容的盡職情況；（3）存在的問題。包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)，所引用條文要注明出處、文號等；（4）整改（或處理）意見及建議。建議被審計單位對發(fā)現(xiàn)問題進行整改（或處理）的基本意見。2.離任審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）實施審計的基本情況。包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被審計人、審計期限、范圍和主要內(nèi)容等；（2）任職及分工情況。主要是被審計人任職的起止時間、所分管的工作等；（3）被審計人履行職責情況。主要是被審計人任職期間相關(guān)職責的履行、工作措施及業(yè)績成效等；（4）審計中發(fā)現(xiàn)的問題。包括被審計人所管理的工作中存在的問題、風險、損失及其他相關(guān)情況及事實，對不合規(guī)的問題應(yīng)當引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)；（5）責任的認定。主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認被審計人應(yīng)負的責任，包括直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任。其中：直接責任是被審計人直接辦理，或授意、指使、強令、縱容下屬人員違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)付的責任；主管責任是被審計人由于管理、監(jiān)督、檢查不力，直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)負的責任；領(lǐng)導責任是被審計人由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀并造成后果所應(yīng)負的責任；（6）整改意見及建議。主要是對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)制度法規(guī)，提出具體的整改意見及建議；（7）離任審計結(jié)論。主要是根據(jù)離任審計的相關(guān)要求，對被審計人任職期間履行職責的總體評價、重要事項的界定以及對重要問題應(yīng)負的責任等作出審計結(jié)論。四、整改處理階段（一）根據(jù)總行領(lǐng)導審定批示后的審計報告反映的問題和有關(guān)規(guī)定、要求，由主審計人起草審計結(jié)論和處理決定，干部離任審計為離任審計結(jié)論，同級審計為審計意見書。向被審計單位（人）提出整改意見，明確落實整改的具體問題和時間要求。（二）審計結(jié)論和處理決定主送被審計單位，被審計單位收到審計結(jié)論和處理決定后，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報告稽核部。（三）離任審計結(jié)論主送提出離任審計建議的人力資源部，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)對審計對象原任職單位擬寫整改通知，并在規(guī)定的時限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報告稽核部。（四）審計意見書主送被審計單位。五、檔案管理1.審計項目竣工后，審計組成員需將各自記錄審計過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料、工作底稿以及由此而產(chǎn)生的有關(guān)資料移交主審計人立卷歸檔。2.歸檔資料主要包括。審計通知書、審計方案、工作底稿、調(diào)閱清單、審計事實確認書、審計初步意見及反饋意見、述職報告、審計報告、領(lǐng)導閱辦單、被審計對象整改報告、審計結(jié)論和處理決定及其他有關(guān)資料。3.建立檔案目錄。歸檔的案卷應(yīng)編寫案卷目錄，編目應(yīng)按照統(tǒng)一審計檔案順序進行，卷內(nèi)材料目錄一律以統(tǒng)一格式打印。4.保管與銷毀。保管與銷毀按照檔案管理有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。第二十三條被審計單位（人）對審計檢查的事實結(jié)果應(yīng)予____日內(nèi)進行書面確認或說明。對審計報告結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)在接到審計結(jié)論和處理決定后的____日內(nèi)提出書面申訴?；瞬繉Ρ粚徲媶挝唬ㄈ耍┨岢龅纳暝V，應(yīng)在____日內(nèi)作出復查決定。申訴期內(nèi)審計結(jié)論和處理決定不停止執(zhí)行。第二十四條稽核部應(yīng)加強對被審計單位（人）執(zhí)行審計結(jié)論和處理決定情況的監(jiān)督，必要時可實施后續(xù)審計。第二十五條稽核部應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和處罰辦法對違規(guī)違紀問題相關(guān)責任人給予相應(yīng)處罰，對需要給予紀律處分的，按有關(guān)規(guī)定移交紀檢監(jiān)察部門進行處理。第五章審計質(zhì)量控制第二十六條稽核部可就風險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提出建議，但不應(yīng)直接參與或負責內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。第二十七條稽核部應(yīng)在年度風險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點，審計頻率及程度應(yīng)與轄內(nèi)網(wǎng)點及業(yè)務(wù)的