物業(yè)管理財稅分析

跟務(wù)

處理物業(yè)管理財稅分析稅務(wù)特點及相關(guān)政策物業(yè)管理服務(wù)，是對區(qū)域內(nèi)的物業(yè)進(jìn)行維護(hù)管理，也包括代收業(yè)主水電費、車輛停放服務(wù)、廣告位置出租等。根據(jù)財稅〔2016〕36號文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》，企業(yè)管理服務(wù)，是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。因此，物業(yè)管理屬于企業(yè)管理服務(wù)。-.物業(yè)企業(yè)稅收政策(-)根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定物業(yè)管理業(yè)一般納稅人可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%,抵減應(yīng)納稅額。（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告X國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（三）《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）第十五條物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照〃建筑服務(wù)〃繳納增值稅。（四）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金屬于不征收增值稅項目。同時，住宅專項維修資金開具發(fā)票，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法*國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十條規(guī)定：〃企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證」《2023年企業(yè)所得稅匯算清繳全套申報表格式（帶公式）,附填寫說明》電子版已經(jīng)打包好啦！掃碼回復(fù)2023即可獲得！二.稅務(wù)處理01物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費、停車費、廣告費、水電費等收入，如何計算繳納增值稅？(1)物業(yè)管理費適用6%的稅率。(2)若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布,應(yīng)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人和個體工商戶出租不動產(chǎn)適用5%征收率。停車費按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。率。般納稅人出租率。般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),(3)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)的規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。(4)提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按13%的適用稅率計算繳納增值稅，其相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以按規(guī)定抵扣。提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按3%的征收率計算繳納增值稅。02提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專用發(fā)票？(1)提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費，按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費可全額開具增值稅專用發(fā)票。(2)提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人向服