納稅籌劃期末習(xí)題

納稅籌劃期末習(xí)題討論（從以下兩類題目中各任選2題進(jìn)行討論）理解內(nèi)容如何理解納稅籌劃基本概念的幾層涵義？納稅籌劃產(chǎn)生的主客觀原因有哪些？按照企業(yè)運(yùn)行或個(gè)人理財(cái)過程分類、納稅籌劃如何劃分？按照節(jié)稅原理分類、納稅籌劃如何劃分？納稅籌劃應(yīng)遵循哪些原則？簡要敘述納稅籌劃的步驟。納稅籌劃可能遇到哪些形式的風(fēng)險(xiǎn)？防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的方法包括哪些？納稅人的納稅籌劃主要從哪些角度切入？計(jì)稅依據(jù)的籌劃有哪些操作方法？請(qǐng)舉例加以說明。比例稅率與累進(jìn)稅率有何區(qū)別？稅收籌劃的側(cè)重點(diǎn)有何不同？請(qǐng)舉例說明如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。所有的商品都能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁嗎？為什么？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法能最終降低應(yīng)納稅款嗎？為什么？簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇納稅籌劃的基本原理。簡述增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人身份選擇納稅籌劃方法。銷項(xiàng)稅額籌劃的方法有哪些？進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃的方法有哪些？增值稅稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃方法有哪些？應(yīng)用內(nèi)容找出你生活中或工作中直接節(jié)稅和間接節(jié)稅的案例進(jìn)行分析。納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率籌劃有哪些方法？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法。一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法的應(yīng)用。增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃方法的應(yīng)用。增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法的應(yīng)用。消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法的應(yīng)用營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法的應(yīng)用I企業(yè)所得稅可扣除項(xiàng)目納稅籌劃方法的應(yīng)用個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法的應(yīng)用要求：認(rèn)真填寫討論選中的每一項(xiàng)內(nèi)容。教師按照參與者的實(shí)際表現(xiàn)，給出成績。討論記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討論內(nèi)容理解內(nèi)容：納稅人的籌劃主要從哪些角度切入？應(yīng)用內(nèi)容：增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃方法的應(yīng)用特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法。企業(yè)所得稅納稅人籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業(yè)和個(gè)體工商戶業(yè)戶的選擇）。企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（收入籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇）參加活動(dòng)記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討論內(nèi)容理解內(nèi)容：不同行業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定應(yīng)用內(nèi)容：如何通過選擇合理銷售方式進(jìn)行消費(fèi)稅納稅籌劃？個(gè)人發(fā)言內(nèi)容理解內(nèi)容：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括同時(shí)符合條件的代收政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。營業(yè)稅所涵蓋的行業(yè)較多，各行業(yè)均有明顯的行業(yè)業(yè)務(wù)特征，《營業(yè)稅暫行條例》對(duì)不同行業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定也規(guī)定了不同的標(biāo)準(zhǔn)。因此，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作出安排。應(yīng)用內(nèi)容：消費(fèi)稅是國家對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人所征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅。國家征收消費(fèi)稅的目的在于調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財(cái)政收入。目前，由于國家對(duì)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品按照不同的稅率進(jìn)行征收消費(fèi)稅的，這樣，為納稅人科學(xué)合理地籌劃消費(fèi)稅提供了一定的空間。對(duì)于消費(fèi)稅的籌劃，方法較多，其中選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式進(jìn)行籌劃比如，分期收款結(jié)算方式銷售；賒銷；預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售，都可以使企業(yè)合理地推遲納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃作業(yè)三（第7－8章）課堂討論（由任課老師從以下兩類題目中各任選1題進(jìn)行討論）理解內(nèi)容個(gè)人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定。個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)法律界定。個(gè)人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)。在中國境內(nèi)無住所個(gè)人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。境外收入已納稅款抵免規(guī)定。公益性捐贈(zèng)免稅規(guī)定。如何理解土地增值稅的籌劃原理？資源稅籌劃方法。城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法。印花稅籌劃方法車船稅納稅籌劃方法。車輛購置稅納稅籌劃方法。契稅納稅籌劃方法應(yīng)用內(nèi)容個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法有哪些？個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的籌劃）個(gè)人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法。如何運(yùn)用土地增值稅納稅籌劃方法解決實(shí)際問題？房產(chǎn)稅納稅籌劃方法如何運(yùn)用？討論記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討論內(nèi)容理解內(nèi)容：如何理解土地增值稅的籌劃原理應(yīng)用內(nèi)容：個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的籌劃）發(fā)言提綱理解內(nèi)容：1.土地增值稅的法律界定2.土地增值稅的特點(diǎn)和計(jì)算公式3.土地增值稅的征收方法4.土地增值稅的常用籌劃方法應(yīng)用內(nèi)容：1.個(gè)人所得稅的法律界定2.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象及征收內(nèi)容3.個(gè)人所得稅的適用稅率4.個(gè)人所得稅的籌劃思路體會(huì)通過討論，使大家明白了土地增值稅的法律界定：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。特點(diǎn):（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)（2）征稅面比較廣。（3）實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（4）實(shí)行按次征收。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)征收方法:土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。常用籌劃方法：收入分散籌劃法；費(fèi)用遷移籌劃法；“臨界點(diǎn)”籌劃法；費(fèi)用均分籌劃法；利息支出籌劃法；建房方式籌劃法其次使大家明確了國家設(shè)置土地增值稅的重要原則是：就是要對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的過高收益進(jìn)行調(diào)節(jié)，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投機(jī)牟。取暴利行為，保護(hù)正常從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營者的合理權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康順利發(fā)展。這與當(dāng)前國家重拳出擊的一系列房產(chǎn)新政是相一致的。同時(shí)，學(xué)習(xí)土地增值稅的籌劃也為我們應(yīng)對(duì)目前的全民房產(chǎn)時(shí)代多了一種方法。通過討論，使大家明白了個(gè)人所得稅的法律界定：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額納稅對(duì)象:（一）居民納稅義務(wù)人（二）非居民納稅義務(wù)人征收內(nèi)容:個(gè)人所得稅分為境內(nèi)所得和境外所得。主要包括以下11項(xiàng)內(nèi)容：1..工資、薪金所得2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4.勞務(wù)報(bào)酬所得5.稿酬所得6.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.利息、股息、紅利所得8.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.偶然所得11.其他所得適用稅率:1.工資、薪金所得，適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。2.適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。3.比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率?；I劃思路:首先，制定合理避稅計(jì)劃。就是通過對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排，通過收入的時(shí)間和數(shù)量，支付方式變化，達(dá)到降低名義收入額之目的，進(jìn)而降低稅率檔次，以降低稅負(fù)或免除稅負(fù)。其次，采取合理避稅策略。個(gè)人所得稅的合理納稅籌劃可以從以下方面考慮：①提高職工福利水平，降低名義收入；②均衡各月工資收入水平；③抓住一切可以扣除費(fèi)用的機(jī)會(huì)，并且能充分利用；④利用稅收優(yōu)惠政策。通過討論，大家對(duì)個(gè)人所得稅籌劃的地位認(rèn)識(shí)越來越高。近幾年來,隨著個(gè)人收入的增加,征收個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)超過了任何一個(gè)稅種。而個(gè)人所得稅征稅范圍涉及的項(xiàng)目太多，若結(jié)合個(gè)人的實(shí)際情況繳納就更加復(fù)雜，加上眾多的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稅務(wù)部門不斷下發(fā)的各種稅收政策“解釋”，量多、繁雜且變化較快，居民個(gè)人往往感到無助。隨著