會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)第四版答案-給開(kāi)放學(xué)員

PAGEPAGE6一、上旬業(yè)務(wù)（1－50筆業(yè)務(wù)）所填制記賬憑證：1.借：銀行存款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68002.借：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備（立式銑床）62500應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款727003.借：銷(xiāo)售費(fèi)用――廣告費(fèi)17500貸：銀行存款175004.借：在途物資――D材料24930應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4116貸：銀行存款290465.借：銀行存款800000貸：長(zhǎng)期借款—本金8000006.借：其他應(yīng)收款—高鴻1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10007.借：管理費(fèi)用――辦公費(fèi)5600貸：銀行存款56008.借：銀行存款150000貸：應(yīng)收股利――北方機(jī)械廠1500009.借：管理費(fèi)用――職工教育經(jīng)費(fèi)450貸：庫(kù)存現(xiàn)金45010.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資――海河機(jī)械廠12000累計(jì)攤銷(xiāo)3000貸：無(wú)形資產(chǎn)――專(zhuān)利權(quán)1500011.借：原材料――A材料4000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：應(yīng)付賬款――南京東風(fēng)工廠468012.借：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備（傳動(dòng)設(shè)備）120000貸：實(shí)收資本—光明12000013.借：應(yīng)付票據(jù)――宏達(dá)軸承廠10000貸：銀行存款1000014.借：銀行存款631800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――乙產(chǎn)品540000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9180015.借：銀行存款113000貸：應(yīng)收賬款――北京科潤(rùn)11300016.借：其他應(yīng)收款――王剛3000貸：銀行存款300017：借：銀行存款150000貸：其他應(yīng)收款――北京保險(xiǎn)公司15000018.借：短期借款20000貸：銀行存款2000019.借：制造費(fèi)用――加工車(chē)間2310貸：銀行存款231020借：原材料――A材料100000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款11700021.借：管理費(fèi)用――水費(fèi)1458貸：銀行存款145822.借：管理費(fèi)用――養(yǎng)路費(fèi)3000貸：銀行存款300023.借：銀行存款93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品80000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1360024.借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款600025.借：固定資產(chǎn)清理19000累計(jì)折舊80000固定資產(chǎn)減值1000貸：固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備（機(jī)床）100000借：銀行存款800貸：固定資產(chǎn)清理800借：固定資產(chǎn)清理15.38貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15.38借：固定資產(chǎn)清理1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1500借：固定資產(chǎn)清理9500貸：營(yíng)業(yè)外收入――清理收益950059.借：管理費(fèi)用――辦公費(fèi)79貸：庫(kù)存現(xiàn)金7960.借：應(yīng)付賬款――北京物資公司100000貸：銀行存款10000061.借：管理費(fèi)用――業(yè)務(wù)招待費(fèi)7000貸：銀行存款700062.借：管理費(fèi)用――稅金200貸：銀行存款20063.借：管理費(fèi)用――報(bào)刊費(fèi)1980貸：銀行存款198064.借：銷(xiāo)售費(fèi)用――廣告費(fèi)5680貸：銀行存款568065.借：周轉(zhuǎn)材料――低值易耗品（辦公桌椅）30000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款3510066.借：應(yīng)收票據(jù)――福建萬(wàn)盛656520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品560000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）95200銀行存款132067.借：管理費(fèi)用――法律咨詢(xún)費(fèi)1300貸：銀行存款130068.借：持有至到期投資—永安債券200000貸：銀行存款20000069.借：營(yíng)業(yè)外支出――罰款支出320貸：銀行存款32070.借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：其他應(yīng)付款――劉明50000借；銀行存款50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000071.借：銀行存款10530貸：其他業(yè)務(wù)收入――銷(xiāo)售C材料9000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）153072.借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200073.借：應(yīng)收賬款――上海五金564600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品480000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）84600銀行存款300074.借：管理費(fèi)用――辦公費(fèi)2700庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款――王剛300075.借：在建工程――辦公樓200000貸：銀行存款20000076.借：固定資產(chǎn)――房屋（辦公樓）520000貸：在建工程――辦公樓52000077.借：應(yīng)付賬款――哈爾濱物資公司503400貸：營(yíng)業(yè)外收入――其他50340078.借：可供出售金融資產(chǎn)—國(guó)庫(kù)券100000貸：銀行存款10000079.借：營(yíng)業(yè)外支出――捐贈(zèng)支出5076累計(jì)折舊3384貸：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備846080.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用――手續(xù)費(fèi)80貸：銀行存款8081.借：銀行存款196800財(cái)務(wù)費(fèi)用――利息支出3200貸：應(yīng)收票據(jù)――北京設(shè)備有限公司20000082.借：在建工程――鍋爐40000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款46800借：在建工程――鍋爐74190貸：原材料――A材料74190借：在建工程――鍋爐3089.62貸：銀行存款3089.62借：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備（鍋爐）117279.62貸：在建工程――鍋爐117279.6283.借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)金48000失業(yè)保險(xiǎn)金2400醫(yī)療保險(xiǎn)金24000住房公積金24000貸：銀行存款9840084.借：固定資產(chǎn)――融資租入固定資產(chǎn)180000貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款――北京宏達(dá)租賃公司180000借：長(zhǎng)期應(yīng)付款――北京宏達(dá)租賃公司5000貸：銀行存款500085.借：應(yīng)付職工薪酬工資240000貸：銀行存款225000其他應(yīng)付款代扣款1500086.借：原材料A材料161395應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27305貸：銀行存款12700應(yīng)付賬款――長(zhǎng)春新宇17600087.借：銀行存款440000貸：持有至到期投資400000投資收益――債券利息4000088.借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600根據(jù)11－20日所填記賬憑證編制科目匯總表（也可全月匯總一次）借方合計(jì)＝貸方合計(jì)＝5814905.2489.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3285.36貸：原材料――C材料2808應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）477.3690.借：應(yīng)收賬款――北京車(chē)床廠374400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――甲產(chǎn)品320000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5440091.借：管理費(fèi)用――其他3285.36貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3285.3692.借：銀行存款789750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入――乙產(chǎn)品675000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11475093.借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款――華豐工廠300094.借：委托加工物資――鑄件29250貸：銀行存款2925095.借：制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間7350――加工車(chē)間6860――裝配車(chē)間4550生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間1540――供電車(chē)間1750管理費(fèi)用――折舊費(fèi)14000其他業(yè)務(wù)成本――出租固定資產(chǎn)322貸：累計(jì)折舊3637296.借：資產(chǎn)減值損失13140貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1314097.借：制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間3050――加工車(chē)間2690――裝配車(chē)間2850生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間1215――供電車(chē)間1175管理費(fèi)用――耗用周轉(zhuǎn)材料10000貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品2098098.借：資產(chǎn)減值損失10625貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1062599.借：生產(chǎn)成本――基本生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間貸：原材料借：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間――供電車(chē)間管理費(fèi)用――材料費(fèi)其他業(yè)務(wù)成本――銷(xiāo)售材料委托加工物資—鑄件貸：原材料100.借：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備（磨床）15000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理固定資產(chǎn)損益3000累計(jì)折舊12000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理固定資產(chǎn)損益12000累計(jì)折舊23000貸：固定資產(chǎn)――機(jī)器設(shè)備（銑床）35000101.借：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間40000貸：銀行存款40000102.借：管理費(fèi)用――稅金62346貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交房產(chǎn)稅44184――應(yīng)交土地使用稅17362――應(yīng)交車(chē)船使用稅800103.借：生產(chǎn)成本――基本生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間――供電車(chē)間管理費(fèi)用――工資費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬――工資借：制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間銷(xiāo)售費(fèi)用――工資費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬――工資104.借：生產(chǎn)成本――基本生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間――供電車(chē)間制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間管理費(fèi)用――工資銷(xiāo)售費(fèi)用――工資貸：應(yīng)付職工薪酬――三險(xiǎn)一金應(yīng)付職工薪酬――職工福利105.借：生產(chǎn)成本――基本生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品1570――乙產(chǎn)品1230生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間320――供電車(chē)間288制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間160――加工車(chē)間240――裝配車(chē)間160管理費(fèi)用――工資752銷(xiāo)售費(fèi)用――工資80貸：應(yīng)付職工薪酬――工會(huì)經(jīng)費(fèi)4800106.借：長(zhǎng)期借款――本金100000貸：銀行存款100000107.借；財(cái)務(wù)費(fèi)用――利息支出8400貸：應(yīng)付利息――利息費(fèi)用8400108.借：管理費(fèi)用――無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)440貸：累計(jì)攤銷(xiāo)440109.借：銀行存款2078貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用――利息收入2078110.借：制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間管理費(fèi)用――維修費(fèi)貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――機(jī)修車(chē)間借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間管理費(fèi)用――動(dòng)力費(fèi)貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本――供電車(chē)間111.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用――利息支出500應(yīng)付利息39200貸：銀行存款40700112.借：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用――鑄造車(chē)間――加工車(chē)間――裝配車(chē)間113.借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備114.借：庫(kù)存商品――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本――甲產(chǎn)品――乙產(chǎn)品115.借：營(yíng)業(yè)外支出――清理?yè)p失12000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理固定資產(chǎn)損益