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文檔簡介
部控制規(guī)范(修訂) 水平和會計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組織醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部時建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或者崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況,及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對權(quán)完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離操縱情況、內(nèi)層面包含預(yù)算業(yè)務(wù)管理操縱情況、收支業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)管理操縱情況、資產(chǎn)管理操縱情況、建設(shè)項(xiàng)目管理操縱情制度,按照主管部門下達(dá)的事處理好需要與可能的關(guān)系,分別輕重緩急,把關(guān)科室參預(yù),分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。由任務(wù),提出預(yù)算指標(biāo)建議,再由主管部門下達(dá)預(yù)算的要求,擬定醫(yī)院年度預(yù)算,由主管院長審查上,及時提出調(diào)整預(yù)算和財務(wù)收支計(jì)劃的意見,由主管院長審查事業(yè)發(fā)(不含藥費(fèi))計(jì)算。(2)住院收入。以全年計(jì)劃病床占用日數(shù)為基礎(chǔ),按病床日計(jì)劃收費(fèi)水平(不含藥費(fèi))計(jì)算。(3)其他醫(yī)療服務(wù)收入。括救護(hù)車收入、進(jìn)修培訓(xùn)收入、廢品變價收入、賠償收入以及制。神,根工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)和物資供應(yīng)計(jì)。算。額量計(jì)劃合入中計(jì)提達(dá)勵基金、院長基金等。應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按提取的比例、額度及:(2)認(rèn)真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生做好決算前有關(guān)賬務(wù)核算、調(diào)整工作;對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行清(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確,(4)年度決算由院長、總會計(jì)師和財會負(fù)責(zé)人簽章后及時報主管部門。欠費(fèi)后的余額,其分配應(yīng)按醫(yī)院會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政政策,嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價格管理與價格執(zhí)行、收入用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分重療費(fèi)用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療務(wù)實(shí)行按成本(不含工資)收費(fèi)。室和個人”。領(lǐng)清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)遺失、盜用。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財?shù)怯?、交原記錄,?yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工橫均納入預(yù)算內(nèi)管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管費(fèi)要本著關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)明確支出審批權(quán)限、責(zé)任出。。各項(xiàng)支出報銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽和兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項(xiàng)安排支出預(yù)算。一第四條人員經(jīng)費(fèi)(工資、津貼工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用),應(yīng)嚴(yán)格例則,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。專項(xiàng)資金(專項(xiàng)津貼、專用基金、專項(xiàng)借款、其他專項(xiàng)資金等)要??顚S?,計(jì)劃安排。包括以下各專項(xiàng)資金管理:護(hù)。支結(jié)。部門或者崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)。建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或者項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部部門或者專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)作。、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密醫(yī)院的貨幣資金管理包括:銀行(專項(xiàng))存款管理、現(xiàn)金管理、周轉(zhuǎn)金管理、、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)(1)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式領(lǐng)止空白及銀否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保第五條銀行(專項(xiàng))存款管理取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。醫(yī)院銀行(專項(xiàng))存款2、醫(yī)院的銀行(專項(xiàng))存款管理要做好如下工作:(1)銀行(專項(xiàng))存款的收支要在取得憑證后即將入賬,并每日結(jié)出余額。(2)財會人員要及時進(jìn)行銀行(專項(xiàng))存款對賬工作,定期編制銀行(專項(xiàng))(3)嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢的支票要妥善(4)不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶,或者代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人全部印章。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配備單獨(dú)的保管設(shè)備,并做。出納人員每日要核對現(xiàn)金日記帳、核對庫存由事業(yè)發(fā)展基金算基礎(chǔ),求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數(shù)計(jì)算。儲備天數(shù)的循“專戶儲存、???1)專項(xiàng)津貼應(yīng)按照主管部門規(guī)定的用途使用。(2)專用基金包括普通修購基金、大型設(shè)備更新維護(hù)基金、事業(yè)發(fā)展基金、福(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余(4)普通修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)支出中普通修購費(fèi)占業(yè)務(wù)收入的比重確定要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財(6)院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來的必要開支。職建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約權(quán)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授竣家程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等合理。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅招投。核算程序。對工程變更等原料,。權(quán)加強(qiáng)制取、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工預(yù)擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集(1)確定安全存量,實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制;(2)加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量;的合購文件,組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才干領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫,一手;每月與歸口管理科室核對賬目,保證賬賬、賬實(shí)相領(lǐng)點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時,財務(wù)人員要行、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互。醫(yī)院不得由同一科室或者一人辦理固定資產(chǎn)、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù),按檔,做到帳帳、帳實(shí)、帳和帳目核對工作,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。建立健全三廢或者因故防疫站需修理的情況及時向設(shè)備科或者總務(wù)科反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則,科室財產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點(diǎn)實(shí)物,帳(卡)策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)室、財務(wù)部、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部,降低購建成本。大型醫(yī)用設(shè)備(1)以經(jīng)濟(jì)實(shí)效為原則。先由科室提出申請,上報醫(yī)院設(shè)備科或者總務(wù)科,由采、規(guī)格、型號、性能、用途及要求,進(jìn)行分類匯總,報院長或者院((2)大型醫(yī)療設(shè)備、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備在購置之前,必須進(jìn)行市場論證、財務(wù)(3)經(jīng)批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn),其發(fā)票必須到采購科室進(jìn)行登記,同時建立固定(4)及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并(1)各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),由使用科室填寫“財產(chǎn)物資出庫單”。(2)及時建立臺帳,倉庫保管和使用科室各一份,做到責(zé)任明確,手續(xù)完備。(1)各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn),不許隨意變動,如確因工作需要,在科室之間(2)對各科室某些再也不使用或者有多余的固定資產(chǎn),管理部門應(yīng)予調(diào)出,以防止(1)、已滿使用期限或者喪失使用價值的固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請,相關(guān)科室調(diào)查落實(shí)、按規(guī)定手續(xù)報院長審批允許。使用科室將廢舊。(2)、后勤保障部、采購科各指定一位專人兼管帳目,據(jù)實(shí)記錄“廢舊資產(chǎn)回應(yīng)保證編號的惟一性;資產(chǎn)建帳、建卡時需,并要求在固定資產(chǎn)的明顯位置上留有編號,以便盤點(diǎn)。根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一規(guī)范流程,杜絕以科室名義對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同的行為,更好地維護(hù)本院合簽訂的經(jīng)濟(jì)合同真實(shí)、規(guī)范、合法。醫(yī)院各相關(guān)部門必須互相配各實(shí)施人對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行負(fù)有保密責(zé)任,未經(jīng)經(jīng)濟(jì)能況,查看簽約對方的工商營業(yè)執(zhí)照副本年檢章原件,并保留蓋有該法營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。在經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)目需要的情況下,向?qū)Ψ剿魅∠嗟谒臈l簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須貫徹“公平、公正、公開、平等互利、商議一致”不合同;業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為必要時,經(jīng)請示分管紀(jì)監(jiān)、審計(jì)共同參加洽談;重大經(jīng)濟(jì)合同必須由分管達(dá)可經(jīng)院長或者院長辦公會允許方能簽所著“重合同、守信譽(yù)”的原則,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同所規(guī)定的義務(wù),確授材料數(shù)量驗(yàn)收、設(shè)備調(diào)試、質(zhì)量驗(yàn)收、產(chǎn)品交付、工程洽商、工程結(jié)等。通知經(jīng)濟(jì)合同另一方履行義務(wù)時,需進(jìn)行書面通知,并取得對方?jīng)]清、竭力保障經(jīng)濟(jì)合同的履行。如實(shí)際履行或者適當(dāng)履行確有人力不可克服的艱難而需變益本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)第十七條變更、解除經(jīng)濟(jì)合同一律必須采用書面形式(包括當(dāng)事人雙方的信利益任的以外,均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,并在變更、解除經(jīng)仍《中華人紛的列1、經(jīng)濟(jì)合同的文本(包括變更、解除經(jīng)濟(jì)合同的協(xié)議),以及與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)或者生效后,應(yīng)復(fù)印若干份,分別送與對該糾紛處行。書的成和解協(xié)議的,應(yīng)制作協(xié)議書并按協(xié)議書規(guī)關(guān)益權(quán)謀私、假公濟(jì)私之實(shí),一履行的,要追和務(wù)經(jīng)辦預(yù)會計(jì)記錄、出納預(yù)會計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)制全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,采和會計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報表向醫(yī)院領(lǐng)人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表的核對;(2)每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報批。持嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審債數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合單位內(nèi)部控制功(1)實(shí)時監(jiān)控收款員收款、交款情況;(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);(3)系統(tǒng)自動生成
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