化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

PAGEPAGE1化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法前言內(nèi)部審計(jì)是化工企業(yè)進(jìn)行管理的重要手段之一，而內(nèi)部審計(jì)管理辦法是指規(guī)范化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的具體制度文件，是保證內(nèi)部審計(jì)順利實(shí)施的重要依據(jù)。本文將探討化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，包括內(nèi)部審計(jì)管理的目的、內(nèi)部審計(jì)組織與管理、內(nèi)部審計(jì)的程序、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及跟蹤審計(jì)結(jié)果等方面的內(nèi)容。一、內(nèi)部審計(jì)管理的目的化工企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)管理辦法，正確組織內(nèi)部審計(jì)，以達(dá)到以下目的：監(jiān)督公司管理和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)、規(guī)章制度和公司制定的管理制度、各類規(guī)范及方案等。發(fā)現(xiàn)及時(shí)排除內(nèi)部管理、運(yùn)營(yíng)等方面的問題，保證公司業(yè)務(wù)的合規(guī)性、規(guī)范性和穩(wěn)定性。加強(qiáng)內(nèi)部管理、運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。為企業(yè)高層決策、風(fēng)險(xiǎn)投資和經(jīng)營(yíng)管理決策提供切實(shí)可靠的管理信息。二、內(nèi)部審計(jì)組織與管理內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式等相應(yīng)的設(shè)立審計(jì)部門、工作崗位和配備專職的審計(jì)人員及其組成人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理情況，掌握技術(shù)、行業(yè)和法律法規(guī)知識(shí)，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、判斷力、分析能力和語(yǔ)言表達(dá)能力。內(nèi)部審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)的職責(zé)是：制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的具體流程和程序。指導(dǎo)審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)方案，并按計(jì)劃組織審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)人員的工作情況進(jìn)行監(jiān)督、考核，對(duì)審計(jì)人員的工作成果進(jìn)行評(píng)估、反饋。綜合分析審計(jì)部門審核發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患等，對(duì)其中存在的違規(guī)違紀(jì)行為提出處理建議。三、內(nèi)部審計(jì)的程序內(nèi)部審計(jì)程序主要包括：制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)跟蹤審計(jì)結(jié)果等環(huán)節(jié)。制定審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理情況，進(jìn)行全面分析評(píng)估，制定合理、具體、可行的審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作，確定審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，并與受審計(jì)單位建立聯(lián)系人，確認(rèn)審計(jì)期限和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案及規(guī)定程序，對(duì)受審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理情況等方面進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)中的異常情況、問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，為審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和跟蹤審計(jì)結(jié)果做好準(zhǔn)備。審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況、審核情況和審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審核和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)跟蹤審計(jì)結(jié)果企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議和意見，及時(shí)整改問題，對(duì)存在違規(guī)違紀(jì)行為的人員進(jìn)行處理，整改成果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋至審計(jì)部門，由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)跟蹤審計(jì)結(jié)果。四、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及跟蹤審計(jì)結(jié)果內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有客觀性、真實(shí)性、實(shí)用性、可讀性和可操作性等基本要素，按照業(yè)務(wù)領(lǐng)域、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、問題性質(zhì)、整改建議等方面進(jìn)行分類編制，由審計(jì)人員認(rèn)真考核把關(guān)。在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，及時(shí)整改問題，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行反饋，并建立完善的審計(jì)跟蹤及監(jiān)督制度，跟蹤企業(yè)整改問題的情況和落實(shí)效果。五、總結(jié)內(nèi)部審計(jì)是化工企業(yè)進(jìn)行管理的重要手段之一，它通過(guò)積極、客觀、專業(yè)、獨(dú)立、全面的審計(jì)工作，把握企業(yè)管理情況，發(fā)現(xiàn)管理上存在的不足和問題，