第一部分財(cái)務(wù)基本概念

財(cái)務(wù)基本概念商學(xué)院1、財(cái)務(wù)活動(dòng)：

一個(gè)單位組織資金運(yùn)動(dòng)的一系列行為。包括四大方面：

1）投資活動(dòng)投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義投資包括對(duì)外投資（如投資購(gòu)買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目）和內(nèi)部使用資金（如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等）。狹義的投資僅指對(duì)外投資。

包括廣義投資和狹義投資。

財(cái)務(wù)管理的要求：合理確定投資規(guī)模和投資結(jié)構(gòu)2）營(yíng)運(yùn)活動(dòng)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的一系列資金收付行為。

財(cái)務(wù)管理的要求：加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果。3愈)斗籌劉資伐活各動(dòng)籌悶資菌是疊指留企冠業(yè)墳為藥了貞滿吼足森投嘗資凱和乏資掀金更營(yíng)稈運(yùn)使的漆需竿要豎，表籌赴集討所難需禁資政金徐的他行悟?yàn)樘?。企摟業(yè)外通刊過(guò)販籌拿資潛通烈常楚可菊以卷形護(hù)成騾兩訴種咬不惜同濤性洪質(zhì)態(tài)的暢資慌金昨來(lái)敏源縫：沫一倘是茶企踩業(yè)驗(yàn)權(quán)貌益各資遍金蹲；燭二乳是稅企死業(yè)躍債著務(wù)遵資夜金傻。提重醒盲注逮意：嶄籌蕉資孝活喪動(dòng)義不藝光典只避是滑資貫金形的喬流伶入誦，駛還疲有鏡流鹿出睬。阻與執(zhí)籌舞資爹活喂動(dòng)獎(jiǎng)相誓關(guān)扇流腿入晶、桐流挨出默都考屬底于管籌床資像活蒸動(dòng)伴。財(cái)圈務(wù)矛管早理醋的星要仁求自：害合鍋理克確語(yǔ)定縱籌巴資壇規(guī)皺模朝和殘籌峰資虛結(jié)多構(gòu)足。4示)椅分炭配鋒活渡動(dòng)包班括借：廣役義若：途對(duì)獻(xiàn)各丹種遷收處入可進(jìn)崇行挑分拜割滿和造分乳派疊活錄動(dòng)肌。如闖銷墊售話產(chǎn)徑品壓取魔得獲銷霉售束收撿入疾后壩，默要濫考絹慮現(xiàn)補(bǔ)偉償?shù)蓺獗颈?、誕支墾付漢債穿權(quán)翠人掘利青息虧、織給惰股卷東燃分凍配吃股黑利繩等埋。狹頑義帶：音對(duì)莫稅怖后繳凈危利居潤(rùn)梳的訴分西配塞。如扭分分配活給粉投蛛資踢者撕、海企且業(yè)前留屢存賺。財(cái)作務(wù)督管陽(yáng)理切的原要偉求儀：穴合我理筐確業(yè)定溉分源配怖的衡規(guī)尊模作和投方蛛式刪。以粉上晴四走方叔面館也標(biāo)就神是陵財(cái)?shù)駝?wù)專管冒理突的掉基振本餓內(nèi)雀容微。2、毯財(cái)械務(wù)唱關(guān)眠系指另企鐵業(yè)啟在販組壯織邁財(cái)狗務(wù)阿活社動(dòng)鑒過(guò)恢程寇中省與砍有仆關(guān)免各汪方滿所罷發(fā)雙生余的押經(jīng)氏濟(jì)夠利秒益伍關(guān)劈燕系輝。掏注秩意句各冶種壓財(cái)慢務(wù)傳關(guān)里系但的享體久現(xiàn)績(jī)：脈1與.哀企舒業(yè)負(fù)與屢投渠資蘭者密（綠所冶有能者傭）般之踩間搭的驕財(cái)艷務(wù)鑒關(guān)叉系（抽所和有滿權(quán)吼性涼質(zhì)歇）：終主沒(méi)要孤是到企接業(yè)訴的肢投識(shí)資尚者萌向貼企據(jù)業(yè)球投訓(xùn)入剝資睬金窗，貫企元業(yè)簽向會(huì)其駐投懲資耀者偉支制付黑投沸資殼報(bào)界酬前所沿形斜成狼的掠經(jīng)伸濟(jì)倆關(guān)搭系狼。平2餅.題企快業(yè)汗與咳債香權(quán)箭人規(guī)之類間紀(jì)的旱財(cái)鹿務(wù)酸關(guān)深系項(xiàng)：霸主鴉要始是迅指擁企選業(yè)器向東債照權(quán)后人旦借躺入月資錄金怖，征并業(yè)按喂合撤同侄的拒規(guī)吐定座支餅付宰利炕息矩和矮歸飛還否本裂金鑰所籃形盡成接的悲經(jīng)古濟(jì)捐關(guān)紋系桂；恨3錯(cuò).憐企井業(yè)法與炸受慕資痰者孕之然間向的遮財(cái)薯務(wù)貨關(guān)嚴(yán)系（薯所介有迅權(quán)喬性討質(zhì)向）：裕主勇要玻是別指衣企城業(yè)紋以批購(gòu)丙買斥股粱票絹或洽直胖接竄投窗資題的馳形嘆式琴向憶其云他換企港業(yè)易投心資膜所壘形脹成巡壽的壞經(jīng)濫濟(jì)褲關(guān)居系刻；4奴.穗企待業(yè)怖與抓債兔務(wù)灑人頓之學(xué)間元的鑄財(cái)豬務(wù)予關(guān)腳系恥：劈燕主斑要蓬是諒指樂(lè)企西業(yè)母將肌其諷資詢金驅(qū)以姻購(gòu)宏買平債修券懶、鐮提勒供溪借桐款焰或思商論業(yè)驗(yàn)信麻用雕等伐形怖式遍出業(yè)借卵給摟其腫他澆單遭位唱所事形獸成肥的慣經(jīng)瓣濟(jì)堡關(guān)紐奉系警；5賀.獵企披業(yè)往與憐供長(zhǎng)貨彼商構(gòu)、撫企閣業(yè)魂與誓客蔑戶穩(wěn)之融間臉的酒關(guān)鈔系指：瓦主季要譯是養(yǎng)指慰企叔業(yè)變購(gòu)村買每供含貨釣商注的輛商便品鈴或培接心受市其隨服渠務(wù)趨以腿及墊向史客潛戶態(tài)銷瘦售咸商粘品勉或唐提思供靜服動(dòng)務(wù)眼過(guò)疼程作中戒形明成匹的開經(jīng)鋤濟(jì)擴(kuò)關(guān)本系褲；對(duì)6則.話企綱業(yè)時(shí)與榴政頌府醬之?dāng)嚅g能的至財(cái)賺務(wù)赤關(guān)怒系（年強(qiáng)脖制防無(wú)似償去的蔬分君配第關(guān)努系招）：檢政面府鑄作個(gè)為懂社忍會(huì)皺管鈔理錦者交通宗過(guò)太收斥繳拔各困種第稅盲款茄的拖方壯式議與爹企蕉業(yè)纖發(fā)賤生脫經(jīng)秀濟(jì)澇關(guān)伶系佳；插7燙.把企退業(yè)使內(nèi)鑰部香各蛇單松位王之哥間雨的揪財(cái)司務(wù)凡關(guān)彼系蹦：圣是般指先企涉業(yè)勿內(nèi)惕部跑各脈單本位饒之哭間養(yǎng)在助生勾產(chǎn)澡經(jīng)蒼營(yíng)饒各油環(huán)彈節(jié)喘中竊，縮慧互隱相花提基供耀產(chǎn)局品速或堪勞攜務(wù)竄所那形禮成庸的塵經(jīng)太濟(jì)議關(guān)做系盤；群8孟.化企陸業(yè)蹄與躲職江工印之潛間賊的對(duì)財(cái)伸務(wù)虛關(guān)針系挽：草主傘要酬是算指僵企文業(yè)荒向批職剪工抄支展付泳勞話動(dòng)食報(bào)靜酬暴過(guò)吉程晴中推所緣瑞形徑成盾的旅經(jīng)棍濟(jì)松利律益滾關(guān)范系激。3謠財(cái)漸務(wù)鼠關(guān)傻系醬與雷財(cái)催務(wù)夢(mèng)活肅動(dòng)湖之煮間譯的飾關(guān)吧系4顧、樹財(cái)緣瑞務(wù)逗管礎(chǔ)理蝴的虛目遺標(biāo)（季1淹）帝利暑潤(rùn)恰最死大賣化線目雜標(biāo)（弟2暗）沈股正東草財(cái)估富嘉最持大掏化逆目蛾標(biāo)在州上每市談公少司第，翅股驅(qū)東還財(cái)釀富別是右由腰其各所伸擁旅有禿的抄股御票都數(shù)舊量漢和高股殊票符市加場(chǎng)胸價(jià)伏格搏兩弟方刻面蜘來(lái)朵決向定缸。脫在羊股子票段數(shù)仿量衰一泡定用時(shí)睬，喂股驚票省價(jià)如格圖達(dá)漫到漸最近高憲，擁股擾東襪財(cái)退富宰也飄就愿達(dá)仗到駝最故大飄。（模3踏）掛企中業(yè)辱價(jià)侵值鴉最澤大殺化從洋財(cái)苦務(wù)單管診理益的就角惠度依看賀，睡企爬業(yè)粘價(jià)排值蘭不命是噴賬擋面樣資敗產(chǎn)梢的瞎總社價(jià)汁值絮，傘而各是君企吐業(yè)掙所棋有揀者豪權(quán)徹益啞的溪市睜場(chǎng)字價(jià)麥值傍，檔是金企鄉(xiāng)豐業(yè)乎所買能榴創(chuàng)難造罪的抹未轟來(lái)肌現(xiàn)瓜金扯流唉量踏的炮現(xiàn)時(shí)值蒼。（荒4糾）傘相余關(guān)恰者奸利薪益優(yōu)最屆大夠化含義即追求與企業(yè)利益相關(guān)的各方利益最大化。包括企業(yè)所有者、債權(quán)人、員工、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、客戶、供應(yīng)商和政府等。優(yōu)點(diǎn)（1）有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展；（2）體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一；（3）這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化、多層次的目標(biāo)體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；具體內(nèi)容（1）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的均衡，將風(fēng)險(xiǎn)限制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)；（2）強(qiáng)調(diào)股東的首要地位，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)與股東之間的協(xié)調(diào)關(guān)系；（3）強(qiáng)調(diào)對(duì)代理人即企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督和控制，建立有效的激勵(lì)機(jī)制以便企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施；（4）關(guān)心本企業(yè)一般職工的利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境和合理恰當(dāng)?shù)母＠?，培養(yǎng)職工長(zhǎng)期努力地為企業(yè)工作；（5）不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的關(guān)系，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者；（6）關(guān)心客戶的長(zhǎng)期利益，以便保持銷售收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)；（7）加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)作，共同面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并注重企業(yè)形象的宣傳，遵守承諾，講究信譽(yù)；（8）保持與政府部門的良好關(guān)系。5泄、耽財(cái)哄務(wù)唇管票理木目印標(biāo)擊的清協(xié)傳調(diào)1鏟）伸所嚴(yán)有據(jù)者房誠(chéng)與粉經(jīng)辦營(yíng)匯者你的扮矛沒(méi)盾潤(rùn)與掃協(xié)邪調(diào)矛留盾藏：經(jīng)號(hào)營(yíng)奮者盲希未望奧在尼創(chuàng)休造奸財(cái)溜富阻的某同糊時(shí)禮，造能流獲波得哀更鍛多潤(rùn)的流報(bào)暢酬麻、更查多幕的單享填受鳴成眼本輪；倡所摟有港者蘋和踏股泛東海則難希天望拜以粱較表小栗的底代價(jià)新（增較眾少領(lǐng)支姻付扯報(bào)惠酬犁）殃實(shí)胡現(xiàn)吊更申多槽的煤財(cái)旱富另。解太決窯矛守盾幫的賀措棄施赤：①抵解杠聘桿；劍②蹈接田收敏；掉③窩激筍勵(lì)軍（哈股譜票凈期淺權(quán)忠、墊績(jī)幣效品股媽）約飄束享變受隱成計(jì)本2凝）隔所石有劑者政與鏈債煌權(quán)絕人陽(yáng)的寒矛亞盾羅與點(diǎn)協(xié)客調(diào)矛盾的表現(xiàn)協(xié)調(diào)方式1.所有者改變舉債資金的原定用途，增大償債的風(fēng)險(xiǎn)，降低了債權(quán)人的負(fù)債價(jià)值；2.發(fā)行新債券或舉借新債，增大償債的風(fēng)險(xiǎn)，致使舊債的價(jià)值降低。1.限制性借債：在借款合同中加入限制條款，如規(guī)定借款的用途、規(guī)定借款的信用條件，要求提供借款擔(dān)保等。2.收回借款或停止借款：當(dāng)債權(quán)人發(fā)現(xiàn)公司有侵蝕其債權(quán)價(jià)值的意圖時(shí)，采取收回債權(quán)和不再給予新的借款的措施，從而來(lái)保護(hù)自身權(quán)益。6盲利根率(辮1匹)專.轟含可義覆：倍利描率像也赴稱公利枝息溜率貢，剛是業(yè)利丙息盾占吵本竄金辮的饅百醫(yī)分鴿比樹指鼻標(biāo)蒸。抱從哀資汁金拆的檔借胖貸晴關(guān)返系釣看鑰，成利鋼率瞞是筒一今定洽時(shí)系期計(jì)內(nèi)豪運(yùn)便用侄資鏟金爹資鬼源疑的德交括易通價(jià)丑格輝。(猛2屢)婚.繁種粒類走a按扔利捷率編間中變冒動(dòng)騾關(guān)濤系脅：屋基望準(zhǔn)絞利舅率癥、關(guān)套闊算喚利給率孤?；螠?zhǔn)設(shè)利昨率灣：晶在日多汽種理利磚率仔并爸存杯的可情粉況肺下摩起拒決肉定蘆作粗用淹的停利宮率嶄。弓在翠西贈(zèng)方鈴?fù)ㄇ莩｝R是沿中殺央裙銀步行踐的怎再時(shí)貼幅現(xiàn)生率址，在河我?jiàn)A國(guó)掀是鄙中酷國(guó)惰人蟻民燃銀求行傳對(duì)縣商供業(yè)需銀麗行駛貸斜款反的肌利訴率環(huán)。套吸算轎利脅率漿：業(yè)在歷基硬準(zhǔn)圾利哄率傳確點(diǎn)定鞏之轟后犬，賀各鵝金朝融墨機(jī)草構(gòu)心根激據(jù)遲基晃準(zhǔn)蹤蝶利旺率歌和生借里貸盯款巧項(xiàng)采的讓特傳點(diǎn)隆而雪換博算唐出示的趣利謎率紋。比虎如仰在填我期國(guó)壞中落國(guó)雁人篩民琴銀私行諷對(duì)飼商揮業(yè)糠銀睬行賊的核利東率惜為南基探準(zhǔn)以利寇率因，繞而冶商簽業(yè)爽銀棕行娘對(duì)毀企剩業(yè)勤或疾個(gè)筍人妹的哄利及率稻為熔套報(bào)算蜂利糖率配。b切按父與匠市騙場(chǎng)腰資抖金再供胖求觸情切況邪的宜關(guān)唱系鎖：牛固村定蘇利抄率呀、丙浮爽動(dòng)些利憐率鏡。固梢定樂(lè)利描率膠：優(yōu)在予借設(shè)貸牌期圈內(nèi)例固培定糕不啄變倉(cāng)的管利盒率肚。浮數(shù)動(dòng)瓣利芝率量：病在露借臨貸腸期握內(nèi)寇可幫以悄調(diào)止整閃的叼利哄率匠。C諸按倆利獵率孫形谷成鋒的道機(jī)熔制麻：搞市江場(chǎng)宣利悶率肢、削法葵定鎖利舒率除。市州場(chǎng)樓利港率蹤蝶：歉根容據(jù)憐資栽金撫市躬場(chǎng)訪上筋的亭供世求狡關(guān)敞系密，梳隨勁市立場(chǎng)川而賠自鼠由名變貌動(dòng)日的尾利味率撇。暮法棕定米利煮率屯：圍由昌政捕府姻金沖融槐管孤理伐部裕門娛或沖者津中灣央漢銀榴行半確朱定可的另利敗率遼。(3聯(lián))揀.娘利崗率賽的紡一到般潑計(jì)依算道公煌式利潤(rùn)率專=做純兵利藍(lán)率森+拆通鞠貨繞膨畝脹君補(bǔ)盛償迫率摧+川風(fēng)脅險(xiǎn)羨收商益蓄率a淡純挎利蘆率襯：年沒(méi)輔有只風(fēng)量險(xiǎn)添、純沒(méi)堪有幅通趟貨跨膨銹脹禽情矩況牲下鉛的瓜社銹會(huì)坑平倡均獵資禿金副利遇潤(rùn)潤(rùn)率實(shí)姓務(wù)舉中弄我協(xié)們掏一必般命認(rèn)籠為廊國(guó)遙債滑是搬無(wú)倍風(fēng)蠶險(xiǎn)牛債免券惱，愧一咬般圓認(rèn)犧為碗國(guó)忽家海不百會(huì)牌違瓦約匹，皺沒(méi)亂有玻風(fēng)秒險(xiǎn)閉，叼但包其楊包渠含槽通麥貨襪膨圈脹盼補(bǔ)火償默率丹，論所剖以包在侵實(shí)體務(wù)