公司財(cái)務(wù)制度

公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，本制度依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況而制定。各部門需嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。第二章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。其職責(zé)包括建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。第三章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)會計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：對整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材料、庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計(jì)的主要工作職責(zé)包括按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬實(shí)、賬證、賬表相符。第四章財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理一、財(cái)務(wù)人員的主要工作職責(zé)是：1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和賬務(wù)處理，包括固定資產(chǎn)的增加、減少、報(bào)廢、封存等，確保手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂和保管，確保查有實(shí)據(jù)。3.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。4.妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)數(shù)據(jù)。二、出納的主要工作職責(zé)是：1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。6.配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7.根據(jù)審批過的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會計(jì)處，以便及時(shí)入賬。8.在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報(bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。9.負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。10.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、公司現(xiàn)金使用范圍和管理規(guī)定：1.公司可以在員工津貼、獎金、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出和總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。2.公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。3.日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。4.財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。六、公司職工需要借用現(xiàn)金時(shí)，必須填寫《借款單》，并經(jīng)過主管經(jīng)理簽字確認(rèn)和會計(jì)審核后，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字方可借用。借款超過還款期限而未歸還的，將在當(dāng)月工資中扣除還款金額。七、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核過《匯款通知單》，并由經(jīng)手人、部門主管和總經(jīng)理簽字確認(rèn)。會計(jì)審核有關(guān)憑證。八、出納人員應(yīng)建立完善的現(xiàn)金賬目，逐筆記錄現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章借支管理規(guī)定及借支流程一、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（三）所有借款遵循先還清舊賬再借新賬的原則。二、借款流程（一）因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單。借款單中需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途和借款人本人簽字。其中借款金額大小寫必須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，否則不得再借款。（二）借款人將填好的借據(jù)交由所屬部門經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理需了解借款緣由，確認(rèn)用途妥當(dāng)后方可簽字審批。（三）借款人將部門經(jīng)理簽字后的借據(jù)交由總經(jīng)理確認(rèn)落實(shí)，并由總經(jīng)理簽字審批。總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)部可以支付該款項(xiàng)。（四）財(cái)務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。如有一項(xiàng)簽批手續(xù)不全，出納員不予支付。借款流程為：借款人填寫借款單→主管部門審核簽字→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部付款。第六章支票管理（含其它銀行票據(jù)）一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、支票付款后，憑支票存根入賬。發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額時(shí)要無誤，完成后交給出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)會計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第七章會計(jì)檔案管理一、本公司所有會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件等有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計(jì)憑證應(yīng)按照月份和編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年度起止時(shí)間、編號和單據(jù)張數(shù)，必須由會計(jì)及相關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前必須加以裝訂。三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季度、年度報(bào)告，按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會計(jì)檔案不得攜帶外出。任何查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，必須經(jīng)過總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第八章發(fā)票管理一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)。要求提供的開票商品明細(xì)必須與出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息或開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交由財(cái)務(wù)作賬。財(cái)務(wù)開具發(fā)票后，將按客戶名稱、發(fā)票號、開票金額等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取并送給客戶，或由郵遞人簽字確認(rèn)后郵寄給客戶。三、發(fā)票開具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具。四、發(fā)票填寫時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）書寫規(guī)范，字跡清晰整齊。（二）開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開、涂改。（三）發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。（四）當(dāng)金額為整數(shù)時(shí)，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”、“x”或其他。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號，封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則無需填寫封頂符號。（五）發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。（六）大寫數(shù)字的正確填寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零。（七）開票人