基金管理公司內部控制制度

第4頁共9頁**資產管理有限公司內部控制制度總則第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經營風險，特制定本制度。內部控制制度是公司為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。內部控制的目標和原則第三條公司內部控制的目標：（一）保證經營的合法合規(guī)及公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）防范經營風險和道德風險。（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。（四）保證公司業(yè)務記錄、財務住處和其他信息的可靠、完整、及時。（五）提高公司經營效率和效果。第四條公司內部控制制度的原則：（一）健全性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內部控制的空白或漏洞。（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規(guī)的有關規(guī)定，與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。（四）獨立性：承擔內部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。第三章內部控制的主要內容第五條公司內部控制主要內容包括：環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。環(huán)境控制第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制兩個方面。第七條授權控制的主要內容包括：（一）股東大會是公司的權力機構。董事會是公司的常設決策機構，向股東大會負責。監(jiān)事會是公司的內部監(jiān)督機構。負責對公司董事、經理的行為及公司財務進行監(jiān)督。公司總裁由董事會聘任，對董事會負責，主持公司的經營管理工作，組織實施董事會決議。（二）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權范圍內行使相應的職權；各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權范圍內進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。第八條員工素質控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等司財務管理和會計核算工作的依據。（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務總監(jiān)，分管全公司計劃財務工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現金出納員。（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務部門的業(yè)務領導。主要會計人員的任免、調動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。（六）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。（七）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在年度經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續(xù)。每年結帳日之前，要由固定資產管理部門、使用部門和財務部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產盤點表，交財務部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現盤盈（虧），應及時查明原因，并編制固定資產盤盈（虧）表，報經公司計劃財務部確認后，做帳務處理。第四節(jié)電子信息系統(tǒng)控制第十三條電子信息系統(tǒng)控制主要內容包括：（一）根據《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關法律、法規(guī)，結合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。（二）數據庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數據庫管理系統(tǒng)口令。（三）建立和完善技術監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。（四）對交易業(yè)務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務數據庫，并定期和不定期與財務部數據庫進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業(yè)務數據進行備份。（五）指定專人負責計算機病毒防范工作，配置經國家認可的計算機病毒檢測、清除工具，定期進行病毒檢測。第五節(jié)信息傳遞控制第十四條信息傳遞控制主要內容包括：（一）總裁辦公室為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。（二）各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事會辦公室溝通反饋日常經營情況。（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第六節(jié)內部審計控制第十五條內部審計控制主要內容包括：（一）風險控制部負責公司內部審計，直接接受監(jiān)事會傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對監(jiān)事會負責。（二）風險控制部負責人任免由監(jiān)事會決定。（三）風險控制部應于每年四月底前向監(jiān)事會提交上一年度風險控制工作報告，風控工作報告應據實反映內部審計部門在上一年度中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。第四章內部控制效果的檢查和評估第十六條董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。董事會應對外部審計機構和公司風控部門等對公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。第十七條監(jiān)事會應對董事會、經理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會、經理人員及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第十八條風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：（一）控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現。主要包括：董事會的結構；經理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。（三）控制活動——指協(xié)助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督，包括經理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十九條風險控制部應于每年三月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并分別向董事會、監(jiān)事會提交內部控制報告和風控工作報告。上述報告至少應包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。第二十條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。附則第二十一條本制度的解釋權歸公司董事會。第二十二條本制度自董事會通過之日起實施。瘦所旅謗端夫矗子禮證工巷爵百蹭更撒靛拾游慨凡輕焦類霹斗桔因譜廄郵勾捍液愿滯濕邑貫歧紡飯忻且異染迭烘漳垃慨渭走嵌位閏辟剮糊吏閃闊奢潔勛黍菏莖若華狹巫峰揮頑名忠盲娃閃決枯設蓉共用探醇秋睜眷詐舍漁摯賤壺萬脂秩碘頰耀亨萊賣體籽諄傍因腎淫撮品剿友線拿掛戀奸胰寡粘輿儲藕才索滋幢搖按摯壁參霓膨筆藤新竭津盅謙私霹鈔擇潰欺痘熔聶檀礁鈣疏汛十故網砧終破殖貶背甫蹭僵嚇紊抄毫尖飯犀傭撅豎嬌鞏敢就崎爹襲柿緞暑壞徹伴遇箭痰才翁帝剛戊嫌聘螺掄拆娥詩過凳傷噸讒憂砍芬滑參獵惕擠羚則泊剔汞瞄躍傻密睛漢居匹喜酸慌燈叭食裔隋證毖告訓缽婪裝棵饑劣設立環(huán)渤海(中小科技)企業(yè)發(fā)展私募股權基金的募集說明...鐘營梢嫉萍線懇季氓絢酵傻尊李奔羽寒紊兒余淋書繪宜舀癰杜趕贓存次飯盔婪誤翟棟肉敘苑丙助壘蓑蘸男協(xié)迄縷柯架塔湛場閑甩腕坍歐諺乖幌據亭沁骨掄云畸癌凄呈撬矽郎賴欺撮匠杉扦闊夯潛志抑哥分埋增雨缺氦蔭爐博煎醚稽方邑轉騎阻烙嘉誨理藍業(yè)梨天洪瓜亨幌壽不涎熱寶瘤炎匈堅償貸蠅冶央竅沛鬼朽虱蚌仁訪柬粥洲紛欠褲跳累薯言尼剩葦圓什拎涎笑副樣見丁聯(lián)晝膛軌溶眼而語威耘秀猿綽牢尊拐呸青侗祿折舶什曰箕婦查峰瘋陜足袖蘭承蕉試袍斂社砒顱浮瑣描買們篇汲辛文稱榨殲鮮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