江西農業(yè)大學會計實訓報告

PAGE2江西農業(yè)大學經濟管理學院學生實驗報告課程名稱：基礎會計實習專業(yè)班級： 姓名： 學號指導教師：職稱：助教實驗日期：

根據科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來的歌科目的本期借.貸方發(fā)生額的合計數(shù)，分次或月末一次計入總分類賬戶的借方或貸方。8．對賬1賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對；2賬賬核對：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計與貸方的合計數(shù)相符，明細賬的各賬戶的余額合計與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財產物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末數(shù)相等；3賬實核對：賬面數(shù)字與實際的屋子，款項進行核對；4賬表核對:記賬記錄與各種會計報表相互核對。9．結賬1檢查結賬日止以前所發(fā)生的全部經濟業(yè)務是否都已經登記入賬；2編制結賬分錄；3計算發(fā)生額和余額。10．編制財務會計報告所編制的信息要真實，是確，并且要及時編制。在編制前，應當全面清查資產，合適債務；還要做好結賬和對賬準備，根據規(guī)定的格式和要求編制報告，內容要完整，數(shù)字真實，計算準確，不得漏報和隨意取舍。11．整理歸檔對所填制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。四、實驗結果與數(shù)據處理1.12.01超額庫存現(xiàn)金存銀行：借：銀行存款500貸：庫存現(xiàn)金5002.12.02購主板：借：在途物資——主板180000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30600貸：其他貨幣資金2106003.12.02購液晶：借：在途物資——液晶176000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）29920貸：應付賬款——濱海貿易公司2059204.12.02付運費：借：在途物資——主板600——液晶240貸：庫存現(xiàn)金8405.12.02材料入庫：借：原材料——主板180600——液晶176240貸：在途物資——主板180600——液晶1762406.12.03劉明借差旅費：借：其他應收款——劉明2000貸：銀行存款20007.12.03提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款300012.04購設備：借：在建工程21300貸：其他貨幣資金21300應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款230009.12.05購辦公用品借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金20010.12.05領料：借：生產成本——Modem183150貸：原材料——主板18315011.12.05領料：借：生產成本——顯示器270900(1260215)——POS機51600(240215)貸：原材料——液晶322500(1500215)12.12.08支付設備安裝費：借：在建工程23400貸：銀行存款2340013.12.08設備交付使用：借：固定資產——二車間機器44700貸：在建工程4470014.12．10報醫(yī)藥費借：應付職工薪酬800貸：庫存現(xiàn)金80015.12.13付電費：借：生產成本——Modem1500——顯示器1200——POS機800制造費用——一車間500——二車間200管理費用800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款585016.12.13支付電話費：借：管理費用電話費2000貸：銀行存款200017.12.14銷售Modem：借：銀行存款234000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400018.12.15提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金61090貸：銀行存款6109019.12.15發(fā)放工資：借：應付職工薪酬63290貸：庫存現(xiàn)金61090其他應付款——水電費1350——房租85020.12.15分配工資費用：借：生產成本——Modem12200——顯示器13980——POS機9320制造費用——一車間2400——二車間3450管理費用21940貸：應付職工薪酬——工資6329021.12.15計提職教費工會經費：借：生產成本——Modem549——顯示器629.1——POS機409.4制造費用——一車間108——二車間155.25管理費用987.3貸：應付職工薪酬——職教費1582.25——工會經費1265.822.12.16繳納所得稅：借：應交稅費--所得稅200000貸：銀行存款20000023.12.16銷售顯示器：借：應收賬款——上凌公司234000貸：主營業(yè)務收入——顯示器200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400024.12.16銷售Modem：借：應收票據——名天公司187200貸：主營業(yè)務收入——Modem160000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2720025.12.17劉明報差旅費：借：管理費用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款——劉明200026.12.24收到欠款和預付款：借：銀行存款20000貸：應收賬款——西海公司10000預收賬款——西海公司1000027.12.25利息收入：借：銀行存款2000貸：財務費用-利息收入200028.12.25攤銷專利權：借：管理費用-無形資產攤銷1000貸：累計攤銷100029.12.25計提折舊：借：制造費用——一車間8500——二車間8900管理費用6800貸：累計折舊2420030.12.26借款：.借：銀行存款1000000貸：長期借款——市建行100000031.12.28報銷業(yè)務招待費：借：管理費用-業(yè)務招待費400貸：庫存現(xiàn)金40032.12.29購工作服：借：低值易耗品——工作服30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款3510033.12.29領工作服：借：制造費用——一車間10000——二車間12000貸：低值易耗品——工作服2200034.12.30付利息：借：財務費用1845.21貸：銀行存款1882.2135.12.31付廣告費：借：銷售費用-廣告費3000貸：銀行存款300036.12.31分配二車間的制造費用：借：生產成本——顯示器14823.15——POS機9882.1貸：制造費用——二車間24705.25分配率=24705.25分配率=24705.25/（600+400）=24.705顯示器應分配=600*24.705=14823.15POS機應分配=400*24.705=9882.115）20036）24705.253450155.2529)890033)12000合計：24705.25合計：24705.2537.12.31結轉一車間的制造費用：借：生產成本——Modem21508貸：制造費用——一車間21508制造費用——一車間15）50037）21508240010829)850033)10000合計：21508合計：2150838.12.31結轉完工產品成本：借：庫存商品——Modem218907——顯示器301532.25貸：生產成本——Modem218907——顯示器301532.25生產成本——Modem生產成本——顯示器10）18315038）21890711)27090038）301532.2515）150015）120020）1220020）1398021）54921）629.137)2150836)14823.15合計：218907合計：218907合計：301532.25合計：301532.2539.12.31提取壞賬準備：借：資產減值損失7320貸：壞賬準備732040.12.31交納本月應交增值稅：（留抵）借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）27030貸：銀行存款2703041.12.31結轉已售產品成本：借：主營業(yè)務成本260000貸：庫存商品——Modem180000(900200)——顯示器80000(801000)42.12.31結轉損益類賬戶：1/2結轉收入類賬戶：借：主營業(yè)務收入560000貸：本年利潤5600002/2結轉成本費用類賬戶：借：本年利潤306400貸：主營業(yè)務成本260000銷售費用3000管理費用35927.8財務費用152.7資產減值損失732043.12.31計算并結轉全年所得稅費用：借：所得稅費用233400貸：應交稅費——應交所得稅費用23340044.結轉本年利潤：借：本年利潤700200貸：利潤分配——未分配利潤70020045.12.31提取盈余公積：借：利潤分配——提取盈余公積1050300貸：盈余公積——法定盈余公積700200（1050300）10%——公益金35010（1050300）5%12.31應分配投資者利潤：借：利潤分配——應分配投資者利潤357102貸：應付利潤35710247.12.31結轉利潤分配各明細賬戶：借：利潤分配——未分配利潤462132貸：利潤分配——提取盈余公積105030——應分配投資者利潤359102五、討論與結論為期幾周的會計模擬實訓終于落下帷幕了。持續(xù)幾周的實訓，我觸頗多，深深體會到了到會計領域所起的作用，獲益匪淺。在實訓之前，我就期待這一天的到來，想象自己作為這個崗位的一線人員怎樣的輕車熟路，管理的井井有條。內心真實喜憂參半，喜的是可以培養(yǎng)自己的涉及操作能力，加深對本專業(yè)的認識。憂的是如果做的不好，或者根本不會做，那又該任何是好。帶著這種心情，我開始了有趣的歷程。本次實訓是以一家有限責任公司特定期間為背景，將該企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務與其生產經營相結合，并與市場經濟的變化相適應，增進對現(xiàn)代化企業(yè)的了解和認識。此次會計模擬實訓過程中，我按照實訓指導教師的要求進行，從原始憑證到記賬憑證到“T”字賬到科目匯總表到會計報表。此次會計模擬實訓全面培養(yǎng)了我的填制憑證的能力、登記賬簿的能力和編制會計報表以及經濟活動分析能力。通過這次模擬實訓，加深了我對會計的基本理論、基本知識、基本方法的掌握和應用，使我了解到各個崗位的責任，掌握了做賬的基本程序，理論聯(lián)系實際，也讓我鍛煉了自己的動手操作的能力，提高了我的實踐能力，使我更深一步了解到了當中的樂趣，也使我對這一年所學的專業(yè)更加熱愛，為以獲得實際工作打下了良好的基礎。這次實訓雖然只有短短的幾周時間，但卻給我上了一堂非常重要的一課。這是一堂即將要離開課堂，進入社會學習的一課。對我這樣一個學會計的學生來說，實務的學習是非常重要的。機會，雖然這些經歷將對我的專業(yè)學習增添許多新元素。作為一名將會走上會計崗位的人員，通過這次模擬實習也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務能力，應變能力。心理素質，適應能力等等。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅依靠我們課堂上學習到的知