三四章答案7-基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)驗(yàn)-李占國(guó)-4答案

第三章費(fèi)用的歸集分配與成本計(jì)算業(yè)務(wù)72，文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1390000——B產(chǎn)品1020000制造費(fèi)用——材料費(fèi)96000銷售費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1390000——B產(chǎn)品1020000制造費(fèi)用——材料費(fèi)96000銷售費(fèi)用——材料費(fèi)352000貸：原材料2858000轉(zhuǎn)26，附件2張轉(zhuǎn)26，附件2張①根據(jù)記賬憑證登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費(fèi)用”明細(xì)賬的“材料費(fèi)”專欄和“銷售費(fèi)用”明細(xì)賬的“材料費(fèi)”專欄；②根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”登記“原材料明細(xì)賬”。業(yè)務(wù)73（1／2），文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)工薪費(fèi)用（工資和福利費(fèi)）。借：生產(chǎn)成本——借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(工薪費(fèi)用)450000——B產(chǎn)品(工薪費(fèi)用)350000制造費(fèi)用——工薪費(fèi)用50000銷售費(fèi)用——工薪費(fèi)用50000管理費(fèi)用——工薪費(fèi)用100000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000000轉(zhuǎn)27，附件1張轉(zhuǎn)27，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“職工福利費(fèi)計(jì)提表”,登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄、“銷售費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄和“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)73（2／2），文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（工薪費(fèi)用）63000——B產(chǎn)品（工薪費(fèi)用）49000制造費(fèi)用——工薪費(fèi)用7000銷售費(fèi)用——工薪費(fèi)用7000管理費(fèi)用——工薪費(fèi)用14000貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)140000轉(zhuǎn)28，附件1張轉(zhuǎn)28，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“職工福利費(fèi)計(jì)提表”,登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄、“銷售費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄和“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的“工薪費(fèi)用”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)74：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)204000銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)10000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)48000貸：累計(jì)折舊262000轉(zhuǎn)29，附件1張轉(zhuǎn)29，附件1張根據(jù)記賬憑證參考“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算匯總表”，登記“制造費(fèi)用”明細(xì)賬、“銷售費(fèi)用”明細(xì)賬和“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的“折舊費(fèi)用”專欄。業(yè)務(wù)75：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)170000管理費(fèi)用借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)170000管理費(fèi)用——水電費(fèi)905000貸：應(yīng)付賬款——自來(lái)水公司20500——供電公司240000——供電公司轉(zhuǎn)30，附件1張轉(zhuǎn)30，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“水電費(fèi)用計(jì)算分配表”登記“制造費(fèi)用”明細(xì)賬和“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的“水電費(fèi)”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)賬（自來(lái)水公司、供電公司）。業(yè)務(wù)76：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品297000——借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品297000——B產(chǎn)品231000貸：制造費(fèi)用528000轉(zhuǎn)31，附件1張轉(zhuǎn)31，附件1張業(yè)務(wù)84：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至“本年利潤(rùn)”賬戶。提示：按照企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定：按年計(jì)算、分期預(yù)交、年終匯算清繳，其中：分期預(yù)交有兩種方式：①按月預(yù)計(jì)并按月預(yù)交；②按月預(yù)計(jì)但按季預(yù)交。本企業(yè)采用第一種方式。借：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用847500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅847500轉(zhuǎn)41，附件1張轉(zhuǎn)41，附件1張借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)847500貸：所得稅費(fèi)用847500轉(zhuǎn)42，附件0張轉(zhuǎn)42，附件0張業(yè)務(wù)85：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：12月31日，本年凈利潤(rùn)的計(jì)算、分配及結(jié)轉(zhuǎn)。提示：查有關(guān)賬戶的記錄：“本年利潤(rùn)”賬戶12月月初貸方余額7350000元（即預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)），“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶年初貸方余額590000元，公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)分配利潤(rùn)8000000元。借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積989250——應(yīng)付利潤(rùn)8000000貸：盈余公積——法定盈余公積989250應(yīng)付利潤(rùn)——港城投資公司3200000——海虹機(jī)械公司3200000——虹橋房產(chǎn)集團(tuán)1600000轉(zhuǎn)43，附件2張轉(zhuǎn)43，附件2張業(yè)務(wù)86：文字說(shuō)明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)和已分配利潤(rùn)，計(jì)算未分配利潤(rùn)。提示：查有關(guān)賬戶的記錄：本年已實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)為“本年利潤(rùn)”賬戶貸方期末余額9892500元，本年已分配的凈利潤(rùn)表現(xiàn)為“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”和“利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)”賬戶的期末借方余額分別為989250元和8000000元，本年已實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)扣除本年已分配的利潤(rùn)，即為本年未分配的利潤(rùn)903250元（9892500-（989250＋8000000）），加上年初未分配利潤(rùn)590000元，即為累計(jì)結(jié)存的未分配利潤(rùn)1493250元（903250＋590000）。轉(zhuǎn)44，附件1張借：本年利潤(rùn)9892轉(zhuǎn)44，附件1張借：本年利潤(rùn)9892500貸：利潤(rùn)分配——未分配利