全面預(yù)算編制管理計(jì)劃書

1全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

王景江中國注冊會計(jì)師北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人財(cái)務(wù)執(zhí)行力培訓(xùn)網(wǎng)首席培訓(xùn)師原國際永道會計(jì)公司高級顧問中國企業(yè)聯(lián)合會客座教授國家會計(jì)學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會財(cái)稅研究員清華大學(xué)、北京大學(xué)客座教授時代光華高級培訓(xùn)師2王景江教授

著名財(cái)稅和管理咨詢專家、職業(yè)培訓(xùn)師、中國注冊會計(jì)師，企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行力網(wǎng)首席培訓(xùn)師，北京托眾管理咨詢有限公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)咨詢顧問，北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級顧問。我國最早加盟國際會計(jì)公司從事財(cái)務(wù)咨詢的專家之一，是集職業(yè)經(jīng)理、咨詢顧問和高校教授于一身的財(cái)稅專家，具有20多年的企業(yè)實(shí)踐、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、理論研究和財(cái)務(wù)咨詢背景。現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會財(cái)稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究會理事，中國企業(yè)聯(lián)合會、中國房地產(chǎn)協(xié)會、中國工商管理培訓(xùn)中心、中國財(cái)稅培訓(xùn)網(wǎng)、國家會計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)對外交流中心、中國稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國地產(chǎn)商學(xué)院、清華紫光管理培訓(xùn)中心、時代光華、華夏基石、和君創(chuàng)業(yè)、正業(yè)宏通、廣東智寶、溫州亞美信、南昌一佳等機(jī)構(gòu)高級培訓(xùn)師和高級顧問，十幾家企事業(yè)單位常年高級財(cái)稅顧問。曾任國際永道會計(jì)公司高級咨詢顧問，國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心客座教授，普華永道、安達(dá)信、德勤國際會計(jì)公司客座教授，北京注冊會計(jì)師協(xié)會客座教授和考試委員會委員，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級管理咨詢經(jīng)理.

為中國幾十家大中型企事業(yè)單位提供財(cái)稅和管理咨詢,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù),在全國上百場高級財(cái)稅研討會上演講,全國大型企業(yè)總會計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓,全國CPA考試和會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)主講教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。3第一講年度經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理4目堤錄全計(jì)面汁預(yù)酒算更管甜理尋概硬述年幅度肅計(jì)掀劃踩與書預(yù)除算剝目丘標(biāo)部抽門短計(jì)榮劃醒與拴預(yù)沖算耀編剪制企育業(yè)律預(yù)蒜算腳全恩程緩控綢制預(yù)樸算捉考腳核括與趁績手效閉評墳價(jià)5１.如翅何美認(rèn)姥識唱全擊面儲預(yù)痰算撇管圍理企業(yè)方針外輛部伸環(huán)吹境混分首析內(nèi)擱部被條巾件境分很析公司戰(zhàn)略中瀉長循期計(jì)票劃短駛期蒼計(jì)陵劃預(yù)臺算越管衡理日毯常龍經(jīng)禽營反遵饋控匯制資樣本栗預(yù)壟算企選業(yè)規(guī)輕劃6“預(yù)露算是裳企業(yè)業(yè)漏未柔來粥一輕定薪時憲期窄內(nèi)出經(jīng)夏營含計(jì)怪劃命的薯數(shù)癢量籌表先現(xiàn)蹤蝶形柿式困，墓是禽一桃種袋系錦統(tǒng)限的在管溪理益方倘法乓。霉它蒸是灶用憲來剝分腸配純企足業(yè)右的園財(cái)苦務(wù)咳、妹實(shí)敘物史及執(zhí)人車力室等底資槍源賢，使以萌實(shí)示現(xiàn)針企易業(yè)愧既僻定化的寒戰(zhàn)效略子目適標(biāo)春。環(huán)企除業(yè)冬可組以未通借過謠預(yù)鏟算肥來大監(jiān)澆控雨戰(zhàn)延略抄目蛛標(biāo)妙的汁實(shí)帖施帳進(jìn)判度帽，桐有危助護(hù)于完控現(xiàn)制細(xì)開奇支巡壽，杜并唉預(yù)武測鞭企翼業(yè)訪的洪現(xiàn)木金曬流蟻量董與適利疲潤戴。預(yù)分算含駝義資潑源活以動預(yù)街算蓄管傳理外屋部朱環(huán)情境風(fēng)環(huán)險(xiǎn)目舊標(biāo)7全資面盾預(yù)跨算蒜管疊理是顛全芽過饞程業(yè)、躬全蒸方寸位邊和夠全泊員候參諒與軟的槐系素統(tǒng)真管百理吳：全瓦過泊程懶預(yù)割算大管詞理是技指名公股司恢在代組守織佛各夫項(xiàng)砍經(jīng)哥營鴉活城動姜的淘事陜前標(biāo)、酸事暖中備和邁事閃后相都遣必扛須菠納品入擠到柏預(yù)舞算撥管并理搶。全傘方芬位景預(yù)贏算菜管呢理是界指截公欲司淺一妨切部生俯產(chǎn)挽經(jīng)頌營慶活召動睜必炒須稈全象部君納溉入亞到爪預(yù)乏算候管勾理按。全悼員丙預(yù)凱算營管委理是碗指形公瞧司身領(lǐng)愈導(dǎo)慰、禮子役公潮司因負(fù)勞責(zé)爹人尖、瞎車錫間腸及仆部余門綱負(fù)孕責(zé)饒人筒、偶各夢崗袋位駱員脾工旁必衰須扔全鐮員睜參舒與首預(yù)昨算脈管挎理約。預(yù)佩算范獲圍8規(guī)內(nèi)劃蘇未遵來細(xì)插化獸和刻量叉化癥戰(zhàn)渡略協(xié)目貝標(biāo)內(nèi)沾部雜溝涌通縱攀向咸和攏橫挎向葬溝冒通強(qiáng)躍化虛控洲制作白為百控菠制猶經(jīng)畜濟(jì)飲活關(guān)動槍的陵手緞段考旨評鉗業(yè)爭績考鬼核脊責(zé)姻任債中霞心螞業(yè)冷績整識合美資書源優(yōu)面化躁財(cái)殘務(wù)全與掌非蓄財(cái)誕務(wù)網(wǎng)資念源配底置預(yù)響算作籠用92啄.全租面術(shù)預(yù)慕算昆管泡理構(gòu)體紅系1旱01含1生命周期行業(yè)特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素戰(zhàn)略重點(diǎn)預(yù)算目的預(yù)算起點(diǎn)進(jìn)入期市場的不確定性大；市場投入大產(chǎn)品定位、投資、融資風(fēng)險(xiǎn)大市場調(diào)研、渠道建設(shè)保證銷售成功資本預(yù)算成長期產(chǎn)品在市場上初步認(rèn)同，市場投入進(jìn)一步加大銷售和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)市場占有率落實(shí)營銷戰(zhàn)略，以銷定產(chǎn)業(yè)務(wù)收入預(yù)算成熟期相對穩(wěn)定的市場份額和現(xiàn)金流持續(xù)經(jīng)營、成本控制風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，降低成本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤成本預(yù)算衰退期市場萎縮，產(chǎn)品逐步退出市場，大量應(yīng)收帳款行業(yè)退出、新行業(yè)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整投資方向，尋找新增長點(diǎn)保證現(xiàn)金流量合理利用現(xiàn)金流量1觀23倍.預(yù)陶算僚管塵理工組統(tǒng)織臟及怪職陜責(zé)股辰東祥大期會董奶事羨會預(yù)欺算浙管悅理理委所員陸會預(yù)收算另管狐理掌部戰(zhàn)成略掘管磚理堵部財(cái)雪務(wù)/人忙力幕資丈源波部各或責(zé)攝任告中岔心預(yù)隊(duì)算拖管緊理免組審棗計(jì)向部1附3組成由董事長或總經(jīng)理任主任，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。職責(zé)

審議通過有關(guān)預(yù)算管理制度；組織有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測；

審議通過預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序；審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案；協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過程中的矛盾；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，董事會通過后下達(dá)正式預(yù)算；檢查、監(jiān)督和分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改善措施；

提出修訂和調(diào)整預(yù)算的建議，對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行調(diào)解和仲裁；審定公司年度決算，并提出考核獎懲意見。預(yù)秀算博管稈理假委木員惹會燃組怖成置及宏職懇責(zé)1衛(wèi)4設(shè)置獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)置預(yù)算管理組職責(zé)（1）傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)單位、部門預(yù)算案的編制；（2）根據(jù)預(yù)算編制方針，對單位、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算案，一并報(bào)全面預(yù)算管理委員會審查；（3）在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況；（4）每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交全面預(yù)算管理委員會審議；（5）遇有特殊情況時，向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議；（6）協(xié)助全面預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。預(yù)站算瞞管準(zhǔn)理僻部壇門統(tǒng)設(shè)并置惱及翁職棉責(zé)1厘5設(shè)置投資中心、利潤中心和成本費(fèi)用中心職責(zé)各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人對本中心預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（1）提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；（2）編制本責(zé)任中心預(yù)算草案；（3）監(jiān)督本單位／部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時反饋；（4）根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境變化提出預(yù)算調(diào)整申請；（5）協(xié)調(diào)本單位／部門內(nèi)部資源及單位／部門之間的預(yù)算關(guān)系；（6）定期分析和考核本單位／部門預(yù)算執(zhí)行情況。責(zé)孟任虜中蛙心各設(shè)租置倒及取職小責(zé)1租64擱.如同何蠻落丈實(shí)熔預(yù)溝算行管硬理嬌制表度領(lǐng)融導(dǎo)重近視高紋層原領(lǐng)烤導(dǎo)映介巴入直翁接啟領(lǐng)釣導(dǎo)具意體摟參處與預(yù)尾算愈制植度杜明簡確條職搖責(zé)議鼠事魔日壺程披表預(yù)孟算倒管猛理沿部公專果業(yè)剝支酷持1惡7總則預(yù)算管理組織全面預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制全面預(yù)算考評預(yù)算管理信息化全掠面螞預(yù)地算拔管雷理披表糾單刻（著載慰體懇）綱局領(lǐng)川性盡文摘件附則全隔面乎預(yù)蒜算摟管傅理顏制崖度迎實(shí)碑施班細(xì)卻則全當(dāng)面得預(yù)蝴算趕管貝理紹制別度設(shè)其計(jì)制警度1沫8交師流溝們通部辰門斯間城的撓矛戒盾治，勺有儀些鎖是藏在赤對享什悶么攤是結(jié)企扛業(yè)守最狡大柜利獸益院的唯問慌題譽(yù)上鵝持倍不惡同物意搜見蕩而侵引瓣起遙的宜，婚有寶的翠是盛對蜜部番門紋利禽益筋與春公愚司鉆利醫(yī)益薯間稀權(quán)而衡范抉飽擇堅(jiān)所歌引漏起送的歉，染還胸有根一普些站矛押盾昌，罰卻坊不盾幸碑地務(wù)是團(tuán)由壯于鑰部栽門狠間駐的夠老痰框沫框比和級偏肢見犧所怒造疲成執(zhí)的尼。－喜菲丑利淡普妄．劑科進(jìn)特遣勒（憂美念）1厘9方式內(nèi)容全員培訓(xùn)組織領(lǐng)導(dǎo)、子公司經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人預(yù)算培訓(xùn)制定預(yù)算制度規(guī)范預(yù)算管理職責(zé)、程序和方法議事日程編制議事日程表操作指南表格化和預(yù)算操作說明溝通協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)參與的圓桌會議2吊0誤區(qū)分析形式上的預(yù)算視為財(cái)務(wù)任務(wù)編制方法模式化預(yù)算準(zhǔn)確急于求成按領(lǐng)導(dǎo)意圖報(bào)預(yù)算預(yù)算考核強(qiáng)調(diào)節(jié)約以不變應(yīng)萬變防悶止誤欄區(qū)2設(shè)1目灣錄全煎面視預(yù)聽算巡壽管戰(zhàn)理丈概淘述年串度端計(jì)徹劃鍛與欲預(yù)圍算擱目撥標(biāo)部侍門劈燕計(jì)聽劃款與跳預(yù)關(guān)算循編研制企群業(yè)礎(chǔ)預(yù)度算卡全礦程酷控芬制預(yù)睛算號考側(cè)核母與海績孕效心評禁價(jià)2獅21濟(jì).企警業(yè)遵年幅度捆經(jīng)棄營母計(jì)秋劃經(jīng)拉營向計(jì)毫劃是變在墻經(jīng)療營削決爛策雁的各基款礎(chǔ)孩上映，奮根獎?chuàng)v經(jīng)屬營擋目懸標(biāo)澆，捏對伶企尚業(yè)閑的冤生哀產(chǎn)咽經(jīng)瀉營誦活至動舟和深所瓜需室要記的施各澤項(xiàng)割資并源屋，進(jìn)從訓(xùn)時惡間秘和慮空擱間雕上辨進(jìn)煩行承具有體籌的牢統(tǒng)框籌板安田排蘭所彼形船成府的景計(jì)幻玉劃澡體遞系乞。經(jīng)有營禮計(jì)真劃要板預(yù)艦先巴確畫定懷：-未逗來吵要垂做客什陽么伯？頸（占目堅(jiān)標(biāo)桶）-未惕來仍由耕誰縫去烘做乞？煉（帽責(zé)葬任被）-未期來結(jié)何磨時今做探？去（疑時革間紡）-未枕來跨如易何旦去戀做豬？戶（昏措徹施澆）經(jīng)鈴營計(jì)沾劃2白3年姓度潔經(jīng)隱營冰計(jì)忍劃年窗度久經(jīng)混營駁分夕析平與貝預(yù)芒測年故度紀(jì)經(jīng)走營萌策零略肯和鎖目駝標(biāo)年徐度圣銷西售仙計(jì)都劃研測發(fā)計(jì)括劃采差購計(jì)叼劃生串產(chǎn)計(jì)服劃人具力雹資悟源計(jì)繪劃財(cái)參務(wù)計(jì)壯劃全輝面誕預(yù)獵算預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)。葛。拾。2張4制飽定方灰法第門一珠步蝦用亮戶挺想副要配什您么申？-所賤有捧的栽企家業(yè)繪計(jì)廣劃憂從欣分暑析關(guān)用鏡戶爆需險(xiǎn)求展開此始第鬧二映步桶競各爭牽環(huán)交境-競保爭笛對方手碗的津戰(zhàn)墻略洲是社什悟么顆？捏分玻析著對即手距的澡優(yōu)甜勢色及跌劣摩勢第妥三采步牙企讓業(yè)種宗材旨-我音們抵給腳用蒙戶動什活么猛？第老四豎步3太-蘆5年腦的邊目泰標(biāo)遲，丹達(dá)包到邪此秒目嶄標(biāo)利的悄關(guān)請鍵惜成鎮(zhèn)功劣因誕素第懲五建步水必眠須聞的植產(chǎn)摘品業(yè)及逢服畝務(wù)第合六舅步忘策狂略身及逼實(shí)諒施加計(jì)這劃第侍七摘步應(yīng)財(cái)君務(wù)太預(yù)感測第曬八傾步標(biāo)合紐奉作降伙鞏伴第墻九昂步戴潛牲在旁外足部塞問閥題澡及漲應(yīng)啟急渡計(jì)職劃第完十葡步仇各假項(xiàng)革計(jì)肢劃魔與暴預(yù)侄算2夸52損62捧.預(yù)鮮算追目抬標(biāo)尿設(shè)宇定具和夕下扶達(dá)公自司澡目浸標(biāo)中山長緣瑞期纖計(jì)耍劃年楊度符預(yù)粒算季姿度懇／樹月鈴度勺預(yù)躺算項(xiàng)鏟目垂預(yù)敵算長滅期3蠶-叨5年每膽年季鮮月周前期目摔標(biāo)激的分漿解頑：矩階西段頑性撤、旨項(xiàng)業(yè)目盯細(xì)豎分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長期目標(biāo)目套標(biāo)設(shè)更定2挨7指標(biāo)類別關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)權(quán)益利潤率、銷售利潤率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、銷售收入完成率、成本完成率、可控費(fèi)用完成率等。關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)生產(chǎn)（工程）進(jìn)度完成率、產(chǎn)品（工程）質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、客戶滿意率、員工滿意率、部門協(xié)調(diào)滿意率、研發(fā)產(chǎn)品周期、制度實(shí)施情況等。預(yù)算準(zhǔn)確指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率否決指標(biāo)質(zhì)量、安全和其他責(zé)任事故。2排82暫9股準(zhǔn)東默期單望瘋與已預(yù)菜算雨目顏標(biāo)方案營業(yè)利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益利潤率A10%1220%B6%1.67220%C6%13.3320%資謊產(chǎn)枝負(fù)括債癥率=后1帝—分1向/權(quán)港益寶乘獻(xiàn)數(shù)資錯產(chǎn)繪負(fù)涉?zhèn)L率-淘A方轎案災(zāi)：5飼0粉%；B方艇案登：5挖0柿%宴C方耐案摔：7代0壯%3叨0程序測算權(quán)益利潤率營業(yè)利潤率10%×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.8×權(quán)益乘數(shù)2.5=20%資產(chǎn)負(fù)債率=1-1/2.5=40%目標(biāo)利潤4000×20%=800萬元營業(yè)收入（3000+800）/（1-60%）=9500萬元成本費(fèi)用變動成本=9500×60%=5700萬元固定成本=3000萬元目標(biāo)分解分解到各責(zé)任單位某熟公坑司棍股碌東控權(quán)攔益蝕為彈４投０鼓０障０維萬觸元炮，浸權(quán)甜益但利值潤虛率角定輸為旗２杠０變％盒，仍固艇定奏成但本柔為喜３承０臟０嬸０筍萬抱元嗚，步變汽動綠成賓本羨率膽６游０揉％在。3屢1方法內(nèi)容因素分析法

將有可能影響各級責(zé)任單位預(yù)算期預(yù)算指標(biāo)完成情況的各有關(guān)因素綜合起來，采用一定的方法分析主客觀因素的影響程度，最終進(jìn)行合理分解。自主申報(bào)

由企業(yè)預(yù)算管理委員會召集各級責(zé)任單位，在說明預(yù)算期企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)和相關(guān)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的背景下，動員各級責(zé)任單位根據(jù)自身實(shí)際能力大小與實(shí)際狀況自主申報(bào)其各自在企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)中愿意承擔(dān)的份額，經(jīng)過預(yù)算管理委員會的修正，據(jù)以進(jìn)行分解的方法。

基數(shù)法

以各級責(zé)任單位上年完成預(yù)算指標(biāo)或前幾年完成預(yù)算指標(biāo)的平均數(shù)為基礎(chǔ)，預(yù)測預(yù)算期發(fā)展速度，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分解，確定預(yù)算目標(biāo)的方法。分橡解下慮達(dá)3頑2業(yè)歷績累合株同唐是撥中頓層聯(lián)以偏上碧管傻理遞人蕉員森與零上困級霜就鹿應(yīng)只實(shí)語現(xiàn)述的撿工勉作/業(yè)半績瘋訂手立妙的床正稠式汪書蒙面霉協(xié)答議,它普定奧義邁了副公滅司牙各牲管圈理理層耕的懇主諸要丸考到核芹方棚面憲及柱關(guān)保鍵授業(yè)使績賤指遙標(biāo)紫、客工香作多目頁標(biāo)漏設(shè)具定獅，紫確齒定炸了鞠各船主蹦要媽考濟(jì)察窮內(nèi)蘇容體的市權(quán)厲重榴，吸并曬且嚼參驗(yàn)照恥歷乳史榜業(yè)蹲績裝及戶未轟來貌策妻略偉重真點(diǎn)搖設(shè)固定搜業(yè)披績憶需跟達(dá)表標(biāo)咳準(zhǔn)敗，俊參輝與賣決顆定形合棟同圣受肺約儲人暗的劑薪解酬莊與枯非凱物劈燕質(zhì)原獎景懲閣。冒業(yè)?？冑p合益同兇的醉制幫定督是貼通摟過飛上什下曾級糾業(yè)槳務(wù)慶之棵間幣和顫同廈級例各慢部黎門出之削間蛋的掘共堵同濱溝泳通暢反厚饋申完輩成凡的斜。躍業(yè)因績診合潮同插組桃成脂部乘分喘包渡括艷：K影P待I類乏別叫、K牢P粗I指捐標(biāo)歷、胸權(quán)迎重飾與災(zāi)目凡標(biāo)攻，稅并刃且愚要歌對佳比嘆實(shí)康際瞎完齒成獵業(yè)見績耽與哨預(yù)厘算賄目抱標(biāo)清，紙依任各俗考食核賣項(xiàng)監(jiān)目語的爛重托要睡性逐以行不煮同萄權(quán)賞重棉加范權(quán)親平俯均臭來青計(jì)磁算潤綜拋合竿業(yè)程績括分毅數(shù)白。習(xí)業(yè)奴績居合勁同灑中由目而標(biāo)狡值略的眨設(shè)肅定苗要兔求吧符址合當(dāng)實(shí)雅際挨、長可吳達(dá)紫到狂的寨，藏同輔時線具兔有很一忘定么的爛挑乒戰(zhàn)熱性挎并頭基緒于危統(tǒng)勤一吳的造數(shù)賓據(jù)言庫躬的風(fēng)原戲則窮；蠟業(yè)懇績拾分占值常計(jì)兩算淺方領(lǐng)法靈根淡據(jù)朵各K魂P(guān)財(cái)I性浩質(zhì)艷不只同帶而興不抬同始，步以刮反砌映熔公醫(yī)司揮戰(zhàn)營略驅(qū)意穴圖斗，罩并舒體判現(xiàn)痕激雖勵會作摩用蘭。業(yè)爭績合鏈同3爐32植0緩0油8年謝度惡業(yè)暗績逃合炒同受摘約友人獨(dú)姓她名箱：職是位蘋：總教經(jīng)巾理合圾同惡有量效辭期奔：2犁0卸0比8年1月1日絞至1甩2月3港1日發(fā)孩約嶼人沖姓曲名晌：職言位閘：董調(diào)事戲長簽醒署恰日掏期萍：_那_踏_諷_住_群_邊_翻_怠_塌_啦_詢_角_胃_券_陳_沾_釀_受仙約滴人喚簽寺名道：_貨_橡_幣_讀_繼_送_追_采_隱_意_伶_發(fā)樹約兆人蔥簽揭名戶：_烈_批_皮_擁_特_難_富_覆_鏈_童_普_1滿0急04%次1襖0浙%%人書力淺資孝源改開日發(fā)向置董只事喉會粗提絮交扎述贈職墳報(bào)紹告管未理配指鑰標(biāo)1爹0兇0臣0萬嚷元%%3絨0疫%%%新蒸市劫場慌開遷發(fā)自僑有光產(chǎn)爹品余市桶場趟占舅有佛率產(chǎn)菌品偶研您發(fā)釣進(jìn)甲度經(jīng)醒營先指纖標(biāo)4專0吳76刷3殿8源84箏7專8萬黨元萬跨元萬事元%4露0恢%0像%0能%2黎0搬%凈揮利滋潤銷糊售尋收繭入凈武現(xiàn)腰金墨流凈雪資翼產(chǎn)權(quán)收烈益貓率財(cái)位務(wù)旅指以標(biāo)2峰0茫0仆8年候合泛同寬目級標(biāo)單號位權(quán)觀重關(guān)憲鍵向業(yè)伏績突指書標(biāo)標(biāo)（K慎P設(shè)I）主囑要之業(yè)若績挎審券核旅方存面3煩42藏0慌0姑8年披度稼業(yè)奴績布合役同受局約棉人軋姓福名紋：—漠—職荷位佩：市姻場斬經(jīng)諒營閑經(jīng)片理合浮同協(xié)有扶效保期旱：2瞎0娃0壁8年1月1日堪至1兩2月3校1日發(fā)趙約刪人狐姓叨名結(jié)：職普位離：總士經(jīng)慘理簽搬署姑日武期嫌：_州_墻_庫_蠶_持_菊_給_聰_紐奉_掠_祥_踢_(dá)另_鋤_本_龜_陸_受煌約兼人禽簽語名粘：_巷_單_稈_掃_(dá)部_惰_雄_均_竊_掠_帶_發(fā)幫約禍人逗簽雅名會：_忘_邊_疼_轟_差_材_僻_業(yè)_煤_箱_自_41肺0纖0次%0好%0帳%提調(diào)交乳述鴉職末報(bào)唯告銷造售殃隊(duì)穴伍麗建朵設(shè)管抖理留指喝標(biāo)1鋤0溉0便01集2驗(yàn)62仆2萬董元萬授元次3揚(yáng)0蘆%5挨%5曠%新鹽市堅(jiān)場顫開擺發(fā)銷賠售協(xié)費(fèi)貫用應(yīng)蒙收豪款流周房誠轉(zhuǎn)羞率經(jīng)刺營距指殊標(biāo)6溜3支8阻8萬躺元6卷0融%銷碼售箭收壓入財(cái)彩務(wù)期指柴標(biāo)2再0劉0波8年山合拋同依目榆標(biāo)單艙位權(quán)伶重關(guān)任鍵攤業(yè)添績菠指耗標(biāo)侄（K彈P練I）主墻要鍋業(yè)通績律審丈核膛方惰面3刃5“預(yù)年算軋松餓弛”：預(yù)謀算沈執(zhí)殘行脅者曾的峽低出估博收僚入憲、月高膏估贊成晨本蜘、安低腰估匆利屠潤裙、蝦夸妖大鎮(zhèn)完亞成覽預(yù)詞算拴的途困駝難棕等宅，治或裹者繪為郊了惠爭眾取冰新鳴投壩資戰(zhàn)項(xiàng)倡目膠，亭在粱項(xiàng)執(zhí)目堂申今報(bào)遍時積壓呢低弓支破出讀預(yù)獲算繭，其當(dāng)臥項(xiàng)遭目洲被仍批峽準(zhǔn)枕后當(dāng)，果又高不土斷房誠擴(kuò)紗大邁投天資笨規(guī)盜?？突蛸|(zhì)稍蒜帶陪其挑他塊項(xiàng)軟目顧的“釣牢魚”行司為程?！邦A(yù)碼算吵松神弛”產(chǎn)惑生柜的亦原妖因宵：1棍.目扯標(biāo)惠不汁一夸致疊和污利如益伶沖診突2退.信懷息狗不致對奏稱3其.規(guī)頃避愿不弄確遞定售性暴帶落來幅的稿風(fēng)拍險(xiǎn)4計(jì).防撤備粱上糊級錄鞭怨打沾快很牛5膠.緩顯解守業(yè)損績臘評廟價(jià)選的鑄壓仿力3茄.預(yù)胡算鬧松掃弛慮及廁其亭應(yīng)艷對3開6預(yù)延算師松災(zāi)弛獨(dú)問合題伴的法解戰(zhàn)決1騙.慎蚊重椅確叨定般下鉤級父參固與承預(yù)符算鐵編嗓制目的帖程橋度喂和繼方金式預(yù)灣算雖參短與創(chuàng)與捆預(yù)輸算牧松誼弛揮是風(fēng)正恐相陸關(guān)督的比。2針.上培級沿參懲與作、納預(yù)純算葵指李標(biāo)晝細(xì)允化對和膠明敞確高算拉法信寸息暴不雅對杜稱跑為名預(yù)肺算端松僵弛啊提吵供捉了津基鼻礎(chǔ)雕環(huán)償境啦。3掙.完烈善黃業(yè)己績慶評頓價(jià)榮標(biāo)旦準(zhǔn)腫，號緩縣解榆執(zhí)晨行頁者臭壓及力4顯.真冤實(shí)申誘旱導(dǎo)豪預(yù)嫌算資法幫的斜運(yùn)容用其塑基宮本娘做毛法恒是釀：賠各斤報(bào)潛基堡數(shù)元，扛加總權(quán)高平歲均隨，移少建報(bào)粥罰Y（撕懲雜罰采系幅數(shù)顏）專，盞多順報(bào)駁不財(cái)獎何，嶼超濕額屆獎X（蛛獎姑勵輪系謙數(shù)叼）糖，轟不慚足額補(bǔ)X。超笛基胡數(shù)曠獎坐勵甚系陵數(shù)襖＞替少援報(bào)龍懲灘罰洋系捷數(shù)督＞0緒.濁5忍×超葛基碌數(shù)及獎拐勵農(nóng)系仔數(shù)上淚下校級槍基昌數(shù)蕩的消權(quán)愿數(shù)事各妻是5也0溫%3各7“聯(lián)段合拍基音數(shù)商確外定繼法浪”借下區(qū)的榆預(yù)畢算翻自息報(bào)誕數(shù)興及逆獎效罰勤情戶況致表下級自報(bào)數(shù)的五種情況一

二

三

四

五①下級自報(bào)數(shù)（S）50608090100②上級要求數(shù)（D）6060606060③合同基數(shù)C=(S+D)/25560707580④期末實(shí)際完成數(shù)A8080808080⑤超基數(shù)獎勵(A-C)80%2016840⑥少報(bào)罰款(S-A)60%－18

－12000⑦下級凈獎勵⑤+⑥248403之8目盆錄全肥面翻預(yù)杯算眉管鳳理望概羞述年轉(zhuǎn)度也計(jì)驕劃起與紫預(yù)禁算逼目貴標(biāo)部抽門盞計(jì)啟劃城與今預(yù)監(jiān)算濟(jì)編胞制企打業(yè)援預(yù)翅算底全熱程現(xiàn)控罵制預(yù)鍬算育考套核夾與姓績設(shè)效花評確價(jià)3對91聞.全躁面繳預(yù)齊算為編內(nèi)制踢程掏序4抖0程序工作要點(diǎn)下達(dá)目標(biāo)財(cái)務(wù)部門預(yù)測分析，向董事會提出預(yù)算目標(biāo)；董事會批準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)及編制政策；下達(dá)預(yù)算目標(biāo)和編制政策。編制上報(bào)各職能部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析；研究預(yù)算總目標(biāo)和編制政策；分析影響預(yù)算各種因素；提出部門預(yù)算目標(biāo)及確定依據(jù)，并編制部門預(yù)算；上報(bào)預(yù)算方案。審查平衡財(cái)務(wù)部門分析、審查、匯總、平衡各部門預(yù)算，提出調(diào)整建議；召開預(yù)算會議討論、修改預(yù)算方案，然后匯總上報(bào)。審議批準(zhǔn)上報(bào)公司董事會審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部門分解預(yù)算指標(biāo)，逐級下達(dá)預(yù)算。自姥上妥而械下鼠，棚自育下濤而忘上對，買上段下才結(jié)杠合屯，萄分要級籠編孤制鍋，儉逐烏級良匯盛總4早1（1）友增號量猴法增罵量趟法當(dāng)是魂在塞近凳幾夏年竄實(shí)祝際購數(shù)或據(jù)溫的償基源礎(chǔ)斃上愧，利考攝慮販預(yù)派算現(xiàn)期忘各頸因更素骨變杠動田的閣影菜響狂計(jì)鍬算善預(yù)狡算悅指須標(biāo)拔。罰其刷基殊本椒計(jì)叉算程公患式醬如著下男：本珍期棟預(yù)妄算需指公標(biāo)讀＝蠻基姓期臥該忽指丟標(biāo)芹實(shí)傾際翁數(shù)×（帥１暢＋逗或哪－嬸Ｘ籌％凳）（2）葬零種基縫法零背基廣預(yù)晃算怪是臥在振編粥制默預(yù)株算含時誕，跨對扛預(yù)斃算櫻支險(xiǎn)出辜均縫以滑零陰為游基茫礎(chǔ)錦，吐從污實(shí)濾際技需執(zhí)要愈與逗可更能讀出褲發(fā)衛(wèi)，忌逐昆項(xiàng)蠅審份核事各葉項(xiàng)笛費(fèi)滅用纏開京支呢的筍必暫要河性搬、蜻合晚理傳性弊及墳數(shù)政額子大臣小柳，克從垮而鳴確欲定嘆預(yù)瓣算岡的寄方少法匯。（3）零比蛙率淺法比權(quán)率串法溪是謙按脈預(yù)保算陷期嫁某蒸項(xiàng)標(biāo)指某標(biāo)抽（砌如駝銷親售翁收孫入棵）刮的襯一外定睡比黎率謹(jǐn)計(jì)裝算彩預(yù)獲算智指伯標(biāo)翅?？计錅喕瘫緭Q計(jì)繭算離公躁式顏如葉下訴：本習(xí)期超預(yù)話算謀指陽標(biāo)具＝士預(yù)增算詞期彼某庸項(xiàng)已指屯標(biāo)×Ｘ盾％2營.全貓面豆預(yù)所算舒編虧制臭方軋法4稈2（4）本比聽重搭法比匯重偷法唉是悉按智預(yù)憤算有期費(fèi)某曬個衰項(xiàng)布目名指廢標(biāo)物占梅該趟項(xiàng)魚指瓦標(biāo)乘總檢額糟的屢比豬重尾計(jì)鵝算偉預(yù)鞏算陵指壓標(biāo)鬧。照其江基不本部計(jì)僅算濃公旗式偽如柏下艱：本晶期辯某扇項(xiàng)努目棚預(yù)祝算狼指員標(biāo)喝＝圈預(yù)粗算在期掌該改項(xiàng)出指管標(biāo)笑總框額×某辦個委項(xiàng)尋目鋤指創(chuàng)標(biāo)逢占滅該悼項(xiàng)券指良標(biāo)踩總喘額油的乳比芹重（5）捧定僅額伍法定瓦額贏法羅是下按翅預(yù)膛算熊期鐮某給項(xiàng)河業(yè)檢務(wù)筋量長和言核奧定梅的杜單事位貼業(yè)碧務(wù)使量祥消利耗款定共額籌計(jì)偷算丑預(yù)修算微指窮標(biāo)姑。鼻其調(diào)基遭本懲計(jì)丸算票公棄式般如暫下鄉(xiāng)豐：本嬌期生預(yù)定算街指壺標(biāo)所＝粱預(yù)差算挎期練某梨項(xiàng)畫業(yè)情務(wù)逮量×單咬位嘩業(yè)抓務(wù)童量扛消忘耗世定驕額（6）飛標(biāo)住準(zhǔn)刮法標(biāo)榨準(zhǔn)惠法絕是面按盡預(yù)更算尖期會國致家訂或編企誰業(yè)雹有富關(guān)著規(guī)龍定親的布標(biāo)較準(zhǔn)飾計(jì)鮮算言預(yù)數(shù)算問指矩標(biāo)糞。4包3（7）管因椒素掉法因矩素些法型是陜按慌預(yù)塞算衰期落某風(fēng)項(xiàng)建業(yè)茂務(wù)攝活魄動廢的千關(guān)侮鍵井驅(qū)獎動醬因知素歸計(jì)巨算獄預(yù)雜算利指途標(biāo)姥，鳴如驢差彎旅仁費(fèi)您可牢以喉按獵預(yù)暫算肅期父出完差他人金次母和沙人各均黨差鮮旅宿費(fèi)兇支行出大計(jì)摘算泰。（8）辟概以率訓(xùn)預(yù)扛算廢法概霉率足預(yù)協(xié)算郵是貧在宰編死制并預(yù)鉗算壯時姥，荒根研據(jù)犬有商關(guān)韻預(yù)藝算鉤指傅標(biāo)矮的膊概身率狹計(jì)澡算教期工望渴值講，附據(jù)糊以音確銜定醉預(yù)出算腿指樂標(biāo)梨的滑方期法狂。揪概跳率俘預(yù)翠算裕是稅對砌確舊定治預(yù)眾算塘的猾改慶進(jìn)容。（9）敲滾汪動透預(yù)誓算抽法滾斷動攤預(yù)條算守是壘為根了既使憑預(yù)浸算禿期莖始苗終夠保尼持拋一及個峽固侄定謎的量期首間位而語連太續(xù)廉進(jìn)錦行百預(yù)話算告編價(jià)制較的失方彼法乖。牽可午以家保處持引預(yù)擇算堤管豬理貍的蛛連起續(xù)縮慧性廢和某完扶整鏈性叛。欺其掠特棍點(diǎn)狐是咽：責(zé)每困過證去娘一標(biāo)個有期老間順（寬年男度櫻或羅季閱度羊或齒月肥份抹便線及犬時晶補(bǔ)膠充清一相個聰期鈔間授的壇預(yù)揮算衰）集。券滾殊動邀預(yù)鞠算假是怪對賠定采期睛預(yù)疾算缺的灰改尖進(jìn)拉。4衡4零俱基何預(yù)遠(yuǎn)算幫法棚應(yīng)郵用零獸基朽預(yù)到算公的沉編吳制械程工序現(xiàn)：①靠要凡求彎各末部搬門仁在賤充仿分跡討文論翁的跳基在礎(chǔ)藍(lán)上昏提促出萬本與部朱門傲的充預(yù)樸算搏期雁應(yīng)瓦當(dāng)繩發(fā)鞋生榴的特費(fèi)書用證，收明瓜確乘其周預(yù)手算裁額次，慌而箭不闊考招慮岸這價(jià)些施費(fèi)里用克項(xiàng)沫目動以誤往迅是繩否陪發(fā)渣生松及港金乓額悉。②逆將足全暮部眨費(fèi)難用球劃錄分規(guī)為悉不號可蒸避啟免衣項(xiàng)莖目猾和稱可中避吳免皇項(xiàng)豪目毛，治對敞前缸者詢保破證塞資江金茄供重應(yīng)汽，抹對名后決者膜需砍要女逐初項(xiàng)吊進(jìn)掘行“成么本—效胞益”分煮析葡，棵按荷照冒各彈項(xiàng)拐目助的菊開栗支腎必個要促性午的塑大箏小描確券定廈各艦項(xiàng)羽費(fèi)貝用鑰的叮優(yōu)布先騎順簡序蔬。③刮將滔納備入晃預(yù)刻算泰的予各婆項(xiàng)維費(fèi)寬用軋進(jìn)擦一漏步弟劃享分甚為栽不予可惜延近緩喜項(xiàng)捉目倘和籃可耕延排緩蠟項(xiàng)滑目晝。窗按荒照主預(yù)瞇算鏡期薄內(nèi)?？申嚬┕罩Ы∨渎〉目嫒挷抗S資幻玉金崗，赴在茂各勵費(fèi)撫用宏項(xiàng)斜目瓶之蛋間甚進(jìn)閃行量分判配學(xué)，氣即籠首資先卻保如證磁滿扶足蹄不辛可德延紐奉緩鉤項(xiàng)針目吹的項(xiàng)開臂支脾，炕然影后怠根欲據(jù)擴(kuò)需旺要探和爹可伯能寺，鏈按賣照估項(xiàng)暗目慶的息輕辜重閑緩謹(jǐn)急動選赤擇朵可梅延摸緩況項(xiàng)華目釣的蠅開停支長標(biāo)畏準(zhǔn)戒。4耍5有命限堤制申扒報(bào)有鞠限伐制輕申克報(bào)盯方種式黨是員根誦據(jù)訊一肅定弟的律原隆則判確草定鏟給超各級責(zé)雕任會中增心跑一朗個您或獻(xiàn)幾故個暴預(yù)鏡算恭指伙標(biāo)批限憶額坦，材規(guī)貼定緊每賞個疼責(zé)催任危中橫心種只壁能討在滾規(guī)拖定蹄限植額長以酷內(nèi)溉申馬報(bào)處具妄體午預(yù)咐算喂項(xiàng)脈目爬金片額部。刪。無泥限止制申筍報(bào)無轟限抄制宜申罪報(bào)放方嘆式皮是青對西各垂責(zé)愉任還中丸心駛預(yù)拳算繩指荷標(biāo)襖申限報(bào)爛事忘先桂不浙規(guī)巾定迷限鉆額跨，敏由失各律責(zé)仁任拴中衣心坊根講據(jù)偷本販單棋位深或攔部酷門盟實(shí)射際啟情欺況針考浪慮粒預(yù)慰算舒指醒標(biāo)烏申虧報(bào)隆金葬額綿。預(yù)算項(xiàng)目金額完全排序優(yōu)先類別是否遞延ＸＸＸＸＸＸ１１

ＸＸＸＸＸＸ２１

ＸＸＸＸＸＸ３２是ＸＸＸＸＸＸ４３

ＸＸＸＸＸＸ５３是4疲6

2008年預(yù)算

第一季度

第二季度

第三季度第四季度1月2月3月

總數(shù)

總數(shù)總數(shù)2008年預(yù)算2009年預(yù)算

第二季度

第三季度第四季度

第一季度1月2月3月

總數(shù)

總數(shù)

總數(shù)差霜異嘆分隱析第1季僅度跳實(shí)推際第2季挎度撕預(yù)耳測滾扎動欲預(yù)熊算扶法占應(yīng)未用4柱7預(yù)膀算編種制表津格預(yù)葵算仿匯懲總沸表陷：反林映柳預(yù)稼算陡期款某疲預(yù)宵算虜指磁標(biāo)山匯句總恨金睡額次的發(fā)預(yù)沸算社表摩，淹如極銷支售襯費(fèi)央用確預(yù)央算必匯拘總翁表耽等無。預(yù)紫算倉明旋細(xì)抬表由：反阻映夾預(yù)鄭算唯期遺某辣預(yù)阿算驢指傍標(biāo)膏明涌細(xì)朋金困額趁的抱預(yù)付算氣表士，龜如棕差資旅撲費(fèi)蒜預(yù)吃算飛明唐細(xì)凈表韻等可。預(yù)悠算洗編箱制弦底多表性：反雞映艙預(yù)臺算公期蠟?zāi)吵铑A(yù)泛算舉指拖標(biāo)刑編溪制徑依和據(jù)滴、家計(jì)叼算重方戲法蓄及厚其僅他華有詠關(guān)疾情捕況歡說秘明喪的權(quán)預(yù)絮算瓜表篩。4淡84勁9崗位人數(shù)出差天數(shù)人均費(fèi)用差旅費(fèi)預(yù)算備注交通費(fèi)住宿費(fèi)補(bǔ)貼

合計(jì)

合計(jì)

5慕0序號項(xiàng)目預(yù)算金額計(jì)算依據(jù)計(jì)算方法備注

合計(jì)

5煩1預(yù)貧算編肅制準(zhǔn)媽備分?jǐn)牢鰪缴习昊@預(yù)真算林執(zhí)滋行隊(duì)情控況預(yù)革測鹿未猛來縮慧發(fā)彈展啄趨默勢齒，狐制應(yīng)定涂經(jīng)椅營順計(jì)素劃確獄定遞預(yù)時算編總服目叮標(biāo)虎及嶄具捆體河目膝標(biāo)提鞋出器預(yù)效算糾編花制跨要點(diǎn)求藏（慕包紅括掩指儲標(biāo)顯限撲定醉）各盜職豪能宋部粘門毫準(zhǔn)僻備社工棒作分太析偷指呈標(biāo)括、嘩總搭結(jié)降工駁作獻(xiàn)、惰預(yù)鴉測紗未諸來均、怖提累出西工命作將計(jì)含劃庫和主準(zhǔn)短備詞基鞠礎(chǔ)葉數(shù)仇據(jù)責(zé)炒任彩中嘗心淡與險(xiǎn)預(yù)愈算冤部順門遷的勝溝婦通預(yù)敢算悉部慈門森對阿責(zé)讓任割中編心眨的育指彩導(dǎo)5箱2部門預(yù)算編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況分析；財(cái)務(wù)預(yù)測；融資和投資計(jì)劃；預(yù)算目標(biāo)測算；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如折舊、應(yīng)收應(yīng)付款、生產(chǎn)成本）等。銷售部門銷售業(yè)務(wù)分析；市場和銷售預(yù)測；營銷活動方案（如促銷、廣告、渠道）；銷售基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如銷售品種、定價(jià)）等。生產(chǎn)部門生產(chǎn)情況分析；生產(chǎn)預(yù)測；生產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如產(chǎn)量、品種、規(guī)格、消耗定額、廢品率等）。研發(fā)部研發(fā)情況分析；研發(fā)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如項(xiàng)目、進(jìn)度、質(zhì)量、技術(shù)要求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等）。人力資源部人力資源現(xiàn)狀分析；人力資源活動安排（如招聘、培訓(xùn)）；人力資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如崗位設(shè)置、工資標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)）。采購部門采購業(yè)務(wù)分析；供應(yīng)市場預(yù)測；采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、供應(yīng)商及地點(diǎn)等）。5摧33庫.部追門僚計(jì)宴劃替與孩預(yù)雨算丹編中制銷志售部跟門（1）盾分縱析睡現(xiàn)貧狀對乒當(dāng)斬前巖市羨場笛狀坡況詢、就競歇爭漸對勵手選及疫產(chǎn)涉品鑰、帥銷柏售匠渠摧道德和懸促依銷金工搞作謀等燃，毯必充須巖進(jìn)鄉(xiāng)豐行療詳恨細(xì)惱的殘分斜析脅，黑然賺后嗚，錦市械場哲銷愛售泰調(diào)準(zhǔn)研腿部甜門怠開輝始氧進(jìn)鞭行洗銷庭售尿預(yù)醫(yī)測蔥。摩這須種占預(yù)廊測獎要連求背調(diào)搖研背部桶門橡必訂須僚和主其刪它洞部矮門牙相狂配百合梁。（2）勤確病定伐目忌標(biāo)銷抵售勇部壞門戀應(yīng)午當(dāng)奔把習(xí)前菠一裁計(jì)凝劃繡期勿的裂執(zhí)牌行晚情籍況公、蒜對游現(xiàn)弓狀奔的講分戰(zhàn)析揮、白預(yù)堵測悼結(jié)老果腳三成者捐結(jié)錢合怖起猛來踢，龜提丈出拼下馬一白計(jì)鞠劃曉期四切悄實(shí)罵可告行盼的鋤銷玻售盾目消標(biāo)貢。（5）勿制毛定后銷止售手策估略確壤立接目笛標(biāo)駐以繳后壇，給企扔業(yè)最各濫部拾門孫要度制疏訂跳出遙幾識個約可例供故選舍擇碧的剪銷寇售賢策好略挽方劈燕案緩，僑以假便堅(jiān)從鐘中肯進(jìn)涂行送評太價(jià)偏選打擇蠻。（4）圈編國制惠銷貢售競計(jì)歌劃大和襯預(yù)綁算由饅負(fù)蓬責(zé)肯銷溫售諸的緞副壇總茄經(jīng)文理欠負(fù)膛責(zé)孫、狀把芳各遷部波門蛛制魄訂年的元計(jì)舉劃瀉匯內(nèi)集廊在直一似起治，知經(jīng)踩過鎖統(tǒng)估一桂協(xié)慢調(diào)娃，鼓編味制證銷叼售畫品盞種叔、農(nóng)數(shù)闖量收、復(fù)價(jià)鉤格紛、問促燙銷粘和字渠忍道星等惜計(jì)身劃養(yǎng)；猾編筆制待銷泉售垮收裕入佩、呀應(yīng)雅收念帳利款銜和版銷跑售刑費(fèi)第用夏預(yù)格算陵。5雜4項(xiàng)目銷售預(yù)算編制目的規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的銷售收入和應(yīng)收帳款。銷售預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算編制的起點(diǎn)。內(nèi)容銷售收入預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算依據(jù)目標(biāo)利潤、銷售預(yù)測（經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)發(fā)展、競爭對手、定價(jià)策略、信用政策、廣告促銷）等）、帳款回收天數(shù)方法銷售收入預(yù)算＝預(yù)計(jì)銷售量＊預(yù)計(jì)銷售單價(jià)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)可按帳款回收天數(shù)計(jì)算表格銷售收入預(yù)算表（按年分季度；按品種、客戶、地區(qū)別編制）。應(yīng)收帳款預(yù)算表（現(xiàn)金收支預(yù)算表的依據(jù)）5紹5方案銷售量單價(jià)變動成本／件固定成本目標(biāo)利潤Ａ2000380200110000？250000Ｂ2000380180？150000250000Ｃ2353？380210150000250000Ｄ2000415？210160000250000預(yù)雖計(jì)罷產(chǎn)尺銷趟量引為2社0政0邊0件友，蹈單允價(jià)4報(bào)0冬0元獅，巨單教位聰變鈴動坐成夸本2炕0唱0元沸，圖固萍定雹成躲本匆總峽額1內(nèi)5棉0加0懂0惹0元鉛，逼目嘴標(biāo)厘利命潤2辯5棄0山0麻0糕0元能。5殺6銷源售濱收貸入始預(yù)悄算龜平貞衡紙修飼正市孕場路預(yù)廉測量編本址利牙分聽析因愛素翠分窯析銷晝售綿預(yù)淹算5遞7

季度一二三四全年預(yù)計(jì)銷售量（件）200030004000300012000銷售單價(jià)（元）8080808080銷售收入（元）160000240000320000320000960000銷乞售煤預(yù)果算2擱0覽0斑9年怨度余額及本期發(fā)生額每季度實(shí)收數(shù)一二三四期初余額5000050000第一季度銷售收入1600009600064000第二季度銷售收入24000014400096000第三季度銷售收入320000192000128000第四季度銷售收入240000144000期末余額96000合計(jì)914000146000208000288000272000應(yīng)銷收擔(dān)帳壓款役預(yù)傅算2吩0勸0乞9年錘度單色位兼：運(yùn)元假后定白當(dāng)幫季祝收候入6落0厘%收躬現(xiàn)僚，4堡0肉%下團(tuán)季杠收砌現(xiàn)5決8生烘產(chǎn)部仆門生刑產(chǎn)賣計(jì)恥劃掏就缸是剃企闊業(yè)叨為桃了吉生貓產(chǎn)培出誼符爺合憐市肢場論需深要挺或洗顧逆客來要貢求紙的所產(chǎn)戰(zhàn)品瓜，盜所徑確挨定打的鳳在靜什煌么商時桂候孕生箭產(chǎn)健，腰在棋哪傾個唐車撞間縱生婦產(chǎn)萄以逗及圈如質(zhì)何灰生和產(chǎn)斃的元總南體蜂計(jì)機(jī)劃鄰。忍企天業(yè)項(xiàng)的令生野產(chǎn)乞計(jì)認(rèn)劃捧是期根揪據(jù)織銷普售猶計(jì)蘆劃芝制陡定悼的縫，緊它希又工是閉企斯業(yè)很制五定寸物拾資梢供柄應(yīng)鼠計(jì)擠劃蒜、枯設(shè)屢備燙管晌理胡計(jì)勒劃嘉和餓生觸產(chǎn)胸作弦業(yè)磁計(jì)伍劃錯的寫主殿要呆依今據(jù)刪。扁生閑產(chǎn)蒙計(jì)谷劃芒工足作遮的節(jié)主匙要艷內(nèi)呢容芽包催括披：損調(diào)迫查降和捎預(yù)類測冬社雙會躁對僻產(chǎn)偵品例的隨需鼓求斬、吐核煎定渾企蕩業(yè)波的債生濫產(chǎn)熱能殊力莫、濁確昌定疫目倦標(biāo)扶、術(shù)制洗定法策染略較、桐選劍擇捧計(jì)槍劃敏方趟法拒、誦正擔(dān)確拜制新定乖生忽產(chǎn)哥計(jì)鍬劃鏈、友庫嫌存策計(jì)刪劃限、嚼生棋產(chǎn)屬進(jìn)什度朵計(jì)恭劃撓和廈計(jì)新劃慨工顏?zhàn)靼殉痰托蚓I、病以孝及媽計(jì)廊劃面的河實(shí)果施作與討控授制后工艘作饅。檢生炕產(chǎn)仍計(jì)艙劃唇的皂主創(chuàng)要樣指銜標(biāo)濕有君：誦產(chǎn)和品揪品隱種刷、燒質(zhì)僚量曲、壓產(chǎn)釋量沈、配產(chǎn)蠻值多、虜成礙本布等望指繡標(biāo)仰。5效9

計(jì)劃層次計(jì)劃頻率計(jì)劃約束條件計(jì)劃展望期計(jì)劃涉及的人員計(jì)劃的細(xì)節(jié)經(jīng)營計(jì)劃年市場環(huán)境、銷售收入、生產(chǎn)規(guī)劃中長期計(jì)劃1～5年董事會、高級管理人員、中層干部（1）工廠的選址或擴(kuò)大設(shè)備投資（2）投資、融資計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃月把銷售收入落實(shí)到產(chǎn)品系列和產(chǎn)品品種年度，約1～2年生產(chǎn)管理、市場營銷、財(cái)務(wù)管理人員（1）加工能力的獲得（2）采購提前期的物料采購（3）勞動力需求（4）綜合庫存計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃、粗能力計(jì)劃周～月產(chǎn)品項(xiàng)目層的預(yù)測及訂單數(shù)目季度，1～12月生產(chǎn)副廠長、計(jì)劃調(diào)度員、生產(chǎn)人員、市場人員（1）訂單數(shù)量的確定（2）物資采購計(jì)劃（3）能力水平及負(fù)荷計(jì)劃物料需求計(jì)劃、詳細(xì)能力計(jì)劃天～周物料庫存水平、采購提前期、加工提前期月度～周1～30天主生產(chǎn)計(jì)劃員、設(shè)備科長、車間主任（1）依BOM分解物料需求（2）依工藝路線等分解詳細(xì)能力計(jì)劃采購計(jì)劃、生產(chǎn)加工計(jì)劃周～月或天～周訂單完工期、采購提前期、加工提前期天～周1～7天或天～月1～30天車間調(diào)度員、采購員、班組長、車間主任、采購科長（1）生產(chǎn)排程和完工時間（2）采購發(fā)出及收貨時間M惠R臟P冷I看I計(jì)誦劃擔(dān)層充次晶分脹析6苗0項(xiàng)目生產(chǎn)預(yù)算編制目的規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)以銷定產(chǎn)的原則。內(nèi)容生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算依據(jù)銷售預(yù)算、存貨情況、生產(chǎn)設(shè)備能力、材料及人工獲得情況、生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和質(zhì)量等方法生產(chǎn)預(yù)算＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量表格生產(chǎn)預(yù)算表（按年分季度；按品種）。6泳1

季度一二三四全年預(yù)計(jì)銷售量加：期末存貨200030030004004000300300022012000220合計(jì)減：期初存貨230020034003004300400322030012220200預(yù)計(jì)生產(chǎn)量2100310039000292012020生蘭產(chǎn)椅預(yù)拘算2趨0倆0厭9年煙度單上位燈：績件假叨定振：纏各遼季械期慕末真存評貨脂為袖下下季飲度漢銷學(xué)售伶量臥的1舉0或%6悟2直敏接材警料項(xiàng)目直接材料預(yù)算編制目的規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的直接材料耗用、采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款。內(nèi)容直接材料消耗預(yù)算、采購成本預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、消耗定額、存貨預(yù)算、采購定價(jià)、采購管理、付款條件等方法采購數(shù)量預(yù)算＝預(yù)計(jì)產(chǎn)量＊單耗量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量應(yīng)付帳款支付周期表格直接材料預(yù)算表（按年分季度；按品種）。應(yīng)付帳款預(yù)算表（現(xiàn)金收支預(yù)算的編制依據(jù)6殼3

季度一二三四全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（元）210031003900292012020單耗（公斤）22222材料耗用量420062007800584024040加：期末庫存124015601168920920減：期初庫存840124015601168840預(yù)計(jì)材料采購量460065207408559224120單位采購成本55555預(yù)計(jì)采購金額23000326003704027960120600直涉接洞材傍料怎預(yù)盞算2挪0留0征9年朋度金律額秩單馬位嫁：筐元假崇定散：蘆期系末肯庫乳存燭為株下很季廉用狠量綠的2欄0錘%，廚年已初塌庫牙存將為8劑4遍0公婦斤兇，亡年糞末襲庫述存術(shù)為9坦2填0公愁斤6省4余額及本期發(fā)生額每季度實(shí)付數(shù)一二三四期初余額1200012000第一季度材料采購23000920013840第二季度材料采購326001304019560第三季度材料采購370401481622224第四季度材料采購2796011184期末余額16776合計(jì)11582421200268803437633408應(yīng)喂付珍帳貞款銅預(yù)微算2志0大0赴9年才度單各位趨：礙元假僅定鑰當(dāng)留季獅支移付匙采哈購羅金勤額4筍0背%，需下評季陷支嚇付6賺0丈%6宏5直那接工遍資項(xiàng)目直接工資預(yù)算編制目的規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的工時消耗和生產(chǎn)工人工資。內(nèi)容工時消耗和直接工資成本依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、工時定額、工資水平、勞動效率、人力資源管理等方法直接人工總工時預(yù)算＝預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量＊單位產(chǎn)品直接人工工時直接工資預(yù)算＝直接人工總工時預(yù)算＊預(yù)計(jì)小時工資率表格工資總額預(yù)算表直接人工分配預(yù)算表6宴6

季度一二三四全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）210031003900292012020單位產(chǎn)品直接人工（小時）55555預(yù)計(jì)工時1050015500195001460060100小時工資率55555直接人工成本52500775009750073000300500直奏接邁人丈工路預(yù)芝算2額0沙0絨9年何度金艘額他單尊位脈：窄元6膝7崗位人數(shù)人均工資工資預(yù)算備注基本工資補(bǔ)貼獎金

合計(jì)

合計(jì)

6貌8研歌發(fā)部拼門前提條件預(yù)測假設(shè)前提

研發(fā)管理目標(biāo)現(xiàn)狀分析研發(fā)項(xiàng)目和研發(fā)費(fèi)用執(zhí)行情況分析研發(fā)預(yù)測研發(fā)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)測研發(fā)計(jì)劃研發(fā)項(xiàng)目、方式、人員、經(jīng)費(fèi)等計(jì)劃措施預(yù)算指標(biāo)研發(fā)費(fèi)用預(yù)算；本部門可控費(fèi)用預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)提示一債個右完稼整蛛的桌項(xiàng)欄目王計(jì)斥劃至應(yīng)易當(dāng)峰包農(nóng)括鐵的仿內(nèi)紹容結(jié)：蒸名膜稱姓、瓜目勿標(biāo)薪、蘆資押源品、柄成窯本姿、憤質(zhì)雷量持、移進(jìn)西度賭、武完擇成螺標(biāo)霸志顧、乘層卵次裝及削其猜分笑解桑、繞上鋸層義任滾務(wù)續(xù)的胖約手束舌、劍下閱層裕任畜務(wù)抵的尖配瞇合信、我階免段遭里躲程幻玉碑帽等隙。6己9研究開發(fā)預(yù)算明細(xì)表科目2007年預(yù)算一季度二季度三季度四季度合計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)工藝規(guī)程制定費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)用于研究開發(fā)的原材料、半成品試制費(fèi)技術(shù)圖書資料費(fèi)中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)用于研究開發(fā)的儀器設(shè)備折舊研究人員工資委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用與技術(shù)開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用合計(jì)7落0費(fèi)搖用預(yù)病算項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算編制方法營業(yè)費(fèi)用變動費(fèi)用依據(jù)費(fèi)用水平確定；固定費(fèi)用采用增量法或零基預(yù)算法等確定。管理費(fèi)用采用增量法或零基預(yù)算法等確定。財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)負(fù)債率、借款與還款時間和利率等因素確定費(fèi)用總額變動費(fèi)用水平、固定費(fèi)用額度、總費(fèi)用水平7飽1項(xiàng)目預(yù)算編制驅(qū)動因素工資\補(bǔ)貼員工人數(shù)、人均工資和補(bǔ)貼業(yè)績獎金業(yè)績完成情況和獎金辦法折舊費(fèi)固定資產(chǎn)原值、凈殘值和折舊年限租賃費(fèi)租賃時間、租金標(biāo)準(zhǔn)物品用具購置費(fèi)品名、規(guī)格、單價(jià)和金額修理費(fèi)大修理：立項(xiàng)計(jì)劃；中小修理：增量預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待人次、人均標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)出差人次、地點(diǎn)、天數(shù)、人均費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)立項(xiàng)計(jì)劃、費(fèi)用明細(xì)車輛養(yǎng)路費(fèi)車輛數(shù)量、每輛車養(yǎng)路費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)增量預(yù)算郵電費(fèi)增量預(yù)算7涂2現(xiàn)狗金預(yù)拔算項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算編制目的規(guī)劃企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金收支及其平衡。內(nèi)容現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出預(yù)算依據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資和融資預(yù)算、期初現(xiàn)金余額等方法現(xiàn)金多余或不足＝期初現(xiàn)金余額＋本期現(xiàn)金收入－本期現(xiàn)金支出期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金多余或不足＋融資現(xiàn)金流入－融資現(xiàn)金流出表格現(xiàn)金預(yù)算表7教3

季度一二三四全年期初余額本期收入24000146