部門(mén)預(yù)算編制

部門(mén)預(yù)算編制

2000年，北京市平谷縣依據(jù)《預(yù)算法》及北京市財(cái)政局預(yù)算編制改革的要求，結(jié)合實(shí)際情況，本著積極穩(wěn)妥、總體規(guī)劃、分布實(shí)施的原則，在縣本級(jí)所屬的教育局、文化文物局、科學(xué)技術(shù)委員會(huì)三家單位試編了2001年部門(mén)預(yù)算。總體來(lái)說(shuō)，進(jìn)展順利，成效明顯。

一、試編部門(mén)預(yù)算的基本做法1．宣傳組織階段。為確保部門(mén)預(yù)算編制工作順利進(jìn)行，首先把預(yù)算編制改革的方向、重要性向平谷縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)，取得了領(lǐng)導(dǎo)重視與支持；其次，請(qǐng)北京市財(cái)政局預(yù)算處處長(zhǎng)就預(yù)算編制改革的相關(guān)問(wèn)題作專(zhuān)題報(bào)告；最后，針對(duì)部門(mén)預(yù)算試編過(guò)程中的相關(guān)事宜，組織召開(kāi)了試編部門(mén)預(yù)算的單位領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)參加的部門(mén)預(yù)算改革座談會(huì)，大家對(duì)實(shí)行部門(mén)預(yù)算達(dá)成了共識(shí)，爭(zhēng)得了部門(mén)的理解與配合。2．分工布置階段。

按照部門(mén)預(yù)算管理的要求，平谷縣財(cái)政局對(duì)預(yù)算科、行財(cái)科、綜合計(jì)劃科三個(gè)涉及試編部門(mén)預(yù)算的科室進(jìn)行了明確分工，部門(mén)預(yù)算工作由預(yù)算科負(fù)責(zé)總牽頭，各科室要密切予以配合。具體分工是：預(yù)算科負(fù)責(zé)擬定部門(mén)預(yù)算通知，設(shè)計(jì)預(yù)算表格及相應(yīng)的軟件開(kāi)發(fā)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并同時(shí)具體負(fù)責(zé)三家試點(diǎn)單位的人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核；行財(cái)科負(fù)責(zé)三家試點(diǎn)單位專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核；綜合計(jì)劃科負(fù)責(zé)對(duì)試點(diǎn)單位收入計(jì)劃的審核；最后由預(yù)算科匯總編制試點(diǎn)單位總預(yù)算，批復(fù)部門(mén)預(yù)算。預(yù)算科共設(shè)計(jì)預(yù)算表格48張，將收入明細(xì)到了具體收費(fèi)項(xiàng)目，支出核算到“節(jié)”級(jí)預(yù)算科目。完成了部門(mén)預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)軟件工作，并進(jìn)行了相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3．審核匯總共下達(dá)預(yù)算控制數(shù)階段。

具體審核標(biāo)準(zhǔn)是：綜合預(yù)算人數(shù)以各部門(mén)2000年9月30日的人員數(shù)為準(zhǔn)，財(cái)政核定供養(yǎng)人數(shù)為1999年財(cái)政承認(rèn)數(shù)加新分配的大中專(zhuān)畢業(yè)生、軍轉(zhuǎn)干部和組織、人事部門(mén)調(diào)動(dòng)的副處級(jí)以上干部人數(shù)。離退休人員按2000年9月30日實(shí)有人數(shù)作為財(cái)政預(yù)算人數(shù)。

人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際進(jìn)行核定。人員經(jīng)費(fèi)是行政事業(yè)單位必保經(jīng)費(fèi)，是財(cái)政支出的重中之重，主要包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金等。各類(lèi)工資、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)縣人事局、財(cái)政局核定的統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)核定，無(wú)明文規(guī)定允許發(fā)放的，財(cái)政一律不予安排。公用經(jīng)費(fèi)按定額進(jìn)行審核。公用經(jīng)費(fèi)是保證各單位工作正常進(jìn)行的基本費(fèi)用，主要包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用，按照人員及單位性質(zhì)設(shè)置分類(lèi)分檔定額。

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展支出視財(cái)力情況，在確保人員經(jīng)費(fèi)及公用經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)外資金予以核定，并將項(xiàng)目分類(lèi)排隊(duì)，建立項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)施滾動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算管理。同時(shí)，按照政府采購(gòu)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。能夠列人政府采購(gòu)的，統(tǒng)一納入政府采購(gòu)預(yù)算，以此擴(kuò)大政府采購(gòu)的廣度和深度。各單位收人依據(jù)近三年的收入情況，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn)，明細(xì)到收費(fèi)項(xiàng)目予以核定。

考慮到部門(mén)預(yù)算為初步試點(diǎn)，部分支出不能全部分配到基層實(shí)有預(yù)算單位，在主管部門(mén)建立了“系統(tǒng)財(cái)務(wù)”，主要負(fù)責(zé)管理需集中支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)人員失業(yè)保險(xiǎn)金及其他全局性統(tǒng)一調(diào)撥資金。經(jīng)過(guò)對(duì)部門(mén)預(yù)算計(jì)劃數(shù)的嚴(yán)格審核和部門(mén)單位與財(cái)政局對(duì)專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析論證后，在綜合考慮縣財(cái)力情況的基礎(chǔ)上，財(cái)政局下達(dá)各部門(mén)預(yù)算控制數(shù)。4．二次審核匯總并批復(fù)部門(mén)預(yù)算。各部門(mén)依據(jù)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整部門(mén)預(yù)算建議計(jì)劃數(shù)，并將專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目重新確定，二次上報(bào)財(cái)政局。

依據(jù)分工，財(cái)政局對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行了二次審核。依據(jù)審核后的預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算科匯總功能預(yù)算，并將部門(mén)預(yù)算各類(lèi)相關(guān)數(shù)據(jù)與表格匯編成冊(cè)，報(bào)政府審定。平谷縣人民代表大會(huì)審議并通過(guò)了試點(diǎn)單位部門(mén)預(yù)算。按照《預(yù)算法》的要求，預(yù)算科正式批復(fù)了三家試點(diǎn)單位的部門(mén)預(yù)算，同時(shí)要求，主管部門(mén)在接到財(cái)政批復(fù)的預(yù)算后，一律不得進(jìn)行二次調(diào)整，并在15日內(nèi)批復(fù)基層預(yù)算單位。

三、部門(mén)預(yù)算取得的初步成效在平谷縣，部門(mén)預(yù)算編制工作雖然剛剛起步，處于試編階段，但是已經(jīng)取得了初步成效。1．全面、如實(shí)地反映了部門(mén)收支狀況，增強(qiáng)了預(yù)算編制的透明度，有助于加強(qiáng)監(jiān)督，推進(jìn)民主理財(cái)。通過(guò)編制部門(mén)預(yù)算，使縣政府和財(cái)政局首次全面掌握了部門(mén)各類(lèi)資金的收支以及安排使用情況。在各部門(mén)預(yù)算中，部門(mén)每年能有多少可花的錢(qián)，能辦多少事、哪些事，在年初就全部公開(kāi)化。

透明化，增強(qiáng)了預(yù)算編制的透明度，便于各方面審查和監(jiān)督。一是人大代表在審查各部門(mén)預(yù)算時(shí)，不再是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的幾頁(yè)紙，而是厚厚的一本書(shū)、明明白白的一本賬，有利于人大代表能夠真正行使監(jiān)督權(quán)利，實(shí)現(xiàn)民主理財(cái)廠(chǎng)是財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)變了職能，有時(shí)間和精力對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析研究，對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)政資金使用效益的提高。

2．強(qiáng)化了綜合財(cái)政預(yù)算管理，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力。包括預(yù)算外收入在內(nèi)的部門(mén)所有收入都編入到部門(mén)預(yù)算中去，能夠統(tǒng)籌單位預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，擴(kuò)大政府可調(diào)控資金的規(guī)模，有利于集中財(cái)力辦大事，使有限的資金安排到急需的項(xiàng)目和領(lǐng)域，緩解因預(yù)算內(nèi)財(cái)力不足而造成的支出缺口問(wèn)題，緩解收支矛盾。3．預(yù)算約束力逐步強(qiáng)化，部門(mén)的預(yù)算意識(shí)得到增強(qiáng)。實(shí)行部門(mén)預(yù)算，將各部門(mén)的預(yù)算編制細(xì)化到具體項(xiàng)目，列明各收支科目，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，做到先有預(yù)算，后有支出，減少了追加支出的隨意性，能夠較好地解決“一年預(yù)算，預(yù)算一年”的問(wèn)題，強(qiáng)化了預(yù)算約束力。目前，部門(mén)對(duì)財(cái)政預(yù)算的法制性、嚴(yán)肅性有了比較深的感受，部門(mén)預(yù)算逐漸被大家理解和接受，強(qiáng)化管理、自我約束的理財(cái)思想初步樹(shù)立起來(lái)。

四、完善部門(mén)預(yù)算的幾點(diǎn)建議1．要樹(shù)立財(cái)政預(yù)算改革意識(shí)，做好改革的配套工作，確保部門(mén)預(yù)算改革順利實(shí)施。

部門(mén)預(yù)算只是財(cái)政預(yù)算編制改革的一個(gè)重要方面，要達(dá)到預(yù)期的目的，取得更大的成效，需要在進(jìn)行部門(mén)預(yù)算編制的同時(shí)，做好以下三項(xiàng)配套工作：一是探索實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，尤為重要的是應(yīng)將財(cái)政供養(yǎng)人員的工資實(shí)行銀行統(tǒng)一發(fā)放，以?xún)艋?cái)政支出范圍，提高財(cái)政資金使用效益；二是大力推行政府采購(gòu)，切實(shí)建立政府采購(gòu)預(yù)算，擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍，以公開(kāi)招標(biāo)、公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)和財(cái)政部門(mén)向供應(yīng)商直接付款的方式，提高政府采購(gòu)水平和效益，達(dá)到節(jié)約財(cái)政資金，優(yōu)化資源配置的目的；三是要按照中央和市財(cái)政的有關(guān)精神，將行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理，未納入預(yù)算管理的要納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一管理，并探索實(shí)行票款分離制度，按政策從源頭上加大對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)的管理力度。2．要做好與組織、人事等有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，提高部門(mén)預(yù)算編制效率。部門(mén)預(yù)算工作量相當(dāng)大，每一項(xiàng)工作都不可避免地涉及到其他多個(gè)部門(mén)，僅人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支一項(xiàng)，就涉及到人員數(shù)、職務(wù)級(jí)別、工資標(biāo)準(zhǔn)等很多指標(biāo)，單靠財(cái)政部門(mén)很難在短時(shí)間內(nèi)完成，需要組織、人事、社會(huì)保障等職能部門(mén)的密切配合，才能順利完成。因此，在編制部門(mén)預(yù)算、細(xì)化預(yù)算編制過(guò)程中，要與組織、人事等部門(mén)多溝通、多協(xié)調(diào)，力求取得詳實(shí)的資料，提高工作效率。

3．要搞好計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)開(kāi)