會計面試題庫

1、一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報的流程如何？1.營業(yè)范圍內(nèi)的商品購進的發(fā)票進項稅可以抵扣（必須是增值稅專用發(fā)票）2.與經(jīng)營相關的固定資產(chǎn)購進的發(fā)票進項稅可以抵扣（必須是增值稅專用發(fā)票）3.公路河內(nèi)貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票進項稅可以抵扣（進項稅額=運費總額×7%）4.鐵路運輸發(fā)票進項稅額可以抵扣（進項稅額=(鐵建基金+運費)×7%）一、第1、3項可以直接在主管稅務機關驗票通過進項抵扣，如自己有驗票機的話，可自行驗證抵扣二、第2項需要報主管稅務機關進行認定，如認定為經(jīng)營相關的，即可抵扣，操作程序參見第一條三、第4項需要通過四小票采集系統(tǒng)進行錄入，根據(jù)當?shù)貒惥值囊笊蟼鞯郊{稅申報系統(tǒng)即可報稅流程是先抄稅，然后做帳，把財務報表做出來，輸入主表，附表一，附表二，打印出來后即可報稅。2、客戶扣款（已開具發(fā)票）如何進行會計處理？需要附哪些原始單據(jù)？增值稅專用發(fā)票:發(fā)票未抵扣,同時是當月的話,可以要求客戶把發(fā)票把原發(fā)票作廢重開;如未抵扣,是上月的,可以讓客戶開具退發(fā)票證明,你到當時稅務局開具紅字發(fā)票申請單,然后開紅字發(fā)票,現(xiàn)按實際收款開具發(fā)票;如已抵,讓客戶去他們的稅務局開具紅字發(fā)票申請單,申請理由可以寫成商品折讓3、年終獎是如何計算繳納個人所得稅的？一般來說，年終獎是/12（如果高于起征點2000）來確定其稅率商數(shù)，根據(jù)個調(diào)稅稅率表公式：全年一次性年終獎*稅率-速算扣除數(shù)如果低于起征點2000，由年終獎/12確定稅率公式：（全年一次性年終獎-2000）*稅率-速算扣除數(shù)4、財政年報和匯算清繳報表口徑有什么差異？會計年報是根據(jù)會計準則或會計制度核算出來的，所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是根據(jù)稅法的規(guī)定和會計年報的數(shù)據(jù)進行計算調(diào)整的，兩者的差異就是會計核算與稅法規(guī)定之間的差異。財政年報和匯算清繳報表是不同類的報表，財政年報一般就是財務報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表），而匯算清繳報表是指年度企業(yè)所得稅表。5、公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進行會計處理？公司購買裝飾材料裝飾租用辦公室，這樣處理。購入材料時，借：在建工程，貸：現(xiàn)金銀行存款；完工時，借：長期待攤費用，貸：在建工程；在攤銷時，可一次攤銷，借：管理費用-其他資產(chǎn)攤銷，貸：長期待攤費用。也可分5年攤銷?？上扔浫朐诮üこ?，完工后轉入長期待攤費用，攤銷期不低于5年。6、公司開辦費如何進行會計核算？所得稅清繳時如何進行調(diào)整？開辦費計入“管理費用—開辦費”開辦費也是你公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的，取得發(fā)票了就能正常稅前抵扣，無需調(diào)整！沒有發(fā)票的話就不能稅前扣除了，就得相應在調(diào)增會計利潤。開辦費可以計入“管理費用”在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以計入“長期待攤費用”按照新企業(yè)所得稅稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理這是由企業(yè)自行選定的7.你覺得費用支出如何處理？（一般為服務行業(yè)）根據(jù)費用的性質分別記入主營業(yè)務成本營業(yè)費用管理費用或相當資產(chǎn)科目.8.公司成本如何核算？（一般為制造成本計算需要根據(jù)本企業(yè)的物資管理狀態(tài)，設置取得計算成本需要的數(shù)據(jù)的關鍵點--如材料領用消耗的計量，人工費用的消耗，制造費用的消耗，生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量統(tǒng)計，生產(chǎn)工時統(tǒng)計等等、、一般成本核算包括成本費用的歸集，成本費用的分配。設置成本項目：直接材料、直接人工、制造費用進行核算。生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用計入到生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本中，領用原材料，原材料減少記貸方。借生產(chǎn)成本--產(chǎn)品貸原材料發(fā)生人工及生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費用則分別貸記應付職工薪酬和制造費用。制造費用用于核算間接計入費用即無法直接計入產(chǎn)品成本所消耗的費用，發(fā)生時借記制造費用。貸記生產(chǎn)車間發(fā)生的機器折舊等。由于制造費用也是因為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的，所以制造費用要按照相關的分配方法分配至產(chǎn)品成本中：如人工工時、人工工資、機器工時、年度計劃分配等方法。借：生產(chǎn)成本--產(chǎn)品貸：制造費用。如果月末有在產(chǎn)品，要在完工和在產(chǎn)之間分配計算完工和在產(chǎn)的成本，在產(chǎn)品成本一般是按約當產(chǎn)量法計算。產(chǎn)品完工入庫時要結轉生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的成本，即借：產(chǎn)成品/庫存商品--產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本--產(chǎn)品--直接材料、直接人工、制造費用。完工的產(chǎn)品銷售出去時會形成收入同時要結轉成本。借：主營業(yè)務成本貸：產(chǎn)成品/庫存商品。在會計面試之前也應該做些準備，首先了解應聘單位的企業(yè)性質，然后再看公司需要什么樣的人才，例如會成本核算，你應該在這時多了解成本的內(nèi)容，有些公司需要稅收方面的需要，你應該在這方面做點準備，例如面試者可能會問你，如何合理避稅，目前稅收的最新優(yōu)惠政策是什么，等等，你覺得面試官最有可能提出什么問題，你心理都一定要有點譜。支票填寫要求：1、支票正面蓋財務專用章和法人章在填寫金額一欄的下面，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。2、出票日期數(shù)字必須大寫。3、現(xiàn)金支票收款人寫本單位名稱。4、人民幣（大寫）：數(shù)字大寫要正確。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途：一般填寫“備用金”“差旅費”“工資”“勞務費”等。7、蓋章：支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。轉帳支票有何特點？限額是多少？填寫要求？（一）特點1、無金額起點的限制；2、轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金；3、轉賬支票可以轉讓給其他債權人；4、客戶簽發(fā)的轉賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉帳；5、付款人的開戶銀行和收款人的開戶銀行即可以是同一家專業(yè)銀行，也可以是不同的專業(yè)銀行；6、收、付款人必須在同一城區(qū)內(nèi)或同一縣區(qū)內(nèi)的銀行開立存款帳戶。（二）轉賬支票最低限額為100元。（三）轉賬支票收款人寫收款公司的名稱，轉帳支票只需要在正面蓋你們公司的財務章和法人章。其它的和現(xiàn)金支票沒有區(qū)別?，F(xiàn)金支票與轉帳支票有何區(qū)別？現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉賬支票是用來轉賬結算的，不可以支取現(xiàn)金。企業(yè)怎樣來保管支票？有哪些要求？1、支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。2、領用支票要填寫“支票領用申請表”，報主管領導批準后，經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā)，出納員要在支票上.一、公司每月主要繳納稅種的計算及分錄國稅：1、增值稅a、小規(guī)模。b、一般納稅人2、企業(yè)所得稅1、增值稅A、小規(guī)?！?%采購：借：原材料貸：應付賬款銷售：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅——銷項稅交稅：借：應交稅金——應交增值稅貸：銀行存款B、一般納稅人——17%采購：借：原材料應交稅金——應交增值稅——銷項稅貸：應付賬款銷售：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅——銷項稅結轉未交增值稅=銷項－進項上－期留抵借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅2、企業(yè)所得稅一、按季度預繳（3月、6月、9月、12月必須計提當季企業(yè)所得稅）A、每季度計提所得稅＝（截止本季度累計會計利潤總額－以前年度虧損）×稅率－截止本季累計已納企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅結轉借：本年利潤貸：所得稅交稅借：所得稅貸：銀行存款B、季度申報表如何填制（4月、7月、10月、12月15號之前）1、營業(yè)收入=主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入2、營業(yè)成本=主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本3、實際利潤=本季利潤-以前年度累計剩余可彌補虧損A、當沒有以前年度虧損時，填本季會計利潤之和。B、當有以前年度虧損時a、當季利潤＜0，填本季會計利潤之和。b、當季利潤＞0，且大于以前年度剩余可彌補虧損，填差額。c、當季利潤＞0，且小于以前年度虧損，填0。二、年度清算A、應獲取哪些數(shù)據(jù)1、稅前會計利潤總額2、以前年度虧損（ā找出上年度清算表b企業(yè)所得稅報稅系統(tǒng)）3、主營業(yè)務收入4、應發(fā)工資（ā應付工資b生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-工資借方）5、應發(fā)福利費（生產(chǎn)成本/營業(yè)/管理/制造-福利費借方）6、業(yè)務招待費（營業(yè)/管理/制造-招待費借方）7、廣告費（營業(yè)費用）8、捐贈（營業(yè)外支出）B、應調(diào)整哪些項目1、應發(fā)福利費標準=應發(fā)工資×14%2、招待費標準=業(yè)務招待費×60%=主營業(yè)務收入×5‰3、廣告費標準=主營業(yè)務收入×15%4、研發(fā)費可多列支50%（高新技術企業(yè)）[調(diào)減]5、殘疾職工工資，可100%扣除[調(diào)減]6、國債利息收入，[調(diào)減]7、稅收滯納金，行政罰款（如罰稅）全部調(diào)增8、非公益性捐贈全部調(diào)增9、贊助支出全部調(diào)增10、沒有正規(guī)發(fā)票的費用全部調(diào)增11、公益性捐贈=（稅前會計利潤＋調(diào)增-調(diào)減）×12%ā、公益性捐贈要最后調(diào)整也就是他的會計利潤經(jīng)調(diào)整后的會計利潤b、非公益性捐贈全部調(diào)整非公益性：①沒有發(fā)票②沒有經(jīng)過國家紅十字會，國家認可的，非盈利性C、年度清算公式1、應納企業(yè)所得稅=應納所得稅額×稅率=（稅前會計利潤＋調(diào)增－調(diào)減－以前年度虧損）×稅率2、應補交退回企業(yè)所得稅=應納企業(yè)所得稅－已納企業(yè)所得稅3、補交后分錄：借：以前年底虧損貸：銀行存款退回后分錄：借：銀行存款貸：以前年度虧損地稅：應交城市維護建設稅=（增值稅＋消費稅＋營業(yè)稅）×7%應交教育附