河南2016上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試題整理

./XX省2015年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金,應(yīng)__。A．征收個人所得稅B．免征個人所得稅C．減半征收個人所得稅D．適當(dāng)減征個人所得稅2、某典當(dāng)行20XX5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬元、抵押貸款利息及保管費(fèi)收入23萬元,則該典當(dāng)行當(dāng)月稅款繳納說法正確的是__。A．應(yīng)免征增值稅B．應(yīng)納增值稅0.40萬元C．應(yīng)納營業(yè)稅1.15萬元D．應(yīng)納營業(yè)稅1.5萬元3、甲企業(yè)20XX10月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批,已知損失產(chǎn)品賬面價值為80000元。當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為500000元,其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元。外購貨物均適用17%增值稅稅率。則以下會計處理正確的是__。A．借：營業(yè)外支出88160貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出>8160B．借：待處理財產(chǎn)損溢93600貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅<銷項稅額>13600C．借：營業(yè)外支出93600貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅<銷項稅額>13600D．借：待處理財產(chǎn)損溢88160貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出>81604、某酒廠20XX5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸,每噸售價3800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為25%,啤酒采用定額稅率,稅額每噸分別為220元<出廠價在3000元以下的>,250元<出廠價在3000元以上的>。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為__元。A．88000B．90566.67C．100000D．102766.675、某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn),預(yù)計全年〔按360天計算現(xiàn)金需要量為250000元,有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次500元,有價證券報酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為〔元。A．10000B．25000C．50000D．1000006、從1999年7月1日起,出口貨物退稅率調(diào)整為__。A．17%、15%、13%、5%B．17%、15%、10%、5%C．20%、17%、15%、13%D．17%、15%、5%、3%7、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪C．自首犯D．預(yù)備犯8、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是__。A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng)．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．國債利息收入9、甲公司為上市公司,20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán),并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元,每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日,公司在職的130名管理人員同時行權(quán),則公司增加的"資本公積——股本溢價"為〔元。A．165000B．375000C．495000D．51000010、下列各項應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是__。A．廠部管理人員的工資B．工會人員的工資C．車間管理人員的工資D．專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資11、20XX8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計220萬元<不含印花稅>。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元,房地產(chǎn)刀：發(fā)成本為900萬元,利息支出210萬元<能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息>。另知,該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0B．133.5C．142.5D．292.512、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派,來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作,在華停留60天,期間取得境外公司支付的工資40000元,取得中國體育彩票中獎收入30000元。亨利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．600013、金融保險業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中,以下表述錯誤的是__。A．金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季末的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額B．金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額C．保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額D．保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額14、行政行為合法的主體要件是__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法B．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng)C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍15、行政許可機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的要求依法舉行聽證的,應(yīng)當(dāng)在__內(nèi)組織聽證。A．5日B．10日C．15日D．20日16、有關(guān)行政行為的內(nèi)容,不正確的是__。A．行政行為不同,其內(nèi)容亦有所不同,產(chǎn)生的法律效果也不一樣B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為,實現(xiàn)其行政職能D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響,亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定,關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,下列表述正確的是__。A．代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將當(dāng)月所代開發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票開具清單》B．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具C．增值稅一般納稅人使用稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)逐欄填定《代開發(fā)票抵扣清單》D．對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時,每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的,按開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款18、王某持有某上市公司的股票10000股,該上市公司20XX度的利潤方案為每10股送3股,并于20XX6月份實施,該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅__元。A．300B．600C．1500D．300019、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利20、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述錯誤的是__。A．殘疾人投資興辦個人獨(dú)資企業(yè),生產(chǎn)經(jīng)營所得符合規(guī)定的,可以經(jīng)過批準(zhǔn)減征個稅B．個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的,經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的,應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳,并在3年內(nèi)不得變更C．扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的,納稅人可以拒收D．賬冊健全的個體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)21、20XX2月10日,A公司銷售一批材料給B公司,同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元,年利率7%,6個月期,到期還本付息的票據(jù)。當(dāng)年8月10日,B公司發(fā)生財務(wù)困難,無法兌現(xiàn)票據(jù),經(jīng)雙方協(xié)議,A公司同意B公司用一臺設(shè)備抵償債務(wù)。這臺設(shè)備的歷史成本分為120000元,累計折舊為30000元,計提的減值準(zhǔn)備為9000元,公允價值為87000元。清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用1000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為__元。A．16500,6000B．5000,10000C．9000,5000D．16500,500022、某企業(yè)于20XX1月1日發(fā)行票面利率為5%、而值為1000萬元、期限為3年的長期債券,每年支付一次利息,當(dāng)時市場利率為3%。則該公司所發(fā)行債券的發(fā)行價格為__萬元。A．1056.53B．1051.15C．1005.45D．1000.1523、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的表述,正確的是__。A．銀行每季術(shù)最后一句應(yīng)得的貸款利息收入,可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅,也可以在下季度繳納營業(yè)稅,但在確定后一年內(nèi)不得變更B．以一個季度為一個納稅期的,應(yīng)于季度終了后15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款C．以一個月為納稅期的,應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款D．除銀行、財務(wù)公司外,其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個月為納稅期限24、如果一個犯罪分子因犯盜竊罪被判處15年有期徒刑,在其服刑滿10年時又犯搶劫罪,應(yīng)當(dāng)判處10年有期徒刑,則__。A．應(yīng)當(dāng)將其15年有期徒刑與10年有期徒刑合并處罰,在15年以上20年以下的幅度內(nèi)判處刑罰,其已經(jīng)服完的10年刑期應(yīng)當(dāng)從該刑期小減去B．應(yīng)當(dāng)將其15年有期徒刑與10年有期徒刑合并處罰,在15年以上20年以下的幅度內(nèi)判處刑罰,其已經(jīng)服完的10年刑期不應(yīng)當(dāng)從該刑期中減去C．應(yīng)當(dāng)將其未執(zhí)行完的5年有期徒刑與10年有期徒刑合并處罰,在10年以上15年以下的幅度內(nèi)判處刑罰D．應(yīng)當(dāng)將其未執(zhí)行完的5年有期徒刑與10年有期徒刑合并處罰,在10年以上15年以下的幅度內(nèi)判處刑罰,但該刑期與其已執(zhí)行完的10年徒刑加起來不得超過20年25、被判處管制的犯罪分子,在執(zhí)行期間,應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī),服從監(jiān)督B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、用票單位申請自制發(fā)票須符合的條件有__。A．有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B．發(fā)票使用量較大C．發(fā)票管理制度健全D．財務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范2、按照稅法解釋權(quán)限劃分,與被解釋的稅法具有同等法律效力的稅法解釋有__。A．立法解釋B．執(zhí)法解釋C．最高人民法院作出的司法解釋D．最高人民檢察院作出的檢查解釋3、該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。A．8368B．8880C．8889D．93334、下列各項中,房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有__。A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D．取得銷售<預(yù)售>許可證滿2年仍未銷售完畢的E．取得銷售<預(yù)售>許可證滿3年仍未銷售完畢的5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有__。A．股息B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C．租金D．特許權(quán)使用費(fèi)E．利息6、應(yīng)納稅所得額為__。A．3500+120+80-<1400-60>-17.5-125-400-30-100+120+80B．3500+120+80-<1400-60>-20-125-400-30-<100-40>+120+80C．3500+120+80-<1400-60>-21-125-400-30-<100-40>+40+120+80D．3500+120+80-<1400-60>-13.5-125-400-30-<100-40>+120+807、假定當(dāng)某稅種適用的稅率為20％,按規(guī)定應(yīng)稅收入超過20萬元的部分,應(yīng)稅額加征5成,當(dāng)納稅人的應(yīng)稅收入為50萬元時,其應(yīng)納稅額為__萬元。A．7B．8.24C．9.84D．138、某個人20XX5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房<非普通住宅>,房產(chǎn)于20XX8月以20萬元的價格購入,購入時繳納契稅1萬元,其他各種費(fèi)用1萬元,轉(zhuǎn)讓獲得收入60萬元,簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元,經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.559、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上,必須加蓋的印章有__。A．代開專用發(fā)票專用章B．扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章C．普通發(fā)票專用章D．納稅人發(fā)票專用章10、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計事項中,不需要通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算的有__。A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B．毀損固定資產(chǎn)C．出售固定資產(chǎn)D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E．盤虧固定資產(chǎn)11、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是__。A．納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)但不能準(zhǔn)確核算的B．外商投資企業(yè)從事我國金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時,處置其所擁有的不動產(chǎn)C．提供汽車銷售按揭,又不銷售汽車的D．燃?xì)夤臼杖〉娜細(xì)獬跹b費(fèi)12、稅率是稅制的構(gòu)成要索,稅率的形式是多樣的,下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率B．在比例稅率條件下,邊際稅率大于平均稅率C．在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往大于平均稅率D．在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率小于平均稅率E．在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率13、業(yè)務(wù)<5>A公司以一項專利權(quán)換入丙公司的一批原材料應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：原材料284000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額>51000無形資產(chǎn)：減值準(zhǔn)備20000銀行存款50000貸：無形資產(chǎn)380000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益5000B．借：原材料300000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額>51000銀行存款50000貸：無形資產(chǎn)381000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20000C．借：原材料300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額>51000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000銀行存款50000貸：無形資產(chǎn)380000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅20000營業(yè)外收入一非貨幣性交易收益21000D．借：原材料300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅<進(jìn)項稅額>51000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000貸：無形資產(chǎn)351000應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅2000014、對納稅人申報納稅資料進(jìn)行審核分析時,要包括的重點(diǎn)內(nèi)容有__。A．是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù)B．各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整C．納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確D．適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準(zhǔn)確E．申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報告的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符15、某金融機(jī)構(gòu)20XX第三季度業(yè)務(wù)情況如下：<1>發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元,其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元,用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元；<2>為市人事考試中心代收考試費(fèi)用200萬元,取得手續(xù)費(fèi)3萬元；<3>轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元,該債券的買入價格是70萬元,同時支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料,下列項目正確的有__。A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元C．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為151.65萬元D．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為155.1萬元E．當(dāng)期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元16、我國逐級建立了各級稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),包括__等。A．省轄市級稅務(wù)機(jī)關(guān)B．<縣>市級稅務(wù)機(jī)關(guān)C．鄉(xiāng)<鎮(zhèn)>級稅務(wù)機(jī)關(guān)D．村<街道>級稅務(wù)機(jī)關(guān)E．自治區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)17、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售,則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．騙取增值稅專用發(fā)票行為B．偽造增值稅專用發(fā)票行為C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為D．虛開增值稅專用發(fā)票行為18、企業(yè)所得稅年度納稅申報表<附表十>廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的"稅收規(guī)定的扣除率"欄可以填寫的內(nèi)容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%19、關(guān)于投資風(fēng)險價值的相關(guān)敘述中,錯誤的有__。A．投資風(fēng)險價值是指投資者因在投資活動中冒風(fēng)險而取得的超過市場利率的額外報酬B．標(biāo)準(zhǔn)離差率越大,風(fēng)險越大,投資者要求的報酬率越高C．風(fēng)險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的度量D．投資的風(fēng)險價值用相對數(shù)表示E．投資收益期望值是各個隨機(jī)變量以其各自的概率進(jìn)行加權(quán)平均所得的平均數(shù)20、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的闡述,符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有__。A．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B．單位或個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、著作權(quán),向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為該項預(yù)收性質(zhì)的價款按照財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)為收入的時間C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地使用叔權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D．對建筑業(yè)實行旬末或月中預(yù)