公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)管理規(guī)定

公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合《股份有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》等制定本制度。第二條會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)管理的主要目標(biāo)是：（一）確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、高效。（二）建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供會(huì)計(jì)信息。第二章內(nèi)部控制第三條應(yīng)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確和資金的安全，防范利用計(jì)算機(jī)犯罪。第四條根據(jù)相互制約和分工負(fù)責(zé)的原則，合理設(shè)置崗位。（一）制單崗：負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)和辦理賬務(wù)查詢。（二）審核崗：負(fù)責(zé)復(fù)核錄入的賬務(wù)數(shù)據(jù)，辦理賬務(wù)查詢。（三）記賬崗：負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬處理，辦理賬務(wù)查詢。（四）會(huì)計(jì)主管崗：負(fù)責(zé)對(duì)每天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，負(fù)責(zé)錯(cuò)帳沖正和審查重要自制憑證。（五）系統(tǒng)維護(hù)崗；負(fù)責(zé)核算系統(tǒng)的安裝及硬件和軟件的日常維護(hù)工作，負(fù)責(zé)組織核算系統(tǒng)的應(yīng)用和管理以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，并管理部門、員工和往來單位定義、維護(hù)科目、數(shù)據(jù)恢復(fù)等重要事項(xiàng)。第五條對(duì)各崗位分工的基本要求：（一）根據(jù)人員狀況，以不違反會(huì)計(jì)制度為原則，崗位設(shè)置和職責(zé)可交叉或合并。（二）制單與復(fù)核必須交叉，每筆業(yè)務(wù)不得一人兼辦，嚴(yán)禁“一手清”。（三）事后監(jiān)督人員不得參與日常賬務(wù)處理。（四）系統(tǒng)維護(hù)員不得進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。（五）會(huì)計(jì)主管授權(quán)下級(jí)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)履行必要的手續(xù)。第六條用戶名及密碼管理。（一）每個(gè)操作人員只能擁有一個(gè)用戶名。（二）操作人員的密碼必須保密，并定期或不定期更換，使用時(shí)注意離崗簽退，防止盜用。（三）若操作人員不在，遇緊急情況需使用其用戶名和密碼時(shí)，需由會(huì)計(jì)主管和另外一名操作人員共同開啟該人的用戶名和密碼，并進(jìn)行登記，該密碼用后廢止，由操作人員另行設(shè)立新密碼。第七條會(huì)計(jì)主管需對(duì)新增往來單位、錯(cuò)賬沖正、補(bǔ)記賬務(wù)、及恢復(fù)數(shù)據(jù)等重要操作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄。第八條事后監(jiān)督?？刹扇≡賹彶榉绞綄?duì)已作賬務(wù)處理的全部憑證、賬表等進(jìn)行全面檢查，并記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三章操作管理第九條會(huì)計(jì)憑證的傳遞，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行：第一步，審查；第二步，制單；第三步，復(fù)核；第四步，記賬；第五步，整理裝訂；第六步，事后監(jiān)督程序進(jìn)行。第十條原始憑證是計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在審核環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)。審查內(nèi)容包括但不限于：（一）審核原始憑證的真實(shí)性：包括日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。

（二）審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。

（三）審核原始憑證的合理性：原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。

（四）審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。

（五）審核原始憑證的正確性：包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。第十一條制單員必須以合法有效的原始憑證為依據(jù)輸入數(shù)據(jù)，不得將未經(jīng)審核或未經(jīng)簽批的憑證上機(jī)處理。輸入時(shí)應(yīng)根據(jù)憑證上的各要素錄入，不得擅自更改原始憑證。第十二條賬務(wù)數(shù)據(jù)輸入必須及時(shí)。第十三條復(fù)核員復(fù)核時(shí)應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行再審核。第十四條錯(cuò)賬處理。（一）當(dāng)日發(fā)現(xiàn)已復(fù)核賬務(wù)的錯(cuò)誤時(shí)，先由復(fù)核員將錯(cuò)誤賬務(wù)注銷，再由制單員刪除或修改。（二）非當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)錯(cuò)誤，必須填寫賬務(wù)修改說明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核蓋章后辦理沖正，不得作恢復(fù)處理。第十五條每日營業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)當(dāng)日業(yè)務(wù)全部處理完畢后，記賬員進(jìn)行日終記賬處理。第十六條月末日進(jìn)行日終記賬后，進(jìn)行月度賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)。第十七條年終決算日營業(yè)終了，進(jìn)行年終賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。第十八條每日營業(yè)終了由制單員打印出會(huì)計(jì)憑證，打印輸出的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)要素完整、簽章齊全、規(guī)格統(tǒng)一。套打的憑證應(yīng)紙質(zhì)優(yōu)良，滿足保存期要求。第十九條年終決算日營業(yè)終了，還需打印輸出總賬、明細(xì)賬。第二十條打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表要嚴(yán)格控制打印份數(shù)；打印作廢的賬表和憑證必須由會(huì)計(jì)主管確定后監(jiān)視銷毀。第二十一條打印輸出的賬簿和報(bào)表必須簽章齊全。第二十二條其他有關(guān)部門查詢會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，可通過向計(jì)劃財(cái)務(wù)部電話查詢，也可經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后由系統(tǒng)維護(hù)員辦理授權(quán)查詢手續(xù)。第四章會(huì)計(jì)檔案管理第二十三條會(huì)計(jì)檔案系指運(yùn)行核算系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)及其載體。第二十四條計(jì)算機(jī)打印輸出的書面會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的保存期限分別如下：會(huì)計(jì)憑證類1、原始憑證15年。2、記賬憑證15年。3、匯總憑證15年。會(huì)計(jì)賬簿類1、總賬15年（包括日記總賬）。2、明細(xì)賬15年（資本金、股金及股權(quán)明細(xì)永久保管）。3、日記賬15年（現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年）。4、固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)投資清理后保管5年。5、輔助賬簿15年。財(cái)務(wù)報(bào)告類1、年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久（包括文字分析）。2、季度財(cái)務(wù)報(bào)告15年（包括文字分析）。3、月度財(cái)務(wù)報(bào)告15年（包括文字分析）。其他1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。2、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。3、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久。4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年。5、銀行對(duì)賬單5年。6、其他會(huì)計(jì)資料參照《銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限表》。第二十五條月終記賬后通過移動(dòng)硬盤或光盤備份科目余額表、總賬、明細(xì)賬等重要數(shù)據(jù)，保存期為30年。保存期限為永久的紙質(zhì)檔案同樣需要通過移動(dòng)硬盤或光盤備份，保存期限同樣為永久。第二十六條核算系統(tǒng)的全套文檔資料以及軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期限為永久。第二十七條對(duì)通過移動(dòng)硬盤或光盤保存的檔案，要定期檢查、定期復(fù)制，防止因移動(dòng)硬盤或光盤損壞而損失會(huì)計(jì)檔案。第二十八條