學院食堂財務管理辦法

學院食堂財務管理辦法第一章總則第一條為加強學院食堂的財務管理和監(jiān)督，健全學院內(nèi)部財務約束機制，提高資金使用效益，促進學院各項事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國《會計法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》《高等學校財務制度》等國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學院實際，制定本辦法。第二條食堂為學院下屬的二級非法人單位，在嚴格執(zhí)行學院的財務規(guī)章制度的基礎上，實行“統(tǒng)一領導、目標管理、獨立建賬、獨立核算”的體制。第三條本辦法所管理的范圍為學院三樓自主經(jīng)營食堂。一樓、二樓實行托管經(jīng)營的，仍延用學院原規(guī)定。第四條食堂應在學院基本存款賬戶的基礎上，開設學院食堂銀行專用賬戶，并報財政部門備案。第五條食堂管理機構(gòu)應設置財務主管、會計、出納、管理員、采購員等崗位。食堂不單獨設置財務部門，財務主管、會計、出納等由學校計財處派財務人員兼任。第六條食堂資金周轉(zhuǎn)采用備用金制度。每年年初，學院計財處為食堂撥付一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)資金，保證食堂的正常運行，年末收回備用金。第七條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算基礎采用權責發(fā)生制，記賬方法采用借貸記賬法。第二章預算管理第八條學院食堂預算是根據(jù)年初學院制定的目標任務編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。第九條食堂編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，自求收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。第三章收入管理第十條學院食堂收入是指為學院師生提供伙食服務取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生和教職工的就餐收入）、餐飲收入及其他收入等。第十一條伙食收入指向師生提供膳食服務等收取的就餐費收入。第十二條餐飲收入指食堂按規(guī)定對外對內(nèi)承接的會議、培訓、加班工作誤餐等提供膳食服務的收入。學院內(nèi)部的工作會議、各類培訓、各類活動及工作誤餐等由相關部門按照正常程序簽發(fā)文件后交由后勤集團安排就餐，最高標準為每人每餐40元，就餐時應提供學院辦公室的派餐單。第十三條學院食堂的各項收入由計財處全部納入學院食堂賬戶統(tǒng)一管理和核算，食堂任何個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞收入，嚴禁設置“小金庫”。第十四條食堂與校內(nèi)各獨立或非獨立的二級機構(gòu)或單位之間使用的發(fā)票、收據(jù)歸口計財處統(tǒng)一管理，計財處按照國家規(guī)定領購、登記、保管、使用和銷毀合法的票據(jù)，并根據(jù)實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算票據(jù)。第十五條堅持“收支兩條線”原則，對按照規(guī)定上繳學院基本存款戶的資金，須按照有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第十六條食堂取得的經(jīng)營性收入要依法繳納各種稅費。第四章支出管理第十七條學院食堂支出是指為維持食堂正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的各類支出，主要包括：伙食支出、人員經(jīng)費支出、商品和服務支出和其他支出等。第十八條伙食支出主要指采買食堂伙食材料所需的各項支出，如主輔食、燃料、其它物品支出等。第十九條人員經(jīng)費支出主要指食堂人員的工資、獎金福利和社會保障費等支出。食堂管理者應當參考市場同類行業(yè)人員的工資福利標準自行進行招聘與管理，確定工資待遇，由人力資源服務公司簽訂勞動用工合同，并報學院人事處備案。人事處有權對食堂的用工情況進行監(jiān)督檢查。第二十條商品和服務支出指食堂日常雜項支出，如維持食堂正常運轉(zhuǎn)和管理所需購置零星器具或材料、設備維護等費用。第二十一條購買商品和服務時應盡量到能夠開具發(fā)票的商家，并主動向收款方索取發(fā)票，如收款方不能提供發(fā)票的，可按照相關規(guī)定向稅務部門申請代開發(fā)票，作為支出報賬憑證。第二十二條食堂大宗食材或物品采購，應通過轉(zhuǎn)賬或公務卡消費直接將款項支付到供應商賬戶，以供貨商提供的發(fā)票和驗收手續(xù)辦理支出報賬；特殊情況必須從農(nóng)貿(mào)市場零星購買的食材和用具所需現(xiàn)金，可按不超過食堂5天零星開支費用額度，由采購人員辦理備用金借款，以備用金開支食堂費用后及時報賬彌補，實現(xiàn)備用金開支報賬周轉(zhuǎn)循環(huán)。采購人員要登記備用金日記賬，做到按日記賬、日清月結(jié)。第二十三條食堂所有的支出報銷均實行“一支筆”審批制度。支出票據(jù)的經(jīng)辦人對其合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性及時效性負責。支出的票據(jù)由食堂負責人審核簽字后交計財處，由計財處按規(guī)定的審批權限履行后續(xù)報銷手續(xù)。具體權限為：金額在1000元及以下的零星開支，由計財處處長簽字報銷；1000元至3000元，報學院分管食堂的院長審批、計財處處長簽字后報銷；3000元以上的，由審計處審計、報分管財務院長簽字后實施報銷手續(xù)。對于大額資金支出（5000元以上）提交支付申請報告，按照學院財務管理規(guī)定執(zhí)行。第五章結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)管理第二十四條結(jié)余是指學院食堂一定期間各項收支相抵后的余額。學院食堂堅持保本經(jīng)營、收支平衡的原則，不以盈利為目的。第二十五條每年年末，財務人員應將食堂收支相抵后的盈余部分按財務管理規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)入學院的行政賬戶。第六章財務監(jiān)督第二十六條食堂應接受學院審計等部門的監(jiān)督檢查。第二十七條學院審計處定期核對食堂的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

第二十八條學院審計處有權審閱食堂的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范食堂的經(jīng)濟行為。

第二十九條學院審計處針對食堂