集團(tuán)資金結(jié)算中心方案

年4月19日集團(tuán)資金結(jié)算中心方案文檔僅供參考文件編號(hào):GA-PSFM-CNGC--339集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)解決方案東軟金算盤(pán)軟件有限公司東軟金算盤(pán)軟件有限公司6月

知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明本項(xiàng)目方案書(shū)由東軟金算盤(pán)軟件有限公司專(zhuān)門(mén)為xxxx集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)項(xiàng)目編寫(xiě),本函及所有相關(guān)報(bào)告、文件和資料僅供貴單位代表審閱,若有必要可經(jīng)過(guò)有關(guān)單位澄清文件中技術(shù)方面的問(wèn)題。xxxx集團(tuán)公司有義務(wù)對(duì)本標(biāo)書(shū)的內(nèi)容、形式和資料來(lái)源嚴(yán)格保密。本項(xiàng)目方案書(shū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于東軟金算盤(pán)軟件有限公司所有。

文件控制:文件編號(hào)GA-PSFM-CNGC--339項(xiàng)目名稱(chēng)xxxx集團(tuán)公司資金集中管理軟件系統(tǒng)客戶(hù)名稱(chēng)xxxx集團(tuán)公司投標(biāo)單位重慶東軟金算盤(pán)軟件有限公司地址:重慶市江北區(qū)建新北路127號(hào)郵編:400020電話:傳真:聯(lián)系人唐吉禹版權(quán)所有重慶東軟金算盤(pán)軟件有限公司所有保密限制本項(xiàng)目方案書(shū)僅限重慶東軟金算盤(pán)內(nèi)部人員以及直接客戶(hù)閱讀,任何一方不得將文本中的內(nèi)容給第三方知曉。版本編號(hào)V1.3

版本控制:版本文件編號(hào)時(shí)間修改人審批1.3GA-PSFM-CNGC--339-06-17李焱

目錄TOC\o"1-3"1. 項(xiàng)目背景 81.1 項(xiàng)目名稱(chēng) 81.2 項(xiàng)目背景 81.3 應(yīng)用目標(biāo) 81.3.1 基本應(yīng)用目標(biāo) 81.3.2 對(duì)資金管理軟件的基本要求 91.3.3 基本原則 92. 資金集中管理模式 112.1 集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理 112.1.1 企業(yè)集團(tuán)的基本特征 112.1.2 企業(yè)集團(tuán)的類(lèi)型及成因 122.1.3 企業(yè)集團(tuán),總部與分部間的關(guān)系 132.1.4 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征 142.1.5 企業(yè)集團(tuán)利益的調(diào)節(jié) 152.2 大型企業(yè)集團(tuán)資金管理模式 182.2.1 資金管理存在的問(wèn)題 182.2.2 資金管理不善帶來(lái)的問(wèn)題 192.2.3 資金管理的基本原則 192.2.4 各層次對(duì)信息的關(guān)注 202.2.5 資金管理的幾個(gè)主要方面 212.2.6 信息提供層次 222.2.7 結(jié)算中心管理模式 242.3 結(jié)算中心典型業(yè)務(wù)處理 322.3.1 資金結(jié)算 332.3.2 信貸 352.3.3 資金高度監(jiān)控 352.4 結(jié)算中心應(yīng)達(dá)到的效果 362.4.1 對(duì)集團(tuán)能達(dá)到的效果 362.4.2 對(duì)成員企業(yè)能夠達(dá)到的效果 363. 項(xiàng)目設(shè)計(jì) 383.1 總體設(shè)計(jì)思想 383.1.1 穩(wěn)定性 383.1.2 可伸縮性 383.1.3 完整適用性 383.1.4 數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)性 393.1.5 先進(jìn)性 403.1.6 可擴(kuò)展性 403.1.7 易用性 423.1.8 安全性 423.1.9 高可用性 423.1.10 開(kāi)放性 433.2 網(wǎng)絡(luò)架構(gòu) 433.3 應(yīng)用平臺(tái) 443.3.1 軟件平臺(tái) 443.3.2 硬件平臺(tái) 453.3.3 技術(shù)路線選擇 463.4 系統(tǒng)安全方案 493.4.1 底層身份認(rèn)證系統(tǒng)設(shè)計(jì) 503.4.2 信息安全方面的需求及分析 593.4.3 設(shè)備運(yùn)行安全 603.4.4 網(wǎng)絡(luò)安全 603.4.5 數(shù)據(jù)傳輸安全 603.4.6 數(shù)據(jù)庫(kù)安全 603.4.7 操作安全 613.4.8 流程安全 613.4.9 安全防范 613.5 產(chǎn)品設(shè)計(jì) 613.5.1 集團(tuán)賬套 633.5.2 集團(tuán)資金結(jié)算系統(tǒng) 663.5.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 703.5.4 工作流管理系統(tǒng) 713.5.5 工資代發(fā)系統(tǒng) 723.5.6 語(yǔ)音查詢(xún)和觸摸屏查詢(xún) 733.5.7 賬表查詢(xún)系統(tǒng) 743.5.8 電子報(bào)表系統(tǒng) 753.5.9 報(bào)表匯總系統(tǒng) 763.5.10 合并報(bào)表系統(tǒng) 773.5.11 領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)控系統(tǒng) 783.5.12 賬戶(hù)查詢(xún)系統(tǒng) 793.5.13 決策支持系統(tǒng) 793.5.14 遠(yuǎn)程維護(hù)系統(tǒng) 803.5.15 系統(tǒng)管理及其它特點(diǎn) 804. 項(xiàng)目實(shí)施管理 834.1 實(shí)施方案 834.1.1 項(xiàng)目實(shí)施策略 834.1.2 軟件開(kāi)發(fā)進(jìn)度 844.1.3 培訓(xùn) 864.2 項(xiàng)目管理 884.2.1 項(xiàng)目實(shí)施組織 884.2.2 項(xiàng)目實(shí)施管理 894.3 質(zhì)量管理 895. 客戶(hù)服務(wù) 905.1 服務(wù)理念 905.2 服務(wù)體系與特點(diǎn) 925.2.1 客戶(hù)服務(wù)體系管理結(jié)構(gòu)圖 925.2.2 客戶(hù)中心管理范疇 925.2.3 特點(diǎn) 935.3 服務(wù)方案 945.3.1 售前服務(wù) 945.3.2 售后服務(wù) 945.3.3 客戶(hù)化開(kāi)發(fā) 995.3.4 日常服務(wù) 1015.3.5 其它服務(wù) 1025.3.6 服務(wù)保障 103附件一東軟金算盤(pán)公司簡(jiǎn)介 104一、東軟軟件股份有限公司介紹 104(一)中國(guó)軟件產(chǎn)業(yè)的標(biāo)志———東軟集團(tuán) 105(二)東軟公司關(guān)于技術(shù)優(yōu)勢(shì)的說(shuō)明 106二、東軟金算盤(pán)公司簡(jiǎn)介 108(一)公司簡(jiǎn)史 110(二)員工隊(duì)伍 110(三)技術(shù)動(dòng)力 111(四)核心技術(shù) 111(五)產(chǎn)品體系 112(六)產(chǎn)品品質(zhì) 112(七)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 114(八)客戶(hù)服務(wù) 115(九)廣泛的應(yīng)用 115(十)經(jīng)營(yíng)理念 116附件二Oracle相關(guān)的技術(shù)介紹 117

項(xiàng)目背景項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目名稱(chēng):xxxx集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)。項(xiàng)目背景xxxx集團(tuán)公司簡(jiǎn)介隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。xxxx為提高集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,降低運(yùn)營(yíng)成本,加速資金周轉(zhuǎn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,在財(cái)務(wù)管理方面力求與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào),追求現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量和高效率,滿(mǎn)足公司當(dāng)前需要和中長(zhǎng)期發(fā)展要求,公司決定建設(shè)具有國(guó)內(nèi)高水準(zhǔn)的集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng),該系統(tǒng)應(yīng)該具有先進(jìn)的技術(shù)平臺(tái)和高性能、操作方便快捷、易用高效的網(wǎng)絡(luò)化特點(diǎn)。達(dá)到對(duì)集團(tuán)所屬單位資金的監(jiān)控和運(yùn)作,防范資金的風(fēng)險(xiǎn),提高資金的效益。為此,東軟金算盤(pán)軟件有限公司依據(jù)以前對(duì)xxxx企業(yè)的了解和近期的調(diào)研,提出xxxx的資金集中解決方案。應(yīng)用目標(biāo)基本應(yīng)用目標(biāo)根據(jù)xxxx公司對(duì)系統(tǒng)建設(shè)的具體情況,在”整體規(guī)劃、分步實(shí)施”的思想指導(dǎo)下,我們認(rèn)為經(jīng)過(guò)建立集團(tuán)資金集中管理財(cái)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金的統(tǒng)一運(yùn)作、財(cái)務(wù)監(jiān)督、信息共享、提供領(lǐng)導(dǎo)決策支持為目的的信息管理系統(tǒng)。對(duì)資金管理軟件的基本要求1、確?，F(xiàn)有軟件或二次開(kāi)發(fā)后的軟件能夠完全滿(mǎn)足集團(tuán)公司及其成員單位資金管理要求;2、支持的操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)部署方式,能夠支持Windows、Unix等多種操作系統(tǒng),支持Oracle、SQLserver等多種大型數(shù)據(jù)庫(kù),支持?jǐn)?shù)據(jù)的集中、分散、或混合的部署方式;3、支持移動(dòng)辦公,遠(yuǎn)程查詢(xún)、訪問(wèn);4、提供技術(shù)平臺(tái),滿(mǎn)足快速二次開(kāi)發(fā)或新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的要求,提供易學(xué)易用的工具,便于使用單位的技術(shù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)變化或調(diào)整,迅速定制新的功能或系統(tǒng),提高適應(yīng)性和滿(mǎn)意度,保護(hù)用戶(hù)長(zhǎng)遠(yuǎn)投資;5、提供與財(cái)務(wù)軟件、ERP、銀行系統(tǒng)等技術(shù)接口,并開(kāi)放相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu),支持第三方財(cái)務(wù)軟件直接讀取數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù);支持財(cái)務(wù)軟件或ERP的標(biāo)準(zhǔn)接口,能夠和合作伙伴的管理軟件進(jìn)行無(wú)縫連接。支持和銀行等多個(gè)合作伙伴進(jìn)行集成;6、支持B/S結(jié)構(gòu),便于集中管理和維護(hù)。支持瘦客戶(hù)機(jī)技術(shù),減輕和保護(hù)用戶(hù)在硬件方面的投資;7、安全可靠提供多級(jí)安全認(rèn)證和對(duì)敏感信息加密傳輸,確保企業(yè)信息的安全。提供國(guó)家安全部認(rèn)可的數(shù)據(jù)加、解密機(jī)制;8、系統(tǒng)環(huán)境出現(xiàn)異常即可自動(dòng)恢復(fù)系統(tǒng),并采取自動(dòng)備份、病毒預(yù)防等措施?；驹瓌t根據(jù)本項(xiàng)目的整體要求,我們承諾提供的產(chǎn)品達(dá)到以下應(yīng)用原則:戰(zhàn)略性:從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),與用戶(hù)一道,分析企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)和管理對(duì)信息的需求,參照其它類(lèi)似用戶(hù)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn),總體規(guī)劃,綜合和統(tǒng)一實(shí)施;實(shí)用性:以達(dá)到用戶(hù)實(shí)際核算和管理要求為前提,追求實(shí)用性,軟件功能滿(mǎn)足實(shí)際要求,所采用的技術(shù)具有一定高度,注重實(shí)用性;先進(jìn)性:系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)采用先進(jìn)的、成熟的且可持續(xù)發(fā)展的技術(shù)方法,并充分體現(xiàn)先進(jìn)的管理思想和理念,并與xxxx的實(shí)際相結(jié)合;整個(gè)系統(tǒng)建立在金算盤(pán)先進(jìn)的VP平臺(tái)技術(shù)之上,與世界的先進(jìn)技術(shù)同步。具體技術(shù)將在后面介紹;擴(kuò)展性:主要選擇大型數(shù)據(jù)庫(kù)Oracle作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù),具有良好的跨網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的能力,具有兼容性、可移植性和升級(jí)前景。必要時(shí),也可結(jié)合其它數(shù)據(jù)庫(kù)配合使用。在設(shè)計(jì)中,系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模塊化,功能模塊能夠平滑擴(kuò)充;整體性:整個(gè)系統(tǒng)遵循總體的開(kāi)發(fā)規(guī)范和接口標(biāo)準(zhǔn),各個(gè)模塊的操作界面集中統(tǒng)一,同時(shí)保證資金系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、ERP系統(tǒng)、銀行之間數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳遞,提供廣范圍的數(shù)據(jù)接口,保證不同賬套之間、不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交流和應(yīng)用接口,甚至提供程序?qū)ο蠹?jí)接口標(biāo)準(zhǔn),能夠?qū)⒌谌介_(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件模塊集成到金算盤(pán)軟件中,在一個(gè)程序界面下運(yùn)行,滿(mǎn)足完整性和信息的一致性要求。也能夠向第三方公開(kāi)相應(yīng)的接口標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)行相關(guān)的配合與支持;經(jīng)濟(jì)性和冗余性:系統(tǒng)設(shè)計(jì)緊貼用戶(hù)需求,同時(shí)要為可能的增值服務(wù)留有空間,總體上具有良好的性?xún)r(jià)比;可管理性和可維護(hù)性:系統(tǒng)具有良好的可管理性和可維護(hù)性,廣泛采用向?qū)降牟僮魇侄魏蜕倒鲜降淖詣?dòng)性能調(diào)整功能,降低操作、管理和維護(hù)的難度;安全性:經(jīng)過(guò)采用Oracle大型數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái),充分保證了數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)的效率和安全性,以及重要數(shù)據(jù)的完整性、一致性和可恢復(fù)性。系統(tǒng)具有操作系統(tǒng)級(jí)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、應(yīng)用軟件注冊(cè)進(jìn)入、功能級(jí)、賬表級(jí)等五級(jí)安全控制,一般情況下能夠保證系統(tǒng)的安全運(yùn)行。還能夠采用第三方CA認(rèn)證,達(dá)到更高的安全保證。

資金集中管理模式集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)經(jīng)濟(jì)是21世紀(jì)的時(shí)代象征,信息化程度的高低已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)現(xiàn)代化和綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)志。隨著中國(guó)加入WTO,世界網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展為中國(guó)的各行各業(yè)帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)推行辦公網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化、電子化、全面信息共享、協(xié)同工作會(huì)使辦公精簡(jiǎn)、靈敏、反應(yīng)迅速和決策有力。有效的利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行辦公整體作業(yè)的信息管理,充分發(fā)揮信息處理速度快、準(zhǔn)確性高的優(yōu)勢(shì),及時(shí)的捕捉或反映企業(yè)的變動(dòng)情況來(lái)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略和市場(chǎng)戰(zhàn)略,提高服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益,更能極大的減輕手工勞動(dòng)強(qiáng)度,提高辦公效率,使單位的日常運(yùn)營(yíng)納入高效而且可靠的軌道,為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策提供強(qiáng)有力的依據(jù);加強(qiáng)與業(yè)務(wù)合作伙伴的聯(lián)系和溝通。資金運(yùn)動(dòng)是公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的本質(zhì),理財(cái)則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最基本、最重要的一項(xiàng)管理活動(dòng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,市場(chǎng)概念的不斷延伸,資金時(shí)間價(jià)值觀念的增強(qiáng),及商業(yè)銀行的資金管理機(jī)制引入企業(yè)集團(tuán)已成為現(xiàn)實(shí);而且除銀行外的各種性質(zhì)、形態(tài)的專(zhuān)業(yè)性金融資產(chǎn)實(shí)體的不斷涌現(xiàn),結(jié)算中心的操作模式便越來(lái)越多地被人們所接受,它的建立和運(yùn)作,為實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)范、有序和高效提供了一種有效管理手段。資金管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,在討論資金管理之前我們先討論集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)的基本特征企業(yè)集團(tuán)的一般定義是:企業(yè)集團(tuán)是由多家具有法人地位的企業(yè)組成的以在追求整體效益最大化的同時(shí)獲取各自利益最優(yōu)化的有組織、有計(jì)劃經(jīng)營(yíng)的多種層次相結(jié)合的企業(yè)群體。其主要特征如下:第一,企業(yè)集團(tuán)是由若干具有法人地位的企業(yè)所組成的企業(yè)群體。這表明集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)本身具有很大的獨(dú)立性,有著自身獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益。這一特征使企業(yè)集團(tuán)區(qū)別于非集團(tuán)性企業(yè);第二,企業(yè)集團(tuán)是有組織、有計(jì)劃經(jīng)營(yíng)的企業(yè)群體。它經(jīng)過(guò)有組織、有計(jì)劃的經(jīng)營(yíng),充分發(fā)揮各成員企業(yè)的優(yōu)勢(shì),回避劣勢(shì),形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、劣勢(shì)互克的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng),從而產(chǎn)生協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng),以獲取最大的整體經(jīng)濟(jì)效益。這一特征使企業(yè)集團(tuán)明顯地有別于中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的專(zhuān)業(yè)行政公司;第三,企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)行為的協(xié)調(diào)一致,使集團(tuán)整體所獲經(jīng)濟(jì)利益大于各成員企業(yè)簡(jiǎn)單分散經(jīng)營(yíng)所獲經(jīng)濟(jì)利益之和,即取得”1＋1＞2”的結(jié)果,這樣使加入集團(tuán)的各成員企業(yè)所獲經(jīng)濟(jì)利益大于其單獨(dú)經(jīng)營(yíng)所獲經(jīng)濟(jì)利益。這是企業(yè)集團(tuán)向心力的根本所在;第四,企業(yè)集團(tuán)本身是具有多層次的組織機(jī)構(gòu),即在總部(母公司)下有一級(jí)分部(子公司),也可有二級(jí)分部(孫公司),甚至可有三級(jí)分部(重孫公司),等等。上一層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、指揮和調(diào)度下一級(jí)機(jī)構(gòu),下一層機(jī)構(gòu)則按上一層機(jī)構(gòu)所賦予的責(zé)權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng),以保證集團(tuán)整體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。這表明企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)有機(jī)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)群體;第五,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部最根本的紐帶是總部與分部間、分部與分部間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,只有當(dāng)集約化經(jīng)營(yíng)能為總部和各分部都帶來(lái)最大經(jīng)濟(jì)利益時(shí),企業(yè)集團(tuán)的存在才是合理的。企業(yè)集團(tuán)的類(lèi)型及成因就企業(yè)集團(tuán)的類(lèi)型及成因而論,大致可分為如下兩種:一是在追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益過(guò)程中形成的產(chǎn)品式企業(yè)集團(tuán)。它包括供產(chǎn)銷(xiāo)一體化和生產(chǎn)系列化的企業(yè)集團(tuán)。這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的各成員企業(yè)在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上聯(lián)系緊密,互補(bǔ)性很強(qiáng),當(dāng)組成集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)后,能夠發(fā)揮協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng),產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)具有上述企業(yè)集團(tuán)的各種基本特征,是最為典型的企業(yè)集團(tuán)。這類(lèi)個(gè)業(yè)集團(tuán)的形式,能夠由龍頭產(chǎn)品企業(yè)的資本向上游和下游產(chǎn)業(yè)的滲透過(guò)程中形成,也能夠由上游和下游產(chǎn)業(yè)中不同企業(yè)資本聯(lián)合而形成,甚至由緊密的購(gòu)銷(xiāo)契約而形成,即這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的組織成能夠是資合形的緊密性集團(tuán),也能夠是人合形式的松散性集團(tuán),或資合與人合兼有的混合性集團(tuán)。從中國(guó)改革開(kāi)放后企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的十多年歷史中,我們能夠看到,中國(guó)企業(yè)集團(tuán)的組建多是從松散的人合集團(tuán)開(kāi)始,進(jìn)而發(fā)展到資合與人合兼有的混合式集團(tuán),最后發(fā)展成為以資合形式為主的緊密性企業(yè)集團(tuán)。顯然,以資金形式為主的緊密性企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)集團(tuán)的高級(jí)形式,它使總部與分部之間、分部與分部之間的經(jīng)濟(jì)利益緊密地捆在一起了、使有組織,有計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)成為可能。二是在資本跨行業(yè)流動(dòng)中形成的,旨在回避行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和追逐高額利潤(rùn)的多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)。雖然這類(lèi)分外集團(tuán)的各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不緊密,甚至往往互不相關(guān),不能產(chǎn)生協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和獲得統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益,可是,從企業(yè)集團(tuán)總部的立場(chǎng)出發(fā),多元化經(jīng)營(yíng)有兩個(gè)方面的好處:一方面是,資本能夠向資本報(bào)酬率高的行業(yè)流動(dòng),獲取其高額利潤(rùn);另一方面是、多元休經(jīng)營(yíng)能夠分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),穩(wěn)定企業(yè)、使企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體立于不敗之地,因此,在當(dāng)今世界,多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)正與與俱增,有成為主流之趨勢(shì)。這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)主要是由一企業(yè)的資本向其它行業(yè)的流動(dòng)而形成的,因此,它多以獨(dú)資(總部獨(dú)資)或合資(總部與其它單位合資興辦某子公司)的形式為主。這就決定了這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)多屬于經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系緊密、總部對(duì)分部有較大控制權(quán)的集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)的成因除了上述兩項(xiàng)以外,在中國(guó)還有由大企業(yè)劃小核算單位而形成的企業(yè)集團(tuán)。即一些大企業(yè)的分廠、車(chē)間、服務(wù)部門(mén)由于規(guī)模太大,按傳統(tǒng)的物資和資金調(diào)撥方式進(jìn)行管理不便于調(diào)動(dòng)下屬單位的積極性,于是采用了劃小核算單位的方法,在企業(yè)內(nèi)部模仿外部市場(chǎng)建立各種準(zhǔn)市場(chǎng),將物資的無(wú)償調(diào)撥改為有償買(mǎi)賣(mài),將資金的無(wú)償使用變?yōu)橛袃斒褂?以明確各下屬單位的責(zé)權(quán)利,調(diào)動(dòng)其積極性,這些大企業(yè)中的下屬單位有些逐步分立為法人企業(yè),原企業(yè)便成了企業(yè)集團(tuán)。顯然這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)分部擁有很大的控制權(quán)。企業(yè)集團(tuán),總部與分部間的關(guān)系研究企業(yè)集團(tuán)管理必須弄清集團(tuán)總部與分部的關(guān)系,而決定總部與分部關(guān)系的最重要因素是總部對(duì)分部的所有權(quán)的大小。就所有權(quán)而論,分部能夠是由總部獨(dú)資興辦,也能夠是由總部與其它企業(yè)合資興辦,甚至還能夠是無(wú)投資關(guān)系而僅由緊密性購(gòu)銷(xiāo)合同而形成的業(yè)務(wù)型分部。獨(dú)資分部是企業(yè)不斷擴(kuò)張的結(jié)果。在這種情況下,集團(tuán)總部與獨(dú)資分部之間的利益關(guān)系從所有權(quán)來(lái)看是完全一致的,其利益差異只來(lái)源于經(jīng)營(yíng)集團(tuán),即集團(tuán)內(nèi)不同經(jīng)營(yíng)集團(tuán)因經(jīng)營(yíng)成果的大小不同所獲的經(jīng)濟(jì)利益也各不相同。因此,該類(lèi)企業(yè)集團(tuán)利益關(guān)系相對(duì)簡(jiǎn)單。與獨(dú)資分部的情形相比,集團(tuán)總部與股份制分部的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系就復(fù)雜得多了,它們問(wèn)的關(guān)系不但受經(jīng)營(yíng)集團(tuán)之間利益不同的影響,而且還受不同所有者集團(tuán)的影響．如甲、乙兩家企業(yè)共同出資興辦了一家合資企業(yè),該合資企業(yè)可視為甲、乙兩家企業(yè)的分部。甲企業(yè)可能希望該合資企業(yè)能用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格向它提供其生產(chǎn)所需的部件(或原材料等),這樣它能夠節(jié)約采購(gòu)和銷(xiāo)售費(fèi)用,回避部分稅收,使本集團(tuán)利益最大化。而乙企業(yè)則可能以從該合資企業(yè)中分得最多的利潤(rùn)為目標(biāo),當(dāng)甲企業(yè)所定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格低于市場(chǎng)價(jià)格時(shí),乙企業(yè)必然反對(duì)甲企業(yè)的所為。正是各股份制分部的行為受不同所有者集團(tuán)的制約,它的行為也就具有更大的獨(dú)立性,集團(tuán)總部對(duì)股份制分部的控制權(quán)相應(yīng)減弱。由于股份制分部的經(jīng)濟(jì)利益并不一定就與某一集團(tuán)整體利益完全一致,因此,以股份制分部為主的企業(yè)集團(tuán)的管理要比以獨(dú)資分部為主的企業(yè)集團(tuán)的管理更復(fù)雜。它除了要解決怎樣將總部與分部有機(jī)聯(lián)系起來(lái)產(chǎn)生更大協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的管理問(wèn)題之外,還要解決所獲經(jīng)濟(jì)利益在不同所有者集團(tuán)之間的分配問(wèn)題。而這種經(jīng)濟(jì)利益分配,往往并非是單純意義上的按股分紅。以緊密性購(gòu)銷(xiāo)合同形成的松散性企業(yè)集團(tuán),其集團(tuán)總部往往是生產(chǎn)某類(lèi)產(chǎn)品的下游企業(yè),而分部則多是為總部產(chǎn)品生產(chǎn)零部件的上游企業(yè)。這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)中總部與分部的利益關(guān)系主要集中于零部件的轉(zhuǎn)移價(jià)格上,總部與分部均自理盈虧,雙方均不受對(duì)方盈虧的影響,因此這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的利益關(guān)系。比前述兩類(lèi)集團(tuán)的利益關(guān)系要簡(jiǎn)單得多。一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部完全可能同時(shí)存在著獨(dú)資、合資和購(gòu)銷(xiāo)契約式的人合分部,這樣,就使企業(yè)集團(tuán)的利益關(guān)系更加復(fù)雜化了?？偠灾?企業(yè)集團(tuán)總部與分部的利益關(guān)系是既統(tǒng)一又對(duì)立的關(guān)系,這種關(guān)系主要來(lái)自于分部自身利益所具有的雙重性。首先,各分部作為集團(tuán)的一分子,必須依賴(lài)于集團(tuán)整體才能更有效地發(fā)揮出各自的優(yōu)勢(shì),產(chǎn)生強(qiáng)有力的協(xié)同經(jīng)濟(jì)效應(yīng),使企業(yè)集團(tuán)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益的大小是各分部獲取經(jīng)濟(jì)利益多少的前提條件。其次,各分部在為整個(gè)集團(tuán)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益的前提下,又十分重視自身的經(jīng)濟(jì)利益。這種既對(duì)立又統(tǒng)一的利益關(guān)系,決定了企業(yè)集團(tuán)管理的復(fù)雜性。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征從上述對(duì)企業(yè)集團(tuán)的特征、類(lèi)型、成因,以及總部與分部之間關(guān)系的討論中,我們不難看出,企業(yè)集團(tuán)管理的重要任務(wù)之一就是要協(xié)調(diào)總部與分部、分部與分部之間的利益關(guān)系,充分調(diào)動(dòng)各方的積極性,從而確保企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化。既然各方矛盾產(chǎn)生之根源蓋源于各方既統(tǒng)一又對(duì)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,那么,減少對(duì)立性,增加同一性的主要方法應(yīng)該是制定合理的利益分配方法。而利益分配不但與稅后利潤(rùn)分配有關(guān),而且還貫穿于投資、資金日常調(diào)度、轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定、成本計(jì)算等涉及集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理,簡(jiǎn)而言之,就是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和由資金運(yùn)動(dòng)所引發(fā)的財(cái)務(wù)關(guān)系的管理。故企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)形式必然深刻地影響到集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,使財(cái)務(wù)管理更加復(fù)雜化。根據(jù)財(cái)務(wù)管理本身的性質(zhì)和企業(yè)集團(tuán)的特征,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本特征可歸納如下:第一,最有效地從外部籌集資金。這里所指的最有效是從集團(tuán)總部角度看的最有效,而不是局限于某一分部;第二,最有效地集中使用內(nèi)部資源。在集團(tuán)內(nèi)存在眾多分部,這些分部在自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中,總會(huì)導(dǎo)致一些分部資金不足,而另一些分部資金又有余的現(xiàn)象產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)集中使用資金,能夠在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑余缺,最大限度地發(fā)揮資金的使用效益。另外,集中使用資金也有利于保證集團(tuán)行為的一致性;第三,合理調(diào)整各分部的現(xiàn)金流量,爭(zhēng)取集團(tuán)整體的凈現(xiàn)金流人量的最大化。集團(tuán)整體的現(xiàn)金流入量并不等于各分部現(xiàn)金流入量的簡(jiǎn)單之和,由于外部環(huán)境和各分部的內(nèi)部條件不同,在總現(xiàn)金流入量相等的情況下,調(diào)整各分部的現(xiàn)金流入量,能夠使集團(tuán)整體的凈現(xiàn)金流人量產(chǎn)生相當(dāng)大的差異;第四,正確評(píng)價(jià)各分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),分配經(jīng)濟(jì)利益,激發(fā)各方面的積極性,確保集團(tuán)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。總部在資金籌集、使用、轉(zhuǎn)移價(jià)格等方面對(duì)分部的干預(yù),使各分部的帳面業(yè)績(jī)難以準(zhǔn)確地反映各分部的實(shí)際業(yè)績(jī),如果總部仍按帳面業(yè)績(jī)作為分部的考核標(biāo)準(zhǔn),并以此分配經(jīng)濟(jì)利益,那么勢(shì)必出現(xiàn)不公和影響分部的積極性,進(jìn)而影響到集團(tuán)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了解決這一問(wèn)題,總部必須根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整帳面業(yè)績(jī),以確保按實(shí)際情況評(píng)價(jià)各分部業(yè)績(jī)和分配經(jīng)濟(jì)利益。這是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中必須重點(diǎn)研究的問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)利益的調(diào)節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理特有的方法體系為了協(xié)調(diào)總部與分部、分部與分部之間的利益關(guān)系,調(diào)動(dòng)各方積極性,確保集團(tuán)整體利益最大化,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特方法體系,必須是既有利于確保集團(tuán)整體利益最大化,又能充分調(diào)動(dòng)各分部積極性的方法體系。企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化是財(cái)務(wù)管理的根本目的。為保證該目的得以實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理方法體系,由集中籌集資金、集中使用資金、調(diào)整分部現(xiàn)金流量、調(diào)整分部帳面業(yè)績(jī)或評(píng)價(jià)分部實(shí)際業(yè)績(jī)等四大分上組成。集中籌集和使用資金也會(huì)影響到分部的現(xiàn)金流量,而為確保企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化所采用的集中籌集和使用資金。調(diào)整分部現(xiàn)金流量的方法,勢(shì)必直接影響到分部帳面業(yè)績(jī),使分部帳面業(yè)績(jī)不能真實(shí)地反映分部的實(shí)際業(yè)績(jī)。如用分部失真的帳面業(yè)績(jī)來(lái)評(píng)價(jià)分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),并以此為基礎(chǔ)對(duì)分部實(shí)施獎(jiǎng)罰。顯然有失公正,這必然會(huì)影響到各分部的積極性,進(jìn)而妨礙集團(tuán)整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。故調(diào)整分部帳面業(yè)績(jī),并以調(diào)整后的帳面業(yè)績(jī)來(lái)評(píng)價(jià)分部實(shí)際業(yè)績(jī),就成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方法體系中必不可少的組成部分,該組成部分也是直接為企撲集團(tuán)整體利益最大化服務(wù)的。下面分別探討企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理所特有的四大類(lèi)方法的運(yùn)用問(wèn)題。第一,集中籌集資金。企業(yè)集團(tuán)為了集團(tuán)整體利益的最大化,應(yīng)該用最有效的方法從外部籌集資金,即取得資金成本最低的資金來(lái)源。最便宜的資金來(lái)源,未必是最經(jīng)濟(jì)的資金來(lái)源。如負(fù)債籌資,由于債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)小,所要求的收益率低,且利息能夠抵稅,因此,負(fù)債的資金成本較低;但負(fù)債是企業(yè)的一項(xiàng)固定財(cái)務(wù)支出,企業(yè)必須按規(guī)定還本付息,這就會(huì)增大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),降低股權(quán)資金價(jià)值,從而導(dǎo)致股權(quán)資金成本上升,一部分資金成本的下降導(dǎo)致了另一部分資金成本的上汁,自然會(huì)引起企業(yè)加權(quán)平均資金成本的變化。企業(yè)集團(tuán)總部籌資的目標(biāo)之一就是要將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)適當(dāng)?shù)姆秶?使企業(yè)整體加權(quán)平均資金成本達(dá)到最低。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部,各分部本身的風(fēng)險(xiǎn)水平不一致,這種風(fēng)險(xiǎn)不一致既包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的不一致,又包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不一致。各分部風(fēng)險(xiǎn)水平的不一致,勢(shì)必引起集團(tuán)總部總體風(fēng)險(xiǎn)水平與各分部的風(fēng)險(xiǎn)水平不一致。從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)看,一些分部從事常規(guī)性老業(yè)多,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低;另一些分部則從事非常規(guī)性的新業(yè)務(wù),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就較高。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)肴,一些分部股權(quán)資金比重大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低;另一些分部則股權(quán)資金比重小,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就大。由于各分部面對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn),則分散籌資,各分部自然;會(huì)按各自最優(yōu)的方式籌措資金,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的分部往往會(huì)經(jīng)過(guò)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)控制總風(fēng)險(xiǎn),而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小的部分則往往會(huì)經(jīng)過(guò)擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取財(cái)務(wù)杠桿利益,但從總部的觀點(diǎn)出發(fā),各分部的最優(yōu)未必就是總部的最優(yōu)。集團(tuán)整體有其綜合的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),總部必須從綜合的角度來(lái)分析集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn),從集團(tuán)整體利益出發(fā)考慮籌資方式,使集團(tuán)整體資金來(lái)源結(jié)構(gòu)最優(yōu)化,這就要求集團(tuán)總部控制各分部只從局部利益出發(fā),考慮最優(yōu)化的籌資行為,用集中籌資的方式取而代之。另外,總部經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目比較分散,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較分部低,加之總部資本較分部雄厚,償債能力強(qiáng),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力大于分部。由總部集中籌資可降低投資人的投資風(fēng)險(xiǎn),使投資者愿意降低投資收益率,因此,由總部集中籌資更容易獲取低資金成本的利益。第二,集中使用資金。集團(tuán)內(nèi)各分部資金運(yùn)轉(zhuǎn)的不一致性是集團(tuán)總部能夠從集中使用資金中獲利的客觀基礎(chǔ)。集中使用資金的基本目的有二:一是加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率,降低成本,增加收益;二是確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。集團(tuán)總部可經(jīng)過(guò)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心達(dá)到集中使用資金的目的。當(dāng)一家集團(tuán)公司內(nèi)各子公司之間,以及母公司與子公司之間存在著頻繁的收付款往來(lái)時(shí),資金必然存在著大量的相向流動(dòng)。如果設(shè)立了結(jié)算中心,就可對(duì)這些收付款項(xiàng)進(jìn)行綜合結(jié)算,把相向流動(dòng)的那部分資金予以抵銷(xiāo),只按凈流動(dòng)的資金額進(jìn)行結(jié)算,這樣做不但能夠加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率,而且能夠降低資金轉(zhuǎn)移成本,增加收益。另外,內(nèi)部結(jié)算中心還能夠起到集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間調(diào)劑余缺的作用,即將一些分部暫時(shí)閑置的資金調(diào)劑給另一些資金不足的分部,使集團(tuán)資金發(fā)揮更大的效益。集中使用資金的另一個(gè)目的是確保集團(tuán)整體利益最大化的實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)整體既要追求利潤(rùn)最大化,又要均衡經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。要做到這一點(diǎn),就必須有要投資相配合,充分考慮到每一投資項(xiàng)目對(duì)集團(tuán)整體的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性,并以此作為投資項(xiàng)目排隊(duì)和投資項(xiàng)目取舍的依據(jù)。如果集團(tuán)總部不采用集中使用資金的方法,就很難控制各分部?jī)H從其局部利益出發(fā)選擇對(duì)局部最優(yōu)而對(duì)整體非優(yōu)的投資項(xiàng)目。一項(xiàng)重大投資項(xiàng)目由于投資額大,收回期長(zhǎng),往往會(huì)改變集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)重心,因此會(huì)對(duì)集團(tuán)整體產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的影響．對(duì)這些重大投資項(xiàng)目,必須由集團(tuán)總部來(lái)決策,而對(duì)一些投資少,對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)影響小的投資項(xiàng)目,總部能夠適當(dāng)放權(quán),由分部負(fù)責(zé)。但投資項(xiàng)目決策權(quán)的分散,并不一定就要分散資金的使用僅。集團(tuán)總部經(jīng)過(guò)集中使用資金,一方面可控制各分部對(duì)集團(tuán)整體不利的投資項(xiàng)目,另一方面又能夠充分的資金保證有利投資項(xiàng)目的順利實(shí)施。集中使用資金有助于確保企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三,調(diào)整分部現(xiàn)金流量。集團(tuán)總部為了整體利益必須人為地控制各分部的現(xiàn)金流入和流出量。這種控制除前述資金的集中籌集和集中使用外,更常見(jiàn)和有效的方法是制定對(duì)總部最佳的轉(zhuǎn)移價(jià)格?？偛繛榉植恐g的勞務(wù)和產(chǎn)品交易制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,能夠使各分部現(xiàn)金凈流量發(fā)生很大變化。實(shí)施跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定,可將高稅區(qū)的收入向低稅區(qū)轉(zhuǎn)移,從而達(dá)到回避高額稅負(fù)之目的;也可經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格,把高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的收入移往低風(fēng)險(xiǎn)地區(qū),以回避風(fēng)險(xiǎn);或把外匯管制緊的地區(qū)的收入轉(zhuǎn)向外匯管制松的地區(qū),以達(dá)到回避管制的目的。當(dāng)然就國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)而言,經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格來(lái)回避?chē)?guó)家稅收和相關(guān)管制是不可取的。但集團(tuán)總部可經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格調(diào)節(jié)各分部的收益,縮小集團(tuán)內(nèi)的不平衡,確保各分部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能正常進(jìn)行,消除集團(tuán)內(nèi)的諸種矛盾,這樣能夠有效地刺激低收益分部的積極性,從而保證了集團(tuán)整體利益的順利實(shí)現(xiàn)。xxxx就是比我們以上討論的集團(tuán)還要復(fù)雜得多的大型企業(yè)集團(tuán),因此,集團(tuán)化的財(cái)務(wù)運(yùn)作就顯得更為重要。作為大型企業(yè)集團(tuán)總部,抓住資金,實(shí)際就抓住了關(guān)鍵,抓住資金就會(huì)大大提高集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。大型企業(yè)集團(tuán)資金管理模式大型企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)由許多個(gè)法人構(gòu)成的企業(yè)聯(lián)合體。其中母公司是企業(yè)集團(tuán)的管理總部,處于企業(yè)集團(tuán)”金字塔”的頂端,它是大型企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部,資金是集團(tuán)總部與其成員企業(yè)之間最重要的聯(lián)系紐帶。資金如同企業(yè)的血液,充分發(fā)揮資金的使用效益,對(duì)于大型的企業(yè)集團(tuán)就顯得尤為重要。資金管理的總?cè)蝿?wù)是:統(tǒng)一監(jiān)控(一級(jí))、集中管理(二級(jí))、分戶(hù)收支(三級(jí))。具體任務(wù)是:1、建立并完善結(jié)算中心制度,發(fā)揮結(jié)算中心的服務(wù)和監(jiān)控功能;2、推進(jìn)全面預(yù)算管理,把資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中;3、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)測(cè)分析,強(qiáng)化對(duì)子公司現(xiàn)金流量的控制,實(shí)施下屬單位限額以上資金支出嚴(yán)格控制。資金管理存在的問(wèn)題1、資金管理分散:(1)下屬單位多頭開(kāi)戶(hù),集團(tuán)無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)控;(2)資金賬外循環(huán),流向不清;(3)內(nèi)部資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié);2、資金沉淀問(wèn)題成員企業(yè)資金沉淀嚴(yán)重,占用不盡合理,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降。資金使用效率低,資金風(fēng)險(xiǎn)大。3、信息失真對(duì)下屬企業(yè)之間的資金拆借、”三角債”之間的關(guān)系缺乏必要的信息反饋渠道。各成員企業(yè)之間及與集團(tuán)之間資金(財(cái)務(wù))信息不能共享。資金管理不善帶來(lái)的問(wèn)題集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保、涉及的經(jīng)濟(jì)糾紛等或有事項(xiàng)無(wú)法控制;違法違紀(jì)行為難以控制;集團(tuán)無(wú)法對(duì)下屬單位控制資金流向;無(wú)法及時(shí)有效異地收付資金;集團(tuán)缺乏實(shí)施收支兩條線管理信息化辦法;下屬單位資金流向缺乏及時(shí)反饋信息;不利于規(guī)范財(cái)務(wù)管理,影響集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行;影響集團(tuán)資源的整合。資金管理的基本原則1、集中管理由于集團(tuán)組織的集中性與分散性,過(guò)于分散的資金使各分支機(jī)構(gòu)具有更多的靈活,但相應(yīng)帶來(lái)的是資金的風(fēng)險(xiǎn)和成本加大,大量閑置資金不能形成資源優(yōu)勢(shì),降低了集團(tuán)應(yīng)具備資源優(yōu)勢(shì)。資金集中管理,能夠?qū)①Y金投放到提高企業(yè)盈利能力的項(xiàng)目上,使更多的資金參與周轉(zhuǎn)。對(duì)在結(jié)算中心實(shí)行賬戶(hù)集中管理的單位,要統(tǒng)管賬戶(hù),只有在外地才能容許開(kāi)設(shè)外部銀行開(kāi)戶(hù),單位的所有收入必須進(jìn)入統(tǒng)管賬戶(hù)。在大型企業(yè)集團(tuán),高度集中的資金管理是放在下屬一級(jí)企業(yè)上,大型集團(tuán)總部主要是進(jìn)行監(jiān)控和資源的調(diào)配,協(xié)調(diào)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)單位的資金良性循環(huán)。在大型企業(yè)集團(tuán),在集團(tuán)總部要建立資金結(jié)算總中心,主要負(fù)責(zé)實(shí)施資金運(yùn)行的監(jiān)控,情況匯總,資金運(yùn)行分析,資金在集團(tuán)內(nèi)調(diào)配。在下屬企業(yè)建立資金結(jié)算中心,負(fù)責(zé)該單位及所屬單位的資金結(jié)算實(shí)際操作,處理日常資金結(jié)算。如果所屬單位相距較遠(yuǎn),則需要再建立分中心。如此,在整體上形成一個(gè)集團(tuán)結(jié)算中心完整體系。2、抓大放小,放開(kāi)經(jīng)營(yíng)、自收自支按照集中優(yōu)勢(shì)、加大主業(yè)發(fā)展的原則,對(duì)內(nèi)部單位管理分類(lèi)方式進(jìn)行了重新調(diào)整。對(duì)于優(yōu)良資產(chǎn)部分實(shí)行集中管理;小單位可考慮不在資金結(jié)算中心管理,即抓大放小,放開(kāi)經(jīng)營(yíng),自收自支。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán),原則上重點(diǎn)抓下屬的一級(jí)企業(yè),一級(jí)企業(yè)下屬的單位由其進(jìn)行資金管理。但要制定相應(yīng)的管理規(guī)范,防止下屬企業(yè)鉆政策的空子。3、分灶吃飯對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的分灶吃飯主要有三層含義。一是各單位的所有收入存到結(jié)算中心,所有支出根據(jù)預(yù)算經(jīng)過(guò)結(jié)算中心支出,結(jié)算中心的收、支、余與外部銀行相對(duì)應(yīng),完全按外部銀行管理模式運(yùn)轉(zhuǎn)。二是停止沒(méi)有資金保證的內(nèi)部貸款,結(jié)算中心確有結(jié)余才能放款,保證各單位之間互不侵占。三是按照規(guī)定順序,結(jié)算中心將優(yōu)先結(jié)算上繳款項(xiàng)和主支出,其它資金由各單位安排。4、分戶(hù)收支在結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)的單位分設(shè)收入戶(hù)和支出戶(hù),各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶(hù),支出統(tǒng)一由支出戶(hù)支付,實(shí)行收支兩條線管理。5、前臺(tái)監(jiān)督參照外部銀行柜臺(tái)前移、臨柜監(jiān)督的做法,為方便工作,資金結(jié)算中心對(duì)集中管理單位實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng),在各單位設(shè)置終端,便于查詢(xún)、錄入有關(guān)數(shù)據(jù),及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。各層次對(duì)信息的關(guān)注在大型集團(tuán)的各個(gè)管理層,對(duì)資金管理層面的要求是不相同的,大致為金字塔形狀。其基本層次和要求可用圖表示如下:控制控制決策監(jiān)控/管理/總調(diào)度管理/運(yùn)作運(yùn)用/實(shí)施信息量逐步減少,綜合性加強(qiáng)重要性提高大型集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)大型集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)企業(yè)子企業(yè)資金管理的幾個(gè)主要方面1、現(xiàn)金管理資金是企業(yè)的血液,資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金,其它資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。因此,現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的中心,如何把分散的現(xiàn)金集中起來(lái),降低現(xiàn)金的持有水平,保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要,是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理面臨的重要問(wèn)題。銀行帳戶(hù)管理。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)的下屬單位內(nèi)部私自在銀行開(kāi)戶(hù)截留現(xiàn)金的問(wèn)題,成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位的開(kāi)戶(hù)的控制。在銀行開(kāi)戶(hù)須經(jīng)過(guò)審批,所開(kāi)帳戶(hù)必須由成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。例如,實(shí)行”結(jié)算中心制”,它以成員企業(yè)名義在銀行開(kāi)立基本結(jié)算戶(hù),再分別以所屬下級(jí)單位的名義在該總戶(hù)頭上設(shè)立分戶(hù)。在基層單位看來(lái),結(jié)算中心就是銀行,借款、還款及其它方式的融資均要向結(jié)算中心提出。結(jié)算中心加強(qiáng)了對(duì)基層單位資金使用的監(jiān)管,而且經(jīng)過(guò)集中閑散資金也增強(qiáng)了集團(tuán)的資金實(shí)力。2、現(xiàn)金預(yù)測(cè)為了使現(xiàn)金管理變被動(dòng)為主動(dòng),克服短期行為,應(yīng)經(jīng)過(guò)整體預(yù)測(cè),對(duì)集團(tuán)以現(xiàn)有資金能做多大的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、需要多大的融資規(guī)模、可尋求的資金來(lái)源等有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)而言,則要隨時(shí)掌握每一時(shí)期和時(shí)點(diǎn)能夠運(yùn)用和必須支付的現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部門(mén)每天都要將實(shí)際收支情況與預(yù)測(cè)相比較,發(fā)現(xiàn)不相符的情況,及時(shí)找出原因,以便采取糾正措施。3、籌資管理集團(tuán)公司在現(xiàn)金預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上,研究集團(tuán)資金來(lái)源的構(gòu)成方式,選擇最佳的籌資方式。資金的籌集應(yīng)與使用相結(jié)合,并與集團(tuán)的綜合償債能力相適應(yīng),不能盲目舉債,增加籌資風(fēng)險(xiǎn)。因此,子公司所需資金不得擅自向外籌集,而須在集團(tuán)內(nèi)部籌集,并由母公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。為了提高資金使用效率,還能夠借助價(jià)值規(guī)律,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有償使用,即子公司向母公司借款時(shí)須支付利息。大型企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心,要對(duì)籌資和投資進(jìn)行監(jiān)控,防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,增強(qiáng)整個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。4、投資管理集團(tuán)的投資規(guī)模和投資方向在很大程度上影響到集團(tuán)公司的發(fā)展方向,因此,大型企業(yè)集團(tuán)投資管理傾向于采用集中管理。在母公司對(duì)子公司資金加以集中管理之后,投資管理能夠適當(dāng)分權(quán),即下屬企業(yè)有權(quán)決定一定金額以下的投資項(xiàng)目,但一般占集團(tuán)投資很小的一部分。有的集團(tuán)是根據(jù)子公司等級(jí)來(lái)劃分投資權(quán)限,超過(guò)規(guī)定限額的投資項(xiàng)目要向母公司提出申請(qǐng)。母公司應(yīng)建立健全子公司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度,并重視對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理,防止出現(xiàn)只投資不論理的現(xiàn)象,規(guī)范子公司投資行為。不論投資額度大小,都應(yīng)該及時(shí)反映,以監(jiān)控整個(gè)投資過(guò)程。信息提供層次1、信息化解決方案的總體目標(biāo)(1)建立起一整套以結(jié)算中心為核心的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),以結(jié)算中心為樞紐,實(shí)現(xiàn)資金的集中管理與控制,杜絕資金分散、沉淀、閑置、體外循環(huán)的弊端。(2)建立嚴(yán)格的結(jié)算制度、操作制度和內(nèi)部管理制度,為成員單位提供完備的結(jié)算、資金調(diào)劑、財(cái)務(wù)管理、咨詢(xún)等方面的服務(wù),并對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量實(shí)施即時(shí)跟蹤、監(jiān)督,切實(shí)掌握整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)營(yíng)動(dòng)向。(3)集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)結(jié)算中心管理信息系統(tǒng)的實(shí)施,充分利用已有的計(jì)算機(jī)硬件及軟件資源,綜合運(yùn)用現(xiàn)代化的管理技術(shù)、信息及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的資金流、信息流有機(jī)集成并優(yōu)化。(4)既融合國(guó)際上最先進(jìn)的管理思想,又體現(xiàn)集團(tuán)公司的具體特征而進(jìn)行的科學(xué)管理,并將管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與財(cái)務(wù)管理發(fā)展模式緊密結(jié)合起來(lái),將集團(tuán)公司逐步建成信息高度集成化、適應(yīng)未來(lái)發(fā)展的大型集團(tuán)企業(yè)。(5)信息系統(tǒng)具有高度靈活性和擴(kuò)展性,充分滿(mǎn)足將來(lái)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要。

2、信息提供層次(1)大型企業(yè)集團(tuán)高層對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo),對(duì)資金主要關(guān)心以下幾個(gè)方面:投資的風(fēng)險(xiǎn);當(dāng)前資金的狀況;可能發(fā)生的較大風(fēng)險(xiǎn)控制。實(shí)際上,在這個(gè)層面上,主管財(cái)務(wù)的大型企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)的其它領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的也是有差異的。這一層面的關(guān)注主要集中在以下方面:整個(gè)集團(tuán)的總體資金情況資金的缺口情況及原因投資性資金的流向和數(shù)額企業(yè)投資預(yù)算(預(yù)報(bào))應(yīng)收、應(yīng)付總額及高額款項(xiàng)往來(lái)單位企業(yè)擔(dān)保資金額度分銀行的貸款數(shù)額(2)大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)層作為具體管理集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén),主要是要制定有關(guān)的資金管理辦法,設(shè)計(jì)資金管理的模式,監(jiān)控成員企業(yè)資金的應(yīng)用、在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動(dòng)有關(guān)的大額資金,客觀反映整個(gè)集團(tuán)資金的情況,提供有關(guān)資金信息給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)參考。這一層面主要關(guān)心以下方面:各成員企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)情況控制大額資金的應(yīng)用集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的需求同樣需要(3)企業(yè)層在具體的企業(yè),這個(gè)企業(yè)可能本身也是一個(gè)集團(tuán)。因此,作為經(jīng)營(yíng)單位,對(duì)資金管理和應(yīng)用就更具體,并進(jìn)入到具體的資金操作層面,其主要任務(wù)是及時(shí)完成資金的調(diào)度,預(yù)測(cè)資金回籠和支付情況,完成日常資金的核算和結(jié)算。同時(shí),本企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),也同樣對(duì)資金關(guān)心。對(duì)相關(guān)的下屬單位,其資金應(yīng)用完全在本層的監(jiān)督下使用,屬于高度控制范圍。各單位的資金收支采取”集中管理,統(tǒng)一開(kāi)戶(hù),分戶(hù)核算”。納入集中核算的單位一律撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù),結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算和各單位的收付款申請(qǐng)及資金結(jié)余情況,進(jìn)行統(tǒng)一直接收付。各單位的收支申請(qǐng),由結(jié)算中心經(jīng)過(guò)電腦網(wǎng)絡(luò)向結(jié)算中心提交或領(lǐng)取備用金,在結(jié)算中心管理其現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等各類(lèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。結(jié)算中心與下屬單位以及開(kāi)戶(hù)銀行(必須時(shí))進(jìn)行電腦聯(lián)網(wǎng),實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,自動(dòng)生成各種實(shí)用的會(huì)計(jì)資料,與銀行自動(dòng)勾兌資金收付賬目,隨時(shí)做到賬實(shí)兩清。

其資金業(yè)務(wù)流程為收支兩條線模式。收入線:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一律進(jìn)入結(jié)算中心賬戶(hù),結(jié)算中心將收到款項(xiàng)分到單位明細(xì)賬戶(hù),下屬單位零星現(xiàn)金收入直接交入單位附近銀行開(kāi)設(shè)的指定賬戶(hù)。支出線:根據(jù)內(nèi)部資金支付審批處理程序,將審核定的支付通知書(shū)交與操作員,操作員輸入計(jì)算機(jī),結(jié)算中心實(shí)行臨柜管理,專(zhuān)職人員按程序進(jìn)行審核,予以支付。由于本級(jí)企業(yè)的規(guī)模不同,在具體實(shí)施資金管理模式時(shí)也要采用不同的模式,以適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。這一層面主要關(guān)心以下方面:實(shí)時(shí)的資金情況支付和收入情況預(yù)測(cè)資金調(diào)度規(guī)劃資金的分析(4)分支單位作為基層單位,要在企業(yè)的統(tǒng)一規(guī)劃和管理下進(jìn)行資金應(yīng)用,主要是提出資金的用款申請(qǐng),了解自己的資金情況,規(guī)劃資金的使用。這一層面主要關(guān)心以下方面:實(shí)時(shí)了解自己的資金結(jié)存和支付情況用款申請(qǐng)審批情況結(jié)算中心管理模式1、實(shí)行結(jié)算中心管理的保證功能開(kāi)戶(hù)單位異地資金劃轉(zhuǎn)開(kāi)戶(hù)單位實(shí)時(shí)對(duì)賬查詢(xún)處理成員企業(yè)之間的資金拆借處理集團(tuán)對(duì)下屬單位發(fā)放短期貸款提供每日的資金清算功能提供周到與便捷的金融服務(wù)2、資金結(jié)算中心的應(yīng)用模式建議(1)xxxx集團(tuán)對(duì)二級(jí)單位的資金管理方式方式一(拆借型)(初級(jí)階段):xxxx總部,所管理企事業(yè)單位一百多家,而且大多為具有集團(tuán)性質(zhì)的單位。因此,結(jié)算中心的作用是逐步發(fā)揮出來(lái)的。在初期,直接對(duì)企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行管理是不可行的。只能采取抓大放小的原則,對(duì)投資、籌資進(jìn)行重點(diǎn)管理,日常的資金管理主要是可隨時(shí)查看資金信息,必要時(shí)采用指導(dǎo)和控制手段。體現(xiàn)xxxx集團(tuán)對(duì)下屬單位資金監(jiān)控和對(duì)下屬單位重大投資行為的參與?？紤]到xxxx集團(tuán)下屬單位多為獨(dú)立核算的法人實(shí)體,在二級(jí)單位實(shí)現(xiàn)對(duì)三級(jí)單位的統(tǒng)管賬號(hào)后,xxxx集團(tuán)能夠?qū)Χ?jí)單位的資金實(shí)現(xiàn):①部分有償集中,對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)施一定程度的監(jiān)控,達(dá)到”你的錢(qián),我看著花”。②在xxxx集團(tuán)與二級(jí)單位之間,二級(jí)單位與二級(jí)單位之間實(shí)現(xiàn)相互拆借。示意圖:方式二(集中型)(高級(jí)階段):在實(shí)施方式一后,xxxx集團(tuán)為了達(dá)到一定程度的資金集中,能夠核定下屬二級(jí)單位的資金限額,超過(guò)限額部分經(jīng)過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)進(jìn)入xxxx集團(tuán)結(jié)算中心賬號(hào)(所有權(quán)不同)。下屬二級(jí)單位存款戶(hù)余額不足時(shí),能夠經(jīng)過(guò)集團(tuán)結(jié)算中心轉(zhuǎn)入,或者向集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)貸款。示意圖:(2)二級(jí)單位的資金管理方式①方式一(統(tǒng)管賬戶(hù)型):考慮到現(xiàn)有三級(jí)單位在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶(hù),要想一步到位取消,有一定的難度,為了不影響三級(jí)單位獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的需要,能夠?qū)⑷?jí)單位在商業(yè)銀行開(kāi)立的現(xiàn)有賬號(hào)保留,但只限于進(jìn)款(只發(fā)生收入,不發(fā)生支付)。結(jié)算中心將三級(jí)單位在各商業(yè)銀行的存款轉(zhuǎn)入中心統(tǒng)一開(kāi)立戶(hù)頭,各三級(jí)單位的各種款項(xiàng)支付都經(jīng)過(guò)中心進(jìn)行。好處:能最有效集中沉淀于各三級(jí)單位的資金,提高資金利用效率。統(tǒng)一支付有利于監(jiān)督各種不合理支出,盡量減少三級(jí)單位的違紀(jì)行為有利于提高集團(tuán)在銀行的貸款規(guī)模與信譽(yù)。局限性:集團(tuán)結(jié)算中心工作量較大,中心費(fèi)用支出可能較大。對(duì)三級(jí)單位遠(yuǎn)離集團(tuán)中心的支付難度較大。示意圖:方式二(賬戶(hù)監(jiān)控型):針對(duì)方式一的局限,考慮到集團(tuán)下屬單位在全國(guó)各地的分散程度,把(集團(tuán)下屬)三級(jí)單位在各商業(yè)銀行開(kāi)立的賬號(hào)依然保留,既可收入,也可支付。但要核定各三級(jí)單位在外部商業(yè)銀行賬號(hào)的存款余額,超過(guò)核定余額部分劃入集團(tuán)中心賬號(hào)(資金所有權(quán)不變)。一旦三級(jí)單位在外部商業(yè)銀行的存款低于緊戒線可采用:一是從集團(tuán)結(jié)算中心賬戶(hù)劃入,另一種方式是三級(jí)單位向結(jié)算中心申請(qǐng)貸款。好處:①集團(tuán)能夠把分散在(三級(jí)單位)的資金達(dá)到一定程度的集中,能提高集團(tuán)資金實(shí)力。②保證了集團(tuán)下屬單位的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán),資金收付仍由各獨(dú)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體控制,而集團(tuán)又能達(dá)到資金監(jiān)控的目的。局限性:當(dāng)集團(tuán)資金管理存在內(nèi)控制度不嚴(yán)時(shí),可能會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)下屬單位會(huì)搞賬外設(shè)賬的現(xiàn)象出現(xiàn)。示意圖:(3)業(yè)務(wù)分工處理方式在具體業(yè)務(wù)的組織上,如果結(jié)算中心管理單位較多,在具體實(shí)施時(shí),對(duì)結(jié)算中心的崗位、業(yè)務(wù)流程的設(shè)置不盡相同,會(huì)出現(xiàn)了多種設(shè)置方式。經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié),我們認(rèn)為產(chǎn)生差異的因素是結(jié)算中心的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的不同而產(chǎn)生的,歸納起來(lái)主要有兩種:”前后臺(tái)結(jié)構(gòu)應(yīng)用模式”和”柜臺(tái)集中式”(也能夠叫”簡(jiǎn)單集中應(yīng)用模式”)。下面予以簡(jiǎn)要分析。①前后臺(tái)結(jié)構(gòu)應(yīng)用模式該結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)是在結(jié)算中心內(nèi)部,針對(duì)日常業(yè)務(wù)工作量較大的特點(diǎn),在前臺(tái)專(zhuān)門(mén)建立業(yè)務(wù)處理和前臺(tái)主管;在結(jié)算中心的后臺(tái)建立相關(guān)會(huì)計(jì)管理和后臺(tái)主管;實(shí)行后臺(tái)會(huì)計(jì)對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)監(jiān)督、后臺(tái)預(yù)算管理對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)預(yù)算控制的管理模式。該模式的主要特點(diǎn)如下:后臺(tái)對(duì)前臺(tái)的業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部的監(jiān)督,而且后臺(tái)會(huì)計(jì)對(duì)后臺(tái)主管負(fù)責(zé),極大地提高了監(jiān)督的有效性;預(yù)算指標(biāo)由后臺(tái)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)嚴(yán)格控制;后臺(tái)記賬會(huì)計(jì)在接受前臺(tái)審核員的原始單據(jù)時(shí),對(duì)其進(jìn)行二次審核,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)處理和資金結(jié)算等管理上存在的問(wèn)題,并經(jīng)過(guò)完善制度、標(biāo)準(zhǔn)和方法,解決問(wèn)題和堵塞漏洞;達(dá)到防微杜漸的效果;便于結(jié)算中心的管理向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)渡和發(fā)展;在沒(méi)有增加管理成本的基礎(chǔ)上,降低和減少了結(jié)算中心的管理風(fēng)險(xiǎn);這種方式對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的要求相對(duì)較高;該種應(yīng)用模式,由于強(qiáng)調(diào)和建立了內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)制,更加符合”會(huì)計(jì)法”和財(cái)政改革的要求,符合結(jié)算中心的核心思想的要求。用模式下,又能夠分為兩種應(yīng)用方式,即”柜臺(tái)流程式”和”柜臺(tái)分組式”,簡(jiǎn)要介紹如下:A、柜臺(tái)流程式各單位人員在結(jié)算中心辦理業(yè)務(wù)時(shí),能夠到任何柜臺(tái)申請(qǐng)辦理,均能夠得到同樣的服務(wù),其的服務(wù)對(duì)象不固定。 主要特點(diǎn):不論在哪一個(gè)柜臺(tái),均能提供相同的服務(wù),而且服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果相同;效率高、快捷方便,特別是在某個(gè)柜臺(tái)因故不能營(yíng)業(yè)時(shí),其它柜臺(tái)能夠自動(dòng)代替;對(duì)于每一個(gè)審核員/復(fù)核員的要求相對(duì)較高;每一個(gè)柜臺(tái)都存有不同單位的業(yè)務(wù)單據(jù),需要進(jìn)行分別的整理和匯總,并向相應(yīng)的不同會(huì)計(jì)移交。如下圖所示:結(jié)結(jié)算管理1號(hào)柜臺(tái)2號(hào)柜臺(tái)3號(hào)柜臺(tái)n號(hào)柜臺(tái)審核員復(fù)核員A單位B單位C單位甲單位乙單位丙單位柜臺(tái)流程式結(jié)構(gòu)圖B、柜臺(tái)分組式各單位人員在結(jié)算中心辦理業(yè)務(wù)時(shí),到指定的柜臺(tái)報(bào)銷(xiāo);各柜臺(tái)的服務(wù)對(duì)象相對(duì)固定。主要特點(diǎn):效率高、快捷方便;在某個(gè)柜臺(tái)因故不能營(yíng)業(yè)時(shí),也能夠指定其它柜臺(tái)代替;每一個(gè)柜臺(tái)是相對(duì)固定單位的業(yè)務(wù)單據(jù),便于整理和匯總,并向相應(yīng)的會(huì)計(jì)移交;對(duì)于每一個(gè)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的要求相對(duì)較低。如下圖所示:結(jié)結(jié)算管理1號(hào)柜臺(tái)2號(hào)柜臺(tái)3號(hào)柜臺(tái)n號(hào)柜臺(tái)審核員復(fù)核員A單位B單位C單位甲單位乙單位丙單位柜臺(tái)分組式結(jié)構(gòu)圖②柜臺(tái)集中式柜臺(tái)集中式也叫簡(jiǎn)單集中應(yīng)用模式;也就是將各單位的業(yè)務(wù)處理均集中在指定的柜組或柜臺(tái)進(jìn)行;在結(jié)算中心下,分設(shè)若干柜組,每個(gè)柜組設(shè)置主管會(huì)計(jì),承擔(dān)對(duì)指定單位的業(yè)務(wù)處理,有的結(jié)算中心甚至將預(yù)算指標(biāo)的控制和管理,也放在柜組進(jìn)行。主要特點(diǎn):業(yè)務(wù)處理高度集中,業(yè)務(wù)處理方便;其核算更容易實(shí)現(xiàn)對(duì)單位特殊性的服務(wù);審核員和記帳會(huì)計(jì)之間同屬于一個(gè)主管,一般不需要進(jìn)行嚴(yán)格的單據(jù)交接,減少了內(nèi)部手續(xù),提高了工作效率;由于審核員和記帳會(huì)計(jì)之間同屬于一個(gè)主管,不可能實(shí)行嚴(yán)格的審核員和記帳會(huì)計(jì)之間的單據(jù)交接手續(xù),不便于內(nèi)部的業(yè)務(wù)監(jiān)督;即使進(jìn)行嚴(yán)格的交接,可是,其監(jiān)督的有效性也大大減低;不便于結(jié)算中心的管理向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)渡和發(fā)展。如下圖所示:結(jié)結(jié)算管理1號(hào)柜臺(tái)2號(hào)柜臺(tái)3號(hào)柜臺(tái)n號(hào)柜臺(tái)審核員復(fù)核員A單位B單位C單位甲單位乙單位丙單位柜臺(tái)集中式結(jié)構(gòu)圖統(tǒng)管會(huì)計(jì)以上幾種核算模式各有特點(diǎn),在具體實(shí)施時(shí),我們提昌”逐步運(yùn)行,平滑過(guò)度,提高完善”。在條件成熟的單位,還可逐步將結(jié)算中心將內(nèi)部的報(bào)銷(xiāo)?東軟金算盤(pán)軟件有限公司業(yè)務(wù)集成起來(lái),形成結(jié)算與支付中心,達(dá)到更好的監(jiān)管目的。結(jié)算中心典型業(yè)務(wù)處理資金結(jié)算中心運(yùn)作流程要成為完善的集團(tuán)公司內(nèi)部資金結(jié)算中心、信貸中心和資金調(diào)控中心。因此資金結(jié)算中心的主要工作也就是資金結(jié)算工作、銀行融資、企業(yè)放款和資金計(jì)劃監(jiān)督工作。在不同的模式下,具體業(yè)務(wù)的處理和方法有較大的不同,管理也有很大的差異。下面只是從流程的角度介紹是部分做法,具體實(shí)施時(shí)要根據(jù)不同的運(yùn)行模式進(jìn)行設(shè)計(jì),但其基本的流程和原理是大致相同的。資金結(jié)算首先是開(kāi)戶(hù)處理:1、成員單位開(kāi)戶(hù):成員單位在結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)應(yīng)提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。需要設(shè)外匯賬戶(hù)的還需出具外管局批準(zhǔn)的通匯權(quán)批文。原則上每個(gè)成員單位每幣別只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算戶(hù)。企業(yè)在結(jié)算中心以外的銀行,原則上只保留一個(gè)舊賬號(hào),根據(jù)各成員單位情況核定限額,其余賬號(hào)應(yīng)逐漸集中到一個(gè)或兩個(gè)主要銀行中以便于集中管理。成員單位在結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)后,結(jié)算中心應(yīng)將其在銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)及時(shí)通知成員單位,再由成員單位通知其客戶(hù),以便客戶(hù)匯款。2、成員單位開(kāi)戶(hù)程序:第一步,審核印簽卡。單位在銀行開(kāi)戶(hù)需經(jīng)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人統(tǒng)一后發(fā)給單位印簽卡片(一式兩份)、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表格讓其填寫(xiě);結(jié)算員接收單位交來(lái)的印簽卡時(shí),應(yīng)審查印簽卡片上的的填寫(xiě)內(nèi)容是否完整,印簽是否齊全清晰,公章名稱(chēng)與單位全稱(chēng)是否相符,并要求成員單位簽署授權(quán)書(shū)。第二步,編制賬號(hào)。根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和開(kāi)設(shè)的幣別確定單位的賬號(hào)。第三步,開(kāi)戶(hù)登記。根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)、賬號(hào)登記開(kāi)(銷(xiāo))戶(hù)登記簿。成員的內(nèi)在結(jié)算中心開(kāi)立結(jié)算戶(hù)后,也應(yīng)將單位名稱(chēng)和在銀行賬號(hào)通知結(jié)算中心銀行,以便銀行辦理相關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。為了便于以后查詢(xún)和計(jì)算機(jī)管理,一般對(duì)每個(gè)戶(hù)名編制唯一的代碼(為了便于大型集團(tuán)的管理,一般應(yīng)統(tǒng)一編碼)。編碼按一定的規(guī)則便于分類(lèi)和記憶為原則。3、銀行賬開(kāi)戶(hù)和內(nèi)部賬開(kāi)戶(hù)。結(jié)算中心記賬和財(cái)務(wù)部記賬的較大區(qū)別是財(cái)務(wù)記到到明細(xì)科目上,結(jié)算中心及到賬號(hào)上(這能夠理解為結(jié)算中心的賬號(hào)相當(dāng)于財(cái)務(wù)部的明細(xì)科目)。這樣結(jié)算中心除為成員單位開(kāi)設(shè)活期存款賬戶(hù)(實(shí)際是結(jié)算賬戶(hù))外,還必須開(kāi)設(shè)銀行存款等對(duì)應(yīng)賬號(hào)。原則上結(jié)算中心在銀行開(kāi)設(shè)多少銀行賬號(hào),必須開(kāi)設(shè)相同數(shù)量的賬號(hào)與之對(duì)應(yīng),由于銀行存款、企業(yè)放款、銀行定期存款、企業(yè)定期存款的存期、利率、本金均可能不同,可能為每項(xiàng)開(kāi)設(shè)一個(gè)賬號(hào)來(lái)管理。收款結(jié)算:成立結(jié)算中心后,各成員單位不再去銀行辦理以結(jié)算業(yè)務(wù),將原來(lái)到銀行辦理的業(yè)務(wù)改為到結(jié)算中心辦理。結(jié)算中心對(duì)各成員單位使用內(nèi)部憑證往來(lái)。收款是由結(jié)算中心負(fù)責(zé)將銀行的進(jìn)賬單等內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票(代收款通知單)一式二聯(lián)。將進(jìn)賬單等銀行票據(jù)作為其中一聯(lián)的附件由結(jié)算中心留存(作為結(jié)算中心的記賬傳票);另一聯(lián)加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章后交收款單位入賬(作為收款單位的收款原始憑證)。收款流程:銀行出納員從銀行取回進(jìn)賬單或其收款票據(jù);將收款票據(jù)交給前臺(tái)記賬員。前臺(tái)記賬員根據(jù)收款原始票據(jù)用電腦記賬(會(huì)計(jì)分錄);將原始收款票據(jù)交給復(fù)核員;復(fù)核員根據(jù)原始憑證再次做會(huì)計(jì)分錄;電腦校對(duì)記賬員的會(huì)計(jì)分錄是否與記賬員的會(huì)計(jì)分錄相同;若相同打印代收款通知單一式三聯(lián),并加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章,否則通知記賬員更改會(huì)計(jì)分錄;將原始票據(jù)作為第一聯(lián)的附件留結(jié)算中心保存(作為記賬傳票),第二聯(lián)放到客戶(hù)傳票箱作為收款單的記賬原始憑證,第三聯(lián)留給柜臺(tái)記賬員備查。付款結(jié)算:成員單位向外付款時(shí),填寫(xiě)由結(jié)算中心印制的付款通知單(一式二聯(lián),相當(dāng)于結(jié)算中心的內(nèi)部支票),及其它有關(guān)資料,并注明付款方式,加蓋印鑒(開(kāi)戶(hù)時(shí)預(yù)留在結(jié)算中心的印章)。結(jié)算中心核對(duì)印鑒及該單位存款余額后,按付款的有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)支票等銀行結(jié)算憑證到銀行辦理付款手續(xù)或?qū)⒅钡茹y行結(jié)算憑證直接交給付款單位工作人員。付款通知單的其中一聯(lián)連同支票等銀行結(jié)算憑證存根或回單留存結(jié)算中心,作為結(jié)算中心的記賬傳票;另一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后退回給付款單位。對(duì)外付款流程:付款單位填寫(xiě)好”付款通知單”并蓋好印章交到柜臺(tái)記賬員處;前臺(tái)記賬員驗(yàn)證印章并核對(duì)有無(wú)足夠的余額;前臺(tái)記賬員將付款通知單呈送主管;主管簽字并注明付款銀行;前臺(tái)記賬員根據(jù)付款通知單和主管批示用電腦記賬(會(huì)計(jì)分錄);出納員根據(jù)前臺(tái)記賬員開(kāi)具銀行付款票據(jù);將付款通知單和銀行票據(jù)交復(fù)核員;復(fù)核員根據(jù)付款通知單和主管批示再次做會(huì)計(jì)分錄,并核對(duì)銀行票據(jù);電腦校對(duì)復(fù)核員的會(huì)計(jì)分錄是否與記賬員的會(huì)計(jì)分錄相同。若相同在付款通知單上加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章;否則通知記賬員更改會(huì)計(jì)分錄;將付款通知單第二聯(lián)留結(jié)算中心保存(作為記賬傳票),第一聯(lián)退回付款單位。成員單位之間的結(jié)算由付款單位填制由結(jié)算中心印制的”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”(一式三聯(lián))并加蓋印鑒。結(jié)算中心核對(duì)印鑒及付款單位存款余額后,辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬手續(xù)?！眱?nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”的一式三聯(lián)蓋好結(jié)算中心業(yè)務(wù)章后,其中一聯(lián)退回付款單位入賬,一聯(lián)交收款單位入賬,另一聯(lián)留存結(jié)算中心作為記賬傳票。成員單位內(nèi)部付款流程:=1\*GB3①付款單位填好”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”并蓋好印章交到柜臺(tái)記賬員處。=2\*GB3②前臺(tái)記賬員驗(yàn)證印章并核對(duì)有無(wú)足夠的余額。=3\*GB3③前臺(tái)記賬員根據(jù)”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”用電腦記賬。=4\*GB3④將”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”交復(fù)核員。=5\*GB3⑤復(fù)核員根據(jù)”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”再次做會(huì)計(jì)分錄。=6\*GB3⑥電腦校對(duì)復(fù)核員的會(huì)計(jì)分錄是否與記賬員的會(huì)計(jì)分錄相同。=7\*GB3⑦若相同在”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”上加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章;否則通知記賬員更改會(huì)計(jì)分錄。=8\*GB3⑧將”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”第二聯(lián)留結(jié)算中心保存(作為記賬傳票),第一聯(lián)退回付款單位,第三聯(lián)放到客戶(hù)傳票箱作為收款單的記賬原始憑證。信貸資金計(jì)劃部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司的總體規(guī)劃及各成員單位的資金需求計(jì)劃,以及各單位回款情況,保證結(jié)算中心各成員單位正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需資金。各成員單位所需資金向結(jié)算中心申請(qǐng)貸款,由結(jié)算中心負(fù)責(zé)解決。具體過(guò)程中,應(yīng)明確以下問(wèn)題:一是各成員單位向結(jié)算中心貸款,需提供有關(guān)貸款資料,如借款申請(qǐng)書(shū),近期的企業(yè)狀況資料,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,年度收支財(cái)務(wù)計(jì)劃,購(gòu)銷(xiāo)或其它合同,項(xiàng)目可行性報(bào)告,借款合同及借據(jù)等。二是結(jié)算中心收到借款單位報(bào)送的貸款材料,信貸員先審核貸款資料,并到需要貸款的單位作實(shí)地調(diào)查,寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告和初步意見(jiàn),上報(bào)結(jié)算中心主任。三是結(jié)算中心根據(jù)資金頭寸情況,按放款審批權(quán)限審批。小額放款由結(jié)算中心主任審批后發(fā)放;大額放款報(bào)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放;特大額放款需報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論經(jīng)過(guò)后發(fā)放。四是貸款發(fā)放后,信貸部門(mén)建立信貸檔案,并對(duì)貸款進(jìn)行跟蹤。五是執(zhí)行結(jié)算中心貸款制度。結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外,還必須制定合理的貸款管理辦法,以保證集團(tuán)各單位資金的安全。貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容:借款對(duì)象和條件;借款方式和方法;借款利率;借款程序;借款審批權(quán)限;借款的計(jì)算與償還;借款的管理與監(jiān)督;信貸制裁。資金高度監(jiān)控結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的資金調(diào)控監(jiān)督中心,根據(jù)集團(tuán)公司總體規(guī)劃,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和高科技企業(yè)在資金上給予優(yōu)先扶持,充分發(fā)揮資金調(diào)控功能,確保集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略得以順利進(jìn)行。在具體監(jiān)控過(guò)程中,應(yīng)注意以下幾點(diǎn):一是結(jié)算中心發(fā)放貸款應(yīng)參照銀行信貸辦法審批和管理,不得隨意放款,要做到既符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,又保證貸款能安全收回。二是企業(yè)借款應(yīng)按規(guī)定用途使用,否則結(jié)算中心有權(quán)收回貸款。結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常檢查下屬單位借款的使用情況,借款單位也應(yīng)如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料和賬目。三是結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督各單位保留費(fèi)用賬戶(hù)的使用情況,各單位月初需將上月保留的費(fèi)用賬戶(hù)對(duì)賬單復(fù)印給結(jié)算中心,接受結(jié)算中心的監(jiān)督。結(jié)算中心各成員單位所有收款,必須全部匯入結(jié)算中心指定的賬戶(hù);付款也經(jīng)過(guò)結(jié)算中心支付。防止資金體外循環(huán)。四是成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司制定的結(jié)算中心章程和結(jié)算辦法中的有關(guān)規(guī)定,對(duì)大額付款應(yīng)附送有關(guān)單據(jù)并經(jīng)相應(yīng)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)的簽字,以確保資金流動(dòng)安全。五是建立健全結(jié)算中心有關(guān)規(guī)章制度,所有賬務(wù)做到日清月結(jié),隨時(shí)了解集團(tuán)公司的資金情況、成員單位的存貸款情況、銀行存貸款情況,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,分析集團(tuán)公司的結(jié)算量、資金流量,探索資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律,為集團(tuán)公司各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供依據(jù)。結(jié)算中心應(yīng)達(dá)到的效果對(duì)集團(tuán)能達(dá)到的效果1、首先減少整個(gè)集團(tuán)公司的銀行帳戶(hù)。2、加強(qiáng)資金集中管理與控制。3、節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。4、降低貸款規(guī)模。5、提高集團(tuán)公司在銀行的信譽(yù)。6、為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。7、為集團(tuán)開(kāi)展資本擴(kuò)張、收購(gòu)兼并創(chuàng)造條件。8、保證了重點(diǎn)支出。對(duì)成員企業(yè)能夠達(dá)到的效果1、首先將原來(lái)到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算,便于管理。2、貸款方便。3、各企業(yè)資金在結(jié)算中心的所有權(quán)不變,不用擔(dān)心資金被別的企業(yè)使用。4、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善了基礎(chǔ)工作,確保了財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。5、加強(qiáng)了監(jiān)管,減少了漏洞。

項(xiàng)目設(shè)計(jì)基于xxxx集團(tuán)資金集中管理信息化系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo)和設(shè)計(jì)原則,我們將從應(yīng)用平臺(tái)、技術(shù)架構(gòu)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面來(lái)陳述項(xiàng)目設(shè)計(jì)。總體設(shè)計(jì)思想系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想是完整適用、易于擴(kuò)展、安全穩(wěn)定和科學(xué)先進(jìn)。金算盤(pán)xxxx資金集中管理系統(tǒng)具備以下技術(shù)特性。穩(wěn)定性從系統(tǒng)供電、系統(tǒng)設(shè)備裝備水平、平臺(tái)選用、軟件開(kāi)發(fā)等方面充分保證系統(tǒng)運(yùn)行可靠,對(duì)故障有診斷功能和故障隔離功能,確保系統(tǒng)能夠7×24運(yùn)行,成為企業(yè)日常運(yùn)作的中樞系統(tǒng)。系統(tǒng)具備自動(dòng)恢復(fù)和自動(dòng)備份功能,當(dāng)服務(wù)器出現(xiàn)異常時(shí),能夠自動(dòng)切換到備用服務(wù)器,確保不間斷正常運(yùn)行?？缮炜s性金算盤(pán)xxxx資金集中管理系統(tǒng)具有很強(qiáng)的穩(wěn)定性、可伸縮性,既能在普通PC上運(yùn)行,又能在高檔工作站或小型機(jī)上運(yùn)行。既能在方便易用的Windows98/NT上運(yùn)行,也能在高度可靠、高度穩(wěn)定、高度安全的Linux等類(lèi)Unix系統(tǒng)上運(yùn)行。完整適用性東軟金算盤(pán)從xxxx集團(tuán)全局出發(fā),充分分析了集團(tuán)對(duì)資金集中管理的需求,同時(shí)考慮到集團(tuán)具備復(fù)雜組織機(jī)構(gòu)、多結(jié)算中心、多會(huì)計(jì)制度并存等特性,提出了針對(duì)xxxx現(xiàn)狀和發(fā)展方向的資金集中管理解決方案。金算盤(pán)xxxx資金集中管理系統(tǒng)與東軟金算盤(pán)其它管理系統(tǒng)緊密集成,以企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù),覆蓋企業(yè)管理的需要,功能齊全,能對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算、資金調(diào)動(dòng)、資金調(diào)撥、融資投資、全面預(yù)算、費(fèi)用支出、工資發(fā)放等業(yè)務(wù)進(jìn)行方位的管理。經(jīng)過(guò)本系統(tǒng),集團(tuán)公司能對(duì)二級(jí)單位資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,能參與和干涉成員單位的重大投資,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的支持。系統(tǒng)本著統(tǒng)籌規(guī)劃,整體設(shè)計(jì)的原則,充分考慮系統(tǒng)功能的變化改動(dòng),能全面應(yīng)用于信息處理、存儲(chǔ)、共享、管理、查詢(xún)等實(shí)際的全流程業(yè)務(wù)處理。當(dāng)然在實(shí)際運(yùn)行中,二級(jí)單位的資金結(jié)算中心可能存在著我們不了解的實(shí)際情況,在軟件實(shí)施中需要對(duì)軟件進(jìn)行調(diào)整。由于金算盤(pán)VP具備簡(jiǎn)單、快速完成定制的能力,將確保本系統(tǒng)深入滿(mǎn)足xxxx以及各二級(jí)單位對(duì)資金集中管理的需要。數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)性對(duì)軟件系統(tǒng)來(lái)說(shuō),數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)操作是最基本的兩個(gè)要素。金算盤(pán)VP中的數(shù)據(jù)訪問(wèn)統(tǒng)一由實(shí)體引擎來(lái)管理,從而實(shí)現(xiàn)了:數(shù)據(jù)載體無(wú)關(guān)性:支持包括Oracle、DB2、Sybase、SQLServer、MySQL、PostgreSQL、SapDB等不同類(lèi)型的數(shù)據(jù)庫(kù)。并經(jīng)過(guò)不同的數(shù)據(jù)適配器充分發(fā)揮各數(shù)據(jù)庫(kù)的特性。數(shù)據(jù)的存放地點(diǎn)無(wú)關(guān)性:能夠訪問(wèn)和處理存放在網(wǎng)絡(luò)上任何地方的數(shù)據(jù),并實(shí)現(xiàn)了基于分布式數(shù)據(jù)的事務(wù)處理,支持不同數(shù)據(jù)庫(kù)的分布式查詢(xún)。xxxx能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇集中、分布或混合的數(shù)據(jù)部署方式。數(shù)據(jù)集中部署:由于將企業(yè)數(shù)據(jù)高度集中,能夠最實(shí)時(shí)的反映企業(yè)信息。在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天,數(shù)據(jù)大集中方式能夠?yàn)槠髽I(yè)提供最快、最真實(shí)的數(shù)據(jù)信息。但由于集團(tuán)成員單位在地理上相當(dāng)分散,采用數(shù)據(jù)大集中方式將太依賴(lài)于成員單位與集團(tuán)之間基于Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。數(shù)據(jù)分布部署:各個(gè)二級(jí)單位的數(shù)據(jù)存放在本地的數(shù)據(jù)庫(kù),經(jīng)過(guò)分布式數(shù)據(jù)的事務(wù)處理實(shí)現(xiàn)對(duì)不同數(shù)據(jù)庫(kù)的分布式查詢(xún)。采用分布式數(shù)據(jù)部署方式,能夠解決成員單位之間的網(wǎng)絡(luò)不夠穩(wěn)定的問(wèn)題,可是在數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性上存在著一定的延遲。數(shù)據(jù)混合部署,將二級(jí)單位的數(shù)據(jù)存放在集團(tuán)總部,在二級(jí)單位本地保留本單位的數(shù)據(jù)備份,當(dāng)網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定時(shí),成員單位能夠離線操作,當(dāng)網(wǎng)絡(luò)一旦穩(wěn)定后,系統(tǒng)將離線輸入的信息自動(dòng)同步到集團(tuán)數(shù)據(jù)庫(kù)中。先進(jìn)性采用成熟、標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)的技術(shù)架構(gòu)來(lái)構(gòu)建整個(gè)系統(tǒng),充分吸納Internet/Intranet/Extranet的最新成果,建立以xxxx為中心的大集中業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò),進(jìn)行統(tǒng)一、規(guī)范、高效的資金結(jié)算和相關(guān)業(yè)務(wù)的處理。在系統(tǒng)性能、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)性能等各方面進(jìn)行技術(shù)先進(jìn)性的考慮,并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)先進(jìn)性與實(shí)用性的結(jié)合。金算盤(pán)xxxx資金集中管理系統(tǒng)采用跨平臺(tái)多層B/S架構(gòu),能夠輕松支持瘦客戶(hù)機(jī)、移動(dòng)辦公等流行應(yīng)用。采用金算盤(pán)VP技術(shù),用戶(hù)可在任何時(shí)間,任何地點(diǎn),采用任何可接入設(shè)備參與企業(yè)辦公。可擴(kuò)展性提供xxxx資金集中管理系統(tǒng)在技術(shù)、業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等各方面的可擴(kuò)展性,以適應(yīng)未來(lái)技術(shù)的發(fā)展,適應(yīng)集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)未來(lái)業(yè)務(wù)的變化和重組,適應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)模的不斷擴(kuò)大。金算盤(pán)VP提供易學(xué)易用的平臺(tái)工具,用戶(hù)無(wú)需掌握任何計(jì)算機(jī)語(yǔ)言的,只需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行簡(jiǎn)單的配置就能夠迅速定制新的功能或系統(tǒng),從而提高了用戶(hù)的滿(mǎn)意度,保護(hù)了用戶(hù)長(zhǎng)遠(yuǎn)投資。技術(shù)可擴(kuò)展性IT技術(shù)正處于一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)代,任何一種在現(xiàn)在看來(lái)非常先進(jìn)的技術(shù),今后都將面臨淘汰和更新?lián)Q代。如果保護(hù)已有的開(kāi)發(fā)投資已經(jīng)成為了一項(xiàng)非常重要的任務(wù)。我們將在xxxx資金集中管理系統(tǒng)中采用符合工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)放技術(shù),將業(yè)務(wù)對(duì)象封裝為與技術(shù)無(wú)關(guān)的實(shí)現(xiàn),使資金集中管理系統(tǒng)不但建立在現(xiàn)有的先進(jìn)技術(shù)上,而且能適應(yīng)未來(lái)不斷涌現(xiàn)出來(lái)的新技術(shù):服務(wù)調(diào)度服務(wù)調(diào)度Java引擎工作流引擎規(guī)則引擎Shell引擎Soap引擎Java服務(wù)工作流服務(wù)規(guī)則服務(wù)Shell服務(wù)Soap服務(wù)器Soap服務(wù)本地應(yīng)用Soup服務(wù)器EJB服務(wù)器RMI服務(wù)器Soup客戶(hù)端EJB客戶(hù)端RMI客戶(hù)端在基于服務(wù)的這種技術(shù)架構(gòu)中,所有的業(yè)務(wù)過(guò)程都是以服務(wù)的形勢(shì)出現(xiàn),同時(shí)支持WebService(Soap),EJB,RMI等各種流行技術(shù),經(jīng)過(guò)添加技術(shù)引擎,就能非常容易地適應(yīng)未來(lái)的各種技術(shù)。業(yè)務(wù)可擴(kuò)展性沒(méi)有不變化的業(yè)務(wù),只有”變化”才是不變的。xxxx的任何系統(tǒng)應(yīng)該能適應(yīng)業(yè)務(wù)的不斷變化,以滿(mǎn)足企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。xxxx資金集中管理系統(tǒng)將經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)方面來(lái)提供業(yè)務(wù)的可擴(kuò)展性:面向框架的設(shè)計(jì)技術(shù)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)已走過(guò)了傳統(tǒng)的面向過(guò)程時(shí)代和面向?qū)ο髸r(shí)代,進(jìn)入了一個(gè)全新的面向框架時(shí)代。經(jīng)過(guò)面向框架技術(shù),能夠極大地提高資金集中管理系統(tǒng)的靈活性和擴(kuò)展性。在業(yè)務(wù)框架中,采用OMG(對(duì)象管理組織ObjectManagementGroup)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)抽象CBO(公共業(yè)務(wù)對(duì)象),資金集中管理系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)對(duì)象在公共業(yè)務(wù)對(duì)象的基礎(chǔ)上進(jìn)行派生。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行分離管理,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)實(shí)體模型進(jìn)行建模,經(jīng)過(guò)實(shí)體引擎進(jìn)行管理,業(yè)務(wù)過(guò)程經(jīng)過(guò)4GL的服務(wù)描述語(yǔ)言進(jìn)行開(kāi)發(fā),經(jīng)過(guò)服務(wù)引擎進(jìn)行管理。能夠經(jīng)過(guò)對(duì)實(shí)體模型的修改來(lái)適應(yīng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的演變,經(jīng)過(guò)對(duì)服務(wù)引擎的配置來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的重組。Extend實(shí)體設(shè)計(jì)模式Extend實(shí)體設(shè)計(jì)模式是專(zhuān)門(mén)用來(lái)解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可擴(kuò)展性的一套實(shí)體設(shè)計(jì)模式。經(jīng)過(guò)Extend實(shí)體設(shè)計(jì)模式,能夠方便地實(shí)現(xiàn)實(shí)體數(shù)據(jù)的擴(kuò)展。同時(shí),所有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都提供提供可變屬性字段,能夠隨時(shí)增加任何基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的屬性,而不需對(duì)系統(tǒng)的程序作任何改變。二次開(kāi)發(fā)能力(略)網(wǎng)絡(luò)可擴(kuò)展性(略)易用性采用基于角色的Portal(門(mén)戶(hù)),每種用戶(hù)角色有自己的可訂制的工作平臺(tái)。整個(gè)系統(tǒng)由幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立而又相互關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)構(gòu)成,互相之間界面清晰、接口簡(jiǎn)單。