2023年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。2023年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項選擇題(共15題)1.（）是政府非稅收入的征收主管機關(guān)。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫2.下列屬于稅額式減免手段的是（）。A.起征點B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)C.項目扣除D.減半征收3.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教肓和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%4.現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（）。A.15%B.18%C.27%D.33%5.下列不是部門預(yù)算的原則的（）A.合法性原則。B.真實性原則。C.以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。D.科學(xué)性原則。6.下列關(guān)于免征關(guān)稅的說法錯誤（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。B.商業(yè)價值的廣告品和貨樣。C.外國政府、國際組織無償贈送的物資。D.在海關(guān)放行前損失的貨物。7.社會公共需要的范圍不包括（）A.保證執(zhí)行國家職能的需要B.準社會公共需要C.大型公共設(shè)施D.企業(yè)發(fā)展的需要8.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按（）計入收入總額。A.10%B.60%C.70%D.90%9.下列減免稅的形式中，具有長期適用性的是（）。A.法定減免B.特定減免C.臨時減免D.困難減免10.財政分配的主體是（）。A.國家B.國有企業(yè)C.主管部門D.個人11.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D.稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法12.房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。A.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B.農(nóng)村房屋所有者C.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)D.在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)13.我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟性質(zhì)14.下列關(guān)于財政支出的說法，正確的是（）。A.財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和B.財政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C.財政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟決定D.財政支出和財政收入是互不相關(guān)的概念15.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实?、具有法律效力的、綜合反映年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃。A.政府決算B.政府稅收C.政府預(yù)算D.宏觀調(diào)控二.多項選擇題(共15題)1.完全競爭市場下應(yīng)具有以下條件有（）A.大量買者和賣者B.產(chǎn)品同質(zhì)性C.資源流動性D.競爭激烈E.信息完全性2.劃分稅目的主要作用是（）A.進一步明確征稅范圍B.是應(yīng)納稅額計算的基礎(chǔ)C.解決征稅對象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率D.體現(xiàn)了稅收收入的來源E.凡是列入稅目的都征稅3.事業(yè)單位的專用基金一般包括（）。A.固定基金B(yǎng).職工福利基金C.醫(yī)療基金D.修購棊金E.專項資金4.下列屬于事業(yè)單位的公共部門的有（）A.中央政府B.學(xué)校C.醫(yī)院D.科研單位E.省級政府5.國債的形式特征有（）。A.有償性B.強制性C.自愿性D.固定性E.靈活性6.留存收益的優(yōu)點包括（）。A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用B.沒有支付利息的負擔(dān)，不會造成財務(wù)壓力C.可以增強單位信譽，為負債籌資奠定基礎(chǔ)D.資金成本高E.不增加股份數(shù)量，不影響單位控制權(quán)7.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅E.資源稅8.行政經(jīng)費增長的原因主要是（）。A.機構(gòu)膨脹B.人員增長C.政府職能錯位D.政府預(yù)算約束硬化E.財政收入增長9.關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計費用C.個人獨資企業(yè)的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用D.合伙企業(yè)的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用E.個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除10.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（）。A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志B.征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)D.稅目代表征稅的深度E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍11.計稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上的形式有（）A.實物形態(tài)B.有形形態(tài)C.無形形態(tài)D.價值形態(tài)E.其他形態(tài)12.下列選項，屬于我國財政補貼具體內(nèi)容的有（）。A.價格補貼B.政府支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支出C.政府對事業(yè)單位的經(jīng)費補貼D.社會保障和社會福利支出E.政府對國有企業(yè)的虧損補貼13.政府預(yù)算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優(yōu)先保障基本支出C.預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規(guī)和政策E.公開、透明的原則14.下列有關(guān)資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免征資源稅B.納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，只能以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣15.造成市場壟斷的主要因素包括（）A.技術(shù)進步B.市場擴大C.市場飽和D.企業(yè)為獲得規(guī)模效應(yīng)而進行的兼并E.個人壟斷三.不定項選擇題(共10題)1.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為（）元。A.0B.297.12C.300D.4502.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；（2）公司購買地方政府債券的利息收入10萬元計入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。2015年該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.103.19萬元B.127.19萬元C.156.63萬元D.159.13萬元3.某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。應(yīng)納工資薪金所得稅額為（）。A.0元B.60元C.132元D.660元4.某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：關(guān)于進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計稅應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式為（）A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）5.已知張先生本月所得額5000元，超額累進稅率表如下：累進稅率次級為全月應(yīng)稅所得額1500元以下，稅率3%；1500~4500元，稅率10%；4500~9000元，稅率20%。稅法規(guī)定，免征額3500元。根據(jù)以上資料，回答下列問題。下列關(guān)于超額累進稅率的表述中正確的是（）。A.超額累進稅率計算較為簡單B.超額累進稅率的累進程度較為緩和C.超額累進稅率下稅收負擔(dān)較重D.全額累進稅率下稅收負擔(dān)較輕6.某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元7.北京一家運輸企業(yè)，2012年1月成立，2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬元。（2）全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。（4）管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。（5）營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，罰沒支出10萬元。（6）企業(yè)該年度會計利潤為203.7萬元。可以扣除的捐贈為（）萬元。A.13.3B.20C.24.44D.308.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年5月份有關(guān)會計資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到;(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元;(3)為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票;(4)進口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。根據(jù)上述資料，本月收取的20000元預(yù)付款應(yīng)計算銷項稅額為()。A.0B.2905.98元C.3400元D.4096.39元9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2008年8月份有關(guān)會計資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票；（4）進口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。下列表述中正確的有（）。A.為銷售貨物支付的運費應(yīng)計算銷項稅額B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額C.本月進項稅額為l0270元D.本月進項稅額為l0487.95元10.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；（2）公司購買地方政府債券的利息收入10萬元計入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該公司應(yīng)納稅所得額為（）。A.412.74萬元B.508.74萬元C.626.5萬元D.636.5萬元第2卷一.單項選擇題(共15題)1.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定2.在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為（）。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.軟赤字3.下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船4.下列不屬于稅率式減免的方式的是（）A.重新確定稅率B.選用其他稅率C.特定減免D.零稅率5.下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅的是（）A.卷煙B.酒精C.果木酒D.啤酒6.根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)是（)A.各級政府B.各級人民代表大會C.各級財政部門D.各部門、各單位7.《政府采購法》規(guī)定，可以采用單一來源采購方式的情形不包括（）。A.達到了競爭性招標采購的金額標準B.涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的C.只能從唯一供應(yīng)商處采購的D.原有項目的后續(xù)擴充8.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產(chǎn)權(quán)承受方D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方9.在社會保障資金來源運作模式上，世界上大多數(shù)國家采取的積累方式是（）A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.社會保障稅C.一般財政預(yù)算撥款D.發(fā)行特種國債10.現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國11.我國最早的勞動保險條例的頒布實施時間是（）。A.1949年B.1951年C.1966年D.1978年12.目前預(yù)算收人的繳庫方式主要是（）A.直接繳庫和分散匯繳B.直接繳庫和集中匯繳C.間接繳庫和集中匯繳D.間接繳庫和分散匯繳13.政府為實現(xiàn)特定目的而給予的財政援助是（）。A.政府預(yù)算B.財政捐助C.財政補貼D.公共支出14.下列關(guān)于財政分配目的的說法，錯誤的是（)。A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B.為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無須付出代價或只需付出少量的費用15.以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅稱為（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.關(guān)稅二.多項選擇題(共15題)1.影響納稅期限的因素有（）A.稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額的大小C.納稅人身份D.交通條件E.納稅人的信用2.國會會計總署的主要職責(zé)有下列哪些：（）A.每個聯(lián)邦政府部門都要向國會提交至少5年期的戰(zhàn)略規(guī)劃（至少每3年要調(diào)整修訂一回），每年要向國會和總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室提交年度計劃B.接受國會會計總署的委托，對本部門的年度工作進行評價C.代表國會對聯(lián)邦政府各部門進行年度績效考評D.接受國會的委托，對部門、計劃、項目、專項工作的績效進行專題評估E.授權(quán)各聯(lián)邦部門內(nèi)部的評價辦公室對本部門進行績效或計劃和項目的評價3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，表述正確的有（）。A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定B.公園、名勝古跡內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D.經(jīng)批準幵發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，一律應(yīng)予減免城鎮(zhèn)土地使用稅E.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅4.根據(jù)以下材料，回答96-100題某縣甲公司生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)經(jīng)批準占用耕地10000平方米用于住宅小區(qū)建設(shè)，其中3000平方米將按規(guī)劃建設(shè)一所全日制小學(xué)。(2)因建設(shè)鋼鐵廠需要，2018年年初經(jīng)批準占用耕地2000平方米。(3)公司采取與A鎮(zhèn)村民簽訂租賃協(xié)議的方式，租用村民耕地500平方米建游樂場。(4)經(jīng)批準2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于門診樓建設(shè)，400平方米耕地用于醫(yī)院內(nèi)職工家屬住房建設(shè)，并按程序履行了有關(guān)免稅和繳納耕地占用稅申報事項。2019年將門診樓的一部分土地(共1000平方米)進行商業(yè)開發(fā)。(5)經(jīng)批準占用其他農(nóng)用地20000平方米修建民用機場。其中：飛機場跑道占地10000平方米、停機坪占地5000平方米、機場工作區(qū)占地3000平方米、生活區(qū)占地2000平方米。已知：該縣耕地占用稅適用稅額為22元／平方米，飛機場跑道、停機坪耕地占用稅適用稅額為2元／平方米。(4)中該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(??)元。A.0B.8800C.22000D.308005.財政撥款收入按現(xiàn)行管理體制包括（）。A.公共預(yù)算財政撥款收入B.政府性基金預(yù)算財政撥款收入C.國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款收入D.社?；痤A(yù)算財政撥款收入E.上級補助收入6.政府投資性支出主要在（）A.建設(shè)性基礎(chǔ)設(shè)施B.社會性基礎(chǔ)設(shè)施C.保障性基礎(chǔ)設(shè)施D.經(jīng)濟性基礎(chǔ)設(shè)施E.生活性基礎(chǔ)設(shè)施7.多層次養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容包括（）A.社會養(yǎng)老保險B.社區(qū)養(yǎng)老保險C.企業(yè)養(yǎng)老保險D.個人養(yǎng)老保險E.家庭養(yǎng)老保險8.適用0.3%印花稅稅率的有（）。A.技術(shù)合同B.建筑安裝工程承包合同C.倉儲保管合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.購銷合同9.列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金有（）。A.農(nóng)林部門的基本建設(shè)支出B.農(nóng)林部門科技三項費用C.農(nóng)林部門的事業(yè)費D.農(nóng)林部門的稅收減免E.農(nóng)村信貸資金10.我國政府全面預(yù)算績效管理的維度包括（）。A.全方位的預(yù)算績效管理格局B.全過程的預(yù)算績效管理鏈條C.全覆蓋的預(yù)算績效管理格局D.全地域的預(yù)算績效管理系統(tǒng)E.全覆蓋的預(yù)算績效管理體系11.部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得各種收入的總稱。部門收入預(yù)算的一般收入預(yù)算具體包括（）。A.政府基金收入B.預(yù)算外資金收入C.其他收入D.財政撥款收入E.附加和專項收費12.屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（）?A.財政投資B.輕稅C.免稅D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格E.信貸支援13.政府預(yù)算作為一個獨立的財政范疇，有其區(qū)別于其他財政范疇的特征：（）A.法律性B.預(yù)測性C.集中性D.綜合性E.公開性14.部門預(yù)算的基本含義有（）。A.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元B.預(yù)算要落實到具體部門C.上級可為下級代編預(yù)算D.“部門”指一級預(yù)算單位E.“部門”指二級預(yù)算單位15.基本支出預(yù)算的編制原則有（）。A.綜合預(yù)算的原則B.優(yōu)先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優(yōu)先的原則三.不定項選擇題(共10題)1.甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4％。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。該運動員捐贈房產(chǎn)給希望工程用于教學(xué)的稅務(wù)處理是（）。A.不繳納契稅B.繳納契稅2萬元C.繳納契稅2．5萬元D.不繳納個人所得稅2.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元；一棟作為企業(yè)辦醫(yī)院用房，房產(chǎn)原值為80萬元；另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：根據(jù)上述資料判斷，下列說法正確的有（）。A.該企業(yè)自用房屋免征房產(chǎn)稅B.該企業(yè)自用房屋按1.2%繳納房產(chǎn)稅C.該企業(yè)辦醫(yī)院用房按1.2%繳納房產(chǎn)稅D.該企業(yè)辦醫(yī)院用房免征房產(chǎn)稅3.某企業(yè)2012年度會計報表上的利潤總額為52萬元。2013年3月企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2012年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年度其他有關(guān)情況如下：(1)2012年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計116萬元，已列入當(dāng)期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。(2)2012年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當(dāng)期費用。(3)支付在建辦公樓工程款25萬元，已列入當(dāng)期費用。(4)直接向某乒乓球隊捐款10萬元，已列入當(dāng)期費用。(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用。(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%;職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。該企業(yè)2012年度準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費總額為（）萬元A.3.24B.17.76C.21D.21.464.某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元；（注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標準為每人每月800元）（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設(shè)債券利息5萬元。2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為（）。A.1.4萬元B.14萬元C.16.8萬元D.35萬元5.某房地產(chǎn)公司2013年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入500萬元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款150萬元，本月取得預(yù)收款90萬元；(2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬元；(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價400萬元；(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元；(5)將新建的商品房10套無償贈送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為850萬元；(6)自建經(jīng)濟適用房若干棟，建造成本5000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8000萬元，10%作為辦公用房（建筑業(yè)成本利潤率為10%）。無償贈送行為應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.0B.25C.27.5D.42.56.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為（）。A.700元B.800元C.900元D.1000元7.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；（2）公司購買地方政府債券的利息收入10萬元計入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實發(fā)工資計提三項費用18.5萬元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。該公司應(yīng)納稅所得額為（）。A.412.74萬元B.508.74萬元C.626.5萬元D.636.5萬元8.當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為（）。A.18938.46元B.19880元C.20920元D.20580元9.該單位的人員支出比率為（）。A.140.48%B.55.93%C.71.