淺談信貸風(fēng)險控制

淺談信貸風(fēng)險控制

摘要：信貸風(fēng)險內(nèi)部控制，實質(zhì)上是對信貸管理的一種再監(jiān)督行為，它是監(jiān)管部門依據(jù)國家金融法律、規(guī)章，對金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括對信貸管理組織體系，貸款的審批、發(fā)放、管理、回收等內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行檢查、考核、評價方法的總稱。其目的是督促金融機(jī)構(gòu)建立、健全信貸管理各項平衡制約機(jī)制和責(zé)任制，并有效地執(zhí)行，防止因制度的漏洞或執(zhí)行不力及監(jiān)督控制不嚴(yán)而出現(xiàn)高風(fēng)險貸款、以及以貸謀私等不良現(xiàn)象，切實防范和控制信貸風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險；內(nèi)部控制；信貸管理；貸款發(fā)放

1信貸風(fēng)險內(nèi)部控制評價

信貸風(fēng)險內(nèi)部控制評價，主要圍繞防范控制風(fēng)險的各項操作程序、方法、管理制度、辦法等機(jī)制展開。具體包括以下四項要素：

信貸策略。評價金融機(jī)構(gòu)制定的信貸策略是否符合國家法律規(guī)定和中央銀行制定的規(guī)章制度要求，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，是否考慮比較優(yōu)勢，突出自身特點，是否遵守審慎原則，按資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求從嚴(yán)掌握貸款規(guī)模，選擇貸款對象，有無盲目擴(kuò)張行為；信貸策略是否形成規(guī)范性文件，并被每一個信貸人員知曉、準(zhǔn)確理解執(zhí)行。

組織體系。評價金融機(jī)構(gòu)是否按照“審貸分離、分級審批”要求建立了信貸操作和管理互相制約組織體系，貸款的發(fā)放和管理是否由兩個以上部門或崗位分別承擔(dān)；是否建立科學(xué)、民主的貸款審批機(jī)構(gòu)；信貸人員的選撥是否建立了任職資格和優(yōu)勝劣汰制度。是否設(shè)立專門內(nèi)審部門對信貸業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行再監(jiān)控并向最高決策層報告。

操作程序。貸款發(fā)放的每一個環(huán)節(jié)是否制訂明確的操作方法并以書面形式確立下來，是否嚴(yán)格執(zhí)行。

管理制度。包括日常檢查、清收管理、風(fēng)險管理、質(zhì)量監(jiān)測管理、崗位責(zé)任制、信貸資產(chǎn)保全等是否建立了完善的規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。

2信貸管理組織體系的內(nèi)部控制

信貸管理組織體系是指根據(jù)信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)在要求和平衡制約機(jī)制要求而進(jìn)行的機(jī)構(gòu)或崗位的配置，包括信貸業(yè)務(wù)操作部門或崗位、信貸審查管理部門或崗位、貸款發(fā)放審批決策組織的確立及其職能和職責(zé)、內(nèi)部稽核部門的設(shè)立及其職責(zé)履行情況等。信貸管理組織體系是信貸風(fēng)險內(nèi)部控制的組織準(zhǔn)備，是加強(qiáng)信貸風(fēng)險內(nèi)部控制，防范控制信貸風(fēng)險的一個極為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》規(guī)定，貸款發(fā)放應(yīng)實行“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”和“審貸分離、分級審批”制度，一項信貸業(yè)務(wù)應(yīng)由兩個以上部門或崗位完成，這就要求金融機(jī)構(gòu)分離貸款調(diào)查評估和審查、檢查的職能，分別設(shè)置信貸調(diào)查、發(fā)放和信貸審查、審批、管理的機(jī)構(gòu)或崗位，并要求根據(jù)貸款額的大小確立各級部門的審批權(quán)限，建立相應(yīng)的信貸審批委員會或?qū)徟〗M，保證每筆貸款由互相制約的兩個以上部門或崗位來完成；并建立信貸風(fēng)險內(nèi)部稽核監(jiān)督、報告制度，保證貸款的發(fā)放處在高層管理人員的監(jiān)督之中。

3貸款發(fā)放內(nèi)控要求

貸款發(fā)放是信貸業(yè)務(wù)的一個重要環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)控制，隋況對信貸風(fēng)險的大小具有很大的影響。貸款發(fā)放應(yīng)具有一套嚴(yán)密的程序，包括貸前調(diào)查、貸時審查、貸款審批發(fā)放的全過程，這套程序應(yīng)順序經(jīng)過借款人提出貸款申請，信貸業(yè)務(wù)人員進(jìn)行貸前調(diào)查評估并簽署意見，信貸審查人員對貸前調(diào)查評估的真實，陛和科學(xué)性進(jìn)行審查并簽署意見，上報有權(quán)審批人審批，與借款人簽訂借款合同。對這個過程中的每一個環(huán)節(jié)，各金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)建立一套完善的操作規(guī)程，以防止貸款發(fā)放的隨意性或違法亂紀(jì)行為。對貸款發(fā)放內(nèi)部控制進(jìn)行稽核評價，就是要稽核評價各環(huán)節(jié)操作方法的完整性和有效性。

審查借款人資格。借款人提交貸款申請書及相關(guān)資料后，貸款人首先要根據(jù)金融法規(guī)的規(guī)定，審查借款人是否具備貸款條件。

借款人應(yīng)具備的基本條件是：

應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶或具有中國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，且符合以下要求：a.有按期還本付息的能力；b.應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，須經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)；c.已開立基本帳戶或一般存款帳戶；d.除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50％；e.資產(chǎn)負(fù)債率符合貸款人的要求；f.申請中期、長期貸款的，新建項目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項目所需總投資的比例不低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。

貸款人規(guī)定的其他條件。

貸前調(diào)查評估。貸款人受理借款人的申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的財務(wù)狀況、償債能力、信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)押物、保證人情況，測定貸款的風(fēng)險度，在此基礎(chǔ)上提出貸與不貸、貸款期限＼貸款方式等意見。信用等級評估應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、財務(wù)收支狀況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等要素進(jìn)行。

貸時審查。信貸業(yè)務(wù)部門對受理的借款人申請貸款的可行性進(jìn)行調(diào)查評估并簽署意見后，移交審查部門審查。審查人按照有關(guān)規(guī)定對調(diào)查評估結(jié)果進(jìn)行審查核實，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批。

貸款審批。審批人接到審查部門報采的資料后，應(yīng)按規(guī)定的方式組織有關(guān)信貸管理人員或?qū)＜覍J款發(fā)放的可行性進(jìn)行評審，并確定貸款期限和方式，簽署審批意見。

簽訂借款合同。所有貸款應(yīng)當(dāng)由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款時間、種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任及雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。保證貸款還須保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名，抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記。

4信貸管理的內(nèi)控要求

信貸管理內(nèi)控是指金融機(jī)構(gòu)在運用信貸資金時，對貸款在貸出之前調(diào)查評估，貸時審查核實，貸后監(jiān)督使用，回收本息，監(jiān)測預(yù)報風(fēng)險，資產(chǎn)質(zhì)量分析，控制化解風(fēng)險以及確定貸款方式、期限、利率，規(guī)范信貸檔案資料等一系列制度、辦法的總稱。由于貸前管理和貸后的管理分屬兩個重要環(huán)節(jié)，且習(xí)慣上所稱信貸管理較多的是指貸后管理，而且貸前的各個環(huán)節(jié)的控制在前一節(jié)已經(jīng)述及，本節(jié)所稱信貸管理內(nèi)控專門指貸后管理各項控制制度，包括貸后檢查，信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管，信貸資產(chǎn)保全，貸款本息清收以及信貸崗位責(zé)任制等方面的內(nèi)容。貸款發(fā)放之后管理好壞，同樣對信貸風(fēng)險的大小具有重要影響。因此，必須強(qiáng)化對信貸管理內(nèi)部控制情況的稽核評價。

《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》以及中央銀行制訂頒發(fā)的“信貸資金管理辦法”和各金融機(jī)構(gòu)制訂的貸款管理規(guī)定都對貸款發(fā)放之后的管理提出了明確要求。具體

貸后檢查。貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當(dāng)對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查和檢查。

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