工會會計分錄

PAGEPAGE4會計分錄1、基層工會收到行政撥來工會經(jīng)費(fèi)借：銀行存款100000貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60000應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)400002、上解上級工會（交地稅部門）時借：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000貸：銀行存款400003、如果本單位通過行政財務(wù)直接將工會經(jīng)費(fèi)上繳到地稅部門或工會時工會財務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會經(jīng)費(fèi)收據(jù)一起入賬借：銀行存款60000應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000貸：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40000撥繳經(jīng)費(fèi)收入600004、基層工會收取個人會費(fèi)借：庫存現(xiàn)金2000貸：會費(fèi)收入20005、基層工會收到企業(yè)行政補(bǔ)助開展活動收入借：銀行存款10000貸：行政補(bǔ)助收入100006、基層工會收到銀行利息通知單借：銀行存款500貸：其他收入5007、收到市總工會送溫暖補(bǔ)助時借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）6000貸：上級補(bǔ)助收入——送溫暖補(bǔ)助60008、如果基層工會有對外投資，收到投資收益時借：銀行存款50000貸：投資收益500009、支出類（原會員活動費(fèi)和職工活動費(fèi)合并為一個科目職工活動支出，下設(shè)四個二級科目）基層工會開展職工教育活動支出2000元借：職工活動支出——職工教育費(fèi)2000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）2000基層工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出5000借：職工活動支出——文體活動費(fèi)5000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）5000基層工會開展職工宣傳活動方面的支出3000元借：職工活動支出——宣傳活動費(fèi)3000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）3000基層工會支付的會員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用及工會開展的其他活動的支出8000元借：職工活動支出——其他活動支出8000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）800010、原會計制度中工會業(yè)務(wù)費(fèi)，新會計制度進(jìn)行了細(xì)化分設(shè)了二個一級支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出。其中維權(quán)支出下設(shè)六個二級科目分別是勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出。如基層工會為開展職工勞動保護(hù)而購勞保用品10000元。借：維權(quán)支出——勞動保護(hù)費(fèi)10000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）10000其他二級科目同上這也需要明細(xì)二級科目16、借入款，本科目和借出款相對應(yīng)。基層工會借入款5000元借：銀行存款5000貸：借入款——第一分會5000需要列明細(xì)17、其他應(yīng)付款，本科目和其他應(yīng)收款相對應(yīng)。（原會計制度為暫存款）如基層工會收圖書押金500元。借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款——張三500需要列明細(xì)18、結(jié)余，（原會計制度科目為經(jīng)費(fèi)結(jié)余）核算工會各項收入與支出相抵后的余額。年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中。收入轉(zhuǎn)結(jié)余借：會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助收入、其他收入貸：結(jié)余支出轉(zhuǎn)結(jié)余借：結(jié)余貸：職工活動支出、