會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個(gè)指引試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)多種方案的對(duì)比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)實(shí)施。

A.股東（大）會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.審計(jì)委員會(huì)

D.戰(zhàn)略委員會(huì)【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

2.企業(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)（），負(fù)責(zé)制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實(shí)施。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

B.戰(zhàn)略委員會(huì)

C.審計(jì)委員會(huì)

D.薪酬委員會(huì)【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

3.企業(yè)應(yīng)定期組織盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況，期限視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每（）一次。

A.年

B.月

C.季度

D.半年【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

4.（）不是財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)?shù)膬?nèi)容。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

5.（）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.內(nèi)部審計(jì)師

C.總會(huì)計(jì)師

D.出納【隱藏答案】

正確答案：CA

B

C

D

6.內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制（）。

A.提供合理保證

B.提供絕對(duì)保證

C.提供有限保證

D.不提供任何保證【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

7.以下關(guān)于預(yù)算編制的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.以銷(xiāo)售為起點(diǎn)的預(yù)算模式是指以銷(xiāo)售預(yù)算的結(jié)果為起點(diǎn)，以銷(xiāo)售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤(rùn)和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo)

B.以銷(xiāo)售為起點(diǎn)的預(yù)算模式，適應(yīng)市場(chǎng)狀況，比較符合實(shí)際，適合于成長(zhǎng)期的企業(yè)和成長(zhǎng)期的市場(chǎng)

C.以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式就是以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)，以利潤(rùn)為主導(dǎo)指標(biāo)，銷(xiāo)售收入和成本為輔助指標(biāo)

D.以銷(xiāo)售為起點(diǎn)的預(yù)算模式適合于提高企業(yè)利潤(rùn)、改善企業(yè)管理、降低營(yíng)運(yùn)成本，比較適合以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心【隱藏答案】

正確答案：DA

B

C

D

8.固定預(yù)算是（）。

A.指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算

B.按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來(lái)編制

C.預(yù)算期永遠(yuǎn)保持一個(gè)固定期間，其實(shí)質(zhì)是動(dòng)態(tài)的、不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預(yù)算

D.可以反映一定范圍內(nèi)各業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，為實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的比較提供了一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)【隱藏答案】

正確答案：BA

B

C

D

9.以下屬于對(duì)簽約主體信用調(diào)查中財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是（）。

A.注冊(cè)資本、實(shí)收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財(cái)產(chǎn)

B.企業(yè)廠房、設(shè)備條件

C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)金額、銷(xiāo)售渠道

D.企業(yè)信用、信譽(yù)【隱藏答案】

正確答案：AA

B

C

D

6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括（）。

A.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行

B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行

C.固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行

D.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批【隱藏答案】

正確答案：BCDA

B

C

D

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。下列說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽(tīng)取專業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)

B.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門(mén)、無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用

C.企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件

D.企業(yè)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書(shū)，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括（）。

A.建設(shè)地點(diǎn)

B.項(xiàng)目概況

C.項(xiàng)目建設(shè)的必要性

D.項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證【隱藏答案】

正確答案：BCDA

B

C

D

9.可行性研究是項(xiàng)目投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（）方面。

A.市場(chǎng)分析

B.技術(shù)分析

C.財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)分析【隱藏答案】

正確答案：ABCA

B

C

D

10.竣工決算由（）部分組成。

A.竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)

B.年度財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)報(bào)告

D.竣工決算報(bào)表【隱藏答案】

正確答案：ADA

B

C

D

11.上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起來(lái)有以下（）。

A.對(duì)擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)

B.對(duì)流通股股東的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

12.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔(dān)保。

A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

13.上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額,超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保

B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保

C.單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20％的擔(dān)保

D.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)?！倦[藏答案】

正確答案：ADA

B

C

D

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列（）條件。

A.承包方是依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織

B.承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格

C.承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

D.具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍和固定的辦公場(chǎng)所【隱藏答案】

正確答案：ABCDA

B

C

D

三、判斷題1.基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。”（）【隱藏答案】

正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

2.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

3.戰(zhàn)略分析評(píng)估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的衡量。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

4.企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（）【隱藏答案】

正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

5.籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。（）【隱藏答案】

正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

6.投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估應(yīng)該進(jìn)行崗位分離。（）【隱藏答案】

正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

7.折舊方法一經(jīng)選定，應(yīng)一貫沿用，折舊方法不得改變。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每季度進(jìn)行全面清查。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

9.財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，先辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，然后實(shí)施竣工決算審計(jì)。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

11.對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員先辦理，然后在上報(bào)審批。（）【隱藏答案】

正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

12.重大擔(dān)保