小規(guī)模納稅人增值稅申報案例解讀課件

增值稅小規(guī)模納稅人

申報案例解讀案例一：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（全部不含稅銷售額80000）納稅申報表（主表）案例二：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000，有代開增值稅專用發(fā)票（全部不含稅銷售額80000，其中代開專用發(fā)票不含稅銷售額20000）納稅申報表（主表）案例三：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票，有代開增值稅普通發(fā)票（全部不含稅銷售額100000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額60000）納稅申報表（主表）案例四：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，有自行開具普通發(fā)票（全部不含稅銷售額100000，自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額30000）納稅申報表（主表）案例五：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票（全部不含稅銷售額100000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額20000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額60000）納稅申報表（主表）案例六：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全為商業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，且有自行開具普通發(fā)票（全部不含稅銷售額100000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額20000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額20000，自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額60000）納稅申報表（主表）案例七：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（全部不含稅銷售額70000）納稅申報表（主表）案例八：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000，有代開增值稅專用發(fā)票（全部不含稅銷售額70000，其中代開專用發(fā)票不含稅銷售額20000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例八：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000，有代開增值稅專用發(fā)票（全部不含稅銷售額70000，其中代開專用發(fā)票不含稅銷售額20000）案例九：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票，有代開增值稅普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額30000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例九：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票，有代開增值稅普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額30000）案例十：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，有自行開具普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額50000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，有自行開具普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額50000）案例十一：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額70000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額30000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十一：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額70000，代開普通發(fā)票不含稅銷售額30000）案例十二：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票，無代開普通發(fā)票，有自行開具通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額50000，自開普通發(fā)票不含稅銷售額60000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十二：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容全部為服務(wù)業(yè)，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有代開增值稅專用發(fā)票，無代開普通發(fā)票，有自行開具通發(fā)票（全部不含稅銷售額200000，代開專用發(fā)票不含稅銷售額50000，自開普通發(fā)票不含稅銷售額60000）案例十三：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)和服務(wù)業(yè)的銷售額均低于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額60000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額70000）納稅申報表（主表）納稅申報表（主表）案例十四：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)和服務(wù)業(yè)的不含稅銷售額均高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額10000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000）納稅申報表（附表）案例十四：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)和服務(wù)業(yè)的不含稅銷售額均高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額10000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000）案例十五：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)不含稅銷售額高于90000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額低于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額100000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額60000）納稅申報表（主表）案例十六：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)不含稅銷售額低于90000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額80000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十六：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容有商業(yè)也有服務(wù)業(yè)，當(dāng)季商業(yè)不含稅銷售額低于90000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額高于90000，無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)不含稅銷售額80000，服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000）案例十七：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，且有相應(yīng)扣除項目，扣除前的不含稅銷售額低于90000。無代開增值稅專用發(fā)票（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額80000）納稅申報表（主表）案例十八：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，且有相應(yīng)扣除項目，扣除前的不含稅銷售額高于90000。無代開增值稅專用發(fā)票（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，扣除額為120000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十八：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，且有相應(yīng)扣除項目，扣除前的不含稅銷售額高于90000。無代開增值稅專用發(fā)票（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，扣除額為120000）案例十九：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，且有相應(yīng)扣除項目，扣除后的不含稅銷售額高于90000.無代開增值稅專用發(fā)票（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，扣除額為20000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例十九：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，且有相應(yīng)扣除項目，扣除后的不含稅銷售額高于90000.無代開增值稅專用發(fā)票（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，扣除額為20000）案例二十：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，存在異地預(yù)繳稅款的情況，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000。無代開增值稅專用發(fā)票，無扣除項目（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額80000，異地預(yù)繳600）納稅申報表（主表）案例二十一：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，存在異地預(yù)繳稅款的情況，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000。無代開增值稅專用發(fā)票，無扣除項目（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，外地預(yù)繳3000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例二十一：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營內(nèi)容為2016年5月營改增的服務(wù)業(yè)，例如建筑安裝服務(wù)業(yè)等等，存在異地預(yù)繳稅款的情況，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000。無代開增值稅專用發(fā)票，無扣除項目（服務(wù)業(yè)不含稅銷售額200000，外地預(yù)繳3000）案例二十二：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營范圍不限，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000。有購買稅控設(shè)備，且當(dāng)季不需要抵減購買稅控設(shè)備的稅款。無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)銷售額80000，購買設(shè)備820）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例二十二：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營范圍不限，當(dāng)季不含稅銷售額低于90000。有購買稅控設(shè)備，且當(dāng)季不需要抵減購買稅控設(shè)備的稅款。無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)銷售額80000，購買設(shè)備820）案例二十三：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營范圍不限，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有購買稅控設(shè)備，且當(dāng)季需要抵減購買稅控設(shè)備的稅款。無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)銷售額200000，購買設(shè)備820）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例二十三：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，經(jīng)營范圍不限，當(dāng)季不含稅銷售額高于90000，有購買稅控設(shè)備，且當(dāng)季需要抵減購買稅控設(shè)備的稅款。無代開增值稅專用發(fā)票（商業(yè)銷售額200000，購買設(shè)備820）案例二十四：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，有做相關(guān)的增值稅減免稅備案項目，例如蔬菜鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)免征增值稅的免稅備案，且經(jīng)營內(nèi)容全為已備案的免稅范圍，開具的發(fā)票全為免稅發(fā)票（當(dāng)季免稅備案內(nèi)容的銷售額為300000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例二十四：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，有做相關(guān)的增值稅減免稅備案項目，例如蔬菜鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)免征增值稅的免稅備案，且經(jīng)營內(nèi)容全為已備案的免稅范圍，開具的發(fā)票全為免稅發(fā)票（當(dāng)季免稅備案內(nèi)容的銷售額為300000）案例二十五：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，有做增值稅減免稅備案項目，例如蔬菜鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)免征增值稅，經(jīng)營內(nèi)容有已備案的免稅項目，也有其他非免稅項目，當(dāng)季全部銷售額低于90000（免稅項目銷售額為30000，非免稅項目銷售額為50000）納稅申報表（主表）納稅申報表（附表）案例二十五：小規(guī)模納稅人從2016年10月1日之前開始經(jīng)營，有做增值稅減免稅備案項目，例如蔬菜鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)免征增值稅，經(jīng)營內(nèi)容有已備案的免稅項目，也有其他非免稅項目，當(dāng)季全部銷售額低于90000（免稅項目銷售額為30000，非免稅項目銷售額為50000）納稅申報表（主表）案例二十六：小規(guī)模納稅人從