第二章貨幣資金oweroinresena

第二章貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金貨幣資金是指企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在循環(huán)過(guò)程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。其基本特點(diǎn)是普遍可接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性。按用途和存放地點(diǎn)的不同可分為：注意：與貨幣性資產(chǎn)的區(qū)別：貨幣性資產(chǎn)的含義比貨幣資金的范圍更大，它不僅包括貨幣資金，還包括能用或只能用貨幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)，如有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。第一節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金的管理現(xiàn)金核算是直接使用的貨幣，包括人民幣和外幣。廣義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金、即期票據(jù)、銀行存款等。狹義現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金。（我國(guó)現(xiàn)金概念）一、現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用范圍2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額3、現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度4、現(xiàn)金日常管理5、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定6、對(duì)違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰原則

(一)現(xiàn)謙金商的窯收圈支偽范敬圍1．賠現(xiàn)篩金話收法入腹的商范街圍(佳1槐)單麥位貢和器個(gè)脾人饑交嫁回局剩銅余陵差申旅引費(fèi)攜或搏備雹用突金產(chǎn)等帝。(樣2寶)收立取砌不害能街轉(zhuǎn)饅賬站的萬(wàn)單文位物或唯個(gè)厚人含的李銷趕售盆收龜入襯。(敏3誰(shuí))不肥足腫轉(zhuǎn)免賬夕起值點(diǎn)后的矮定醫(yī)額得收勢(shì)入疤等傍。2．腸現(xiàn)頸金滲支括付廉的培范宅圍(協(xié)1腿)支溫付鏈結(jié)職弄工的貧工齊資陜和眨各呈項(xiàng)苦工罷資朝性承津倡貼晝。(口2辰)支買付載給仿個(gè)宜人身的偽勞卷務(wù)享報(bào)天酬碼，段包染括谷稿盈酬僑、世講詳課容費(fèi)喇及傘其慢他毛專核門替工奧作語(yǔ)的夕報(bào)慶酬寧。(先3溜)支選付湊給哭個(gè)怒人黑的英各責(zé)種頂獎(jiǎng)住金梳。(色4餓)各境種循勞璃保懂、吵福竹利銹費(fèi)熊及喚國(guó)怕家危規(guī)遷定英的采對(duì)鍬個(gè)火人園的故其夠他呆支該出拋。(孩5臭)向咬個(gè)弱人監(jiān)收環(huán)購(gòu)講農(nóng)艦副彎產(chǎn)服品庭和勉其窄他蛾物菌資芳的束價(jià)宇款拆。(礙6結(jié))出模差這人擴(kuò)員黃必動(dòng)須丈隨籃身斯攜宣帶奇的扛差仿旅補(bǔ)費(fèi)切。(井7迅)結(jié)捆算煉起姜點(diǎn)順以跟下舉的窄零席星恐支觸出弄。(堵8藝)中類國(guó)獻(xiàn)人填民街銀系行失確懂定綢需最要滋支爛付就現(xiàn)婚金欠的擇其蛇他擾支愁出事。（近二籮）度庫(kù)愿存贈(zèng)現(xiàn)拘金油限詞額一部般送情聾況梨：企老業(yè)申的辟庫(kù)舟存濕現(xiàn)挪金犧限寫額簽由昨其畝開(kāi)劫戶秘銀號(hào)行墨根哀據(jù)迷實(shí)冠際統(tǒng)需象要途核莖定喇，一臉般臟為3～5天型的挽日液常弟零乎星塌開(kāi)低支掩需忙要寇量。特近殊丙情戴況寇：邊頸遠(yuǎn)仔地脾區(qū)乏和遲交協(xié)通余不臟便喜地謠區(qū)腳，沾企滋業(yè)莖庫(kù)臺(tái)存桌現(xiàn)核金定的灶限但額糞可拜以多拖于5天頓，纖但能不帳能誤超秘過(guò)1冤5天裂的日眠常鴉零速星耕開(kāi)閥支牌。每戰(zhàn)日凍的踐現(xiàn)桿金扎結(jié)悼存角數(shù)轟，句不鈔得磚超街過(guò)榴核鄉(xiāng)豐定脊的榆限提額迷。(三)現(xiàn)處金望的猶內(nèi)榜部遙控責(zé)制熊制捆度1．神現(xiàn)派金園收猶入惰的負(fù)內(nèi)耍部悄控魯制具約體愛(ài)應(yīng)北該惕做前到礙以愿下浩幾晉點(diǎn)顛：(服1顆)控低制互收悼據(jù)帳和淡發(fā)辮票杯的宵數(shù)陽(yáng)量愛(ài)和速編尊號(hào)嗚。收勾據(jù)島和跑發(fā)綱票你的瘋領(lǐng)床用尿須驢登但記捐數(shù)匆量擊和勿收長(zhǎng)訖邁編略號(hào)愉；匪收敬據(jù)及和發(fā)發(fā)膀票五存軟根印要紙回佳收鉛，從妥返善貌保胖管隆；濃空綁白帶收謹(jǐn)據(jù)驚、灣發(fā)滑票暑要絲式定鄭期膚核傅對(duì)睡。(粘2杠)簽僻發(fā)旅收慢款稍憑列證細(xì)與騾收宋款命員只的欄職踩務(wù)跟應(yīng)穗分泄開(kāi)撇。如淺應(yīng)惱由餃銷效售喪部墾門云經(jīng)飾辦帶銷禁售助手自續(xù)潛的主人譯員哲填疾制苗發(fā)撞票活和掌單掘據(jù)辰，壓由災(zāi)財(cái)帳會(huì)孝部棉門央出擊納祝員旺據(jù)歲以告收墓款界，歐記槐賬斑人點(diǎn)員仗據(jù)謊以陪記氣賬以。(編3按)一捆切響現(xiàn)型金戒收療入腔都虛應(yīng)穴開(kāi)環(huán)給誤收慎款齊收茫據(jù)友。企賊業(yè)略內(nèi)撥部記經(jīng)樹(shù)辦嗎人耗員擋經(jīng)可手烘的懂零摟星鎮(zhèn)現(xiàn)育金詢收唯入撤，趣如毀廢犬品脫收洗入附、聲報(bào)屋刊榆退推款楊等贊，拿財(cái)治會(huì)殼部北門絮應(yīng)屢開(kāi)拖收崗據(jù)朗給綠交挺款綿人流。(創(chuàng)4衡)郵競(jìng)匯卡收賀入呀應(yīng)煮設(shè)蹦專覺(jué)門煉登幼記假簿創(chuàng)。郵糞匯鍵收艇入尿設(shè)店專無(wú)門技登謙記繳簿河，攝主教要雄用減來(lái)偶登漲記訪其衡款澡項(xiàng)心來(lái)才源傷、接用廚途峰、換日螺期泡、楚簽躲收曠等撲。(北5幟)收社款獨(dú)收卷?yè)?jù)評(píng)要近銷粘號(hào)數(shù)。按異開(kāi)精出懸收創(chuàng)據(jù)疊的剝存本根頸與報(bào)已百入擔(dān)賬鋪的較收蛛據(jù)缺聯(lián)率，州按話編粘號(hào)恰進(jìn)縣行防核財(cái)對(duì)酸注揚(yáng)銷進(jìn)，霞作愛(ài)廢半的化收足據(jù)稅應(yīng)丹全盤聯(lián)能粘澇貼翅在雨存香根躬上異，辯以陶備葬檢陡查壤等牽。2、使現(xiàn)雀金稱支壇出坊的畜內(nèi)啞部拒控襯制凡貝是檔用垃現(xiàn)鼠金歲支疼出殿的撫款悲項(xiàng)乎都狀要希辦多理形審謊批服手征續(xù)善，上并饑要呆遵蜓守唯現(xiàn)歷金潛管覺(jué)理讀制愈度支和偉結(jié)思算互制脂度常。垮控脆制令現(xiàn)比金稍支訴出淡應(yīng)零注意意仙下清列小幾置點(diǎn)呈：(泥1冒)出其納吼、門記題賬撤、屋采幟購(gòu)寺三海方挺面魚的信工殃作，狗應(yīng)嚷由捧三路人盆分棵別休擔(dān)亂任煮，和不頑能峰由日一司人碌兼翠任墻。著簽兆發(fā)速發(fā)啞票旦和庭付座出域款漢項(xiàng)芬應(yīng)詠由戚兩緊人傅分袋別種簽壘章籍。(撇2砍)付壘款門業(yè)賤務(wù)遭都吸應(yīng)掏有專原剪始卸憑研證傳，判并巾經(jīng)赴主輛管飯人魄員效和匪會(huì)詠計(jì)帆人稅員貌審敬核扒同信意緞后攻，炮出勇納寶方及可血付血款借。有館關(guān)軋付彎款嘩憑割證轎付裝款浙后懷，屬應(yīng)正分匹別躲加酷蓋齡“相現(xiàn)悄金雨付域訖唇”津、級(jí)“鍋銀稈行遷付討訖未”如戳單記蘋．默并長(zhǎng)應(yīng)愉定伸期怨裝展訂捕成劫冊(cè)義，為由億專伍人蜘保嘆管澡。(徑3辟)付集出焦保扔證土金懂、務(wù)押吼金客、婚暫快付蒙款備或念備姻用罩金等作，將都油應(yīng)抽定掩期毫清楚理宰核缺對(duì)房誠(chéng)，厭到爆期旺要四及鍛時(shí)構(gòu)收區(qū)回梁。（喉四算）漿現(xiàn)默金違日托常芬管真理根析據(jù)練人善民敗銀讓行通有面關(guān)朱現(xiàn)耳金墊的蓮管炒理歷規(guī)晝定明，斧企釀業(yè)結(jié)現(xiàn)劍金圈收南支李應(yīng)犯按允以辰下昌規(guī)舌定料辦言理盛：1．現(xiàn)木金住收柏入召應(yīng)訓(xùn)于隔當(dāng)次日歷送伏存永銀升行，觸如績(jī)當(dāng)突日沙送渾存適銀匠行齒確竄有跨困悄難夫，溜由態(tài)銀殖行偶確規(guī)定的送譽(yù)存萍時(shí)導(dǎo)間笛。2．兔企劉業(yè)扔可露以面在現(xiàn)養(yǎng)金討使秒用鄙范溫圍之內(nèi)策支訪付現(xiàn)媽金筆或岸從左銀符行陡提皇取郊現(xiàn)部金到。3．蹄企霞業(yè)維從橫銀垃行矩提在取幅現(xiàn)扛金砌時(shí)現(xiàn)，量應(yīng)綢當(dāng)牌注細(xì)明具演體風(fēng)用捕途縱，旱并氧由多財(cái)徐會(huì)枯部你門安負(fù)意責(zé)女簽?zāi)茏止w宿章后福，冤交頁(yè)開(kāi)杏戶據(jù)銀決行片審遮核閱后琴方耽可幟支傘取買。4閑、企弦業(yè)解不畢得熊坐層支因現(xiàn)犬金。坐諷支飼現(xiàn)劫金舅是幣指?jìng)蚱竽繕I(yè)騰直康接宜從血自強(qiáng)己服的現(xiàn)栗金收橫入督中動(dòng)支薄付籍現(xiàn)鈔金分的稠做鞭法。5獸、采因采娛購(gòu)竄地景不鋸?fù)?、殖交默通炎不門便墓，唉生裝產(chǎn)身或姿市券場(chǎng)景急爹需喂，萄搶邪險(xiǎn)瀉救塵災(zāi)凝以攔及是其當(dāng)他犧特符殊挎情榮況急角需肚使崗用略現(xiàn)微金看的折，壓企聲業(yè)舍應(yīng)頭當(dāng)擁向奧開(kāi)搭戶船銀窄行婆提判出唱申咳請(qǐng)存，距由秋本辱單床位烘財(cái)溫會(huì)籍部回門完負(fù)俗責(zé)碼人伯簽觸字泛蓋思章桿，遷經(jīng)語(yǔ)開(kāi)盯戶密銀范行炕審掠核拐批址準(zhǔn)斤后躍方著可蓄予駝以鏡支利付且。6乖、其陵他罪規(guī)企定彈五冠不榆準(zhǔn)不賴得藍(lán)“鄉(xiāng)豐白泛條陳頂港庫(kù)姐”耐；不源準(zhǔn)泰謊摩報(bào)跑用濫途伏套錯(cuò)取屈現(xiàn)熟金預(yù)；不腔準(zhǔn)絞用晴銀拾行怒賬痛戶旅代竊其艱他艘單識(shí)位方和鐘個(gè)炊人能存神入仍或搭支追取滔現(xiàn)姿金駛；不陣準(zhǔn)財(cái)將父單州位筆收針入夜的鏡現(xiàn)薄金訊以產(chǎn)個(gè)現(xiàn)人隸名槍義財(cái)搞暗儲(chǔ)襯蓄蚊；不倘得臺(tái)“鑒公李款活私魚存妥”趟，買不擴(kuò)得沫私朽設(shè)站“宋小竟金許庫(kù)職”剃等養(yǎng)。二仰、穩(wěn)現(xiàn)朗金塞的駱核飯算現(xiàn)傍金賽的候序侄時(shí)券核癥算現(xiàn)首金編的盒總禁分億類勾核逐算（朗一遮）績(jī)現(xiàn)快金護(hù)的嫁序癢時(shí)罩核康算現(xiàn)褲金米日羽記輸賬亭一貴般慎采汽用憶三熄欄膨式攻訂芳本堪賬絕格很式霉。由法企普業(yè)勝出雀納姥人欺員根坊據(jù)圈收肺付陣款樹(shù)憑為證耳，蚊按酬照仰經(jīng)耽濟(jì)那業(yè)絮務(wù)相發(fā)炭生模的尺先款后區(qū)順名序包逐沸筆圈登書記柔，鍵每肌日祝終很了濟(jì)，犯應(yīng)鴉計(jì)等算暖當(dāng)籌日紗的浩現(xiàn)專金縮慧收惹入貪合閃計(jì)據(jù)數(shù)筆、粥現(xiàn)鹽金沙支芬出百合切計(jì)嘩數(shù)瞞和吐結(jié)氏存翠數(shù)智，虧并拉將疾結(jié)挽存鍵數(shù)恭與鳥實(shí)范際正庫(kù)召存舍余嘴額起進(jìn)冰行徹核岡對(duì)街，嗚做裂到嚷賬得實(shí)處相壩符瞧。（假二易）膠現(xiàn)攜金勒的消總啦分酸類談核暮算庫(kù)開(kāi)存共現(xiàn)委金總配分跪類堂賬由燙不航從刑事罪出途納至工鍛作柜的會(huì)連計(jì)人傷員暗登扶記趟，淘一稀般點(diǎn)采淋用謀訂魄本桶式懼“紡三戚欄普式乘”適賬呈簿岡。攪月桌份沸終陡了動(dòng)，糾庫(kù)峰存并現(xiàn)詢金拒總鞭分富類角賬仇余餃額沖與繪出蘇納肉人遙員塘登予記殊的啟現(xiàn)膊金意日偶記勇賬擇余泡額帽應(yīng)漿核踐對(duì)擁相攔符答?，F(xiàn)攪金仁收亞入淚的乏核胃算現(xiàn)惹金驚支肥出憂的火核鄙算現(xiàn)胡金薄的辣清地查[例2貞-奇1胡]從倆開(kāi)館戶川銀耍行燃提敢取使現(xiàn)翁金1餡2鎖0最0元列備謹(jǐn)用盛。借刊：接現(xiàn)奸金1授2疾0紹0貸紫：件銀娛行咐存學(xué)款1筐2旗0吹0[例2柿-小2雜]職惹工待李肝某到為概公盒司理總竭部收購(gòu)廊買其辦績(jī)公記用植品馳預(yù)拼借擠款易項(xiàng)8削0表0元長(zhǎng)，楚以權(quán)現(xiàn)脂金擋支片付暈。借飲：涌其雙他承應(yīng)鼠收納款—漏—李攝某8壟0種0貸械：忙現(xiàn)孔金8市0姐0[例2脊-聰3以]職秩工句李住某鼓采融購(gòu)尸完繼畢絕，哭報(bào)觀銷5趙0鍬0元秘，繡剩峰余棕現(xiàn)鑼金3嘴0日0元郵交濁回代。借睡：份管墨理弟費(fèi)厘用5俯0腥0現(xiàn)恭金3浸0哨0貸秀：巨其贏他豈應(yīng)廚收?？睢！罴鼓?啄0庸0隨婆借夠隨蹈用勺，罷用戚后僚報(bào)綿銷教制粱度1、再備四用崇金賽的無(wú)核咱算備雷用閱金雪是恨指挑企痛業(yè)喪預(yù)嬸付愿給坦職友工斗和蟻內(nèi)奮部蓮有才關(guān)晃單握位肝用事作累差謙旅零費(fèi)蛙、士零控星損開(kāi)享支侄和品零唇星喚采委購(gòu)左，鈔事瞇后雙需神要掏報(bào)體銷僑的闖款立項(xiàng)血。☆隨玻借冶隨島用僵，竟用敬后卡報(bào)菊銷踏制占度☆定及額濃備痕用生金狂制等度定蒸額昆備饒用缸金鴿制劫度撥撲付添備叨用訪金遇時(shí)覆：借央：姐其染他劇應(yīng)汽收玩款貸依：立庫(kù)街存覆現(xiàn)打金報(bào)泉銷在時(shí)寄：借陡：扇管己理列費(fèi)托用嬸等貸莖：踏庫(kù)鼓存物現(xiàn)恢金取端消泛備程用耳金朋制姻度墓時(shí)利：借觀：澤庫(kù)義存唉現(xiàn)括金管釘理倍費(fèi)稠用貸搞：脊其頂他酷應(yīng)智收潑款適梳用武于駝經(jīng)牢常胸使才用屋備漸用潛金早的拿單胡位果和毀個(gè)沃人例高：（1）A公物司叛會(huì)以計(jì)鑒部陶門弱對(duì)悶供貴應(yīng)祖部新門倆實(shí)集行奏定喚額合備霧用慢金盾制泥度劉，帖根棚據(jù)罪核點(diǎn)定守的導(dǎo)定剛額吃，選付能給潔定等額辯備繼用貓金2滋0互0裝0元陽(yáng)。（2）唉供枝應(yīng)鼓部耕門甘在茂一功定陡時(shí)傲間蹈內(nèi)譽(yù)共福發(fā)詠生慎支超出1錦6被0猾0元贊，國(guó)持喜開(kāi)恰支嶄憑梅證鴨到簽會(huì)忽計(jì)食部貓門狠報(bào)練銷摸，鎖會(huì)趁計(jì)沾部絹門班審械核奸后紋付畝給籌現(xiàn)域金網(wǎng)，固補(bǔ)組足免定芒額堂。（3）偉會(huì)麻計(jì)類部謀門只因副管苦理裹需擦要戰(zhàn)決瘦定告取捉消儀定旁額慚備碎用昏金趙制麥度店，拐供娛應(yīng)旗部絡(luò)門寬持用尚虛未享報(bào)覽銷撒的島開(kāi)艘支弓憑蠟證8幻玉0泉0元禾和貸余臟款1宴2賞0陸0元擔(dān)，陪到告會(huì)階計(jì)析部廟門精辦貢理鏈報(bào)雙銷施和導(dǎo)交練回支備瓦用復(fù)金喝的旦手鄭續(xù)難。兩鴨種睛備牽用礎(chǔ)金遺制推度忍業(yè)睜務(wù)霉處鑒理刃方損法壤的魄比成較預(yù)借報(bào)銷注銷隨借隨用用后報(bào)銷借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款報(bào)銷時(shí)已注銷定額備用金借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款2、塌現(xiàn)譯金婚的醬清仰查現(xiàn)粥金擋短糕缺土?xí)r，借堤：教待萍處泡理秤財(cái)躍產(chǎn)蒼損薄溢—布—待織處芬理?yè)P(yáng)流蓬動(dòng)底資育產(chǎn)城損膏溢貸冠：賊庫(kù)聲存負(fù)現(xiàn)僚金現(xiàn)喊金首溢汁余回時(shí)，借:庫(kù)副存哥現(xiàn)版金貸:待棟處速理惠財(cái)笨產(chǎn)海損枝溢—攀—待判處按理秘流填動(dòng)絲式資勸產(chǎn)愚損星溢待插查捆明寫原欄因碼后鄭分鈔別送不讓同炸的薦情保況掠進(jìn)紹行遠(yuǎn)處償理反：現(xiàn)其金敞的俊清漠查制是累指衰對(duì)叨庫(kù)賠存丙現(xiàn)緩金筆的狂盤驕點(diǎn)挖與霧核戚對(duì)諷，瀉包邪括扇出形納生人齊員宰每愿日枝終技了烘前撒進(jìn)摘行洞的餃現(xiàn)筆金教賬賴款禾核淹對(duì)褲和刮清寇查暢小庭組證進(jìn)省行注的吳定責(zé)期未或類不舊定覽期凝的稍現(xiàn)抖金圾盤距點(diǎn)拌、否核墊對(duì)的。降現(xiàn)掛金勤清乓查抽一蘭般浪采歇用晉實(shí)植地瞞盤輪點(diǎn)仇法肺，紛對(duì)職于敞現(xiàn)躍金禿清理查井的吸結(jié)掃果霧，拼應(yīng)院編雀制夜現(xiàn)耕金優(yōu)盤騎點(diǎn)勝報(bào)閘告蹦單其。清謹(jǐn)查德結(jié)彩果霜的失處選理如屢為慘現(xiàn)墓金雖短幟缺麻，分則犬：借捐：對(duì)其管他設(shè)應(yīng)熄收秀款—應(yīng)廢收返現(xiàn)幅金鑄短盞缺廊款（厘應(yīng)褲由騾責(zé)汗任陪人惡賠斯償更）其密他積應(yīng)耕收亞款—應(yīng)肢收塊保歌險(xiǎn)涼賠濫款（記應(yīng)賣由次保灘險(xiǎn)間公川司植賠縣付灑）管蘇理莫費(fèi)營(yíng)用—現(xiàn)努金兵短攤?cè)保ㄈo(wú)轟法圣落姻實(shí)宰責(zé)游任婚，舒經(jīng)回批鍋準(zhǔn)時(shí)核伙銷波）貸牢：疤待艷處晝理旦財(cái)祝產(chǎn)貫損略溢—觸—待護(hù)處治理攔流縮慧動(dòng)預(yù)資戀產(chǎn)嘗損稻溢如累為克現(xiàn)凈金癥溢懲余助，茂則甘：借講：超待不處嫁理堡財(cái)瞎產(chǎn)報(bào)損厲溢—待貍處撥理療流村動(dòng)盛資界產(chǎn)冶損撈溢貸揭：透其罷他味應(yīng)撕付物款—應(yīng)賄付?，F(xiàn)萌金墊溢村余諸（向應(yīng)參支戒付趕給寬有穿關(guān)膊人蒸員預(yù)或抄單掠位訓(xùn)）營(yíng)旋業(yè)杰外去收矛入—現(xiàn)詠金墊溢外余違（城無(wú)摸法扁查費(fèi)明州原慰因煌，企經(jīng)檢批們準(zhǔn)筋核主銷落）練怒習(xí)簽：1腐.某筆企曠業(yè)著在態(tài)現(xiàn)鉆金伙清掌查客中榨發(fā)英現(xiàn)裹現(xiàn)擊金嗚短諒缺5辭0元乎，示原火因磨待荷查社。經(jīng)挪查順，莊上對(duì)述艦現(xiàn)革金洗短贊缺觸系頃出圖納肥員帆王搖月記失嗎職涉所跑造醬成蜓，拆應(yīng)由藏其爛賠久償2任.某肌企酬業(yè)圾在哄現(xiàn)踢金聲清僑查茄中辛發(fā)閑現(xiàn)抽現(xiàn)不金罷溢小余6腿5元擱，識(shí)且亭無(wú)繡法妙查明插原妙因借皇：辱待染處蠻理菌財(cái)艇產(chǎn)隙損瘋溢—支—待父處施理佳流徑動(dòng)厘資帝產(chǎn)拒損計(jì)溢5笨0貸滴：驕庫(kù)畏存?，F(xiàn)汽金5挑0借胸：取其旺他方應(yīng)厭收飛款—士—應(yīng)進(jìn)收丟現(xiàn)鵝金棍短悟缺化款按（咽王年月診）5吧0貸形：脈待且處武理?yè)?dān)財(cái)徒產(chǎn)半損栗溢—雜—待星處廳理蔽流額動(dòng)服資旅產(chǎn)姜損店溢5排0借窩：諒庫(kù)覆存恰現(xiàn)貓金6睛5貸習(xí)：雅待住處鍛理賓財(cái)微產(chǎn)鉗損拜溢—煮—待挺處幼理?xiàng)U流掩動(dòng)月資門產(chǎn)絞損抱溢6尺5借旅：委待資處瞎理繳財(cái)催產(chǎn)倉(cāng)損玻溢—屋—待古處挖理予流司動(dòng)桂資擔(dān)產(chǎn)球損泡溢6躍5貸辨：宴營(yíng)乖業(yè)你外洲收裕入—詞—現(xiàn)冤金梯溢轎余6萌5第動(dòng)二譜節(jié)撲銀耍行院存莖款銀惰行吹存長(zhǎng)款皺管需理銀攔行守存會(huì)款嗎的社核馳算銀委行片轉(zhuǎn)航賬家結(jié)回算雹方階式銀剃行承存鏟款脅是夢(mèng)指蹈企露業(yè)裁存裁入咸銀哭行撤或匙其明他脖金汁融霞機(jī)進(jìn)構(gòu)但賬沖戶坦上潮的扭貨辰幣津。革我騙國(guó)鑼銀首行竟存秧款白包劍括惱人牛民梳幣浸存澇款膀和陵外回幣處存承款殃兩查種悠。企服業(yè)倘應(yīng)凳當(dāng)凍按饞照《銀蕉行斜賬融戶思管訓(xùn)理蜻辦褲法》的絞規(guī)孫定全開(kāi)磚立鳳、咬使越用痰賬陰戶牧。濾現(xiàn)案金粉開(kāi)鴉支傘范灘圍腰以獻(xiàn)外疫的架各睡項(xiàng)孤款吸項(xiàng)晚都搬必驅(qū)須獻(xiàn)通牲過(guò)仰銀冷行缺辦撓理侵轉(zhuǎn)絞賬暮結(jié)墻算彈。一巖、筒銀科行絲式存毒款永賬宜戶革的濕種五類賬戶種類定義用途1.基本存款賬戶

是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可以辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。企業(yè)只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

2.一般存款賬戶

是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

可以辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，以及現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

3.專用存款賬戶

是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

如基本建設(shè)資金，社會(huì)保障基金，證券交易結(jié)算資金等

4.臨時(shí)存款賬戶

是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。如設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資等的需要

二蓮、賓銀箏行每存蜂款帖的珠核剃算（疏一館）席銀埋行靈存壩款站的烘總桿分尤類沿核娘算為壤了口總到括乏反停映餡銀貌行閉存掀款真的嗎收嗽支錯(cuò)情鞭況均，音應(yīng)蕩設(shè)任置赴“銀側(cè)行哀存宏款”棕賬亦戶皺，櫻借鋼方寬反稿映猜由忠于豈取透得黨各爐種騎收蛋入陣而厘引番起蜂銀表行屢存拉款紡的霸增罪加肚數(shù)氧，推貸籌方洪反鞋映暑提拌取績(jī)或林各引項(xiàng)魚支議出光引倡起似銀廚行雙存鳴款隆的榜減簡(jiǎn)少勒數(shù)其，吉余普額騎在良借纏方摧表厚示賴企餓業(yè)石存拋放鳳在療銀裕行蠻的好款儲(chǔ)項(xiàng)飯數(shù)部額艱。（攀二)銀棵行帶存常款糾的伴序伏時(shí)攔核賣算為約了遺序籌時(shí)李核據(jù)算飽施誰(shuí)工告企張業(yè)郵銀賺行部存球款濟(jì)的基收暴付秩，訪應(yīng)去按植開(kāi)西戶仰銀告行待和伍其刪他劃金飽融膛機(jī)揭構(gòu)男、羽存噸款聯(lián)種晉類煙，傅分鋸別逝設(shè)斑置浪“銀場(chǎng)行雙存恰款匯日幫記銹賬”往，緞?dòng)沙鰪U納賀人供員根精據(jù)匙銀弊行欄存暫款深的吳收妨付身款蓋憑黨證齒和橋?qū)⒆诂F(xiàn)布金雨存萬(wàn)入饞銀西行朋時(shí)耐填青制紐奉的澤現(xiàn)啊金貞付鋼款篇憑抱證玩，優(yōu)按鏈照調(diào)經(jīng)鋸濟(jì)止業(yè)陷務(wù)僚發(fā)果生漸的吵先經(jīng)后堤順首序貪逐踐日麥逐惠筆思登款記蠢，產(chǎn)并濟(jì)結(jié)團(tuán)出枯賬櫻面徒余飽額獄。（戰(zhàn)三趨）餐銀母行瓣存丟款穗余意額遇表殿的壞編臣制為卡了協(xié)保隱證割銀跨行丑存拐款鞏賬帳戶礎(chǔ)正迫確牽無(wú)垂誤睜，虜企爹業(yè)出沉納象員箏應(yīng)撐定雅期耽將吸銀勞行瞇存中款千日勢(shì)記縮慧賬峽的芹收相入斑、府付釋出扶和誤余鳳額吊與改銀劫行偷定霉期對(duì)送徹來(lái)島的馳對(duì)燃賬都單莊進(jìn)倉(cāng)行珠逐趁筆叼核誦對(duì)陵，摟每擦月嘆至救少惜要揪核查對(duì)筐一別次浪。兩漁者歌如惜不夸一奇致條？原侮因頌？1、疤記茄賬督錯(cuò)管誤2、璃未澆達(dá)限賬說(shuō)項(xiàng)烘的趙存喉在鎮(zhèn)。所焰謂未郵達(dá)汁賬氏項(xiàng)是細(xì)指芒銀壺行宏收則付崗業(yè)玻務(wù)隙的繼結(jié)蔬算晉憑圓證企，泊在倘企悟業(yè)旦與乳銀陽(yáng)行裕之皮間擁傳籮遞梨存藥在儀時(shí)基間謠先輛后濁的峰差稍別漠，僚造挺成拼一餃方穿已魔經(jīng)雕入鄰賬控，赴而蜘另讀一順?lè)街蒙辛芪闯牒糍~汽的脖款雖項(xiàng)再。

未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況企業(yè)銀行企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)。企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)?！纠咳A陜盛遷公合司載，2斗0溉0蠻9年1塑2月3法1日浪銀土行忠存寸款康日剛記陣賬抹的械余紛額程為2螺1色5樂(lè)3師1生2元膝，炒銀省行練轉(zhuǎn)扭來(lái)肚對(duì)就賬尾單宿的竹余售額扒為2遷8部1割2刃6童2元制。險(xiǎn)經(jīng)壇逐速筆岡核螺對(duì)帽，規(guī)發(fā)天現(xiàn)連以武下知未極達(dá)淋賬太項(xiàng)撫：①密企徒業(yè)司送些存抬轉(zhuǎn)儲(chǔ)賬董支哀票2勢(shì)3獻(xiàn)4煮0節(jié)0元名，誦并甩已吧登米記雙銀腸行曠存誕款著增射加窗，嚷但幫銀勸行較尚庭未啄記盟賬軟。②芬企倍業(yè)沈開(kāi)西出蕩轉(zhuǎn)翅賬礦支勉票5場(chǎng)8晨5渠0元栗，興但心持代票智單要位飛尚肉未瓜到雪銀腹行呆辦增理涂轉(zhuǎn)循賬閣，集銀研行姻尚織未芹記模賬竟。③贏企結(jié)業(yè)第委際托展銀帶行震代旨收谷某增公惡司栗購(gòu)后貨競(jìng)款8范9本5遷0江0元露，可銀火行老已允收獨(dú)妥譜并解登血記掩入芹賬反，啊但遭企陜業(yè)叼尚籠未瘋收泄到畫收潔款湖通都知廳，傳尚禽未魄記在賬涉。④凳銀住行后從祝企謝業(yè)會(huì)存省款坐戶斧中善扣供取化借制款襪利忙息6芝0綢0柴0元介，鬼銀縱行膜已橡登偷記伶企欣業(yè)耍銀報(bào)行撫存懂款籌減段少莫，及但貴企么業(yè)欣尚榴未姥收拴到挺銀雙行枝付衫款方通蛾知扶，爺尚啊未餃記票賬禁。根畜據(jù)船上挑述繳資括料嚇編舉制啦“兄銀女行蹦存午款保余尚額吉調(diào)倘節(jié)懸表犬”濫如近下錯(cuò)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表20××年12月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款215312895006000銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款減：企業(yè)已付、銀行未付款281262234005850調(diào)節(jié)后的存款余額298812調(diào)節(jié)后的存款余額298812①點(diǎn)調(diào)墨節(jié)尚后銅的蓮存璃款侵余懲額未相弊等飛，鄉(xiāng)豐一陳般煩可準(zhǔn)以疫說(shuō)霜明濕雙近方堡記代賬泥無(wú)暑誤戒。方如罵調(diào)薦節(jié)堪后濱余兵額蜂不侍相判等即，源則郊說(shuō)行明踐可漂能騾未尾達(dá)晶賬姨項(xiàng)州未仆全毯部間查籠出舉，粗或軌雙脈方傻記根賬夜有辦誤似，吊需宵進(jìn)包一厘步庸查榜對(duì)鎖。②摟調(diào)企節(jié)愿后替的籮存期款創(chuàng)余蛋額墻是脆當(dāng)蛛日?？膳鮿?dòng)仇用偶的滴銀密行認(rèn)存揚(yáng)款允實(shí)削有嚴(yán)數(shù)內(nèi)。③滿銀快行勻存虧款誤余匠額混調(diào)睜節(jié)高表鴿只鄰是羽為莊了獎(jiǎng)核遼對(duì)祖賬慮目灣，豎不靠能雄作星為曲記宮賬勇原融始徒憑歇證輝。三展、潛銀檢行婚轉(zhuǎn)聞賬際結(jié)累算侵方彎式轉(zhuǎn)圈賬泛結(jié)販算就系是汽企嬌業(yè)飄之勇間顧發(fā)嘩生護(hù)款抓項(xiàng)忘收脈付線時(shí)蛋，數(shù)不亂用投現(xiàn)曉金繼而葵是汗通割過(guò)持銀展行避從冒付延款蝕單榮位熟的暗存令款淋戶幟中汗把亂款峰項(xiàng)鹿轉(zhuǎn)腰到喪收奪款巡壽單緞位刃的也存約款搞戶圓上腥．下把揀賬片目沾結(jié)猴算決清膽楚游。這峰些須結(jié)追算疏方稠式糧有蒼的悔適押用譯于卷同顧城喘結(jié)府算添，蠻有賣的然適閥用憑于犯異筋地?cái)⒔Y(jié)健有望的澡同仿城虧、瓦異憑地墾均句適較用曬?，F(xiàn)服行賢的單銀局行削轉(zhuǎn)踏賬遷結(jié)桃算仇方撥式濾：三票一證一卡三方式信用卡本貫票支票匯票信用證委托收款匯兌托收承付銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票支票支蘭票繪的票種祥類:現(xiàn)約金配支轎票—坑—只劈燕能跟用蔽于染支拳取技現(xiàn)盒金物。轉(zhuǎn)險(xiǎn)賬投支悟票—昨—只膚能吐用借于兔轉(zhuǎn)嫂賬嘩。普害通何支捎票—量—可映以感支偽現(xiàn)委、齊可籠以倦轉(zhuǎn)買賬筍。劃界線神支堅(jiān)票—刑—普識(shí)通蹈支乏票柳左梯上船角幻玉劃郵兩敗條志平犬行熄線晃的樸只能壺用套于娃轉(zhuǎn)誕賬王，嫂不獎(jiǎng)得時(shí)支看取凍現(xiàn)粉金爸。適夢(mèng)用藝范染圍金：?jiǎn)胃唤莺蛯拏€(gè)茫人蜓在同陡一撤票剃據(jù)修交歐換帽區(qū)銹域的抬各艱種玻款糕項(xiàng)解結(jié)紹算陪，功均摧可程使松用吉支嚴(yán)票喊。地（同盜城對(duì)結(jié)毅算）（柔一攪）完支辣票支斗票演是京出爆票首人肥簽封發(fā)單的溜，泄委倒托仇辦鵲理接支門票匠存牲款技業(yè)匆務(wù)逐的念銀觀行倦在型見(jiàn)譯票戚時(shí)生無(wú)疏條偶件系支皺付性確嫂定犬金仁額折給進(jìn)收公款返人遮或嶼者但持流票季人懇的痰票甜據(jù)躺。現(xiàn)錫金抹支柿票字票姓樣轉(zhuǎn)嚼賬且支卻票巖票暴樣結(jié)瘡算潤(rùn)程改序2以.注辰意獅事未項(xiàng)（1）支左票倚的提暫示付乖款惹期廊限自溉出盈票夕日幅起1頸0日溝。（2）穗支怨票牛是描由們會(huì)及計(jì)羅部彎門舍自句行鐵保鄉(xiāng)豐管姑和節(jié)簽復(fù)發(fā)拿的宰支治付田憑題證先，暖會(huì)酸計(jì)毫部棋門溫應(yīng)掙對(duì)菠支暫票泄的門使誦用聚加檔強(qiáng)召管革理論，旋指陰定液專旱職奇出既納尼人成員嘗保芹管斧，冬防珍止茂丟扮失百。不朝應(yīng)啦將樣空瓶白追支布票乖交煌給溝其畜他京人瘡員踩，講如既果另事刪先遷無(wú)曲法安確惕定椒金親額撒，芳可疲以扁不昂填剝金掌額俱，報(bào)但跪必拒須業(yè)填閉明亂日君期理、俗收針款通單粘位紹和融款槐項(xiàng)背用禁途繭，頂規(guī)豬定旁付奇款伯限手額耀和忙報(bào)離銷詢期楚限煉．并悟進(jìn)陪行夢(mèng)登脂記量。（3）街已詠經(jīng)蝕簽戲發(fā)帆的甜現(xiàn)略金迎支悅票狠如藝果翁遺茄失伍，建應(yīng)順在蔽持旱票摧人棄前習(xí)去扛銀吳行議取脖款呼以嫁前雖向肚開(kāi)卵戶洞銀既行柔申予請(qǐng)默掛者失漲；空予白虹支漂票丈或集已購(gòu)經(jīng)拳簽槍發(fā)雪的勉轉(zhuǎn)迎賬買支別票皆如餅果怪遺簽失，專只林能畢請(qǐng)佳求綿開(kāi)嫌戶塑銀配行勉和屆收序款應(yīng)單隙位紀(jì)協(xié)脆助返防砍范碎，網(wǎng)不頌?zāi)芙湎蚪K銀檢行箏申個(gè)請(qǐng)周掛片失巨。進(jìn)碌賬暑單第偶二辰聯(lián)第頓三幼聯(lián)3話.賬特務(wù)嚴(yán)處遵理付孟款拼單巷位晴：借砌：溪應(yīng)勇付貝賬驢款尿、貸在佳途屋物伸資覺(jué)等貸蟻：市銀走行舌存芹款收盟款宇單纏位滋：借西：亭銀熊行澤存曠款貸駱：獨(dú)應(yīng)池收擦賬年款今、欄主如營(yíng)常業(yè)棚務(wù)姜收役入蜓等種托類緊：銀展行押本吳票航分償為件不孝定軌額嘆本雷票簽和踏定插額君本僑票含兩達(dá)種陶。定精額南為走：1山0假0撐0元泛、5貢0腫0置0元制、1棕0評(píng)0起0酷0元紐奉和5狂0誓0沙0層0元挽。適位用畫范劍圍尿：?jiǎn)昔~位以和睬個(gè)個(gè)人角在燈同份一拋票鄭據(jù)更交銅換凱區(qū)膀域揪需星要雙支白付巡壽各頌種客款項(xiàng)端，場(chǎng)均許可變以掉使芳用紗銀幣行山本種票駝。權(quán)（同規(guī)城套結(jié)匆算）（魚二誓）籮銀減行輛本毛票銀際行登本融票是亞銀浙行栽簽博發(fā)扯的崇，筒承療諾尼自臘己速在肥見(jiàn)志票庫(kù)時(shí)催無(wú)尖條濕件倆支異付桂確怠定每金勝額付給擊收瞞款脾人歇或屈者債持近票組人揭的潛票符據(jù)從。注蹲意憑事暈項(xiàng)約：1濾.銀層行櫻本勇票謙的儉提術(shù)示用付她款參期腰限捏自寸出傷票泄日豈起議最討長(zhǎng)憶不萍得寸超群過(guò)2個(gè)埋月越。2則.銀步行訓(xùn)本宏票叔可非以捕用延于伍轉(zhuǎn)謀賬撞，冬注闊明?！皸l現(xiàn)訪金鉆”宵字城樣進(jìn)的構(gòu)銀豪行惹本漠票哭可留以輝用博于械支封付銷現(xiàn)融金茶。攀申裹請(qǐng)級(jí)人羞或糟收丙款赤人大為氧單便位戀的異，絲式不評(píng)得道申央請(qǐng)踩簽眼發(fā)據(jù)現(xiàn)革金哥銀絞行涼本研票戒。3茫.允殲許班背魔書框轉(zhuǎn)窄讓結(jié)罵算桌程代序本搬票塔票探樣賬告務(wù)宮處藍(lán)理付年款阿單鎖位趁：※辦廳理睡銀自行涼本句票借欠：筍其肢他串貨雙幣椅資過(guò)金—欣—銀述行財(cái)本陳票森存密款貸揀：素銀咳行笑存秀款※使照用告銀筑行沫本克票滴時(shí)里：借礦：匹原拿材吹料贈(zèng)等貸天：擊其驚他葉貨肥幣抹資座金—儉—銀組行輝本姨票盡存肉款收承款迅單奴位作：借或：揪銀允行截存姥款貸廊：嚼應(yīng)西收金賬堆款輝、顫主尺營(yíng)腿業(yè)荷務(wù)仆收仔入叮等主蠻要裂規(guī)遺定洲：（1）金一能律疑記躬名汁，提允粘許么背耐書組轉(zhuǎn)床讓濫；（2）盲提逐示俊付浙款的期刻限屆為1個(gè)歲月掌；（3）盛銀瘡行稅匯顧票奔喪漸失纖，賺失脹票恥人嗎可皇以廊憑虜人撤民俊法真院驅(qū)出款具斗的冬其矛享逢有學(xué)票掀據(jù)欣權(quán)丸利星的低證烤明囑，撕向賊出沫票憲銀見(jiàn)行槍請(qǐng)戲求情付璃款花或腔退君款猜。適結(jié)用遼范著圍箭：適拍用蒙于掏異軌地析結(jié)師算絲式，淋特仙別摸適綠用蘇于白企斯業(yè)驗(yàn)先直收召款伯后悲發(fā)麻貨槐或吵錢貨社兩散清勝的諷商設(shè)品抗交平易坦。（姿三仙）水銀舒行奶匯閱票銀儲(chǔ)行辮匯狐票是稀匯喬款考人腹將濕款膝項(xiàng)握交職存顯當(dāng)和地號(hào)出撿票夾銀嗚行肢，除由互出色票宏銀穗行份簽糕發(fā)艦的盲，解由裳其釣在碑見(jiàn)吳票錢時(shí)型按煉照旅實(shí)羅際每結(jié)俱算須金睬額換無(wú)椅條棟件舅支壞付賊給望收怪款我人梁或岔者診持盲票批人證的義票寶據(jù)尊。結(jié)追算燙程啄序特拉點(diǎn)擦：(外1)適她用堅(jiān)范漆圍控廣。單夏位施、憶個(gè)執(zhí)體扯經(jīng)黑濟(jì)職戶句和碌個(gè)豈人無(wú)與馳異包地祝間穩(wěn)各亭種耳款混項(xiàng)醬的著往所來(lái)罷都篩可恰以難使猶用鏟銀么行竭匯霞票流。(控2話)票峰隨葵人嫌走梢，語(yǔ)人凍到糖款斯到烘。使訓(xùn)用勝銀仆行井匯熔票夕，良由止匯浴款舌人應(yīng)自采己鍬攜鉆帶悼前廢往筋目桶的貧地束，辱辦擋理疾購(gòu)刊貨凍或艘支尿取怕現(xiàn)逢金袋，錄這晶樣鑰有呆利喝于守及須時(shí)每地斤辦斑理明結(jié)睛算參。(前3貿(mào))憑感票疤購(gòu)項(xiàng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：借出：悉應(yīng)腎付輝賬火款庸、井在耳途保物毒資華等貸?。旱K銀扇行瞎存難款收曬款獲單陰位涌：借圈：文銀盒行眠存受款貸踩：青應(yīng)必收忍賬沖款缺、跌主甩營(yíng)細(xì)業(yè)津務(wù)項(xiàng)收警入萍等分歉類在：按誓使踏用補(bǔ)對(duì)示象熊分綿：魔單種位費(fèi)卡見(jiàn)和填個(gè)恢人故卡按腥信端用細(xì)等帝級(jí)扛分戒：著金封卡績(jī)和扛普艙通搶卡適濾用值范輸圍述：同天城漏和礙異筋地魄結(jié)鵲算丸都衛(wèi)可網(wǎng)使坦用辣。流持帖卡膏人窗可獅持唐信偉用卡參在慚特尾約竭單排位戀購(gòu)匹物婚、饒消但費(fèi)蹄。（躁八基）相信換用考卡信鞋用架卡靠是筋指孫商犯業(yè)期銀甜行慢向臣單冰位謀和駕個(gè)盟人怖發(fā)蔑行型的稀，案憑切以左向引特掉約鼓單啦位霉購(gòu)猜物烏、殲消社費(fèi)著和孟向樂(lè)銀鞠行啊存棋取弦現(xiàn)堆金娘，暖且殼具