化纖有限公司財務(wù)流程及制度手冊

xx化纖有限公司管理體系文件財務(wù)流程及制度手冊xx年月日發(fā)布xx年月日實(shí)施xx化纖有限公司發(fā)布目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章組織及權(quán)限 頁第0次修改生效日期 年月日分發(fā)號編制審核批準(zhǔn)財務(wù)流程及制度手冊第一章組織及權(quán)限xxxx化纖有限公司管理體系文件

財務(wù)部以維護(hù)公司的合法權(quán)益，創(chuàng)造公司價值，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值增值為使命。為了有效進(jìn)行財務(wù)管理，財務(wù)部將以公司的財和物為管理對象，以預(yù)算控制為起點(diǎn)， 以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)，以控制財務(wù)風(fēng)險為根本。第一節(jié)財務(wù)組織及職能財務(wù)組織架構(gòu)圖財務(wù)部門職能A資金管理負(fù)責(zé)企業(yè)的融資、資金籌措以及銀行的日常借貸還款工作；編制和統(tǒng)一管理公司年度、月度資金使用計劃；其它財務(wù)管理工作。B會計管理負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算制定和財務(wù)預(yù)算分析；負(fù)責(zé)往來賬期管理，以及應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算情況跟蹤和管理；負(fù)責(zé)日常資金結(jié)算、工資發(fā)放等資金運(yùn)轉(zhuǎn)工作，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出使用情況進(jìn)行跟蹤管理，并對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)、項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)清查工作，并對公司資產(chǎn)使用情況進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)匯總公司會計報表，進(jìn)行財務(wù)分析，提出可行的建議和措施；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)單據(jù)匯總與審核；負(fù)責(zé)稅務(wù)統(tǒng)一申報；負(fù)責(zé)財稅公共關(guān)系的管理維護(hù)；負(fù)責(zé)稅法研究與制定稅收策劃方案；負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、成本和利潤計劃；負(fù)責(zé)公司的成本管理，進(jìn)行成本預(yù)測、控制、分析和考核，確保公司利潤指標(biāo)的完成；參與公司技術(shù)、經(jīng)營以及產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、技術(shù)改造及其他項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益分析。C倉庫管理負(fù)責(zé)建立和完善倉庫管理制度和出入庫流程；負(fù)責(zé)制定物料堆積計劃，確保物料科學(xué)合理堆放；制定物料安全管理制度，確保物料安全；嚴(yán)格執(zhí)行物料出入庫流程，做到賬物相符；負(fù)責(zé)對公司廢舊物品的合理管理。D其它工作組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定報批和執(zhí)行；組織會計人員培訓(xùn)和考核；公司內(nèi)部考核核算；參加公司年度總結(jié)會、計劃平衡協(xié)調(diào)會及其他有關(guān)會議。第二節(jié)財務(wù)權(quán)限設(shè)置為明確相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)工作中的職責(zé)權(quán)限，保障有關(guān)工作順利高效進(jìn)行，特制定本公司的財務(wù)權(quán)限，分配表如下：流程相關(guān)發(fā)起人事項(xiàng)描述流程發(fā)起人經(jīng)辦人部門審核人審核人審批人備注公司財務(wù)管理體系財務(wù)組織制度/預(yù)算制度/利潤分配制度各部門財務(wù)部總經(jīng)理董事長公司級管理制度財務(wù)部辦公室主任總經(jīng)理涉及到部門間權(quán)責(zé)劃分的管理制度年度預(yù)算編制公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算編制與調(diào)整業(yè)務(wù)部門財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理各部門費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算編制與調(diào)整職能部門財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理公司年度匯總預(yù)算財務(wù)部總經(jīng)理董事長月度資金預(yù)算編制財務(wù)部總經(jīng)理會計決算財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理資金支出計劃（年/月度）各部門財務(wù)部總經(jīng)理借款銀行借款財務(wù)部總經(jīng)理董事長員工借款所屬部門財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理內(nèi)部資金調(diào)度財務(wù)部總經(jīng)理不良資產(chǎn)處理財務(wù)部總經(jīng)理非費(fèi)用類資金支付預(yù)算內(nèi)各部門財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理預(yù)算外各部門總經(jīng)理董事長5萬元以下財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理5萬元及以上各部門財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理董事長費(fèi)用類報銷審批權(quán)限表費(fèi)用項(xiàng)目審核人審批人主任部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理辦公室主任副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長人員費(fèi)用正式員工工資審核審批臨時工工資審核審批福利費(fèi)開支的員工補(bǔ)助審核審批醫(yī)療費(fèi)用審核審核審批養(yǎng)老等統(tǒng)籌保險費(fèi)審核審批管理性費(fèi)用食堂伙食等費(fèi)用審核審批職工過節(jié)費(fèi)審核審核審核審批通訊費(fèi)審核審核審批郵寄費(fèi)審核審核審批辦公用品審核審核審批辦公設(shè)備消耗及維修審核審核審批印刷費(fèi)審核審核審批差旅費(fèi)審核審核審批聯(lián)防費(fèi)審核審批環(huán)保費(fèi)審核審批財產(chǎn)保險審核審核審批車輛保險審核審批人身意外賠償審核審核審批各項(xiàng)中介、年審和代理費(fèi)用審核審核審批律師費(fèi)審核審核審批培訓(xùn)費(fèi)審核審核審批報刊資料費(fèi)審核審核審批車輛使用費(fèi)審核審核審批招待費(fèi)審核審核審批其它辦公性支出審核審核審批財務(wù)費(fèi)用審核財務(wù)經(jīng)理銷售費(fèi)用郵寄費(fèi)審核審核審批出差費(fèi)審核審核審批招待費(fèi)審核審核審批傭金審核審核審批其它業(yè)務(wù)費(fèi)審核審核審批內(nèi)外運(yùn)輸費(fèi)審核審核審批交通工具費(fèi)審核審核審批出口關(guān)稅審核審核審批技術(shù)改造費(fèi)用支出審核審核審批技術(shù)研發(fā)費(fèi)用支出審核審核審批固定資產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)審核審核審批（10000以下）審批（10000以上）對外投資支出審核審核審批車間維修、日常消耗和水電等支出審核審核審批質(zhì)量檢驗(yàn)檢測等業(yè)務(wù)支出審核審核采購支出原材料審核材料會計審批（500000以下）審批500000以上采購運(yùn)輸、郵寄勞務(wù)等審核材料會計審批備注1、各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批；2、非正?；蛎舾行灾С鲇啥麻L審批；3、超過全年費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和公司開支標(biāo)準(zhǔn)的支出由總經(jīng)理審批；4、總經(jīng)理本人發(fā)生的費(fèi)用、由董事長簽字審批。5、實(shí)行事先審核制度的（如設(shè)備購置、項(xiàng)目改造、工資考核表、非常規(guī)性支出等）在辦理報銷時應(yīng)將批準(zhǔn)的立項(xiàng)報告、采購申請報告、合同等有效證明文件附在發(fā)票后面，不能提供相應(yīng)文件或與批件不一致的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷；6、當(dāng)審核人和審批人為同一個人時，只需在審批人欄內(nèi)簽字；7、財務(wù)審核人只對票據(jù)合法性、附件的完整性和費(fèi)用是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)；部門審核人對事項(xiàng)真實(shí)性負(fù)責(zé)。財務(wù)流程及制度手冊第二章財務(wù)管理xxxx化纖有限公司管理體系文件第一節(jié)預(yù)算管理制度1．目的為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費(fèi)用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。2．適用范圍適用于xx化纖公司預(yù)算啟動、審批、執(zhí)行及修訂工作。3.相關(guān)部門職責(zé)3．1預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任組長，各部門經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括公司各部門負(fù)責(zé)人。預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，常設(shè)機(jī)構(gòu)在財務(wù)部。3．2預(yù)算工作組的職責(zé)3．2．1審定公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；3．2．2審議、確定預(yù)算目標(biāo)；3．2．3負(fù)責(zé)審核公司年度財務(wù)預(yù)、決算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；3．2．4審定下達(dá)正式預(yù)算；3．2．5研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；3．2．6在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；3．2．7定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3．2．8根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；3．2．9審定決算報告，提出獎罰意見。3．3財務(wù)部預(yù)算職責(zé)3．3．1制訂預(yù)算管理辦法和政策，報總經(jīng)理審核和董事長審批；3．3．2傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制；3．3．3分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；3．3．4根據(jù)預(yù)算編制方針，對公司各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制公司的預(yù)算草案，一并報總經(jīng)理審查；3．3．5參加預(yù)算會議，介紹預(yù)算的編制情況，對有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他單位（公司各部門）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向；跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總；3．3．6在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；3．3．7每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，報總經(jīng)理審議；3．3．8遇有特殊情況時，向總經(jīng)理提出預(yù)算修正建議；3．3．9協(xié)助預(yù)算工作組協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。4．預(yù)算管理的體系4．1預(yù)算管理的全過程包括預(yù)算的編制、審核、上報、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核。公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計劃、分級管理的預(yù)算管理體制。4．2統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。4．3分級管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí)。4．4公司各部門要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度預(yù)算指標(biāo)的部門，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該部門及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰。4．5本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。4．6公司預(yù)算主要包括：公司目標(biāo)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和支出）、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。5預(yù)算的編制流程及方法．5．1預(yù)算編制日程：年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的12月初開始著手編制，12月25日全部編制完成。月度預(yù)算應(yīng)在上月25日前編制完成。5．2預(yù)算編制流程見附圖。序號主要預(yù)算工作責(zé)任部門1編制銷售量、銷售單價預(yù)算銷售部2編制產(chǎn)量及廢料平衡預(yù)算生產(chǎn)部3生產(chǎn)計劃生產(chǎn)部4制造成本表財務(wù)部5主原材料耗用表生產(chǎn)部6人力需求及直接人工辦公室7部門費(fèi)用明細(xì)表各部門8材料采購量及采購價格預(yù)算采購部9財務(wù)費(fèi)用財務(wù)部10資本性支出及專項(xiàng)支出研發(fā)中心11編制折舊、稅金、保險及1-10月成本費(fèi)用資料送各部門財務(wù)部12各部門編制人數(shù)預(yù)算各部門13完成年度預(yù)算表并進(jìn)行修訂財務(wù)部14完成經(jīng)營計劃報批財務(wù)部所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報的用人計劃編制。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)使用部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。資金預(yù)算及長期資金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算編制?，F(xiàn)金預(yù)算特指預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用。預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由財務(wù)部匯總編制。5．3預(yù)算編制時，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。5．4公司采取自上而下、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。5．5在編制每年的預(yù)算之前，財務(wù)部與各部門在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。5．6十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定下個預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營指標(biāo)（銷售數(shù)量、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤/利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門。5．7十一月初財務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動時下發(fā)到各部門。5．8各部門在全面分析以前年度各項(xiàng)財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。每年12月之前，各部門將編制好的經(jīng)營預(yù)算(包括編制說明)上報財務(wù)部。5．9財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門的預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。5．10十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會議，審核各部門的財務(wù)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)到公司職能部門。各責(zé)任單位對下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實(shí)。6預(yù)算的執(zhí)行、控制及調(diào)整6．1在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。6．2預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況、預(yù)算差異分析報告，每月10日將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。6．3財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進(jìn)行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。6．4預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：6．4．1預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；6．4．2對差異額進(jìn)行的分析；6．4．3產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。7全面預(yù)算的記錄與考核預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。7.1預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程?？己藨?yīng)遵循以下原則：7．1．1目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；7．1．2激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；7．1．3時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；7．1．4例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。7．1．5分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。7．2公司通過年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實(shí)施。7.3年度業(yè)績考核會的目的是對前一年度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。7.4年度業(yè)績考核會細(xì)則：7.4.1會議準(zhǔn)備：財務(wù)部，在會前一周對年度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前3天做出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。7．4．2參會人員：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、相關(guān)部門人員。7．4．3召開時間：年度考核會議時間在一月下旬。7．4．4會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各部門對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。7．4．5會議議程：公司財務(wù)部經(jīng)理介紹上年度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來源；逐一對各部門上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)。7．4．6會后事項(xiàng)：總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人；財務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時與有關(guān)部門溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。7．5責(zé)任部門對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報年度業(yè)績考核會討論，否則考核時不考慮此因素。8本辦法由公司財務(wù)部擬定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。9本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸財務(wù)部。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度1.目的及適用范圍為了規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證固定資產(chǎn)正確核算；充分挖掘潛力，合理配置資源，降低產(chǎn)品成本，提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果，特制定本辦法。本辦法適用于浙江xxxx化纖有限公司的固定資產(chǎn)管理工作。2．固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類2．1固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。結(jié)合本公司具體狀況和財政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：2．1．1使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)電、機(jī)械、運(yùn)輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2．1．2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上使用期限超過一年的物品。如：計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公類設(shè)備以及維修一類的設(shè)備等。2．1．3資產(chǎn)單位價值在2000元以下，但公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)。2．2為加強(qiáng)管理，便于組織會計核算，對固定資產(chǎn)進(jìn)行如下分類。固定資產(chǎn)按照用途分為：房屋及建筑設(shè)施機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子電器設(shè)備其它：不能列入上述分類中的資產(chǎn)，如：后勤管理器具、設(shè)備等2．3固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：固定資產(chǎn)編碼共8位數(shù)字：公司簡稱JH(2)+用途分類（1）+序列號（3）序列號：001-9993．固定資產(chǎn)的計價3．1固定資產(chǎn)的計價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險費(fèi)和繳納的稅金等作為原價；國外購入的還應(yīng)包括購入過程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價收入，加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計價。盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入賬，待確定實(shí)際價值后再行調(diào)整。如果固定資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌，或者技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行計提。3．2企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應(yīng)注意以下問題：3．2．1用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的費(fèi)用（包括借款利息及外幣匯兌差額），計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計入當(dāng)期費(fèi)用。3．2．2企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的稅款以及交付使用前的貸款利息，計入固定資產(chǎn)價值。3．2．3企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：

（1）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。按固定資產(chǎn)的賬面凈值加由于補(bǔ)充或改良裝置發(fā)生的費(fèi)用，扣除由于補(bǔ)充或改良裝置而發(fā)生的變價收入后的金額入賬；

（2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除。按固定資產(chǎn)的賬面凈值加上發(fā)生的拆除費(fèi)用并扣除拆除部分的變價收入后的金額入賬；

（3）根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。可先沖減原入賬的暫估價值，按實(shí)際價值入賬，并追溯調(diào)整固定資產(chǎn)的累計折舊；

（4）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。按正確的固定資產(chǎn)價值追溯調(diào)整原固定資產(chǎn)的賬面價值和該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計折舊。4．固定資產(chǎn)折舊4．1企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：4．1．1房屋和建筑物達(dá)到可使用狀態(tài)后，不管是否竣工決算和使用都應(yīng)提取折舊。4．1．2在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具。4．1．3修理期間以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。4．2企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：4．2．1已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4．2．2提前報廢清理固定資產(chǎn)。4．2．3在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)。4．3企業(yè)應(yīng)按月計提折舊：月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提。4．4公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法：

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：

年折舊率＝（１－預(yù)計凈殘值率）／折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷１２

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的10%確定。4．5固定資產(chǎn)分類折舊年限。

類別折舊年限

房屋建筑物20年

機(jī)器設(shè)備10年

運(yùn)輸設(shè)備5年

電子電器設(shè)備5年其它5年5．固定資產(chǎn)的增加5．1固定資產(chǎn)的外購因工作需要購置電子電器設(shè)備或其它設(shè)備等固定資產(chǎn)的，應(yīng)由使用部門提出申請（填寫固定資產(chǎn)購置申請單），非單一設(shè)備的購置項(xiàng)目應(yīng)詳細(xì)報出所需設(shè)備清單，并提供相關(guān)技術(shù)要求、型號、圖紙和參數(shù)等資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核（特殊設(shè)備需技術(shù)人員審核），公司總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的增加由董事長審批后，總經(jīng)理統(tǒng)一安排采購。采購部門根據(jù)申請部門的要求，進(jìn)行市場調(diào)查、選型和價格比較，提出初步意見并辦理合同評審報批手續(xù)。采購根據(jù)批準(zhǔn)的合同評審報告，按公司設(shè)備采購管理制度具體辦理采購。外購固定資產(chǎn)設(shè)備到貨時，財務(wù)做入賬處理。對已領(lǐng)用的不需要安裝的設(shè)備或現(xiàn)場交付使用部門的，由領(lǐng)用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一同交財務(wù)部。對需要安裝的設(shè)備，所發(fā)生的安裝成本（包括領(lǐng)用材料）必須在“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”上注明項(xiàng)目名稱和編碼、安裝設(shè)備的名稱，經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，交財務(wù)先記入在建工程賬。安裝完工后，項(xiàng)目責(zé)任人會同財務(wù)部、使用部門辦理完工決算和交接手續(xù)，財務(wù)具此轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6．固定資產(chǎn)的管理6．1公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一管理和分部門負(fù)責(zé)”相結(jié)合的管理辦法。財務(wù)部對固定資產(chǎn)的賬面資產(chǎn)、資產(chǎn)完整性、日常變動和清查實(shí)行統(tǒng)一管理；對所管理固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)進(jìn)行分類管理，包括：對實(shí)物數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、使用狀況等統(tǒng)一編號、建立臺賬和盤點(diǎn)核對的管理；6．1．1各使用部門負(fù)責(zé)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理、保障資產(chǎn)安全完整。6．1．2生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)部各生產(chǎn)車間的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施的日常管理和維護(hù)管理。6．1．3品質(zhì)部負(fù)責(zé)部門使用的檢驗(yàn)和分析設(shè)備的日常管理和維護(hù)管理。6．1．4辦公室負(fù)責(zé)全公司的辦公設(shè)備（電腦、空調(diào)、飲食設(shè)備等）、公共設(shè)施、房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)的日常管理。6．2財務(wù)部6．2．1建立健全固定資產(chǎn)的臺賬，做到臺賬，使用、財務(wù)三賬一致；6．2．2正確及時辦理增加、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)；6．2．3對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)；6．2．4定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報廢，提出盤點(diǎn)報告；6．2．5負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的修理計劃；6．2．6健全檔案資料，組織編號釘牌或貼牌；6．2．7根據(jù)設(shè)備在經(jīng)營中的重要性和特殊性，確定關(guān)鍵設(shè)備，進(jìn)行標(biāo)識；6．2．8正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)與保養(yǎng)。6．3財務(wù)部（總賬會計）6．3．1負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和明細(xì)賬，正確填報有關(guān)會計報表；6．3．2辦理固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報廢等的手續(xù)，正確計提折舊。6．3．3組織并參與公司的清查盤點(diǎn)工作。6．4各使用部門應(yīng)做好本部門固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作、設(shè)立資產(chǎn)明細(xì)賬并定期核對，保障資產(chǎn)安全，及時辦理資產(chǎn)變動手續(xù)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。7．固定資產(chǎn)處置7．1固定資產(chǎn)的出售7．1．1企業(yè)因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，對淘汰報廢、無法修復(fù)、修理費(fèi)用過高或閑置等資產(chǎn)進(jìn)行處理，使用部門或總賬會計應(yīng)提出申請，由財務(wù)部組織相關(guān)鑒定、決定處理方式，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。7．1．2總賬會計填制“固定資產(chǎn)處置申請單”，注明使用部門、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、編號、數(shù)量、及出售原因，財務(wù)原值、凈值，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交采購部作銷售處理。7．1．3采購部依據(jù)“固定資產(chǎn)處置申請單”，選擇可能的買主及比較出售價格，確定銷售意見后，送財務(wù)經(jīng)理審批，大宗設(shè)備（原價值五千元以上）出售需公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7．1．4采購部辦理出售后，應(yīng)及時通知財務(wù)部，由其填寫“固定資產(chǎn)變動單”，一聯(lián)由財務(wù)部留檔，并更新固定資產(chǎn)臺賬并作賬務(wù)處理。7．1．5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出抵債視同出售程序處理。7．2固定資產(chǎn)的報廢7．2．1各類固定資產(chǎn)如無法繼續(xù)使用，且無法修復(fù)或修理費(fèi)用過高時，使用單位負(fù)責(zé)人應(yīng)建議是否報廢，財務(wù)部組織相關(guān)部門鑒定。7．2．2凡決定報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，財務(wù)部編制“固定資產(chǎn)處置申請單”。7．2．3固定資產(chǎn)報廢由總工程師和總經(jīng)理審批，大宗設(shè)備（原值一萬元以上的）固定資產(chǎn)報廢，報董事長批準(zhǔn)。7．2．4清理過程中形成的材料應(yīng)辦理入庫手續(xù)，其它手續(xù)參照固定資產(chǎn)出售程序。7．3固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，固定資產(chǎn)在企業(yè)使用部門之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)由資產(chǎn)調(diào)入部門負(fù)責(zé)人提出調(diào)整意見，埴寫“固定資產(chǎn)處置申請單”，經(jīng)調(diào)出部門經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整?！肮潭ㄙY產(chǎn)處置申請單”一式三份，原使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)、調(diào)入部門各一份，據(jù)此辦理調(diào)入、調(diào)出單位的驗(yàn)收、移交手續(xù)和臺賬變更、財務(wù)做賬務(wù)處理手續(xù)。8．固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)8．1為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保賬物、賬賬相符，公司應(yīng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)抽查盤點(diǎn)。原則上每年年終在編制年度決算報告前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，核實(shí)品名數(shù)量，做到賬物相符，確保資產(chǎn)的安全完整。8．2公司全面盤點(diǎn)工作由財務(wù)部組織，各相關(guān)部門參加；部門內(nèi)部盤點(diǎn)工作由部門內(nèi)指定人員執(zhí)行，財務(wù)部門配合。8．3盤點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)盤點(diǎn)人員、使用部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。盤盈或盤虧等情況，由使用部門查明具體原因，寫出書面報告，（管理員應(yīng)填制“固定資產(chǎn)變動通知單”），經(jīng)公司總經(jīng)理審批后送財務(wù)、使用部門進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理、相應(yīng)變更。9．其它各職能部門和人員應(yīng)按本制度的要求認(rèn)真履行工作職責(zé)，對工作失誤、管理工作不到位、賬目不清等情況，視情況對部門領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。10．相關(guān)表單《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》《固定資產(chǎn)變動通知單（增加、減少）》《固定資產(chǎn)處置申請單》《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)購置申請單》第三節(jié)資金運(yùn)營管理制度目的為盤活存量資金，提高公司整體資金使用額度、提升公司資信水平和信用等級、降低公司融資成本、減少公司財務(wù)費(fèi)用的開支、配合公司計劃內(nèi)用款申請程序的審批、規(guī)范公司資金支付流程，特制定本辦法。

2．適用范圍：xx化纖有限公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運(yùn)作管理3．主要內(nèi)容：3．1．1資金計劃申報流程指xx各部門之間的資金計劃申報（如采購部向財務(wù)部申報資金支出計劃）3．1．1．1回款計劃（應(yīng)收賬款管理）:銷售部每月25日制定公司下月銷售回款計劃交財務(wù)部，由財務(wù)進(jìn)行核對。3．1．1．2用款計劃:見附流程圖。3．1．1．3下表為所有現(xiàn)款、預(yù)付款、應(yīng)付賬款的操作模式：類別結(jié)算方式賬期賬期計算日賬期起算依據(jù)操作方式付款時間A半月結(jié)15天每月15日每月5日前或20日前貨到、票到每月二個付款日。本月20日至下月4日貨到票到的，5日付款；本月5日至19日貨到票到，20日付款每月5日和每月20日B1月結(jié)30天每月20日同上每月一個付款日。貨到票到，20日付款每月20日B2月結(jié)45天每月20日同上每月一個付款日。貨到票到，5日付款每月5日B3月結(jié)60天每月20日同上每月一個付款日。貨到票到，20日付款每月20日B4月結(jié)90天每月20日同上每月一個付款日。貨到票到，20日付款每月20日C預(yù)付款按合同內(nèi)容按合同C1預(yù)付款30%預(yù)付，貨到60%，余10%按合同C2預(yù)付款30%預(yù)付，貨到50%，余20%按合同D現(xiàn)款按合同以上付款遇節(jié)假日順延.3．2．2計劃編制流程：公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制月資金總計劃工作。3．2．2．1銷售回款計劃，每月25日前編制銷售回款計劃發(fā)銷售部，經(jīng)銷售部核對確認(rèn)后，銷售部結(jié)合銷售回款計劃和客戶的具體可能回款情況，安排下月銷售回款計劃，每月28日報送財務(wù)部。3．2．2．2采購支出計劃，分賬期付款（A類、B類）、合同預(yù)付款（C類）、現(xiàn)款采購（D類）。對于A類、B類，由采購部申報，根據(jù)賬期進(jìn)行審核，并安排支出計劃；對于C類付款，要求采購部提供采購合同或定單，按照合同或定單提供的金額，安排資金計劃；D類合同預(yù)付款，由采購部申報，同時提供采購合同，財務(wù)部按照采購合同進(jìn)行審核，確認(rèn)符合合同約定后，安排支出計劃；除情況特殊，采購部應(yīng)盡量減少現(xiàn)款采購。3．2．2．3銷售部申報的支付廢料款、運(yùn)費(fèi)、海運(yùn)費(fèi)等，似同A類、B類付款，經(jīng)審核后直接安排到資金計劃中；辦公室、生產(chǎn)部及其它部門申報的用款計劃，參照采購計劃，歸集為A、B、C、D四類，進(jìn)行計劃安排。3．2．3銷售回款計劃流程（1）銷售部負(fù)責(zé)編制部門回款計劃；（2）財務(wù)部根據(jù)銷售收款情況，編制下月銷售回款計劃；（3）財務(wù)部對于本月未收回的銷售計劃款，連同本月前的計劃未收款，在當(dāng)月25日進(jìn)行匯總通報，以督促催銷售催收；（4）月底由財務(wù)部對本月銷售回款情況匯總分析。4資金支付流程（見附圖）5出納付款操作流程。5．1銀行出納結(jié)算管理。在接到審批后的用款申請單后，首先進(jìn)行核對，確定是否在資金計劃之內(nèi)、是否符合付款規(guī)定、是否超計劃、是否提前支付等，一律嚴(yán)格按財務(wù)報銷和資金支付審批管理制度執(zhí)行，對出現(xiàn)任何不符合相關(guān)規(guī)定的將予以拒付，在核對無誤后，確定以銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付、匯票結(jié)算何種方式支付。5．1．1銀行轉(zhuǎn)賬：由銀行出納填寫支付憑證并加蓋財務(wù)印鑒章，分管法人印鑒章的會計在接到銀行出納的支付憑證后應(yīng)嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容與銀行出納審核內(nèi)容一致，在確定與用款單上的金額一致后方可加蓋法人印鑒章辦理支付。5．1．2網(wǎng)上支付：由銀行出納審核后通過網(wǎng)上銀行提請付款，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理授權(quán)后直接通過網(wǎng)上銀行支付。5．1．3匯票結(jié)算：包括銀行匯票、銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。5．1．3．1銀行匯票一般現(xiàn)款提貨使用，非特殊情況一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。辦理銀行匯票時審核手續(xù)與銀行轉(zhuǎn)賬相同，但交接銀行匯票時出納必須登記，辦理交接手續(xù)。5．1．3．2銀行承兌匯票：在以銀行承兌匯票支付時必須辦理銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由客戶或采購人員簽字確認(rèn)，并要求客戶提供轉(zhuǎn)賬收據(jù)，保證票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中手續(xù)完備。承兌匯票在到期時要提前辦理托收手續(xù)，保證在到期日能收到托收款項(xiàng)。接受客戶的承兌匯票時要特別注意，包括是否假票、背書欄是否填寫完整、印鑒章是否清楚、粘貼單間的騎縫章是否清楚等，如必要的話到銀行辦理查詢后方可收取。5．1．3．3商業(yè)承兌匯票：這是企業(yè)之間的一種結(jié)算方式，在轉(zhuǎn)讓過程中必須辦理交接手續(xù)，在承兌匯票到期前，應(yīng)安排足夠的資金用于兌付。6公司現(xiàn)金結(jié)算管理6.1正?，F(xiàn)金結(jié)算管理1、能入到外帳上的正?，F(xiàn)金結(jié)算，必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理。2、現(xiàn)金結(jié)算須有稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票、收款收據(jù)才能入賬，對所有主要原料須開具增值稅專用發(fā)票抵稅。3、對包輔材料和其他購買的物資需開具增值稅專用發(fā)票抵稅，無法開具發(fā)票、收款收據(jù)的，月底統(tǒng)一到稅務(wù)部門開具發(fā)票入外帳抵稅，如考慮到減少外帳成本增加利潤關(guān)系，則不開票入內(nèi)帳。4、正常的現(xiàn)金結(jié)算需做到按時結(jié)算，為避免出納繁忙經(jīng)常不在辦公室無法報銷，特規(guī)定內(nèi)部每周結(jié)算時間為每周一、周三、周五下午2點(diǎn)-4點(diǎn)報銷，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排。5、報銷后當(dāng)月內(nèi)入賬，避免單據(jù)存放時間過長，導(dǎo)致賬務(wù)處理不及時。6、原則上對外支付超過100元的款項(xiàng)，由客戶自行到公司辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。6.2非正常現(xiàn)金結(jié)算管理1、指不能入外帳又不入內(nèi)帳的現(xiàn)金結(jié)算管理，俗稱賬外賬。2、非正?，F(xiàn)金結(jié)算由財務(wù)專人管理，不納入財務(wù)統(tǒng)一核算，須建立備查3、非正常資金來源為變賣公司廢品收入，支出主要包括超出外帳工資表部分的工資等。4、非正?，F(xiàn)金收支須經(jīng)公司董事長簽字審批。三、現(xiàn)金發(fā)放工資管理2、行政人員工資需造冊入賬，以便行政人員相關(guān)扣款項(xiàng)目落實(shí)。公司領(lǐng)導(dǎo)3000元/月為限、干部及行政人員2800元/月為限，車間員工2500元/月為限，涉及個人所得稅由個人承擔(dān)。4對超出工資表部分的工資，納入非正常結(jié)算管理。3、納入外帳的車間工資同樣注意符合稅務(wù)納稅要求重新造冊。6注意事項(xiàng)6．1每日實(shí)際使用資金情況跟蹤，出納匯總后9點(diǎn)前報給公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。6．2每月月底出納對本月的資金計劃收支情況進(jìn)行跟蹤，財務(wù)部經(jīng)理匯總進(jìn)行分析說明。6．3經(jīng)辦人員申請用款時，首先確定是用款是否在計劃中，以及付款類別，是預(yù)付款、應(yīng)付賬款還是現(xiàn)款；另外對用款單上的所有選項(xiàng)必須填寫準(zhǔn)確無誤，包括：供方名稱、賬號、金額、合同號等，否則，將予以退回。6．4采購部門審核人員也應(yīng)對此用款單進(jìn)行詳細(xì)的審核，手續(xù)是否完善，是否符合用款。6．5往來會計的審核主要是對付款類別中應(yīng)付賬款進(jìn)行審核，主要審核發(fā)票是否入賬，并核對其應(yīng)付賬款與采購的臺賬是否一致。6、6財務(wù)審核，主要進(jìn)行一個全面的審核，包括：付款程序是否符合規(guī)定，應(yīng)付款項(xiàng)是否準(zhǔn)確，是否已到應(yīng)付款時間，合同簽訂情況等。6．7對計劃外用款，要求申請部門提出申請，并說明理由，并嚴(yán)格根據(jù)計劃外付款程序進(jìn)行執(zhí)行。6．8出納付款時應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)報銷和資金支付審批管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的一律予以拒付。6．9出納人員在辦理銀行業(yè)務(wù)時要認(rèn)真細(xì)致，對于任何一筆資金支付必須要有二人以上的人員操作。嚴(yán)格按印鑒章管理規(guī)定辦理。6．10出納人員在接收票據(jù)時要辦理交接或其他相關(guān)的手續(xù)，注意票面要清楚、整潔，預(yù)防假票，在以轉(zhuǎn)賬或其他票據(jù)方式結(jié)算時，手續(xù)必須完整，交接必須清楚。第四節(jié)財務(wù)報銷審批管理制度1目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷、資金支付審核審批工作程序，按照公司財務(wù)統(tǒng)一管理的工作模式要求，實(shí)現(xiàn)職責(zé)明確、合理控制支出和提高工作效率的目的，特制定本制度。2適用范圍xxxx化纖有限公司財務(wù)報銷管理。3財務(wù)報銷項(xiàng)目的分類3．1原材料采購及采購費(fèi)用；3．2產(chǎn)品銷售費(fèi)用；3．3各種費(fèi)用性支出；3．4固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造支出；3．5其它費(fèi)用。資金支付項(xiàng)目分類采購預(yù)付款；現(xiàn)款采購付款；應(yīng)付賬賬款結(jié)算付款；固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造付款；費(fèi)用性支出付款；現(xiàn)金借款；內(nèi)部資金結(jié)算；其它資金支付。5票據(jù)報銷審核審批程序5．1公司票據(jù)報銷審核審批程序報銷人填報銷單——部門經(jīng)理審核——財務(wù)經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批5．2公司采購發(fā)票審核審批程序采購員驗(yàn)收發(fā)票——會計審核——采購部經(jīng)理審核（運(yùn)費(fèi)或無訂單采購事項(xiàng)）——總經(jīng)理審批6資金支付審核審批程序6．1每月資xx總計劃經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；6．2公司資金支出審核審批程序用款部門提出申請──部門經(jīng)理審核──財務(wù)經(jīng)理審（核）批──需總經(jīng)理的審批——董事長審批7票據(jù)報銷審核審批權(quán)限規(guī)定7．1公司財務(wù)報銷審核審批權(quán)限費(fèi)用項(xiàng)目審核人審批人主任部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理辦公室主任副總經(jīng)理總經(jīng)理董事長人員費(fèi)用正式員工工資★★臨時工工資★★福利費(fèi)開支的員工補(bǔ)助★★醫(yī)療費(fèi)用★★★養(yǎng)老等統(tǒng)籌保險費(fèi)★★管理性費(fèi)用食堂伙食等費(fèi)用★★職工過節(jié)費(fèi)★★辦公室主任★通訊費(fèi)★★郵寄費(fèi)★★★辦公用品★（★）★★辦公設(shè)備消耗及維修★★★印刷費(fèi)★★★差旅費(fèi)★★★聯(lián)防費(fèi)★★環(huán)保費(fèi)★★財產(chǎn)保險★★★車輛保險★★★人身意外賠償★★★各項(xiàng)中介、年審和代理費(fèi)用★★★律師費(fèi)★★★培訓(xùn)費(fèi)★★★報刊資料費(fèi)★★★車輛使用費(fèi)★（★）★★招待費(fèi)★★★其它辦公性支出★★★財務(wù)費(fèi)用★★銷售費(fèi)用郵寄費(fèi)★★★出差費(fèi)★★★招待費(fèi)★★★傭金★★★其它業(yè)務(wù)費(fèi)★★★內(nèi)外運(yùn)輸費(fèi)用★★★交通工具費(fèi)用★★★★出口關(guān)稅★★★技術(shù)改造支出★★★技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出★★★研發(fā)和檢驗(yàn)設(shè)備購置費(fèi)★★★生產(chǎn)性設(shè)備購置費(fèi)★★★交通工具購置費(fèi)★★★辦公設(shè)備購置費(fèi)★★電腦購置費(fèi)★★★對外投資支出★★★車間維修、日常消耗和水電等支出★★★質(zhì)量檢驗(yàn)檢測等業(yè)務(wù)支出★★采購支出原材料（★）材料會計財務(wù)經(jīng)理★采購運(yùn)輸、郵寄勞務(wù)等★材料會計★備注1、各部門經(jīng)理本人發(fā)生的支出由總經(jīng)理審批；2、非正?；蛎舾行灾С鲇煽偨?jīng)理審批；3、超過全年費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和公司開支標(biāo)準(zhǔn)的支出由總經(jīng)理審批；4、總經(jīng)理本人發(fā)生的費(fèi)用及單筆費(fèi)用超過5萬以上由董事長審批；5、實(shí)行事先審核制度的（如設(shè)備購置、項(xiàng)目改造、工資考核表、非常規(guī)性支出等）在辦理報銷時應(yīng)將批準(zhǔn)的立項(xiàng)報告、采購申請報告、合同等有效證明文件附在發(fā)票后面，不能提供相應(yīng)文件或與批件不一致的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷；6、當(dāng)審核人和審批人為同一個人時，只需在審批人欄內(nèi)簽字；7、財務(wù)審核人只對票據(jù)合法性、附件的完整性和費(fèi)用是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)；部門審核人對事項(xiàng)真實(shí)性負(fù)責(zé)。9財務(wù)報銷票據(jù)的管理9．1原材料性質(zhì)的采購票據(jù)和原材料采購運(yùn)費(fèi)辦理審核審批時，在票據(jù)背面加蓋審核印章，各相關(guān)崗位按印章內(nèi)容依次審核簽字，并加注日期。為加快票據(jù)流轉(zhuǎn)速度，以便財務(wù)入賬，采購及相關(guān)崗位應(yīng)及時（原則上一個工作日內(nèi)）辦理審核并轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。原材料采購審核流程印章式樣（用現(xiàn)金采購的報銷使用《報銷憑證》）：經(jīng)辦人會計部門負(fù)責(zé)人財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理9．2產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)以及其它應(yīng)記入銷售成本的支出票據(jù)在辦理審核審批時，填寫《報銷憑證》，將原始票據(jù)附后，當(dāng)月的銷售運(yùn)費(fèi)應(yīng)與本月的銷售量相匹配。9．3辦公用品等費(fèi)用性采購支出在辦理審核審批時，應(yīng)填寫《報銷憑證》，原始票據(jù)附后，并附上貨物入庫驗(yàn)收單。9．4日常行政性費(fèi)用開支（差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通工具費(fèi)用、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、各類代理審驗(yàn)保險等費(fèi)用、大小食堂費(fèi)用等）辦理報銷事項(xiàng)時，應(yīng)填寫《報銷憑證》，附上原始票據(jù)，注明費(fèi)用發(fā)生的原因等內(nèi)容，原則上應(yīng)一事一報，原始票據(jù)較多時，應(yīng)分類粘貼整齊，注明附件張數(shù)并加蓋審核章。差旅費(fèi)報銷增加填寫《出差費(fèi)報銷單》，按要求填寫清楚，注明出車事由、起訖日期及地點(diǎn)、過路過橋費(fèi)張數(shù)、金額等需加蓋審核章；報銷交通工具維修費(fèi)，應(yīng)注明修理原因和附上維修清單。9．5車間維修費(fèi)用、消耗性支出\委外加工費(fèi)用的報銷，填寫《報銷憑證》，注明費(fèi)用發(fā)生的原因，附上原始票據(jù)和相關(guān)清單。9．6固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造項(xiàng)目和企業(yè)對外投資等在辦理審核審批時，填寫《報銷憑證》，填寫清楚經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目編碼及必要的項(xiàng)目批準(zhǔn)報告，附上原始票據(jù)和相關(guān)報告，經(jīng)批準(zhǔn)后才可辦理報銷手續(xù)。9．7以上支出項(xiàng)目屬公司專項(xiàng)控制的費(fèi)用項(xiàng)目，在辦理審核審批時應(yīng)在《報銷憑證》上注明該費(fèi)用的控制指標(biāo)、已用數(shù)和結(jié)余數(shù)。9．8票據(jù)流轉(zhuǎn)基本程序（見附圖）第五節(jié)財務(wù)審核與成本核算管理適用范圍責(zé)任人及控制目標(biāo)財務(wù)部審核權(quán)限劃分表1財務(wù)部審核權(quán)限序號業(yè)務(wù)內(nèi)容角色相關(guān)票據(jù)票據(jù)填寫登賬復(fù)核1原料庫原料入庫倉庫管理員倉庫管理員財務(wù)部成本會計入庫單2原料庫原料出庫車間統(tǒng)計員倉庫管理員財務(wù)部成本會計領(lǐng)料單6成品庫物料入庫倉庫管理員倉庫管理員財務(wù)部成本會計入庫單7成品庫物料出庫倉庫管理員倉庫管理員財務(wù)部成本會計出庫單8輔料庫物料入庫正常采購物料采購部專員輔料管理員倉庫主管收料通知單9輔料庫物料出庫普通物料車間統(tǒng)計員輔料管理員倉庫主管領(lǐng)料單技改物品技改項(xiàng)目經(jīng)辦人輔料管理員倉庫主管領(lǐng)料單表2成本分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源序號類別數(shù)據(jù)來源（日）數(shù)據(jù)來源（月）1產(chǎn)量倉庫倉庫2電費(fèi)辦公室辦公室3原料車間4輔料車間輔料倉庫5維修費(fèi)車間車間6人員工資辦公室7虧漲料財務(wù)部部涉及表單財務(wù)流程及制度手冊第三章倉庫管理xxxx化纖有限公司管理體系文件第一節(jié)原料庫管理制度適用范圍安全管理控制目標(biāo)出庫管理（三）車間領(lǐng)用原料盤點(diǎn)管理數(shù)據(jù)統(tǒng)計現(xiàn)場管理涉及表單文件第二節(jié)成品庫管理制度適用范圍安全管理控制目標(biāo)入庫管理（一）車間產(chǎn)成品入庫出庫管理成品銷售出庫退貨管理盤點(diǎn)管理現(xiàn)場管理涉及表單文件第三節(jié)輔料庫管理制度適用范圍安全管理控制目標(biāo)物料分類表1物料種類序物料種類1在賬物品紙管2紙箱3紙盒4纏繞膜5內(nèi)包裝帶6編織袋7五金配件8儀表儀器9電線電纜10勞保用品11叉車配件12化學(xué)試劑13其它零配件14其它辦公用品物料申購入庫管理出庫管理（一）普通物料發(fā)放退貨管理盤點(diǎn)管理現(xiàn)場管理涉及表單第四節(jié)廢品庫管理制度適用范圍控制目標(biāo)入庫管理出庫管理涉及表單基于C8051F單片機(jī)直流電動機(jī)反饋控制系統(tǒng)的設(shè)計與研究基于單片機(jī)的嵌入式Web服務(wù)器的研究MOTOROLA單片機(jī)MC68HC（8）05PV8/A內(nèi)嵌EEPROM的工藝和制程方法及對良率的影響研究基于模糊控制的電阻釬焊單片機(jī)溫度控制系統(tǒng)的研制基于MCS-51系列單片機(jī)的通用控制模塊的研究基于單片機(jī)實(shí)現(xiàn)的供暖系統(tǒng)最佳啟停自校正（STR）調(diào)節(jié)器單片機(jī)控制的二級倒立擺系統(tǒng)的研究基于增強(qiáng)型51系列單片機(jī)的TCP/IP協(xié)議棧的實(shí)現(xiàn)基于單片機(jī)的蓄電池自動監(jiān)測系統(tǒng)基于32位嵌入式單片機(jī)系統(tǒng)的圖像采集與處理技術(shù)的研究基于單片機(jī)的作物營養(yǎng)診斷專家系統(tǒng)的研究基于單片機(jī)的交流伺服電機(jī)運(yùn)動控制系統(tǒng)研究與開發(fā)基于單片機(jī)的泵管內(nèi)壁硬度測試儀的研制基于單片機(jī)的自動找平控制系統(tǒng)研究基于C8051F040單片機(jī)的嵌入式系統(tǒng)開發(fā)基于單片機(jī)的液壓動力系統(tǒng)狀態(tài)監(jiān)測儀開發(fā)模糊Smith智能控制方法的研究及其單片機(jī)實(shí)現(xiàn)一種基于單片機(jī)的軸快流CO〈,2〉激光器的手持控制面板的研制基于雙單片機(jī)沖床數(shù)控系統(tǒng)的研究基于CYGNAL單片機(jī)的在線間歇式濁度儀的研制基于單片機(jī)的噴油泵試驗(yàn)臺控制器的研制基于單片機(jī)的軟起動器的研究和設(shè)計基于單片機(jī)控制的高速快走絲電火花線切割機(jī)床短循環(huán)走絲方式研究基于單片機(jī)的機(jī)電產(chǎn)品控制系統(tǒng)開發(fā)基于PIC單片機(jī)的智能手機(jī)充電器基于單片機(jī)的實(shí)時內(nèi)核設(shè)計及其應(yīng)用研究基于單片機(jī)的遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)的設(shè)計與研究基于單片機(jī)的煙氣二氧化硫濃度檢測儀的研制基于微型光譜儀的單片機(jī)系統(tǒng)單片機(jī)系統(tǒng)軟件構(gòu)件開發(fā)的技術(shù)研究基于單片機(jī)的液體點(diǎn)滴速度自動檢測儀的研制基于單片機(jī)系統(tǒng)的多功能溫度測量儀的研制基于PIC單片機(jī)的電能采集終端的設(shè)計和應(yīng)用基于單片機(jī)的光纖光柵解調(diào)儀的研制氣壓式線性摩擦焊機(jī)單片機(jī)控制系統(tǒng)的研制基于單片機(jī)的數(shù)字磁通門傳感器基于單片機(jī)的旋轉(zhuǎn)變壓器-數(shù)字轉(zhuǎn)換器的研究基于單片機(jī)的光纖Bragg光柵解調(diào)系統(tǒng)的研究單片機(jī)控制的便攜式多功能乳腺治療儀的研制基于C8051F020單片機(jī)的多生理信號檢測儀基于單片機(jī)的電機(jī)運(yùn)動控制系統(tǒng)設(shè)計Pico專用單片機(jī)核的可測性設(shè)計研究基于MCS-51單片機(jī)的熱量計基于雙單片機(jī)的智能遙測微型氣象站MCS-51單片機(jī)構(gòu)建機(jī)器人的實(shí)踐研究基于單片機(jī)的輪軌力檢測基于單片機(jī)的GPS定位儀的研究與實(shí)現(xiàn)基于單片機(jī)的電液伺服控制系統(tǒng)用于單片機(jī)系統(tǒng)的MMC卡文件系統(tǒng)研制基于單片機(jī)的時控和計數(shù)系統(tǒng)性能優(yōu)化的研究基于單片機(jī)和CPLD的粗光柵位移測量系統(tǒng)研究單片機(jī)控制的后備式方波UPS提升高職學(xué)生單片機(jī)應(yīng)用能力的探究基于單片機(jī)控制的自動低頻減載裝置研究基于單片機(jī)控制的水下焊接電源的研究基于單片機(jī)的多通道數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)基于uPSD3234單片機(jī)的氚表面污染測量儀的研制基于單片機(jī)的紅外測油儀的研究96系列單片機(jī)仿真器研究與設(shè)計基于單片機(jī)的單晶金剛石刀具刃磨設(shè)備的數(shù)控改造基于單片機(jī)的溫度智能控制系統(tǒng)的設(shè)計與實(shí)現(xiàn)基于MSP430單片機(jī)的電梯門機(jī)控制器的研制基于單片機(jī)的氣體測漏儀的研究基于三菱M16C/6N系列單片機(jī)的CAN/USB協(xié)議轉(zhuǎn)換器基于單片機(jī)和DSP的變壓器油色譜在線監(jiān)測技術(shù)研究基于單片機(jī)的膛壁溫度報警系統(tǒng)設(shè)計基于AVR單片機(jī)的低壓無功補(bǔ)償控制器的設(shè)計基于單片機(jī)船舶電力推進(jìn)電機(jī)監(jiān)測系統(tǒng)基于單片機(jī)網(wǎng)絡(luò)的振動信號的采集系統(tǒng)基于單片機(jī)的大容量數(shù)據(jù)存儲技術(shù)的應(yīng)用研究基于單片機(jī)的疊圖機(jī)研究與教學(xué)方法實(shí)踐基于單片機(jī)嵌入式Web服務(wù)器技術(shù)的研究及實(shí)現(xiàn)基于AT89S52單片機(jī)的通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)基于單片機(jī)的多道脈沖幅度分析儀研究機(jī)器人旋轉(zhuǎn)電弧傳感角焊縫跟蹤單片機(jī)控制系統(tǒng)基于單片機(jī)的控制系統(tǒng)在PLC虛擬教學(xué)實(shí)驗(yàn)中的應(yīng)用研究基于單片機(jī)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)通信研究與應(yīng)用基于PIC16F877單片機(jī)的莫爾斯碼自動譯碼系統(tǒng)設(shè)計與研究基于單片機(jī)的模糊控制器在工業(yè)電阻爐上的應(yīng)用研究基于雙單片機(jī)沖床數(shù)控系統(tǒng)的研究與開發(fā)基于Cy