內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況范文(通用6篇)

第內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況范文(通用6篇)

第1篇:內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況

根據(jù)《___分行20__年內(nèi)部評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)工作方案的通知》（4號(hào)）安排，___分行評(píng)價(jià)組受省行指派，對(duì)貴行20__年內(nèi)部控制情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，本次內(nèi)控評(píng)價(jià)共涉及綜合管理、小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)、個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)及公司結(jié)算1個(gè)條線，取證單位包括__分行、__縣支行及所轄的中心支行，共出具事實(shí)確認(rèn)單2份，工作底稿9份，發(fā)現(xiàn)問題9條?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：一、評(píng)價(jià)組織實(shí)施基本情況

（一）成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組。為確保此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有效開展，___市分行成立了以巴永力副行長(zhǎng)為組長(zhǎng)，法律與合規(guī)部經(jīng)理為主評(píng)的6人內(nèi)控評(píng)價(jià)組，按業(yè)務(wù)條線分別組成了綜合管理、資產(chǎn)授信、公司結(jié)算業(yè)務(wù)3個(gè)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)小組，根據(jù)每位評(píng)價(jià)組人員的工作特長(zhǎng)，指定了各業(yè)務(wù)條線評(píng)價(jià)小組的負(fù)責(zé)人，確保各項(xiàng)評(píng)價(jià)工作有序進(jìn)行。

（二）深入開展評(píng)前培訓(xùn)。為切實(shí)保證現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)質(zhì)量和效果，統(tǒng)一評(píng)價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)，在開展評(píng)價(jià)活動(dòng)前，___市評(píng)價(jià)組于_月15日組織評(píng)價(jià)組成員認(rèn)真地學(xué)習(xí)了省分行內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，同時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作的整體組織安排、內(nèi)控評(píng)價(jià)涉及的工作底稿、確認(rèn)單、問題匯總表、評(píng)分表、條線分析報(bào)告等資料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)溝通注意事項(xiàng)等進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，保證了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作的有效開展奠定了基礎(chǔ)。

（三）開展評(píng)前調(diào)查工作。20__年_月_日，___市評(píng)價(jià)組的各條線評(píng)價(jià)人員根據(jù)條線評(píng)價(jià)要點(diǎn)，編制了內(nèi)控管理情況調(diào)查提

綱，重點(diǎn)了解__市分行經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況、內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理情況等內(nèi)容，并向__市分行發(fā)送了《關(guān)于開展評(píng)前調(diào)查工作的函》。___市分行于_月17日提供了相應(yīng)的資料，評(píng)價(jià)組成員按照條線分工分別進(jìn)行了評(píng)前分析，并編寫了條線分析報(bào)告，確定了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的取證對(duì)象、業(yè)務(wù)范圍、抽樣重點(diǎn)等內(nèi)容。

（四）嚴(yán)格把控現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量。在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)過程中，內(nèi)控評(píng)價(jià)組不斷加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，保證現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。一是緊抓內(nèi)控四要素及各業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和部位，識(shí)別和發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是采取現(xiàn)場(chǎng)詢問、分析性復(fù)核等方式從整體上把握各業(yè)務(wù)條線管理現(xiàn)狀，識(shí)別其控制薄弱環(huán)節(jié)，并通過現(xiàn)場(chǎng)查看檔案資料和日常履職情況，證明問題的存在性，從而體現(xiàn)出對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)日常處理狀況的評(píng)價(jià)；三是加強(qiáng)溝通，各條線評(píng)價(jià)小組每晚將當(dāng)日工作底稿發(fā)送給主評(píng)人，并集中反饋當(dāng)日評(píng)價(jià)總體感覺和發(fā)現(xiàn)的主要問題，主評(píng)人針對(duì)工作底稿中存在的疑問或不足，與評(píng)價(jià)人員溝通，并提示關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，形成與評(píng)價(jià)人員的有效溝通，提高現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作效率。在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，各條線評(píng)價(jià)小組自我審驗(yàn)確認(rèn)單、工作底稿、問題匯總表、評(píng)分表之間的一致性，在此基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)小組之間進(jìn)行交叉互審，從而進(jìn)一步確保各項(xiàng)工作的質(zhì)量。二、被評(píng)價(jià)單位基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

___市分行內(nèi)設(shè)11個(gè)一級(jí)部門和2個(gè)二級(jí)部門，分別為辦公室、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、法律與合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、個(gè)人金融部、紀(jì)檢監(jiān)察部、零售信貸部、公司業(yè)務(wù)部、授信管理

部和會(huì)計(jì)與營(yíng)運(yùn)部，_個(gè)二級(jí)部門分別為電子銀行部、小企業(yè)金融部，所轄_個(gè)縣（市）支行，共有儲(chǔ)匯網(wǎng)點(diǎn)__個(gè)，其中一類網(wǎng)點(diǎn)_2個(gè)，二類網(wǎng)點(diǎn)_個(gè)，代理網(wǎng)點(diǎn)_個(gè)。截止20__年_月底，市分行從業(yè)人員共計(jì)_人，其中：本科及以上學(xué)歷_人，占總?cè)藬?shù)0.00%，大專學(xué)歷人員1_人，占總?cè)藬?shù)__%；從事儲(chǔ)匯專業(yè)5年以上的人員有_人，占總?cè)藬?shù)77.47%。__縣支行共有儲(chǔ)匯網(wǎng)點(diǎn)_個(gè)，其中一類網(wǎng)點(diǎn)_個(gè)，二類及代理網(wǎng)點(diǎn)_4個(gè)，銀行本身共有從業(yè)人員_1人，其中：管理人員0人，后臺(tái)儲(chǔ)匯管理和操作人員08人，信貸從業(yè)人員0人，前臺(tái)營(yíng)業(yè)人員20人。大專及以上學(xué)歷0人，占總?cè)藬?shù)0.24%。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r1.收入計(jì)劃完成情況：_

2.公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況。3.信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況。4.個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

（三）內(nèi)部控制管理狀況

_Z_市分行高度重視內(nèi)控體系建設(shè)，秉承“合規(guī)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部控制環(huán)境良好，在綜合管理、小企業(yè)法人授信、個(gè)人商務(wù)貸款、公司結(jié)算等業(yè)務(wù)條線中落實(shí)人員配置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)控制等內(nèi)部控制要求，能較為客觀地識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控控制措施較為完備，建立了較為科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系，營(yíng)造了合規(guī)的文化氛圍，全行決策機(jī)制、運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)督檢查機(jī)制、信息交流與反饋機(jī)制能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)并發(fā)揮作用。

一是健全內(nèi)控組織架構(gòu)。構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控委員會(huì)、授信審議委員會(huì)、案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組等為核心的內(nèi)控組織。上述組織通過定期會(huì)議，分析和研究經(jīng)營(yíng)和管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)了內(nèi)控機(jī)制的不斷完善和良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是建立科學(xué)的績(jī)效考核體系。堅(jiān)持效益指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)并重，強(qiáng)化了風(fēng)控控制和管理的考核，將內(nèi)控管理水平納入市行領(lǐng)導(dǎo)班子的績(jī)效考核，更好的發(fā)揮了考核的保障和激勵(lì)作用，分配機(jī)制更加趨于科學(xué)合理，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展，推動(dòng)了內(nèi)控體系建設(shè)。

三是提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。為有效提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制意識(shí)，由市分行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭每季度組織各部門、各縣（市）支行上報(bào)本單位風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，引導(dǎo)各條線進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制意識(shí)，并結(jié)合各單位風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告內(nèi)容有針對(duì)性的安排風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)研究?jī)?nèi)容，提高會(huì)議針對(duì)性，全面提升了合規(guī)管理水平。

四是全面推行風(fēng)險(xiǎn)文化理念。全行形成了“操守至上，審慎經(jīng)營(yíng)”的風(fēng)險(xiǎn)理念，風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)成果顯著。通過卡片、墻報(bào)、宣傳欄和定期舉辦合規(guī)演講、征文活動(dòng)等方式，開展了形式多樣的文化理念宣貫活動(dòng)，宣傳風(fēng)險(xiǎn)理念，將風(fēng)險(xiǎn)理念滲透到分行各層級(jí)的管理中、各條線的經(jīng)營(yíng)中、各專業(yè)的操作中，有利于形成全行自控守規(guī)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

五是夯實(shí)內(nèi)控三道防線。按“縱向條線監(jiān)督、橫向部門協(xié)作”的模式落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。業(yè)務(wù)部門定期開展檢查，風(fēng)險(xiǎn)條線積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和提示等工作，法律合規(guī)部門認(rèn)真

開展常規(guī)檢查與突擊檢查，共同創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境。

六是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能。__市分行風(fēng)險(xiǎn)管理部指定專人，歸集、監(jiān)測(cè)、分析、傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息，不定時(shí)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示，以案為鑒，分析案件特點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管控的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)本行實(shí)際情況提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，起到了警示違規(guī)、提示風(fēng)險(xiǎn)、正確導(dǎo)向的作用，尤其在業(yè)務(wù)發(fā)展高峰期，有利于降低因沖動(dòng)和盲目發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，防范于未然。

七是狠抓信貸示范行建設(shè)，防范化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（1）__市分行開展信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，20__年以來先后開展了“重點(diǎn)案件風(fēng)險(xiǎn)排查”、“個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查”、“一手房貸款業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查”、“小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)及個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)”“非法集資專項(xiàng)排查”、“消費(fèi)類貸款收入壓力測(cè)試”等_個(gè)專項(xiàng)檢查活動(dòng)，通過采用檢索風(fēng)險(xiǎn)模型數(shù)據(jù)、抽查檔案、電話回訪、實(shí)地走訪、系統(tǒng)抽查、人員排查、營(yíng)業(yè)部調(diào)研等形式對(duì)20__年上半年信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行了摸排檢查。

（2）切實(shí)加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，3月份通過資信平臺(tái)查詢、實(shí)地走訪、人員座談等形式對(duì)行外部合作機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共走訪中介13家，開發(fā)商9家。

（3）積極退出潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款，按照省行商務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)客戶退出方案要求，今年以來通過排查最終確定擬退出客戶__戶。截至目前，通過催收已成功結(jié)清貸款__筆，針對(duì)未退出的風(fēng)險(xiǎn)客戶，也分別制定了針對(duì)性的退出措施，確保了郵儲(chǔ)資金安全。（4）細(xì)化貸后管理，先后下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)客戶還款_）、關(guān)于加強(qiáng)貸后檢查的通知》（_），對(duì)客戶還款、貸后檢查進(jìn)行了要

求，明確了相關(guān)責(zé)任，對(duì)落實(shí)不到位的進(jìn)行每次_0元罰款。_提高了工作效率，降低了逾期風(fēng)險(xiǎn)。

三、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）總體評(píng)價(jià)

從過程評(píng)價(jià)情況看，__市分行重視內(nèi)控管理工作，內(nèi)控環(huán)境良好，小企業(yè)法人授信，個(gè)人商務(wù)貸款、公司結(jié)算條線基本能夠按規(guī)章制度要求進(jìn)行操作，在業(yè)務(wù)操作運(yùn)行中能做到“事前、事中、事后”的全過程控制，基本達(dá)到了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)互控的要求，整體風(fēng)險(xiǎn)可控，但在內(nèi)控運(yùn)行方面各管理部門及業(yè)務(wù)條線仍然存在著一些控制薄弱環(huán)節(jié)，仍需進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

（二）本次評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問題1.內(nèi)控設(shè)計(jì)方面

__市分行依托了上級(jí)機(jī)構(gòu)的組織框架和相關(guān)制度，結(jié)合本行實(shí)際構(gòu)建了各項(xiàng)內(nèi)控制度較為完備、運(yùn)行良好的內(nèi)部控制體系。小企業(yè)法人授信、個(gè)人商務(wù)貸款、公司業(yè)結(jié)算等業(yè)務(wù)條線能夠按省市分行相關(guān)制度要求，落實(shí)內(nèi)控制度責(zé)任到人，關(guān)鍵崗位實(shí)現(xiàn)了崗位分離和制約，評(píng)價(jià)中未發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計(jì)方面的問題。2.內(nèi)控運(yùn)行方面

（1）綜合管理

①管理層風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)議質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，未達(dá)預(yù)期效果。調(diào)閱__市分行、__縣支行郵銀聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要，對(duì)前期檢查發(fā)現(xiàn)的問題未注明具體網(wǎng)點(diǎn)名稱及存在的主要問題內(nèi)容，前期檢查問題整改復(fù)查情況未反映_企業(yè)具體落實(shí)整改措施不明確。通過調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)，部分主要部門負(fù)責(zé)人對(duì)案件防控、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金安全委員會(huì)等重要風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)議召開時(shí)間、會(huì)議議題、急需解決的問題不了解，不能發(fā)揮有效作用。

②監(jiān)控崗職責(zé)未能有效發(fā)揮，監(jiān)督檢查成效有待提高。由于對(duì)自身職責(zé)掌握不夠或?qū)嶋H執(zhí)行中未能嚴(yán)格履職，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作落實(shí)不到位，存在日常檢查頻次不足、檢查不深入等問題。如調(diào)閱市分行管理人員履職檢查記錄，會(huì)計(jì)檢查員未對(duì)_市建設(shè)路支行公司業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。

③從業(yè)人員日常行為排查工作需進(jìn)一步注重實(shí)效。市行組織開展的金融從業(yè)人員行為排查資料顯示，大部分排查表未填寫排查日期、所在崗位；_縣支行談話內(nèi)容相同，未根據(jù)不同崗位而有側(cè)重點(diǎn)的形成談話內(nèi)容。

④交流換崗制度落實(shí)不到位。_⑤從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)薄弱。_

（2）小企業(yè)法人授信

①客戶準(zhǔn)入不審慎。_②調(diào)查過程不嚴(yán)謹(jǐn)，相關(guān)資料缺失留存不完整。__③合同簽署及貸款發(fā)放時(shí)不認(rèn)真。_

④貸款資金真實(shí)用途存疑。_⑤受托支付規(guī)范性亟待加強(qiáng)。_

（3）個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)

①貸款受理時(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)。_②調(diào)查過程中不細(xì)致，調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)來源支撐不充分。_③貸款發(fā)放過程中，重要單據(jù)填寫不完整或者涂改。_④他項(xiàng)權(quán)證抵押期限與個(gè)人額度借款合同、個(gè)人最高額抵押

合同約定期限不一致。_（4）公司結(jié)算

①營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)保管存放客戶重要物品、交接手續(xù)不齊全。_②公司業(yè)務(wù)賬戶管理不嚴(yán)格，存在開戶調(diào)查不認(rèn)真、印章信息維護(hù)不及時(shí)、臨時(shí)存款賬戶超期未銷戶等現(xiàn)象。_

③人員信息維護(hù)不到位，存在使用他人柜員號(hào)進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)現(xiàn)象。_

④未按規(guī)定開展公司業(yè)務(wù)對(duì)賬工作。_⑤網(wǎng)銀審批業(yè)務(wù)處理不及時(shí)。_四、整改意見及建議

（一）繼續(xù)強(qiáng)化內(nèi)控文化構(gòu)建，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。建議你行持續(xù)不斷地強(qiáng)化內(nèi)部控制的建設(shè)和完善，保持內(nèi)控文化的連貫性和持續(xù)性，傳遞一種積極向上的內(nèi)控文化，強(qiáng)化高管層履職，加強(qiáng)部門、條線、崗位之間的協(xié)調(diào)和溝通，保持信息交流的暢通性，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化公司流程管理，完善控制措施。建議你行加強(qiáng)對(duì)公從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)增強(qiáng)柜員工作責(zé)任心，提高合規(guī)操作意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行開銷戶處理流程，認(rèn)真審核相關(guān)開戶資料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化公司業(yè)務(wù)主管履職能力，認(rèn)真執(zhí)行授權(quán)管理制度，充分發(fā)揮其在公司業(yè)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行公司業(yè)務(wù)對(duì)賬制度，規(guī)范對(duì)賬處理手續(xù)，保證資金安全。

（三）加強(qiáng)小企業(yè)法人授信和個(gè)商貸款風(fēng)險(xiǎn)控制，關(guān)注貸款資金流向。一是要進(jìn)一步強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)制度的學(xué)習(xí)訓(xùn)培，提高貸

前調(diào)查質(zhì)量，確保調(diào)查數(shù)據(jù)的完整性、可靠性，從源頭上控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對(duì)受托支付貸款資料真實(shí)性的審核力度，及時(shí)收集相關(guān)憑證，多渠道驗(yàn)證貸款資金用途，防范虛假受托支付，確保貸款資金使用的合規(guī)性。三是加強(qiáng)貸后管理，貸后檢查人員應(yīng)按照規(guī)定的頻次和內(nèi)容開展貸后檢查工作，做好貸后資金的跟蹤監(jiān)控，防范資金出借、轉(zhuǎn)借等風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)留存相關(guān)影像資料，確保貸后檢查的真實(shí)、有效。第2篇:內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況

內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的基本要素之一，在內(nèi)部控制的有效運(yùn)行和內(nèi)部控制的不斷改進(jìn)中發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部控制監(jiān)督是指在一定時(shí)間內(nèi)評(píng)估我單位內(nèi)部控制的運(yùn)行質(zhì)量的過程。內(nèi)部監(jiān)督是通過持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估或兩者的結(jié)合來監(jiān)控內(nèi)部控制操作。通過持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)價(jià)的結(jié)合，能夠保證內(nèi)部控制體系在一定時(shí)期內(nèi)保持其有效性。

一、持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)

持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)發(fā)生在我單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，包括單位管理活動(dòng)，包括日常管理和監(jiān)控活動(dòng)，以及干部職工履行職責(zé)時(shí)采取的其他行動(dòng)。持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)嵌入單位日常的重復(fù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)控,能夠動(dòng)態(tài)地應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化。持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)涉及內(nèi)部控制各要素的主要方面。與個(gè)別評(píng)價(jià)相比，持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)通常能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

二、個(gè)別評(píng)價(jià)

個(gè)別評(píng)價(jià)是從某個(gè)角度評(píng)價(jià)我單位內(nèi)部控制，直接關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。個(gè)別評(píng)估的范圍和頻率主要取決于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。一般來說，應(yīng)經(jīng)常評(píng)估應(yīng)對(duì)優(yōu)先風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)最重要的內(nèi)部控制。當(dāng)我單位主要戰(zhàn)略或管理變更或財(cái)務(wù)信息處理方法發(fā)生重大變化時(shí)，一般需要對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。此時(shí)，應(yīng)注意與我單位所有重要活動(dòng)相關(guān)的每個(gè)內(nèi)部控制組成部分，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)根據(jù)需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制目標(biāo)確定。

個(gè)人評(píng)價(jià)通常采用自我評(píng)價(jià)的形式，即負(fù)責(zé)某一業(yè)務(wù)或職能的人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)其活動(dòng)內(nèi)部控制的有效性，也可以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制的個(gè)人評(píng)價(jià)。我單位的評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)通常將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為其常規(guī)職責(zé)，或根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

當(dāng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員應(yīng)了解我單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的各個(gè)組成部分，掌握內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行，并分析內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

三、報(bào)告缺陷

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，報(bào)告要明確報(bào)告缺陷的內(nèi)容，要求不僅要報(bào)告特定的事項(xiàng)，更需要報(bào)告重新評(píng)價(jià)可能發(fā)生錯(cuò)誤的內(nèi)部控制。

四、內(nèi)部監(jiān)督作為我單位風(fēng)險(xiǎn)管理的要素之一，在風(fēng)險(xiǎn)管理中通過持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)以及兩者的結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估。持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)是實(shí)時(shí)地、動(dòng)態(tài)地應(yīng)對(duì)單位內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，個(gè)別評(píng)價(jià)是用于對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性提供合理保證而進(jìn)行的評(píng)估活動(dòng)。持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)有效性越高，則越不需要個(gè)別評(píng)價(jià)。個(gè)別評(píng)價(jià)范圍和頻率，由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)我單位實(shí)際情況作出決定，它取決于我單位風(fēng)險(xiǎn)的重大性以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和管理風(fēng)險(xiǎn)過程中相關(guān)內(nèi)部控制的重耍性。

五、單位在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，由于當(dāng)時(shí)認(rèn)識(shí)的局限或者考慮不周等原因，設(shè)計(jì)出的內(nèi)部控制不可能完美無缺；在內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行過程中，由于實(shí)際情況發(fā)生變化、或由于員工對(duì)內(nèi)部控制制度理解上的差異，也可能使內(nèi)部控制不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行中或多或少地存在著這樣或那樣的問題。為此需要對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況實(shí)施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。因此，內(nèi)部監(jiān)督是保證內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施。我單位根據(jù)相關(guān)要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，開展內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督：

（一）建立內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部監(jiān)督制度是我單位指導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)范，也是開展內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督的依據(jù)。在內(nèi)部監(jiān)督制度中，我單位確定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)，明確開展內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求等。

（二）開展日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指我單位對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，它實(shí)際上就是持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)。日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與單位日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)相結(jié)合，整合于單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)過程之中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)方面報(bào)告并提出解決問題的方案，對(duì)存在的問題予以糾正。專項(xiàng)監(jiān)督是指在我單位發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行的有針對(duì)性的監(jiān)督檢查，大致與個(gè)別評(píng)價(jià)的概念相當(dāng)。我單位擬定內(nèi)部控制專項(xiàng)監(jiān)督計(jì)劃，確定當(dāng)期專項(xiàng)監(jiān)督的內(nèi)容和對(duì)象。對(duì)于專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。對(duì)于用于控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果確認(rèn)為中、高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。對(duì)于專項(xiàng)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，提出完善內(nèi)部控制的意見和建議，并監(jiān)督相關(guān)部門進(jìn)行完善。

（三）我單位在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要對(duì)內(nèi)部控制的缺陷進(jìn)行認(rèn)定和報(bào)告，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。同時(shí)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)部門的責(zé)任。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。所謂設(shè)計(jì)缺陷，是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而形成的內(nèi)部控制缺陷。所謂運(yùn)行缺陷，是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效實(shí)施控制而產(chǎn)生的內(nèi)部控制缺陷。按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，我單位內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大。除重要缺陷和重大缺陷以外的其他缺陷，則為一般缺陷。

（四）開展內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)是對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)。我單位對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，前者結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分散進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，后者針對(duì)單位內(nèi)部某一特定業(yè)務(wù)或某一特定領(lǐng)域或部門進(jìn)行局部?jī)?nèi)部監(jiān)督。由于單位內(nèi)部控制體系是一個(gè)整體，內(nèi)部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對(duì)內(nèi)部控制整個(gè)系統(tǒng)整體進(jìn)行評(píng)價(jià)，以論證其有效性。

（五）做好內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況記錄和資料保管。內(nèi)部控制的建立與完善是我單位內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施，也有利于未來對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)一步的完善。內(nèi)部控制實(shí)施情況記錄，反映著單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況，是對(duì)我單位內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，發(fā)表內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意見的依據(jù)，也是未來完善內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)資料。我單位應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑瑢?duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的情況進(jìn)行合理的記錄，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性，對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施有關(guān)情況的記錄，要妥善保存。第3篇:內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，指定專門小組對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)情況實(shí)施評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

一、評(píng)價(jià)與監(jiān)督范圍

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督的范圍是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科室;對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

二、評(píng)價(jià)與監(jiān)督目標(biāo)

評(píng)價(jià)與監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，促進(jìn)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系、充分發(fā)揮內(nèi)控的功能、促進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

三、職責(zé)分工

分管領(lǐng)導(dǎo)：

1、全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查相關(guān)科室制定、實(shí)施和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控制度的情況。

2、審議年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并提出相關(guān)意見和建議。

3、審閱和批準(zhǔn)單位年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案。

4、審議和認(rèn)定經(jīng)內(nèi)部評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，以及提交的應(yīng)對(duì)解決方案。

5、審議和批準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

辦公室：

1、擬定年度單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作計(jì)劃方案;

2、組織并實(shí)施開展年度內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表;

3、對(duì)涉及本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，執(zhí)行工作回避。第4篇:內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況

為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，切實(shí)落實(shí)自治區(qū)關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)和推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的實(shí)施意見》(桂政辦發(fā)〔2016〕188號(hào))《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制實(shí)施方案的通知》(桂政發(fā)〔2019〕45號(hào))《自治區(qū)國(guó)資委關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見的通知》(桂國(guó)資發(fā)〔2020〕24號(hào))有關(guān)要求，制定本實(shí)施意見。

一、建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提高管控效能

(一)優(yōu)化內(nèi)控體系。進(jìn)一步樹立和強(qiáng)化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內(nèi)控理念，通過“強(qiáng)監(jiān)督、嚴(yán)問責(zé)”和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。推行全面預(yù)算管理，不斷提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)造力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

(二)強(qiáng)化集團(tuán)管控。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管控機(jī)制，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級(jí)子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。各企業(yè)應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé);落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任;企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

(三)完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核、修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究?jī)?nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

(四)健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評(píng)價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。二、突出工作重點(diǎn)，不斷健全內(nèi)控體系

(五)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)以及境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真査找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購(gòu)、改革改制重組等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告(含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案)作為重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

(六)加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢査等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購(gòu)、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

(七)健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場(chǎng)指標(biāo)變化監(jiān)測(cè)，提高對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力。結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理缺陷和問題，綜合評(píng)估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的效率和水平。有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、加快信息平臺(tái)建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行剛性約束

(八)提升內(nèi)控體系信息化水平。各監(jiān)管企業(yè)要結(jié)合企業(yè)信息化平臺(tái)建設(shè)，將內(nèi)控體系信息化平臺(tái)建設(shè)納入工作計(jì)劃，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動(dòng)企業(yè)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢査，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

四、加大企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

(九)全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。督促所屬子企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行、提升質(zhì)量為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)自身內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng)，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題，形成自評(píng)報(bào)告，并經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報(bào)送上級(jí)單位。

(十)加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)。各監(jiān)管企業(yè)要在子企業(yè)全面自評(píng)的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評(píng)價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對(duì)所屬子企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，確保每3年覆蓋到全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，重點(diǎn)對(duì)海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

(十ー)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)。要根椐監(jiān)督評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的監(jiān)管企業(yè)，必須聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

五、加強(qiáng)出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性

(十二)建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢査，建立內(nèi)控體系定期抽查評(píng)價(jià)工作制度，每年組織專門力量對(duì)監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度。

(十三)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部巡察等監(jiān)督檢査工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

(十四)強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢査力度，將企業(yè)整改落實(shí)情況納入每年內(nèi)控體系抽査評(píng)價(jià)范圍，嚴(yán)格落實(shí)提示、約談和通報(bào)制度，對(duì)整改不力的印發(fā)提示函，或給予約談、通報(bào)。深入落實(shí)整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

六、加強(qiáng)結(jié)果運(yùn)用，提升監(jiān)督震懾作用

(十五)充分運(yùn)用監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果。加大監(jiān)督檢査工作結(jié)果在各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運(yùn)用力度。要強(qiáng)化督促整改，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，對(duì)整改效果進(jìn)行檢査評(píng)價(jià)，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并及時(shí)報(bào)市國(guó)資委，同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委(或內(nèi)部監(jiān)察部門)、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬子企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

(十六)嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。嚴(yán)格按照《關(guān)于貫徹執(zhí)行的通知》(貴國(guó)資發(fā)〔2018〕52號(hào))等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營(yíng)投資問題線索，強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對(duì)監(jiān)管企業(yè)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，特別是對(duì)已發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)向出資人報(bào)告、沒有及時(shí)處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任;對(duì)各級(jí)子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的，堅(jiān)決追責(zé)問責(zé)，層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第5篇:內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)情況

一、引言

事業(yè)單位是我國(guó)國(guó)家職能得以實(shí)現(xiàn)的重要職能部門，關(guān)系國(guó)計(jì)民生。事業(yè)單位非以利潤(rùn)最大化為目的，他們的宗旨是提高服務(wù)效率，服務(wù)于廣大民眾。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，這是其職能得以實(shí)現(xiàn)的保證。從一定意義上說，搞好內(nèi)部控制，能夠起到制度籠子的作用。實(shí)施內(nèi)部規(guī)范，建立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，用制度來限制權(quán)力的濫用，具有重要的促進(jìn)作用。我國(guó)行政事業(yè)單位類型眾多，業(yè)務(wù)活動(dòng)紛繁復(fù)雜。一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以分為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，比如單位發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù)或涉及到公共經(jīng)濟(jì)資源在單位內(nèi)部的運(yùn)轉(zhuǎn)，屬于單位自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而公安機(jī)關(guān)的維護(hù)交通安全和交通秩序活動(dòng)、教育機(jī)構(gòu)的教學(xué)活動(dòng)、科研機(jī)構(gòu)的科研活動(dòng)，醫(yī)療、療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動(dòng)等則是單位的專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，相對(duì)而言屬于單位的非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由于行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會(huì)事務(wù)的監(jiān)管者，同時(shí)也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對(duì)其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配置和使用。因此，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是行政事業(yè)單位共有的業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善并有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。本文分別對(duì)二者加以闡述。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)施效果的評(píng)價(jià)，一般遵循下列原則：

全面性原則：應(yīng)當(dāng)包含設(shè)計(jì)和運(yùn)行，對(duì)實(shí)現(xiàn)各個(gè)控制目標(biāo)的各個(gè)方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)、綜合評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)。

重要性原則：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度，確定需要評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性原則：應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位所處行業(yè)環(huán)境、地域、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等實(shí)際，以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映內(nèi)控控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

適應(yīng)性原則：應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的具體情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督的內(nèi)容包括自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個(gè)層次。

(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性評(píng)價(jià)，指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)。一般評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，主要關(guān)注一下要素：

1、相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否有助于事業(yè)單位提高經(jīng)營(yíng)或者辦事效率和效果，實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略。

任何事業(yè)單位都有其發(fā)展規(guī)劃，那么，單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須服務(wù)于其發(fā)展規(guī)劃，為發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。反之，不利于其發(fā)展規(guī)劃的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就不具有有效性。

2、相關(guān)控制的設(shè)計(jì)是否能夠保證單位遵循適用的法律法規(guī)。

法律、法規(guī)是為事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃定的高壓線，碰觸不得。單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須能夠保證單位遵循法律法規(guī)或者規(guī)避掉法律風(fēng)險(xiǎn)。

3、是否為防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)了相應(yīng)的控制。

財(cái)務(wù)報(bào)告是事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門的最終產(chǎn)品，財(cái)務(wù)報(bào)告必須真實(shí)、準(zhǔn)確符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則。單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)為目的而進(jìn)行控制，這是毋容置疑的。

4、是否為合理保證資產(chǎn)安全和完整而設(shè)計(jì)了相應(yīng)的控制。

保證資產(chǎn)的安全、完整是事業(yè)單位最基本的要求。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，應(yīng)以達(dá)到這個(gè)目的或給予合理保證為目的。

(二)事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評(píng)價(jià)其有效性，應(yīng)充分考慮：

1、相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的：一般按照內(nèi)部控制運(yùn)行程序來分析評(píng)價(jià)其可行性。

2、實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力：實(shí)施控制的人員權(quán)限需要授權(quán)即可，能力必須是可以勝任的才能保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

3、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行：沒有持續(xù)一致的運(yùn)行，再好的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)也是枉然。

4、相關(guān)控制運(yùn)行的方式，一般包括人工控制和自動(dòng)控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。根據(jù)其控制運(yùn)行方式，判斷運(yùn)行中是否可能存在漏洞等。

(三)事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指事業(yè)單位自行組織的，對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告。一般內(nèi)審部門為實(shí)施主體，評(píng)價(jià)內(nèi)容主要有：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)的合理、合法性;內(nèi)部控制的全面性;內(nèi)部控制的重要性和適應(yīng)性。與上述設(shè)計(jì)和運(yùn)行評(píng)價(jià)基本雷同，這里不再贅述。負(fù)責(zé)部門或機(jī)構(gòu)在完成評(píng)價(jià)工作后，應(yīng)當(dāng)編寫單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出其缺陷，并提出整改建議。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)擬采取的整改措施作出決定，并督促落實(shí)。

(四)事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督

根據(jù)監(jiān)督與執(zhí)行分離的基本原理，內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。一般有獨(dú)立審計(jì)部門或者專職內(nèi)審崗位負(fù)責(zé)實(shí)施。監(jiān)督主體要明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的定期監(jiān)督檢查制度。在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)相對(duì)密集一些，每3―6個(gè)月進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，以及時(shí)促進(jìn)內(nèi)部體制體系建立和執(zhí)行的改進(jìn)和完善;因外部環(huán)境重大變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大調(diào)整和管理要求提高等引起內(nèi)部控制體系發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。在單位內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)每年至少進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。行政事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位的具體情況不定期地對(duì)內(nèi)部控制開展各項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

(五)事業(yè)單位內(nèi)部控制的外部監(jiān)督

內(nèi)部控制的外部監(jiān)督主要由財(cái)政部門和審計(jì)部門承擔(dān)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的作用，構(gòu)建嚴(yán)密的外部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

1、財(cái)政部門的外部監(jiān)督。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

2、審計(jì)部門的外部監(jiān)督。各級(jí)審計(jì)部門對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

四、內(nèi)部控制常見問題分析

(一)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)

事業(yè)單位由于其一般都有主管部門管理，所以事業(yè)單位的內(nèi)部控制一般都有。但是，核心思想?yún)s不一定指向控制目標(biāo)，這個(gè)導(dǎo)向存在問題。這是亟待改善的問題。這里面有認(rèn)識(shí)問題，有業(yè)務(wù)水平問題，所以應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制編制人員的培訓(xùn)工作，從意識(shí)層面上，從技術(shù)層面上，解決這個(gè)問題。

(二)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)很好，運(yùn)行卻一般

很多單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得近乎完美，但是執(zhí)行效果偏差卻很大。這是一個(gè)很大誤區(qū)，以為設(shè)計(jì)好了就行了，知道運(yùn)行是關(guān)鍵，卻缺乏必要措施去主動(dòng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的運(yùn)行并監(jiān)督運(yùn)行。這是普遍存在的問題。這里面其實(shí)是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)的問題或者領(lǐng)導(dǎo)力度的問題，而且，以前者為主。具體而言，單位領(lǐng)導(dǎo)必須重視，尤其是主管部門必須這樣要求，才有可能從根本上改變這種局面。由于內(nèi)部控制的建設(shè)不像預(yù)算那樣容易量化，所以這里面是有一定的管理難度的。改變這種現(xiàn)象，需要加強(qiáng)外監(jiān)督，借用外力施壓，督促被監(jiān)督部門重視內(nèi)部控制的運(yùn)行效果。

(三)內(nèi)部監(jiān)督力度差

內(nèi)部監(jiān)督要么沒有，要么力度