生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，健全財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部的職責(zé)包括：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司各部門(mén)、各分公司、駐外辦事處（經(jīng)營(yíng)部）、各車(chē)間及工段財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)公司財(cái)會(huì)人員的管理，指導(dǎo)各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，定期分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用，反映和監(jiān)督公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種財(cái)務(wù)信息資料，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬，指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作，根據(jù)公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度，負(fù)責(zé)公司與工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，積極爭(zhēng)取各項(xiàng)優(yōu)惠政策，完成公司交辦的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、往來(lái)帳會(huì)計(jì)、出納。各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等?，F(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。公司應(yīng)建立健全的現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金的使用和保管，確保現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金的流失和損失。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立現(xiàn)金管理崗位，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管和使用，做好現(xiàn)金的日常清點(diǎn)工作，防止現(xiàn)金的盜竊和損失。公司應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金預(yù)算制度，科學(xué)合理地安排現(xiàn)金的使用，確保公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流量表，及時(shí)掌握公司的現(xiàn)金流量狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。存貨管理是財(cái)務(wù)管理的另一重要組成部分。公司應(yīng)建立健全的存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)和盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨的安全和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立存貨管理崗位，負(fù)責(zé)公司存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)和盤(pán)點(diǎn)工作，做好存貨的日常清點(diǎn)工作，防止存貨的損失和過(guò)期。公司應(yīng)當(dāng)建立存貨預(yù)算制度，科學(xué)合理地安排存貨的采購(gòu)和使用，確保公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司應(yīng)當(dāng)建立存貨流量表，及時(shí)掌握公司的存貨流量狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。(一)現(xiàn)金出納應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定。(二)公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出；6.《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》中需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)根據(jù)公司實(shí)際情況暫定為1000元。超出上述范圍的支出，原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。(三)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。限額暫定為2000元，超出限額的庫(kù)存現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。(四)根據(jù)內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金管理實(shí)行錢(qián)帳分離、錢(qián)票分離的內(nèi)部牽制制度。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。(五)所有現(xiàn)金收入都必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬。特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(六)收付款憑證內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用。憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。(七)出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清月結(jié)、賬款相符。(八)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除出納會(huì)計(jì)每天核結(jié)、自查外，財(cái)務(wù)經(jīng)理須定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，出納會(huì)計(jì)應(yīng)主動(dòng)配合，若發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批處理。(九)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款的管理（另行規(guī)定）。第十二條銀行存款管理(一)會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。(二)財(cái)務(wù)部門(mén)必須保證銀行存款的安全，不得隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)，禁止未經(jīng)審批自行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金結(jié)算，不得出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。(三)出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理，公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(四)為及時(shí)掌握銀行存款的收支與結(jié)算情況，出納會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證順時(shí)編制記賬憑證，逐日逐筆登記銀行存款日記賬。(五)每月末，出納會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行銀行存款的核對(duì)工作，如有不符應(yīng)及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（六）出納和會(huì)計(jì)嚴(yán)格禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不得簽發(fā)空白支票。在特殊情況下，如果需要攜帶空白轉(zhuǎn)賬支票，必須明確限額和用途。如果超出限額造成經(jīng)濟(jì)損失，領(lǐng)用人將承擔(dān)責(zé)任。（七）除公司提取現(xiàn)金外，不得為單位和個(gè)人開(kāi)具現(xiàn)金支票。（八）公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須妥善保管各種支票和支付憑據(jù)。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章應(yīng)該分別指定專(zhuān)人保管。（九）出納和會(huì)計(jì)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票后，必須及時(shí)送往開(kāi)戶(hù)行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。如果發(fā)生丟失，必須及時(shí)掛失，以防造成不必要的損失。（十）出納和會(huì)計(jì)應(yīng)該設(shè)立支票使用登記簿，詳細(xì)記錄每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間和用途。作廢的票據(jù)應(yīng)該加蓋“作廢”標(biāo)識(shí)，并與支票存根一起交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人歸檔或銷(xiāo)毀。（十一）銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由專(zhuān)職經(jīng)辦人領(lǐng)用，領(lǐng)用人員必須在支票登記簿上簽字，并按規(guī)定期限核銷(xiāo)。（十二）財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的資金結(jié)算中心，公司所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入（包括下角料變現(xiàn)、職工罰款、廢舊物品處理等款項(xiàng)）必須及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。任何部門(mén)不得私設(shè)小金庫(kù)。嚴(yán)禁藏匿、隱瞞、截留、侵吞公司款項(xiàng)。（十三）公司實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。對(duì)駐外機(jī)構(gòu)（辦事處、經(jīng)營(yíng)部、工程公司等）實(shí)行獨(dú)立核算的單位，應(yīng)設(shè)立兩個(gè)專(zhuān)門(mén)銀行帳戶(hù)進(jìn)行分別核算。一個(gè)賬戶(hù)只進(jìn)不出，只核算業(yè)務(wù)收入；另一個(gè)賬戶(hù)只出不進(jìn)，只核算公司總部撥付的成本費(fèi)用等。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入通過(guò)收入賬戶(hù)及時(shí)解繳公司總部，所需費(fèi)用由公司總部及時(shí)下?lián)苤С鲑~戶(hù)。嚴(yán)禁坐收坐支。（十四）其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。這些款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，并設(shè)立臺(tái)帳，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理進(jìn)賬事宜，并督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)賬、結(jié)賬。如果業(yè)務(wù)部門(mén)需要采用外埠存款和銀行匯票存款辦理結(jié)算，必須提出申請(qǐng)并附上項(xiàng)目或購(gòu)物清單。在使用外埠存款時(shí)必須按預(yù)算掌握使用。該項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)將結(jié)余外埠存款及時(shí)匯回，不得挪作他用。（十五）公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)必須會(huì)同采購(gòu)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商和供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。二、對(duì)各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)要進(jìn)行定期清理核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)。每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則進(jìn)行處理。如果已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，損失者應(yīng)按責(zé)任賠償相應(yīng)損失，并及時(shí)處理賬務(wù)。三、收回的賬款必須及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)。如果發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交，應(yīng)交司法部門(mén)處理。四、財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款。同時(shí)，應(yīng)健全借款審批制度。當(dāng)職工調(diào)離時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。五、支付預(yù)付賬款必須有書(shū)面文件，如合同、協(xié)議書(shū)等。根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可付款。同時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。六、本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度。每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，并進(jìn)行年終調(diào)整。十五、存貨的管理一、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品。原材料包括主要材料、輔助材料、備品備件、福利勞保類(lèi)和其他類(lèi)。二、存貨的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi)、市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。三、材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單。經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。四、供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）和合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。五、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符。同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具的檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)。填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。六、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)。一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。(七)對(duì)于已到貨但未收到發(fā)票的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)臨時(shí)入庫(kù)，并做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作。填寫(xiě)一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)。月初使用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)。待發(fā)票到達(dá)后，填寫(xiě)正式入庫(kù)單。(八)材料出庫(kù)管理1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填寫(xiě)。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)。超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。非生產(chǎn)性的用料屬于售后服務(wù)的，由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)。其他用料由行政部提出申請(qǐng)。會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。2.月末，車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表。車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。(九)產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單。倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。(十)產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字。保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行。月末時(shí)，由保衛(wèi)人員和倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。(十一)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿。設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。(十二)月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。(十三)凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算。各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單。將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。(十四)各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。辦人、借出時(shí)間、歸還時(shí)間等），并在歸還后及時(shí)登記并核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量等情況。對(duì)于臨時(shí)借用的工具或材料，使用人需妥善保管，如有丟失或損壞的情況，需及時(shí)賠償。（二十）加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)和清查。對(duì)于已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理并注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況，需及時(shí)查明原因并做出相應(yīng)的處理。（二十一）對(duì)于公司的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的車(chē)輛管理部門(mén)，對(duì)車(chē)輛進(jìn)行登記、核對(duì)、保養(yǎng)和維修等工作。對(duì)于車(chē)輛的使用，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，嚴(yán)格控制車(chē)輛的使用范圍和使用時(shí)間，確保車(chē)輛的安全和合理使用。（二十二）加強(qiáng)對(duì)公司的電腦及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信息技術(shù)部門(mén)，對(duì)電腦和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行登記、核對(duì)、維護(hù)和保養(yǎng)等工作。對(duì)于電腦和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的使用，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和管理，確保電腦和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安全和合理使用。（二十三）加強(qiáng)對(duì)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)，對(duì)公司的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行登記、保護(hù)和管理。對(duì)于公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合法使用和保護(hù)。（二十四）加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行登記、核對(duì)、報(bào)表編制和審計(jì)等工作。對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)遵循合法、規(guī)范、透明的原則，確保公司的財(cái)務(wù)安全和合規(guī)運(yùn)營(yíng)。（二十五）加強(qiáng)對(duì)公司的人力資源管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的人力資源部門(mén)，對(duì)公司的招聘、培訓(xùn)、績(jī)效管理、薪酬福利等工作進(jìn)行管理。對(duì)于員工的合法權(quán)益和公司的人力資源戰(zhàn)略，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，確保公司的人力資源優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展。公司在建工程的核算內(nèi)容包括工程預(yù)算、工程合同、工程變更、工程決算等。在建工程的核算應(yīng)該按照預(yù)算、合同和決算的順序進(jìn)行，確保核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。第二十三條在建工程的管理要求：（一）建立健全在建工程管理制度，包括工程預(yù)算、工程合同、工程變更、工程決算等方面的規(guī)定；（二）在建工程的預(yù)算要嚴(yán)格依照公司的財(cái)務(wù)預(yù)算程序進(jìn)行編制，預(yù)算的編制應(yīng)該符合國(guó)家、行業(yè)和公司的相關(guān)規(guī)定；（三）在建工程的合同要嚴(yán)格按照公司的合同管理制度進(jìn)行簽訂，合同的簽訂要符合國(guó)家、行業(yè)和公司的相關(guān)規(guī)定；（四）在建工程的變更要嚴(yán)格按照公司的變更管理制度進(jìn)行處理，變更的處理要符合國(guó)家、行業(yè)和公司的相關(guān)規(guī)定；（五）在建工程的決算要嚴(yán)格按照公司的決算管理制度進(jìn)行處理，決算的處理要符合國(guó)家、行業(yè)和公司的相關(guān)規(guī)定。第二十四條在建工程的財(cái)務(wù)核算應(yīng)該及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，要嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行操作，確保在建工程的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。在建工程的財(cái)務(wù)核算要由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)，生產(chǎn)部門(mén)和綜合管理部門(mén)要積極配合，確保核算工作的順利進(jìn)行。在建工程是指企業(yè)進(jìn)行的固定資產(chǎn)新建、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理等尚未完工的工程支出。在建工程通常有兩種方式：自營(yíng)和出包。自營(yíng)在建工程是指企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其他工程隊(duì)或單位承包建造的工程。本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝工程”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公正費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)等，應(yīng)借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)發(fā)包的在建工程，應(yīng)按合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定結(jié)算的進(jìn)度款，借記“銀行存款”、“預(yù)付賬款”等科目。將設(shè)備交付建造承包商建造安裝時(shí)，應(yīng)借記本科目（在安裝設(shè)備），貸記“工程物資”等科目。工程完成時(shí)，按合同規(guī)定補(bǔ)付的工程款，應(yīng)借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)自營(yíng)建造在建工程的主要帳務(wù)處理如下：1.自營(yíng)的在建工程領(lǐng)用工程物資、原材料或庫(kù)存商品的，應(yīng)借記本科目，貸記“工程物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。采用計(jì)劃成本核算的，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本”等科目。在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用滿(mǎn)足借款費(fèi)用資本化條件的，應(yīng)借記本科目，貸記“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付利息”等科目。2.在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車(chē)形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品的，應(yīng)借記“銀行存款”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。3.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)計(jì)算分配待攤支出，應(yīng)借記本科目（XX工程），貸記本科目（待攤支出）；結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（XX工程）。在建工程完工已領(lǐng)出的剩余物資應(yīng)辦理退庫(kù)手續(xù)，應(yīng)借記“工程物資”科目，貸記本科目。4.建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧、報(bào)廢及毀損凈損失，應(yīng)借記本科目，貸記“工程物資”科目；盤(pán)盈的工程物資或處置凈收益做相反的會(huì)計(jì)分錄。由于自然災(zāi)害等原因?qū)е略诮üこ虉?bào)廢或毀損，凈損失應(yīng)該借記“營(yíng)業(yè)外支出—非常損失”科目，貸記本科目（建筑工程、安裝工程等）。本科目的期末借方余額反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程成本。在建工程的管理制度包括：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)主程合同以及項(xiàng)目的進(jìn)度支付工程款項(xiàng)，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算支出的差異或發(fā)生未列入預(yù)算的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，出具書(shū)面報(bào)告，報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究、處理。建設(shè)公司根據(jù)工程項(xiàng)目要求編制工程項(xiàng)目的預(yù)決算書(shū)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部將預(yù)決算書(shū)送外部審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，反饋給建設(shè)公司，建設(shè)公司依據(jù)審計(jì)后的預(yù)決算書(shū)執(zhí)行。工程竣工后，由公司和建設(shè)單位會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收和辦理交接，填制工程交接單，一般一式三聯(lián)，經(jīng)交接雙方簽證后，一聯(lián)退回給建設(shè)單位，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交公司綜合管理部留存。財(cái)務(wù)部依工程交接單入賬后，要填制固定資產(chǎn)登記簿，并建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)調(diào)度資金，確保公司各種流動(dòng)負(fù)債能按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度；按期及時(shí)發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資應(yīng)于次月十日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。第三十條，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)積極與財(cái)務(wù)部門(mén)配合，下發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)通知單時(shí)應(yīng)按照購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)和生產(chǎn)批號(hào)進(jìn)行分類(lèi)。車(chē)間應(yīng)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，并以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)部門(mén)合作，制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。第三十一條，成本與費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。企業(yè)應(yīng)正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)應(yīng)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)另行制定。第三十二條，企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，開(kāi)票員應(yīng)在出納會(huì)計(jì)交款后蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。對(duì)于賒銷(xiāo)產(chǎn)品，必須實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單，并辦理有關(guān)手續(xù)（如寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案）。第三十三條，已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。第三十四條，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前，企業(yè)應(yīng)將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。第三十五條，利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出其中，銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加，其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加。第三十六條，企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。第三十七條，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的