企業(yè)合規(guī)管理發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書

企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書（2023）企業(yè)合規(guī)（compliance是指企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則，以及企業(yè)章程、規(guī)章制度等要求。當(dāng)下，我國企業(yè)正處于前所未有的“強(qiáng)監(jiān)管”時(shí)代，監(jiān)管政策密集出臺(tái)，執(zhí)法處罰力度空前，許多行業(yè)不經(jīng)意間已經(jīng)重新洗牌。外部監(jiān)管環(huán)境的變化促使有理想的企業(yè)思考合規(guī)的真正價(jià)值。當(dāng)誠信合規(guī)內(nèi)化為企業(yè)的價(jià)值觀，更高水平的合規(guī)治理也將收獲全世界合作伙伴的信任和尊重，合規(guī)管理能力將成為建立未來商業(yè)朋友圈的敲門磚，成為企業(yè)發(fā)展的剛需。2019年被普遍認(rèn)為是中國企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)元年，這一年，是國務(wù)院國資委《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》正式實(shí)施的第一年?！吨敢肥状屋^規(guī)范地提出了“合規(guī)”“合規(guī)管理”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的概念，明確了全面合規(guī)管理體系的主體框架?！吨敢芬笾醒肫髽I(yè)搭建全面合規(guī)管理體系，從此開啟了中國企業(yè)全面合規(guī)管理的序幕。我們合規(guī)團(tuán)隊(duì)的主要負(fù)責(zé)人參與了《指引》出臺(tái)的過程，并自2019年第一季度開始為中央企業(yè)提供全面合規(guī)管理體系建設(shè)法律服務(wù)，我們因而成為法律服務(wù)市場最早從事企業(yè)全面合規(guī)管理體系建設(shè)法律服務(wù)的律師團(tuán)隊(duì)之一。2019年底2020年初，疫情開始肆虐，在同心抗疫的同時(shí)，企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的發(fā)展勢頭并未減緩。2020年下半年，所有的中央企業(yè)都設(shè)立了合規(guī)委員會(huì)，并紛紛出臺(tái)合規(guī)管理制度，建立健全工作機(jī)制。截至2021年底，中央企業(yè)全面合規(guī)管理體系基本搭建完成。更重要的是，經(jīng)過三年的發(fā)展，起始于中央企業(yè)的全面合規(guī)管理已經(jīng)波浪式傳導(dǎo)到央企全系統(tǒng)子企業(yè)、各地方國企，以及各類民營企業(yè)。尤其是2020年3月開始的涉案企業(yè)合規(guī)改革，以合規(guī)建設(shè)換得司法優(yōu)待這一巨大制度紅利讓更多的民營企業(yè)意識(shí)到合規(guī)管理的價(jià)值。一頭是央企國企，一頭是眾多民企，雙向發(fā)力讓我國企業(yè)合規(guī)管理快速度過起步期。我們將此期間定義為中國企業(yè)合規(guī)管理1.0時(shí)代。這三年里，我們憑借先發(fā)優(yōu)勢和在合規(guī)領(lǐng)域的持續(xù)深耕，為超過30家央企國企提供了合規(guī)管理法律服務(wù)。憑借高水平的央國企合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，我們又順理成章地為涉案企業(yè)提供合規(guī)不起訴輔導(dǎo)法律服務(wù)，將12企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)帶給越來越多的民營企業(yè)。我們是合規(guī)管理法律服務(wù)市場業(yè)績最豐富的團(tuán)隊(duì)之一。進(jìn)入2022年，企業(yè)合規(guī)管理爆發(fā)式發(fā)展。央企開展了史無前例的“合規(guī)管理強(qiáng)化年”專項(xiàng)工作、合規(guī)不起訴改革試點(diǎn)自4月起推向全國、可認(rèn)證的合規(guī)管理A類國標(biāo)出臺(tái)、合規(guī)師培養(yǎng)走向規(guī)范……我們認(rèn)為，2022-2023年，我國企業(yè)合規(guī)管理2.0時(shí)代正式開啟。新的時(shí)代，CMS與CP之爭不再是問題，有效性成為合規(guī)管理第一關(guān)鍵詞，合規(guī)不起訴改革與貫標(biāo)認(rèn)證兩翼齊飛。過去的四年，我們通過一個(gè)個(gè)標(biāo)志性項(xiàng)目，成為中國企業(yè)合規(guī)管理發(fā)展的親歷者，也在某些方面成為合規(guī)管理發(fā)展的引領(lǐng)者。我們將梳理我國企業(yè)合規(guī)管理發(fā)展現(xiàn)狀及特征，豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)是我們梳理的底氣。我們也將據(jù)此尋找規(guī)律，預(yù)測我國企業(yè)未來發(fā)展的趨勢，預(yù)測的準(zhǔn)確性我們將一起見證。一、合規(guī)與全面合規(guī)管理合規(guī)不是新鮮事物，“量鑿正榫，繩墨合規(guī)”，“沒有規(guī)矩，不成方圓”。我們的文化講究誠實(shí)為人、規(guī)矩做事，沒有哪一個(gè)企業(yè)是到今天才突然意識(shí)到要合規(guī)的，而是從誕生的第一天起就必須是合規(guī)的。但全面合規(guī)管理是新鮮事物，新鮮到直到2019年才真正作為一個(gè)完整管理體系在企業(yè)落地。本白皮書提到的企業(yè)合規(guī)管理，指的是企業(yè)全面合規(guī)管理體系建設(shè)。對(duì)于企業(yè)合規(guī)而言，反商業(yè)賄賂、數(shù)據(jù)、競爭、出口管制、證券、稅務(wù)等，屬于專項(xiàng)合規(guī)，也是傳統(tǒng)合規(guī)。而企業(yè)合規(guī)管理并非專項(xiàng)合規(guī)，而是屬于全面合規(guī)、新興合規(guī)，并被普遍認(rèn)為是一項(xiàng)法律服務(wù)藍(lán)海業(yè)務(wù)、風(fēng)口業(yè)務(wù)。專項(xiàng)合規(guī)切口小，也往往能夠做深做細(xì)，但現(xiàn)代企業(yè)面臨的監(jiān)管環(huán)境是全方位的、立體式的，需要整體合規(guī)和長效機(jī)制，頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。特別是隨著企業(yè)的社會(huì)屬性越來越強(qiáng)，公司治理和企業(yè)管理的價(jià)值目標(biāo)愈發(fā)強(qiáng)調(diào)公共利益保護(hù)，在法治基礎(chǔ)上強(qiáng)化整體合規(guī)管理是必然發(fā)展趨勢。全面合規(guī)是合規(guī)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)。二、企業(yè)全面合規(guī)管理發(fā)展歷程3企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書中國企業(yè)全面合規(guī)管理，大致經(jīng)歷了以下三個(gè)發(fā)展階段：第一階段：被動(dòng)合規(guī)。本世紀(jì)頭十年，中國經(jīng)濟(jì)高歌猛進(jìn)，中國企業(yè)全面融入世界，“走出去”成為中國企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖的標(biāo)配。但在越來越國際化的同時(shí)，企業(yè)也發(fā)現(xiàn)，由于對(duì)東道國的國情、法律、政策、文化、宗教、社區(qū)環(huán)境不熟悉，越來越嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)制裁、出口管制，或者水土不服，導(dǎo)致跨境經(jīng)營越來越困難。其中的癥結(jié)之一，就是中國企業(yè)的管理不適應(yīng)當(dāng)?shù)氐囊?，為此，中國企業(yè)開始了被動(dòng)的合規(guī)管理。此時(shí)的合規(guī)管理，是為了滿足東道國的監(jiān)管或非監(jiān)管要求，是被動(dòng)所為，且主要為企業(yè)跨境經(jīng)營所需。第二階段：主動(dòng)引導(dǎo)。本世紀(jì)第二個(gè)十年，隨著公司治理價(jià)值的多元化，單純的法治建設(shè)已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，合規(guī)管理建設(shè)成為進(jìn)階版。同時(shí)，以國資委、發(fā)改委、市監(jiān)總局為代表，開始對(duì)企業(yè)合規(guī)管理加以政府引導(dǎo)，合規(guī)管理的制度供給力度加大，執(zhí)法尺度也越來越嚴(yán)。制度供給包括2018年發(fā)改委等《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》、2018年11月國資委《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》等，執(zhí)法案例包括在此期間市場監(jiān)管部門對(duì)許多平臺(tái)企業(yè)的高額處罰和反壟斷案例等。這是一個(gè)政府主動(dòng)引導(dǎo)的發(fā)展時(shí)期。第三階段：全面勃興。從2020年開始，本世紀(jì)第三個(gè)十年剛開頭，企業(yè)合規(guī)管理就迎來了全面勃興。判斷標(biāo)準(zhǔn)包括：2020年3月起，最高檢牽頭九部委開展的涉案企業(yè)合年國資委“中央企業(yè)合規(guī)強(qiáng)化年”的超高規(guī)格部署；2022年10月，企業(yè)合規(guī)管理可認(rèn)證A類國標(biāo)出臺(tái)；頭部法學(xué)類院校紛紛開設(shè)合規(guī)課程開展合規(guī)研究等。當(dāng)下，中國企業(yè)正處于企業(yè)合規(guī)管理發(fā)展的時(shí)代進(jìn)程之中。三、企業(yè)合規(guī)管理進(jìn)入2.0時(shí)代的判斷依據(jù)2019年是中國企業(yè)合規(guī)管理元年，2019-2021年底是合規(guī)管理發(fā)展的1.0時(shí)代，2022-2023年，我國企業(yè)合規(guī)管理2.0時(shí)代正式開啟。之所以有此判斷，我們的依據(jù)是：（一）2022年“中央企業(yè)合規(guī)管理強(qiáng)化年”不同尋常的工作部署上級(jí)部門以“強(qiáng)化年”的方式進(jìn)行專項(xiàng)工作部署，這種做法并不鮮見。但2022年的這次“中央企業(yè)合規(guī)管理強(qiáng)化年”，則尤為不同。合規(guī)管理強(qiáng)化年標(biāo)志著中央企業(yè)合規(guī)管理進(jìn)入一個(gè)新階段，是三年合規(guī)建設(shè)期（2019年至2021年）的延續(xù)和深化；強(qiáng)化年4企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書相關(guān)工作部署，特別是專項(xiàng)行動(dòng)部署，又有著特殊的背景，是對(duì)黨中央決策部署的具體落實(shí)。非同尋常的部署是合規(guī)管理2.0時(shí)代開啟的重要標(biāo)志之一。1.“合規(guī)管理強(qiáng)化年”工作部署的構(gòu)成1)2021年12月3日，國資委召開專題工作部署會(huì)，正式宣布2022年為中央企業(yè)合規(guī)管理強(qiáng)化年。2)隨后，國資委印發(fā)廳發(fā)法規(guī)【2022】1號(hào)文件《關(guān)于開展中央企業(yè)’合規(guī)管理強(qiáng)3)2022年2月28日，國資委再次召開中央企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理專題推進(jìn)會(huì)。4)2022年3月2日，政策法規(guī)局印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)合規(guī)管理有關(guān)事項(xiàng)的通5)2022年期間，國資委召開的歷次合規(guī)管理季度推進(jìn)會(huì)等。2.“合規(guī)管理強(qiáng)化年”工作部署的特點(diǎn)1)規(guī)格之高前所未有。兩次專題會(huì)均由國資委副主任親自主持、親自部署。第一次專題部署會(huì)，中紀(jì)委國際合作局、中央依法治國辦秘書局、最高檢政策研究室有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)到會(huì)發(fā)言，商務(wù)部、市場監(jiān)督總局、外交部等參加。第二次專題推進(jìn)會(huì)，是對(duì)國資委專項(xiàng)行動(dòng)動(dòng)員部署會(huì)的具體落實(shí)，國資委黨委書記在動(dòng)員部署會(huì)上提出“七個(gè)專項(xiàng)治理”任務(wù)，強(qiáng)化合規(guī)管理位居首位。如此高規(guī)格部署法治合規(guī)工作，為國資委2005年強(qiáng)化法治央企工作以來所罕見。2)工作部署細(xì)致全面。第一次部署會(huì)后印發(fā)的工作通知，列明6個(gè)方面，20項(xiàng)“重點(diǎn)任務(wù)”，涵蓋制度建設(shè)、運(yùn)行機(jī)制、管理責(zé)任、境外合規(guī)、組織基礎(chǔ)、合規(guī)文化等各方面。第二次推進(jìn)會(huì)，明確強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)工作要抓好“五個(gè)一”，會(huì)后通知?jiǎng)t再次要求認(rèn)真開展經(jīng)營業(yè)務(wù)合規(guī)排查，并再次強(qiáng)調(diào)這是一次“全級(jí)次、全領(lǐng)域、全方位”的排查。3)督導(dǎo)驗(yàn)收明確具體。第一次部署會(huì)后通知，明確了3個(gè)階段的進(jìn)度安排，要求強(qiáng)化年工作總結(jié)評(píng)價(jià)須于2023年2月底前報(bào)送國資委。第二次推進(jìn)會(huì)后通知，對(duì)自查工作進(jìn)行了安排，要求自2022年3月起，每月30日前報(bào)送工作月報(bào)，11月18日前報(bào)送總結(jié)報(bào)告。同時(shí)，兩次通知都強(qiáng)調(diào)，法規(guī)局將開展調(diào)研檢查、5企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書上門問診，強(qiáng)化指導(dǎo)監(jiān)督，并將有關(guān)結(jié)果適時(shí)通報(bào)，“對(duì)搞形式、走過程的嚴(yán)肅問責(zé)”。4)再次強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。上述會(huì)議強(qiáng)調(diào)，開展專項(xiàng)行動(dòng)、強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營是中央企業(yè)貫徹黨中央決策部署的重要政治任務(wù)，主要負(fù)責(zé)同志要認(rèn)真履行第一責(zé)任，總法承擔(dān)牽頭落實(shí)責(zé)任，成立工作專班，企業(yè)預(yù)算保障等工作必須到位。（二）《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的重磅出臺(tái)2022年9月13日，國資委再次召開中央企業(yè)合規(guī)管理工作推進(jìn)會(huì)，在本次會(huì)議上，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》首次正式面世。此時(shí)距離2018年11月2日《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》過去了三年多，正好跨越一個(gè)1.0時(shí)代?！掇k法》的正式出臺(tái)是新時(shí)代開啟的另一重要標(biāo)志，并堪稱合規(guī)2.0時(shí)代最重磅的成果?！掇k法》的內(nèi)容也的確不負(fù)“重磅”之名。全文約4000字，較之《指引》的改動(dòng)在2000字以上，甚至較之征求意見稿的改動(dòng)也在1000字以上。如此大的改動(dòng)，體現(xiàn)了企業(yè)合規(guī)建設(shè)起步階段尋求共識(shí)的艱難，也體現(xiàn)了全社會(huì)推動(dòng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的決心，誠如翁杰明副主任在推進(jìn)會(huì)上所言，合規(guī)管理是一件“必須要做、并且一定要做好”的事。1.《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的重磅意義1)企業(yè)全面合規(guī)管理體系建設(shè)領(lǐng)域最重磅的規(guī)范性文件；2)全面合規(guī)領(lǐng)域截至目前位階最高的規(guī)范性文件；3)企業(yè)全面合規(guī)體系建設(shè)最主要的規(guī)范依據(jù)；4)被廣泛認(rèn)為是企業(yè)全面合規(guī)進(jìn)入2.0時(shí)代最重要的標(biāo)志之一。2.《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的要點(diǎn)雖然《辦法》較之《指引》文字變化巨大，超出我們對(duì)一般立法程序的理解，但實(shí)質(zhì)變化仍然在可理解范圍之內(nèi)，其仍然與《指引》是一脈相承的?！吨敢反_定的“全面合規(guī)管理體系”定義和框架得到了延續(xù)和深化。比較而言，《辦法》的主要關(guān)注點(diǎn)包括：1）強(qiáng)調(diào)黨的領(lǐng)導(dǎo)。某種程度上，《辦法》較之《指引》位階更高，進(jìn)一步明確強(qiáng)調(diào)政治站位是應(yīng)有之義?！掇k法》明確，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)是合規(guī)管理的首要原則，要“充分6企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書發(fā)揮企業(yè)黨委(黨組)領(lǐng)導(dǎo)作用，落實(shí)全面依法治國戰(zhàn)略部署有關(guān)要求，把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿合規(guī)管理全過程”。同時(shí)專門增加一條規(guī)定黨委（黨組）職責(zé)。2)細(xì)化國資委職責(zé)?！掇k法》除了重申國資委在合規(guī)管理中的“指導(dǎo)、監(jiān)督”職責(zé)外，進(jìn)一步明確了三項(xiàng)具體職責(zé)：對(duì)企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)情況進(jìn)行考核；對(duì)合規(guī)管理有效責(zé)成整改；追究責(zé)任。這不僅是“試行”期過后，國資委監(jiān)管職責(zé)的進(jìn)一步落實(shí)到位，更表明了國資委動(dòng)真格抓企業(yè)合規(guī)的堅(jiān)定決心。3）突出“有效性”的工作基調(diào)。如果說《辦法》的修改升版只有一條主線，那必然是“有效性”?！掇k法》將“權(quán)責(zé)清晰”、“務(wù)實(shí)高效”明確為合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)遵循的兩大基本原則。在組織體系、機(jī)構(gòu)職責(zé)方面，制度建設(shè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管控、合規(guī)審查、違規(guī)問責(zé)等運(yùn)行機(jī)制方面，以及考核評(píng)價(jià)、信息化建設(shè)等合規(guī)建設(shè)手段方面，員工違規(guī)行為信用記錄等創(chuàng)新機(jī)制方面，無不體現(xiàn)了對(duì)合規(guī)管理“有效性”的關(guān)注和追求。4）完善組織體系。一是設(shè)立首席合規(guī)官。1.0時(shí)代，企業(yè)合規(guī)在組織層面的重大成就是所有央企都設(shè)立了合規(guī)委員會(huì)，2.0時(shí)代則進(jìn)一步要求設(shè)置首席合規(guī)官崗位。盡管在征求意見過程中，對(duì)此有不同聲音，但最終得以堅(jiān)持，并且仍強(qiáng)調(diào)直接“對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)”。二是優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)體系。建立了與國有企業(yè)公司治理更加匹配的黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)體系，配合央企監(jiān)事會(huì)改革刪除了監(jiān)事會(huì)職責(zé)規(guī)定。三是強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵少數(shù)作用。明確主要負(fù)責(zé)人在合規(guī)管理方面的“第一責(zé)任”，設(shè)立首席合規(guī)官作為關(guān)鍵人物，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵少數(shù)的個(gè)人責(zé)任。同時(shí)明確企業(yè)“應(yīng)當(dāng)將合規(guī)管理納入黨委（黨組）法治專題學(xué)習(xí)，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)”。四是明確“三道防線”職責(zé)。雖然《辦法》沒有像征求意見稿那樣在具體條款中出現(xiàn)“三道防線”字樣，但這只是立法技術(shù)問題，實(shí)質(zhì)上仍然按照“三道防線”理論規(guī)定了業(yè)務(wù)部門、牽頭部門、監(jiān)督部門職責(zé)。五是突出業(yè)務(wù)部門主體責(zé)任?！掇k法》在明確三道防線的同時(shí)，特地強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)部門作為第一道防線的“主體責(zé)任”。具體包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任、合規(guī)審查的責(zé)任、合規(guī)報(bào)告的責(zé)任等。7企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書六是規(guī)范合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)。當(dāng)征求意見稿第一次出現(xiàn)“合規(guī)管理員”，并且指稱的是部門或處室負(fù)責(zé)人時(shí)，不少企業(yè)感到無所適從。一時(shí)之間，合規(guī)管理員、合規(guī)聯(lián)絡(luò)員、合規(guī)專員一度概念混淆不清，從《辦法》的規(guī)定看，合規(guī)管理員由業(yè)務(wù)部門“業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任”，似乎可理解為就是《指引》里的“合規(guī)聯(lián)絡(luò)員”。5）重視制度建設(shè)?！掇k法》將“制度建設(shè)”作為專章予以規(guī)定，彰顯了制度管人的生命力，而在《指引》里，制度建設(shè)只有一個(gè)專門條文。按照《辦法》，合規(guī)制度包括：基本制度、具體制度、專項(xiàng)指南和涉外專項(xiàng)制度。6）強(qiáng)調(diào)監(jiān)督問責(zé)。一個(gè)普遍共識(shí)是，對(duì)于企業(yè)管理而言，能否動(dòng)真格的追責(zé)問責(zé)，就像一只老虎是否長有獠牙一樣。一次嚴(yán)肅的責(zé)任追究，勝過十次苦口婆心的教育培訓(xùn)?！掇k法》對(duì)監(jiān)督問責(zé)的強(qiáng)調(diào)，也是追求合規(guī)管理“有效性”的表現(xiàn)之一。一是明確國資委的責(zé)任追究職責(zé)。二是對(duì)違規(guī)問責(zé)機(jī)制的反復(fù)強(qiáng)調(diào)?！掇k法》不厭其煩地規(guī)定違規(guī)舉報(bào)機(jī)制、違規(guī)行為追責(zé)問責(zé)機(jī)制、違規(guī)行為記錄制度等內(nèi)容，都是對(duì)追責(zé)問責(zé)的重視。三是設(shè)專章規(guī)定“監(jiān)督問責(zé)”。既是管理閉環(huán)的需要，也是強(qiáng)調(diào)監(jiān)督問責(zé)重要性的體現(xiàn)。7）強(qiáng)調(diào)考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理“有效性”的又一重要保障機(jī)制，《辦法》同樣對(duì)此不吝筆墨。一是明確國資委的考核評(píng)價(jià)職責(zé)。二是明確董事會(huì)的有效性評(píng)價(jià)職責(zé)，《辦法》規(guī)定董事會(huì)負(fù)責(zé)“推動(dòng)完善合規(guī)管理體系并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)”。三是明確合規(guī)管理牽頭部門有效性評(píng)價(jià)職責(zé)?！掇k法》規(guī)定，合規(guī)管理牽頭部門根據(jù)董事會(huì)授權(quán)具體負(fù)責(zé)實(shí)施合規(guī)管理體系有效性。四是分設(shè)專門條款將合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)、所屬單位考核評(píng)價(jià)作為兩項(xiàng)獨(dú)立的運(yùn)行機(jī)制予以規(guī)定。8）“五個(gè)關(guān)鍵”與“五個(gè)到位”。除上述要點(diǎn)之外，國資委在推進(jìn)會(huì)上對(duì)貫徹落實(shí)《辦法》，提出要著力抓好“五個(gè)關(guān)鍵”，確?！拔鍌€(gè)到位”，即：將首席合規(guī)官作為關(guān)鍵人物，全面參與重大決策，確保管理職責(zé)到位；把合規(guī)審查作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快健全工作機(jī)制，確保流程管控到位；聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域，扎實(shí)做好“三張清單”，確保風(fēng)險(xiǎn)防范到位；將風(fēng)險(xiǎn)排查作為關(guān)鍵舉措，堅(jiān)持查改并舉，確保問題整改到位；把強(qiáng)化子企業(yè)合規(guī)作為關(guān)鍵任務(wù)，通過信息化手段加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測，確保要求落實(shí)到位。無疑，《辦法》較之《指引》和征求意見稿，除了在上述指導(dǎo)原則、著力重點(diǎn)等實(shí)質(zhì)內(nèi)容上變化顯著外，在邏輯周嚴(yán)、結(jié)構(gòu)安排、語言考究、立法技術(shù)等方面也進(jìn)步顯著，實(shí)不失為一部頗為成功的規(guī)范性文件。8企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書但同時(shí)，受外部環(huán)境和制度形式本身的局限，《辦法》也留下一些遺憾，比如：在合規(guī)定義方面，仍然將外法和內(nèi)規(guī)同等對(duì)待，存在著邏輯和實(shí)操的雙重問題；在制度建設(shè)方面，現(xiàn)有制度分類并不清晰，且專項(xiàng)指南（合規(guī)手冊(cè)）無論在內(nèi)容上還是形式上，都與企業(yè)制度有著較大差別，似不宜納入制度體系中；在“四位一體”融合方面，仍然沒有找到好辦法，只得大而化之處理；在聚焦重點(diǎn)方面，《辦法》在設(shè)計(jì)運(yùn)行機(jī)制，特別是與“三張清單”相關(guān)的機(jī)制時(shí)，沒能大膽的強(qiáng)調(diào)聚焦重點(diǎn)，這種不承認(rèn)合規(guī)發(fā)展階段性特征的做法，可能仍然會(huì)因“大而全”而傷害有效性。我們相信這些問題，都可以在《辦法》的落地貫徹過程中靈活解決。（三）涉案企業(yè)合規(guī)評(píng)估改革的關(guān)鍵年份2020年3月，最高檢在上海、江蘇、山東、廣東等地6家基層檢察院開展涉案企業(yè)合規(guī)改革第一期試點(diǎn)。2021年4月，最高檢印發(fā)《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的方案》，正式啟動(dòng)第二期企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作。第二期試點(diǎn)涉及北京、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、湖南、廣東等十個(gè)省（直轄市具體試點(diǎn)單位由上述省級(jí)檢察院自行確定，每個(gè)省（直轄市）確定1至2個(gè)基層院作為試點(diǎn)。2022年4月，最高檢宣布改革試點(diǎn)推向全國，“各地基層檢察院年內(nèi)都應(yīng)辦理一到兩起涉案企業(yè)合規(guī)改革案件”。截至2022年12月，全國檢察機(jī)關(guān)累計(jì)辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件5150件，其中適用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制案件3577件（占全部合規(guī)案件的69.5%較2022年4月初全面推開時(shí)分別新增3825件、2976件；對(duì)整改合規(guī)的1498家企業(yè)、3051人依法作出不起訴決定。合規(guī)辦案基層檢察院覆蓋率不斷提高，其中北京、天津、河北、遼寧、吉林、上海、江蘇、安徽、山東、湖北、廣西、重慶、貴州等13個(gè)省區(qū)市已實(shí)現(xiàn)合規(guī)辦案全覆蓋。所謂“涉案企業(yè)合規(guī)改革”，俗稱“合規(guī)不起訴改革”。上述《方案》給出的定義是：“檢察機(jī)關(guān)對(duì)于辦理的涉企刑事案件，在依法做出不批準(zhǔn)逮捕、不起訴決定或者根據(jù)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度提出輕緩量刑建議等的同時(shí)，針對(duì)企業(yè)涉嫌具體犯罪，結(jié)合辦案實(shí)際，督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營，減少和預(yù)防企業(yè)犯罪，實(shí)現(xiàn)司法辦案政治效果、法律效果、社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一”。簡而言之，“合規(guī)不起訴改革”就是涉嫌犯罪的企業(yè)（企業(yè)家通過作出合規(guī)承諾，開展合規(guī)建設(shè)，從而換得“合規(guī)不批捕”“合規(guī)不起訴”“合規(guī)從寬量建議”“合9企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書規(guī)從寬處罰建議（行政處罰建議）”。于企業(yè)和企業(yè)家而言，這是一種司法優(yōu)待，也是一個(gè)巨大的改革紅利。其因而極大地激發(fā)了企業(yè)開展合規(guī)管理的動(dòng)力。檢察機(jī)關(guān)積極發(fā)揮職能作用，在定罪和量刑兩個(gè)環(huán)節(jié)都把企業(yè)合規(guī)作為重要情節(jié)，變懲罰為矯治，這對(duì)推進(jìn)我國企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)發(fā)揮著杠桿作用。檢察院版“合規(guī)不起訴制度”開創(chuàng)先河，也將帶動(dòng)其他司法機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)加入推進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的社會(huì)浪潮，共同發(fā)揮社會(huì)綜合治理職能。企業(yè)合規(guī)建設(shè)的價(jià)值因“合規(guī)不起訴改革”再次得到強(qiáng)力彰顯，也引領(lǐng)著企業(yè)合規(guī)建設(shè)朝著新階段邁進(jìn)。1.合規(guī)不起訴改革取得的主要制度化成果包括：1)2021年4月，《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作的方案》4)2022年4月，《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)》。5)各地檢察院出臺(tái)的各類《涉案企業(yè)合規(guī)整改指南》6)改革對(duì)立法修改的推動(dòng)，學(xué)者提出的修法建議稿，單位犯罪附條件不起訴制度的探索等。其中，涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制尤其值得關(guān)注，近7成的合規(guī)案件適用了這一機(jī)制。所謂涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，是指人民檢察院在辦理涉企犯罪案件時(shí)，對(duì)符合企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)適用條件的，交由第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管理委員會(huì)選任組成的第三方監(jiān)督評(píng)估組織，對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)督和考察。考察結(jié)果作為人民檢察院依法處理案件的重要參考。除最高檢外，第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制相關(guān)部門還包括：司法部、財(cái)政部、生態(tài)環(huán)境部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、全國工商聯(lián)、中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)。此外，《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)》通過制度化的方式首次明確了涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)評(píng)估、合規(guī)審查的主要標(biāo)準(zhǔn)和考察指標(biāo)，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)有效性具有重要參考價(jià)值。企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書2.合規(guī)不起訴改革典型案例包括：1)第一批4件（2021.6）：張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案；上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案；王某某、林某某、劉某乙對(duì)非國家工作人員行賄案；新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件。2)第二批6件（2021.12上海J公司、朱某某假冒注冊(cè)商標(biāo)案，張家港S公司、雎某某銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品案，山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標(biāo)案，隨州市Z公司康某某等人重大責(zé)任事故案，深圳X公司走私普通貨物案，海南文昌市S公司、翁某某掩飾、隱瞞犯罪所得案。該批典型案例特點(diǎn)突出，在普遍適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的前提下，有的是對(duì)涉案企業(yè)異地適用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，有的是與“掛案”清理相結(jié)合，有的是行刑銜接推動(dòng)行業(yè)治理，有的是非試點(diǎn)地區(qū)在法律框架內(nèi)積極開展合規(guī)試點(diǎn)等。3)第三批5件（2022.8）：上海Z公司、陳某某等人非法獲取計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)案；王某某泄露內(nèi)幕信息、金某某內(nèi)幕交易案；江蘇F公司、嚴(yán)某某、王某X公司、楊某某、王某某串通投標(biāo)案。案例分別涉及互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)、證券犯罪內(nèi)幕信息保密合規(guī)、中介機(jī)構(gòu)簡式合規(guī)、礦區(qū)非法采礦行業(yè)治理、高科技民營企業(yè)合規(guī)等方面。4)第四批5件（2023.1）：北京李某某等9人保險(xiǎn)詐騙案；山東濰坊X公司、張某某污染環(huán)境案；山西新絳南某某等人詐騙案；安徽C公司、蔡某某等人濫伐林木、非法占用農(nóng)用地案；浙江杭州T公司、陳某某等人幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)案。案例涉及的合規(guī)類型有：汽車銷售服務(wù)企業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)合規(guī)、中外合資企業(yè)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)合規(guī)、勞動(dòng)密集型企業(yè)安全生產(chǎn)及財(cái)稅管理專項(xiàng)合規(guī)、外資企業(yè)多罪名生態(tài)環(huán)保專項(xiàng)合規(guī)、互聯(lián)網(wǎng)科創(chuàng)公司網(wǎng)絡(luò)犯罪專項(xiàng)合規(guī)。3.涉案企業(yè)合規(guī)改革的深入發(fā)展2023年3月28日，剛當(dāng)選最高人民法院黨組書記、院長的張軍到北京市海淀區(qū)人民法院開展當(dāng)選后的第一站調(diào)研，張?jiān)洪L提出“商事、刑事涉企合規(guī)改革，不只是檢察機(jī)關(guān)的事，法院也要參與發(fā)揮作用”。緊接著，審判階段合規(guī)改革在湖北基層法院破冰。企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書涉案企業(yè)合規(guī)改革不僅在檢察起訴領(lǐng)域會(huì)繼續(xù)拓展，也會(huì)向前延伸至行政監(jiān)管領(lǐng)域，向后延伸至審判甚至刑罰執(zhí)行階段。（四）企業(yè)貫標(biāo)認(rèn)證發(fā)展的關(guān)鍵年份我國《標(biāo)準(zhǔn)化法》第二條規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)，是指有關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域需要統(tǒng)一的技術(shù)要求。標(biāo)準(zhǔn)包括國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。國家標(biāo)準(zhǔn)分為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、推薦性標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)是推薦性標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)合規(guī)管理也有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)體系，合規(guī)管理也可以進(jìn)行“貫標(biāo)”。“貫標(biāo)”又稱作“冠標(biāo)”，指企業(yè)通過貫徹執(zhí)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)并在獲得第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)的評(píng)估檢驗(yàn)之后發(fā)放認(rèn)證證書的行為。合規(guī)管理體系的“貫標(biāo)”，指的是企業(yè)合規(guī)管理體系通過貫徹執(zhí)行現(xiàn)行有效的可認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)ISO37301:2021和/或GB/T35770-2022，獲得第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)放的認(rèn)證證書的行為。2022年是企業(yè)合規(guī)管理貫標(biāo)認(rèn)證發(fā)展最為關(guān)鍵的一年。2022年10月12日，可認(rèn)證的A類國標(biāo)正式出臺(tái)，這是我國第一個(gè)可認(rèn)證的國家標(biāo)準(zhǔn)，等同采用ISO37301:2021。此前，我國僅在2017年12月底發(fā)布了GB/T35770-2017《合規(guī)管理體系指南》，由中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院（國家市場監(jiān)督管理總局直屬單位）牽頭起草，長期以來一直是我國唯一的推薦性國家標(biāo)準(zhǔn)。此外，2022年10月12日，國標(biāo)出臺(tái)的同一天，中國企業(yè)評(píng)價(jià)協(xié)會(huì)發(fā)布了合規(guī)管理評(píng)價(jià)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)T/CEES003:2022《企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)指引》。1.我國企業(yè)合規(guī)管理領(lǐng)域現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)1)現(xiàn)行A類國家標(biāo)準(zhǔn)：GB/T35770:2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南》2)現(xiàn)行可認(rèn)證ISO標(biāo)準(zhǔn):IS037301:20213)合規(guī)管理評(píng)價(jià)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)：T/CEES003:20222.企業(yè)合規(guī)“貫標(biāo)”的價(jià)值通過貫標(biāo)認(rèn)證促進(jìn)“有效”合規(guī)，是貫標(biāo)的基本價(jià)值。此外，企業(yè)貫標(biāo)認(rèn)證還有諸多好處，包括：1.信用加分。信貸支持是多數(shù)企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營特別是擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模必不可少的手企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書段，金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款首先要評(píng)估企業(yè)信用等級(jí)，“A級(jí)”企業(yè)與“BBB級(jí)”企業(yè)的重大區(qū)別是，在均面臨外部不確定因素不良變化較大影響的情況下，“A級(jí)”企業(yè)合規(guī)管理水平較高，內(nèi)部不確定因素較低，風(fēng)險(xiǎn)更可控。所以，獲得貫標(biāo)認(rèn)證的企業(yè)，更容易獲得金融機(jī)構(gòu)的青睞。2.政策支持。深圳某區(qū)在全國率先集全區(qū)之力推動(dòng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)，作為打造企業(yè)合規(guī)示范區(qū)的一部分，區(qū)財(cái)政列支專項(xiàng)預(yù)算支持企業(yè)合規(guī)建設(shè)，對(duì)于合規(guī)管理能力突出，率先貫標(biāo)認(rèn)證的企業(yè)給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。此類利好政策，隨著合規(guī)示范區(qū)的推廣，將被越來越多的地方政府采用。3.吸引人才。良好的合規(guī)管理意味著更穩(wěn)健的發(fā)展、更明確的預(yù)期、更安全的工作環(huán)境，對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力更強(qiáng)。4.提升形象。合規(guī)是軟實(shí)力，是未來進(jìn)入高端商業(yè)朋友圈的必備名片。西門子以“只做合規(guī)的生意”提升企業(yè)形象，樹立商業(yè)人設(shè)，不僅迅速從賄賂丑聞中走出來，甚至如今已變成合規(guī)標(biāo)桿企業(yè)，成為合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展雙向促進(jìn)的正面典型。3.當(dāng)前合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域存在的問題盡管ISO早就有了合規(guī)管理體系標(biāo)準(zhǔn)，但我國的合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展相對(duì)滯后，在企業(yè)合規(guī)大發(fā)展的這幾年之前，也始終處于邊緣角落，只有極少數(shù)人參與。合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域積累還較差，本應(yīng)一步一個(gè)腳印向前發(fā)展，無奈隨著企業(yè)合規(guī)的興起，合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展的心情過于迫切，大有冒進(jìn)之虞，甚至出現(xiàn)了以標(biāo)準(zhǔn)取代建設(shè)這種本末倒置的聲音。誠如某標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證領(lǐng)域的資深專家所言，標(biāo)準(zhǔn)界的“合規(guī)體系”、貫標(biāo)、認(rèn)證，就像個(gè)潘多拉魔盒，只能限制性的借鑒，不能打開這個(gè)魔盒，不應(yīng)該以標(biāo)準(zhǔn)界的立場來研究合規(guī)體系和合規(guī)評(píng)價(jià)。我們認(rèn)為，合規(guī)管理體系的有效性，歸根結(jié)底需要通過科學(xué)的建設(shè)來達(dá)成，標(biāo)準(zhǔn)體系頂多只是評(píng)判參考之一，可以反向借鑒，但不能喧賓奪主。就當(dāng)前的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)來說，主要存在以下問題：1.合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)先天難以量化。不像食品、工業(yè)產(chǎn)品、環(huán)境等標(biāo)準(zhǔn)，管理體系的評(píng)價(jià)指標(biāo)天生難以量化，管理本身極具個(gè)性化，每個(gè)企業(yè)特點(diǎn)不同，利用標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)合規(guī)管理有效性，先天存在不足。2.現(xiàn)行合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)體系不完善?，F(xiàn)行合規(guī)管理雖然有了可認(rèn)證的國家標(biāo)準(zhǔn)，但還企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書不成體系，其他類型標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展比較滯后，還遠(yuǎn)未形成合理的標(biāo)準(zhǔn)體系，不足以對(duì)企業(yè)合規(guī)管理提供非常有效的標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)。3.部分標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量不高。合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展處于初期，由于急于制定出臺(tái)，導(dǎo)致一些標(biāo)準(zhǔn)本身質(zhì)量不高。部分標(biāo)準(zhǔn)在制定過程中，還因商業(yè)氣息過于濃厚遭到業(yè)界批評(píng)。4.現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)本土化程度低。特別是，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)多簡單沿用國際標(biāo)準(zhǔn)或國外標(biāo)準(zhǔn)的邏輯思路和表述方式，語言生澀，與我國現(xiàn)行合規(guī)管理契合度有限，其指導(dǎo)價(jià)值難以得到發(fā)揮，也缺乏很強(qiáng)的實(shí)操借鑒意義。四、2.0時(shí)代企業(yè)合規(guī)管理的主要特征梳理總結(jié)新時(shí)代企業(yè)合規(guī)管理的主要特征，意在為新時(shí)代企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)提供指引，合規(guī)管理建設(shè)只有緊扣發(fā)展特征，才能實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的目標(biāo)。特征一：有效性成為企業(yè)合規(guī)管理第一關(guān)鍵詞在部署合規(guī)強(qiáng)化年工作時(shí)，國資委對(duì)1.0時(shí)代三年的合規(guī)建設(shè)進(jìn)行了總結(jié)，“不少企業(yè)雖然出臺(tái)了合規(guī)制度,發(fā)布了合規(guī)手冊(cè),制定了重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)指南,但落實(shí)情況還不理想,主要問題在于內(nèi)容龐雜,針對(duì)性和操作性不夠,業(yè)務(wù)人員難以把握”，并由此明確了2.0時(shí)代的主要突破方向是如何促進(jìn)合規(guī)管理的“有效性”，從而打破遭人詬病的紙面合規(guī)陷阱。1.0時(shí)代，最重要的貢獻(xiàn)是搭建了企業(yè)合規(guī)管理框架，開展了企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了從無到有、從0到1的突破。2.0時(shí)代，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理走深走實(shí)，讓合規(guī)管理與企業(yè)業(yè)務(wù)真正有機(jī)融合，真正發(fā)揮防控風(fēng)險(xiǎn)和提升管理的作用，則是新時(shí)代的歷史任務(wù)。有效性的實(shí)現(xiàn)方式至少包括：1.科學(xué)精準(zhǔn)梳理合規(guī)義務(wù)。一是對(duì)“規(guī)”的范圍應(yīng)側(cè)重理解為外規(guī)；二是內(nèi)部規(guī)章制度并非所有內(nèi)容都屬于“合規(guī)”的范疇，只有哪些內(nèi)化自外規(guī)的內(nèi)容才是。2.“三道防線”職責(zé)的有效落地。無法有效組織業(yè)務(wù)部門共同開展合規(guī)管理體系建設(shè)，是合規(guī)管理難以深化和取得實(shí)效的重大癥結(jié)。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》通過制度化的方式明確了業(yè)務(wù)部門的合規(guī)職責(zé)和主體責(zé)任，是促進(jìn)合規(guī)落地和業(yè)務(wù)協(xié)同的有力憑借。企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書3.清單的有效制訂和有效使用。以“三張清單”為代表的清單化管理，被證明是較為有效的合規(guī)管理手段。當(dāng)前，大部分企業(yè)已經(jīng)掌握了清單模板的制訂方法，但對(duì)于如何精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重點(diǎn)合規(guī)崗位，尤其是如何在制定了清單之后，對(duì)清單進(jìn)行有效使用，包括動(dòng)態(tài)更新，還理解不深。4.合規(guī)制度的體系化安排。合規(guī)管理應(yīng)該首先制度化，這是共識(shí)。但有效的合規(guī)制度建設(shè)，包含的是整個(gè)制度體系，而不是某個(gè)或某幾個(gè)具體制度。合規(guī)制度體系包括合規(guī)基本制度、配套專門制度、重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域的具體制度、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專項(xiàng)指南，以及其他制度的合規(guī)內(nèi)容和外規(guī)內(nèi)化管理等。5.堅(jiān)持以評(píng)促效。合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)通過診斷評(píng)估識(shí)別短板弱項(xiàng)，從而有針對(duì)性開展合規(guī)建設(shè)，是促進(jìn)合規(guī)管理有效性的重要手段?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》將合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)明確規(guī)定為董事會(huì)職責(zé)，國資委也正在開展央企合規(guī)評(píng)價(jià)工作。以評(píng)促效將是一個(gè)促進(jìn)有效性的長效機(jī)制。當(dāng)然，有效性作為第一關(guān)鍵詞，實(shí)則體現(xiàn)在合規(guī)管理建設(shè)的每一個(gè)細(xì)節(jié)。惟其如此，才能做到“在深化提升、發(fā)揮作用上下真功、求實(shí)效”。特征2：全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)不再是選擇題全面合規(guī)重在頂層設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)設(shè)施，專項(xiàng)合規(guī)側(cè)重細(xì)分領(lǐng)域、專項(xiàng)計(jì)劃。專項(xiàng)合規(guī)是傳統(tǒng)事務(wù)，全面合規(guī)是新鮮事物，像任何新鮮事物一樣，全面合規(guī)在起步階段，也曾遭遇質(zhì)疑，比如大而全的紙面合規(guī)、無效合規(guī)的質(zhì)疑等。但隨著這四年的發(fā)展，大家逐漸認(rèn)識(shí)到，全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)孰優(yōu)孰劣是一個(gè)偽命題，二者實(shí)質(zhì)是一個(gè)合規(guī)建設(shè)路徑選擇的問題。1.全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)的區(qū)別1)從涵蓋業(yè)務(wù)范圍看，全部經(jīng)營范圍VS.重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域2)從合規(guī)體系化程度看，體系建設(shè)VS.專項(xiàng)計(jì)劃3)從工作計(jì)劃性看，中長期規(guī)劃VS.短期計(jì)劃或指定考察期4)從啟動(dòng)機(jī)制看，國資委要求VS.監(jiān)管應(yīng)對(duì)或涉案企業(yè)申請(qǐng)5)從實(shí)踐主體看，央企國企為主VS.中小民營企業(yè)為主企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書2.全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)的內(nèi)在一致性更多1)統(tǒng)籌兼顧一致?！叭婧弦?guī)”也強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)突出。央企合規(guī)管理強(qiáng)調(diào)全面覆蓋的同時(shí)，也強(qiáng)調(diào)反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管以涉案企業(yè)合規(guī)整改的“專項(xiàng)合規(guī)”也要求長效機(jī)制?！渡姘钙髽I(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和考查辦法（試行）》在第一條開宗明義地提出，制定專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃，最終目標(biāo)在于“形成有效合規(guī)管理體系”?！吧姘钙髽I(yè)合規(guī)建設(shè)”章節(jié)也明確專項(xiàng)合規(guī)內(nèi)容同樣包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、一系列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、報(bào)告和評(píng)價(jià)機(jī)制等體系化內(nèi)容。2)價(jià)值追求一致。從長期看，并非“全面合規(guī)”追求長遠(yuǎn)價(jià)值，而“專項(xiàng)合規(guī)”只關(guān)注眼前利益。從實(shí)際效果看，并非只有“專項(xiàng)合規(guī)”關(guān)注實(shí)效，而“全面合規(guī)”一定落于紙面。3)內(nèi)在驅(qū)動(dòng)一致。國資委要求之于“全面合規(guī)”管理體系搭建，去罪訴求之于“專項(xiàng)合規(guī)”計(jì)劃實(shí)施，都只是表面的直接驅(qū)動(dòng)因素。企業(yè)合規(guī)管理的強(qiáng)化，無論是選擇從全面合規(guī)開始，還是選擇從專項(xiàng)合規(guī)開始，終究都源于企業(yè)的內(nèi)生需求。未來的商業(yè)格局，合規(guī)不僅是防控風(fēng)險(xiǎn)，也不僅是提升商譽(yù)為管理賦能，更是進(jìn)入商業(yè)朋友圈的必備名片，沒有合規(guī)就沒有合作。良好的合規(guī)體系和有效的實(shí)施既能避免員工個(gè)人違規(guī)行為向企業(yè)傳導(dǎo)，也能通過合規(guī)免責(zé)保護(hù)高管4)“永遠(yuǎn)在路上”一致。“全面合規(guī)”突出體系化，所以強(qiáng)調(diào)頂層設(shè)計(jì)和長遠(yuǎn)規(guī)劃?！渡姘钙髽I(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和考查辦法》也在“涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)”章節(jié)要求企業(yè)確立合規(guī)優(yōu)先價(jià)值觀、強(qiáng)化合規(guī)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)、建立合規(guī)運(yùn)行機(jī)制和加強(qiáng)保障力度，并“持續(xù)整改”。3.結(jié)論企業(yè)應(yīng)當(dāng)建設(shè)全面合規(guī)還是專項(xiàng)合規(guī)，這不是一個(gè)選擇題。不存在只做專項(xiàng)合規(guī)還是只做全面合規(guī)的問題，而是合規(guī)建設(shè)過程中的先后問題、路徑問題。是先做頂層設(shè)計(jì)，自上而下、由面及點(diǎn)，還是先做細(xì)分專項(xiàng)，自下而上、由點(diǎn)及面的問題。企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書隨著企業(yè)的社會(huì)屬性越來越強(qiáng)，公司治理和企業(yè)管理的價(jià)值目標(biāo)從利益相關(guān)方保護(hù)發(fā)展為更加全面的公共利益保護(hù)。所有企業(yè)都將在法治基礎(chǔ)上強(qiáng)化合規(guī)管理，與企業(yè)的業(yè)務(wù)類型無關(guān)、與企業(yè)的大小無關(guān)，與企業(yè)的所有制性質(zhì)更無關(guān)。民營企業(yè)?！皩ｍ?xiàng)合規(guī)”，當(dāng)前更多適用于中小民營企業(yè)，但一方面央企、國企下一步強(qiáng)化合規(guī)體系的方向就指向細(xì)分領(lǐng)域的專項(xiàng)合規(guī)，另一方面涉案企業(yè)合規(guī)改革也正在向大型企業(yè)、國有企業(yè)推進(jìn)。4.建議企業(yè)合規(guī)管理的路徑，我們建議對(duì)企業(yè)做如下評(píng)估后決策：1)合規(guī)管理基礎(chǔ)如何？對(duì)于具備一定合規(guī)管理基礎(chǔ)的企業(yè)，在框架體系已經(jīng)建立之后，應(yīng)著眼于全面合規(guī)體系的健全強(qiáng)化和專項(xiàng)合規(guī)的重點(diǎn)突破同時(shí)推進(jìn)。中央企業(yè)和推進(jìn)速度較快的部分地方國有企業(yè)符合此種情形。相反，如果企業(yè)剛剛開始合規(guī)管理建設(shè)工作，也沒有較好的合規(guī)基礎(chǔ)，則要么規(guī)劃先行，先打基礎(chǔ)，由面及點(diǎn)；要么問題導(dǎo)向，先針對(duì)突出風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)合規(guī)，先行先試，由點(diǎn)及面。2)管理型總部還是其它業(yè)務(wù)型公司？對(duì)于央企總部而言，2020年機(jī)關(guān)化問題整改之后，總部轉(zhuǎn)變職能、授權(quán)放權(quán)，幾乎都已經(jīng)成為管理型總部，不再開展具體業(yè)務(wù)，此類企業(yè)適宜做頂層設(shè)計(jì)，自上而下開展合規(guī)管理，全面合規(guī)、由面及點(diǎn)是不二之選。其他業(yè)務(wù)型公司，則不一定，可根據(jù)實(shí)際情況做“二選一”。值得注意的是，央企、國企各級(jí)子公司雖為業(yè)務(wù)型公司，但在總部全面合規(guī)管理體系的統(tǒng)籌之下，應(yīng)按照總部規(guī)劃先開展全面合規(guī)體系建設(shè)。3)多元化業(yè)務(wù)還是單一型業(yè)務(wù)？多元化、集團(tuán)化業(yè)務(wù)類型的公司，合規(guī)管理落地更難，壓力更大，更適宜通盤考慮，先做全面合規(guī)，搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。相較而言，單一業(yè)務(wù)公司，則可選擇余地更大，可根據(jù)實(shí)際情況做“二選一”。4)大企業(yè)還是小企業(yè)？大中小微企業(yè)，有專門的國家標(biāo)準(zhǔn)可以進(jìn)行劃分，但這種劃分對(duì)于企業(yè)合規(guī)管理路徑的選擇并無實(shí)際意義。有價(jià)值的問題是，企業(yè)為合規(guī)管理建設(shè)能投入的資源有多少？一般而言，全面合規(guī)體系在人力隊(duì)伍、預(yù)算保障等方面的投入相對(duì)更多，所以需要企業(yè)做務(wù)實(shí)的選擇。企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書5)公眾型公司還是非公眾型公司？上市公司、金融保險(xiǎn)類公司、涉及眾多消費(fèi)者的平臺(tái)型/B2C型公司等公眾型公司，承擔(dān)更大的社會(huì)責(zé)任，受公司治理價(jià)值目標(biāo)的牽引，合規(guī)管理的要求更高更迫切。但合規(guī)管理基礎(chǔ)不同，建設(shè)路徑的選擇也不盡相同。金融保險(xiǎn)類公司，一般都已經(jīng)具有較好的合規(guī)基礎(chǔ)，原銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》施行于2006年，原保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》施行于2007年，均較國資委《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》早了十余年，在合規(guī)監(jiān)管體系已經(jīng)較為完善的情況下，根據(jù)新情況新變化開展深入的專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)是金融保險(xiǎn)類公司的選擇。其他公眾型公司，則不一定具有同樣水平的合規(guī)管理基礎(chǔ)，對(duì)于此類公司，應(yīng)迅速補(bǔ)課，高標(biāo)準(zhǔn)開展合規(guī)管理建設(shè)。6)國有企業(yè)還是民營企業(yè)？合規(guī)管理既然產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)生需求，如何開展合規(guī)管理建設(shè)就不應(yīng)有所有制的區(qū)分。但如前文所述，在國資委的引導(dǎo)和要求不斷強(qiáng)化的情況下，強(qiáng)化合規(guī)管理本身已構(gòu)成國有企業(yè)的一項(xiàng)外部合規(guī)義務(wù)，完成合規(guī)強(qiáng)化“規(guī)定動(dòng)作”是國企特別是央企的硬要求。所以，國有企業(yè)應(yīng)率先開展合規(guī)管理建設(shè)。國企的示范，將引導(dǎo)民營企業(yè)投身合規(guī)建設(shè)，最終促進(jìn)我國企業(yè)乃至我國社會(huì)誠信合規(guī)理念的深化?？傊弦?guī)管理建設(shè)路徑的選擇，既要符合企業(yè)實(shí)際，實(shí)事求是，立足階段性發(fā)展特征，也要放眼長遠(yuǎn)積極探索，做出特色亮點(diǎn)，勇于追求理想。特征3：貫標(biāo)認(rèn)證成為發(fā)展趨勢企業(yè)合規(guī)進(jìn)入2.0時(shí)代的一個(gè)突出要求是強(qiáng)調(diào)“有效性”，貫標(biāo)認(rèn)證可以作為合規(guī)管理有效性的一個(gè)檢驗(yàn)方式。2021年11月1日，國資委《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見》指出，中央企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)的近期目標(biāo)是，到2025年基本建立全面覆蓋、有效運(yùn)行的合規(guī)管理體系。這一目標(biāo)的落腳點(diǎn)和驗(yàn)收關(guān)鍵是“有效運(yùn)行”。2022年4月19日，最高檢等印發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)》，強(qiáng)調(diào)第三方組織對(duì)涉案企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃和相關(guān)合規(guī)管理體系的評(píng)估是有效性的評(píng)估。2022年10月，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式實(shí)施，“有效性”更是貫穿始終的主線。對(duì)合規(guī)管理“有效性”的關(guān)注，是對(duì)1.0階段企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)痛點(diǎn)問題的制度性回應(yīng)，因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)過了為期三年的體系框架搭建期后，普遍感到全面合規(guī)體系難企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書以落地，無法融合，紙面合規(guī)問題頻頻出現(xiàn)。與此同時(shí)，這也清楚的顯示了國資委、司法機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)下一階段合規(guī)管理工作重點(diǎn)的引導(dǎo)和強(qiáng)調(diào)。如何開展“有效”的合規(guī)管理，成為當(dāng)前最重要的課題。強(qiáng)化責(zé)任、規(guī)業(yè)融合、流程管控、信息化建設(shè)、以案促管……這些常規(guī)做法都是強(qiáng)化有效性的基本手段。但真正有更強(qiáng)外在約束力、標(biāo)準(zhǔn)更清晰規(guī)范的手段，在于企業(yè)合規(guī)管理體系的“貫標(biāo)認(rèn)證”。2022年4月20日，廣東省國資委出臺(tái)《省屬企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”行動(dòng)方案》，在全國率先明確提出“力爭通過三年努力，全部省屬企業(yè)通過ISO37301冠標(biāo)認(rèn)證”，吹響了我國企業(yè)大規(guī)模開展合規(guī)體系貫標(biāo)認(rèn)證工作的嘹亮號(hào)角。對(duì)企業(yè)貫標(biāo)認(rèn)證的建議隨著企業(yè)合規(guī)管理的向前發(fā)展，貫標(biāo)認(rèn)證是必然發(fā)生的趨勢。但另一方面，當(dāng)前合規(guī)領(lǐng)域的貫標(biāo)認(rèn)證還不成熟，企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎決策，接受專業(yè)指導(dǎo)，避免又限于紙面認(rèn)證、無效認(rèn)證的陷阱。1.選擇權(quán)威的認(rèn)證機(jī)構(gòu)。我國目前可認(rèn)證的國家標(biāo)準(zhǔn)剛剛出臺(tái)，也沒有官方的企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，企業(yè)只能選擇那些具有市場信譽(yù)的商業(yè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，按照GB或ISO標(biāo)準(zhǔn)開展貫標(biāo)認(rèn)證。只有權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)出的認(rèn)證證書，才有市場說服力，才體現(xiàn)證書價(jià)值。更重要的是，在當(dāng)前標(biāo)準(zhǔn)指南本身并沒有很強(qiáng)指導(dǎo)性的情況下，只有具備豐富經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)證機(jī)構(gòu)和認(rèn)證團(tuán)隊(duì)，才能夠憑借自身經(jīng)驗(yàn)彌補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)本身不足，并通過貫標(biāo)認(rèn)證的過程，幫助企業(yè)識(shí)別短板，真正提升合規(guī)有效性。2.做好配合評(píng)估認(rèn)證的準(zhǔn)備。權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證過程有一套嚴(yán)格的流程，涉及一系列要素，包括認(rèn)證評(píng)審依據(jù)、評(píng)審執(zhí)行程序、評(píng)審結(jié)論的確認(rèn)、……證書注冊(cè)、編碼查詢等等。認(rèn)證過程要查驗(yàn)諸多材料，現(xiàn)場踏查和穿行驗(yàn)證更是必不可少，在此過程中，企業(yè)在認(rèn)證團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)下的有效配合非常重要，實(shí)踐中也發(fā)生過因?yàn)槠髽I(yè)不能有效配合導(dǎo)致認(rèn)證得不出結(jié)論的情況。3.在體系建設(shè)之初即應(yīng)納入標(biāo)準(zhǔn)因素。如果企業(yè)有志于建設(shè)高水平的合規(guī)管理體系，并希望獲得貫標(biāo)認(rèn)證，應(yīng)該從體系建設(shè)之初就將相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)納入考量因素，作為合規(guī)管理計(jì)劃和對(duì)標(biāo)的一部分，這樣一來，企業(yè)貫標(biāo)認(rèn)證的可行性和成本將大大降低。4.爭取本行業(yè)頭雁效應(yīng)。合規(guī)管理貫標(biāo)認(rèn)證剛剛起步，誰能占得先機(jī)，率先在本行企業(yè)合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀與未來趨勢研究白皮書業(yè)內(nèi)通過貫標(biāo)認(rèn)證，獲得認(rèn)證證書，誰就將成文本行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)，成為“頭雁”，相關(guān)附加價(jià)值必將十分可觀。特征4：合規(guī)生態(tài)已成氣候企業(yè)合規(guī)，絕不是企業(yè)法律工作的簡單擴(kuò)展或深化，合規(guī)與合規(guī)體系建設(shè)也是不同的兩件事。近年來，在國資委、檢察機(jī)關(guān)、發(fā)改