會(huì)計(jì)本科《內(nèi)部控制》作業(yè)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)（）。D．施行集體審議聯(lián)簽2.歸貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)由（）同時(shí)經(jīng)辦C.兩人或兩人以上3.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額表”。

B.非出納人員4.（）是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.會(huì)計(jì)控制C.控制活動(dòng)D.控制行動(dòng)5.（）規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定，塑造單位文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)，是其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。A.控制活動(dòng)B.控制環(huán)境C.信息與溝通D.內(nèi)部控制6.在實(shí)際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實(shí)在（），由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。A.財(cái)務(wù)管理的最基層B.財(cái)務(wù)管理的最高層C.內(nèi)部審計(jì)的最高層D.內(nèi)部管理的最高層7.（）直接對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)。A.管理層B.治理層C.董事會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)部8.單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列有關(guān)貨幣資金崗位分離說(shuō)法正確的是（）。A.單位可由一人辦理貨幣資金的全過(guò)程B.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.負(fù)責(zé)應(yīng)收款明細(xì)賬的人員同時(shí)負(fù)責(zé)貨幣資金收入賬的工作D.保管支票簿的職員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和銀行存款賬9.下列有關(guān)銀行出納崗位職責(zé)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)"空頭"支票B.銀行存款日記賬必須做到日清月結(jié)，月末按規(guī)定日期編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符C.每月終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照順序號(hào)逐筆登記銀行日記賬，每月結(jié)出余額D.不得利用銀行賬戶(hù)為外單位或者個(gè)人套取現(xiàn)金，銀行賬戶(hù)不得外借、轉(zhuǎn)讓、出租10.下列不屬于采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)中財(cái)會(huì)部門(mén)主要管理權(quán)限和職責(zé)的是（）。A.負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的籌措B.負(fù)責(zé)根據(jù)情況，按照授權(quán)制度的規(guī)定，及時(shí)辦理采購(gòu)款項(xiàng)的支付C.請(qǐng)購(gòu)單的填制和報(bào)送D.分析應(yīng)付款項(xiàng)的帳齡及償還情況11.下列有關(guān)現(xiàn)金收支的管理的描述中不正確的是（）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管及核算工作，其他任何部門(mén)和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)便利貨幣資金的收付業(yè)務(wù)B.出納人員收取超過(guò)保險(xiǎn)柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入公司的開(kāi)戶(hù)銀行C.公司銷(xiāo)售人員任何時(shí)候都不得收取現(xiàn)金D.由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存入公司開(kāi)戶(hù)行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行二、多項(xiàng)選擇題1.總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任，其職責(zé)包括（）。A.定期與主要職能部門(mén)——營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、采購(gòu)財(cái)務(wù)、人力資源等部門(mén)的高級(jí)管理人員進(jìn)行會(huì)談，以便對(duì)他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行核查B.提高整個(gè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力C.為高級(jí)管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引D.指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合2.貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)定中，監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括（）。A.定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況B.定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況C.定期檢查印章保管情況D.定期檢查票據(jù)保管情況3.建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.現(xiàn)金日記賬的登記D.收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作4.下列職責(zé)中應(yīng)該進(jìn)行分離的有（）。A.編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員B.銷(xiāo)售談判與訂立合同C.詢(xún)價(jià)的人員與確定供應(yīng)商的人員D.付款審批與付款執(zhí)行的人員5.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購(gòu)與驗(yàn)收D.付款審批與付款執(zhí)行6.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。A.不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)B.定期檢查存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況C.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)D.單位對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員，不得進(jìn)行崗位輪換7.下列有關(guān)現(xiàn)金出納崗位職責(zé)說(shuō)法正確的有（）。A.嚴(yán)格遵守國(guó)家縣級(jí)能管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定限額，無(wú)白條抵庫(kù)不坐支、挪用現(xiàn)金B(yǎng).依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)自己應(yīng)立即更改C.每日終了，庫(kù)存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符D.嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何會(huì)計(jì)信息8.控制環(huán)境通常包括（）。A.董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)（以下合稱(chēng)董事會(huì)）職能的發(fā)揮B.單位整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念C.單位的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)D.授權(quán)批準(zhǔn)三、判斷題1.對(duì)于超過(guò)單位既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。對(duì)2.單位在銷(xiāo)售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有五人以上，并與訂立合同的人員相分離。錯(cuò)3.單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，簽訂合同應(yīng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)定。（錯(cuò)）4.單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。（錯(cuò)）5.單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。（對(duì)）6.企業(yè)內(nèi)部要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，在財(cái)會(huì)部下增設(shè)審計(jì)處，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計(jì)處接受財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，但重大問(wèn)題可以直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。這個(gè)內(nèi)部控制規(guī)定不存在缺陷。（錯(cuò)）7.貨幣資金支出的審批人應(yīng)同出納員、支票保管員和記賬員分離。（對(duì)）8.超過(guò)限額的大宗采購(gòu)必須由單位管理層集體決策、審批后，方可交采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行。（對(duì)）9.內(nèi)部審計(jì)人員指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合。（錯(cuò)）四、案例分析檢查組在檢查B公司的投資內(nèi)部管理控制時(shí)發(fā)現(xiàn)，在管理機(jī)構(gòu)上，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置投資部門(mén)對(duì)投資進(jìn)行管理，只是在財(cái)務(wù)部下設(shè)置了一個(gè)崗位，負(fù)責(zé)保管證券投資資產(chǎn)以及各種

投資協(xié)議文件等等，財(cái)務(wù)部里面沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的崗位對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行可行性研究、評(píng)估、分析和評(píng)價(jià)，需要對(duì)投資項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，則指派財(cái)務(wù)部中工作較為清閑的人員去執(zhí)行任務(wù)，因?yàn)椴皇菍?zhuān)職人員，所以進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的人員也經(jīng)常輪換，各個(gè)崗位上的人都有。投資項(xiàng)目平時(shí)的管理，主要由總經(jīng)理秘書(shū)負(fù)責(zé)，總經(jīng)理則定期檢查、詢(xún)問(wèn)。對(duì)于規(guī)模較大的投資，總經(jīng)理親自負(fù)責(zé)，并于董事會(huì)會(huì)議期間向董事會(huì)報(bào)告。另外B公司缺乏完善的投資管理報(bào)告制度，對(duì)各種投資書(shū)面文件，沒(méi)有制定統(tǒng)一的格式標(biāo)準(zhǔn)，由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和實(shí)施人自行規(guī)定。每個(gè)投資項(xiàng)目的各種投資文件格式都多種多樣，項(xiàng)目之間難以進(jìn)行比較，文件難以管理。定期的書(shū)面報(bào)告制度不存在，大部分情況下，投資項(xiàng)目的具體情況（例18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（

）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

B.預(yù)算履行與預(yù)算考核

C.預(yù)算編制與預(yù)算審批19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括（

）。

A.預(yù)算調(diào)劑的申請(qǐng)

B.估算執(zhí)行情形的剖析

D.預(yù)算調(diào)劑的審查

20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（

）。

A.保障各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的合感性

B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的正當(dāng)性C.增強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益

D.保證成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢(qián)費(fèi)用信息材料

一、單項(xiàng)選擇題（共20題）

1.（b）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.《法案》要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷(xiāo)毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷(xiāo)毀檔案最高可判（c）年監(jiān)禁。C.10；20

3.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。

B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

4.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（B）。

B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工

5.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。B.12

6.下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（B）。B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

7.（C）是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度C.定性分析方法

8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資,金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（A）。

A.管理決策者

9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（D）。D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展10.1999年修訂的（A）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會(huì)計(jì)法》11.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（B）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。B.情景分析12.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（A）。

A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄13.（A）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)降低14.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（B）。B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作15.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（C）年。C.516.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（B）年，每人最多兩任。B.517.（D）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。D.內(nèi)部監(jiān)督18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（D）。

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查19.預(yù)算控制的過(guò)程包括（D）。D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲20.（A）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

A.內(nèi)部控制二、多項(xiàng)選擇題（共10題）

1.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ABCD）。

A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄2.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（ABCD）。

A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離3.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（BCD）。B.專(zhuān)業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性4.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ABC）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批5.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（ABCD）。

A.負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢(xún)顧問(wèn)6.上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ABCD）。A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所7.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（AC）工作A.會(huì)計(jì)檔案保管工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作8.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ABD）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)D.經(jīng)理層和全體員工9.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（AC）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔10.賒銷(xiāo)信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（AB）。

A.制定賒銷(xiāo)額度B.日常賒銷(xiāo)管理1.為內(nèi)部控制供給征詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（對(duì)）

2.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)辟翻新和團(tuán)隊(duì)合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國(guó)公司。（錯(cuò)）3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（錯(cuò)）4.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章對(duì)5.對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理。（錯(cuò)）

6.應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。（對(duì)）7.在銷(xiāo)售會(huì)談中，會(huì)談人員正?？捎射N(xiāo)售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和一名銷(xiāo)售外勤（設(shè)立法律部門(mén)的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶(hù)的談判。（對(duì)）8.銷(xiāo)售退回必需經(jīng)銷(xiāo)售主管審批前方可執(zhí)行。（對(duì)）9.SOX法案規(guī)定，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶(hù)提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（錯(cuò)）10.信息體系是最無(wú)效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（對(duì)）

11.為內(nèi)部控制供給審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（錯(cuò)）

12.風(fēng)險(xiǎn)蒙受度是可能承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)13.授權(quán)是對(duì)特別交易或特殊交易的政策性制度決策。錯(cuò)

14.對(duì)重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。對(duì)15.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。對(duì)16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是公道保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。對(duì)17.根據(jù)《外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。錯(cuò)18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退存在重要。錯(cuò)19.對(duì)方守約的情況，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。對(duì)20.對(duì)外包承包商抉擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。錯(cuò)

1.內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（

）。

A.內(nèi)部牽制階段2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施終極復(fù)核的人）擔(dān)負(fù)該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（

）年。

C.53.（

）是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。D.內(nèi)部監(jiān)視4.定量評(píng)估的辦法主要有：概率技巧、（

）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。

B.情景剖析

5.預(yù)算控制的過(guò)程包括（

）。

D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰6.在資金支付流程中，正確的流程是（

）。B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

7.下列對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中毛病的是（

）。

B.通常物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定8.（）是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

A.內(nèi)部控制

9.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)動(dòng)，且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（）年，每人最多兩任。B.510.內(nèi)部控制的目的是（

）。

D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其余獎(jiǎng)金性或有權(quán)利性酬金以及通過(guò)交易該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。B.1212.《法案》請(qǐng)求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)在性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。C.10；2013.1999年訂正的（

）第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則請(qǐng)求。

A.《會(huì)計(jì)法》

14.（

）是及時(shí)辨認(rèn)、體系分析經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公道斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)答策略。B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估15.（

）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的策略。

A.風(fēng)險(xiǎn)下降16.（）是間接應(yīng)用定性術(shù)語(yǔ)描寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生可能性的高下以及其對(duì)目的的影響水平。C.定性分析辦法17.上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中毛病的是（

）。

B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參加，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都須要參加出去，但不包括員工

18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（

）。

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特別形式，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是（

）。D.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行無(wú)效性的評(píng)估20.下列無(wú)關(guān)本錢(qián)用度要害內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（）

A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付21.下列無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的是（

）。

B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行片面綜合的評(píng)價(jià)22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（）。

A.管理決策者23.以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是（

）。B.出納人員可以專(zhuān)任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作24.并購(gòu)交易不相容崗位不包括（

）。

A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載25.以下說(shuō)法中不正確的是（

）。C.

為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì)

二、多項(xiàng)取舍題1.內(nèi)部控制是由（

）、（

）、（

）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的進(jìn)程。

A.董事會(huì)

B.監(jiān)事會(huì)

C.股東

D.經(jīng)理層和全部員工2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（

）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定

B.事項(xiàng)辨認(rèn)、危險(xiǎn)評(píng)估

C.危險(xiǎn)應(yīng)答、控制活動(dòng)

D.信息與溝通、監(jiān)控3.上市公司監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（

）。

A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.制訂審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度

C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì)

D.考察和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（

）。

A.負(fù)責(zé)聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視其工作

B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴

D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他征詢(xún)顧問(wèn)5.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外其年報(bào)中都必需包括（

）。

A.管理層建立和保護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度完畢出具的評(píng)價(jià)6.中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（

）。

A.內(nèi)部控制運(yùn)用指引

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范7.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（

）。

A.片面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，和諧內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（

）。B.業(yè)余勝任才能

C.良好的職業(yè)操守

D.獨(dú)立性9.應(yīng)該制訂和實(shí)行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（

）。

A.員工的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、解雇與辭職

B.員工的薪酬、考核、提升與獎(jiǎng)懲

C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度

D.控制國(guó)度機(jī)密或重要貿(mào)易機(jī)密的員工離崗的限度性規(guī)定10.下列對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（

）。

A.受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保存,某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)行記載的職務(wù)要分別

C.保管某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別

D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離11.內(nèi)部溝通的方法包括（

）等。

A.政策、手冊(cè)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿

C.內(nèi)部刊物

D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)12.內(nèi)部控制樹(shù)立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（

）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

C.銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔

13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專(zhuān)任（

）工作

A.檔案保存工作

C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷(xiāo)工作

14.采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括（

）。

A.請(qǐng)購(gòu)與審批

B.供給商的挑選與審批

C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批

D.推銷(xiāo)、驗(yàn)收與相關(guān)記載15.賒銷(xiāo)信譽(yù)的管理包括兩局部?jī)?nèi)容，即（

）。

A.制定賒銷(xiāo)額度

B.日常賒銷(xiāo)管理16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制因素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（

）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.信息與溝通17.建立與實(shí)施內(nèi)部把持，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（

）。

A.全面性原則

B.適應(yīng)性原則

C.主要性準(zhǔn)則

D.制衡性原則18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（

）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

B.預(yù)算履行與預(yù)算考核

C.預(yù)算編制與預(yù)算審批

19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括（

）。

A.預(yù)算調(diào)劑的申請(qǐng)

B.估算執(zhí)行情形的剖析

D.預(yù)算調(diào)劑的審查20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（

）。

A.保障各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的合感性

B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的正當(dāng)性C.增強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益

D.保證成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢(qián)費(fèi)用信息材料1.為內(nèi)部控制供給征詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。對(duì)2.應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的