項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備課件

項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備2023/7/17項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備子單元一財務(wù)管理崗位基礎(chǔ)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備一、企業(yè)的財務(wù)活動項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（一）籌資活動項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（二）投資活動項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（三）營運活動現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（四）分配活動廣義地分配指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。利潤分配主要涉及處理當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益關(guān)系；消費與積累的關(guān)系等；項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、企業(yè)籌措和集中資金的財務(wù)活動是指（）。A、分配活動、B、投資活動C、決策活動D、籌資活動2、企業(yè)財務(wù)活動主要包括（）。A、分配活動、B、投資活動C、決策活動D、籌資活動3、在財務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（）。A、廣義投資B、狹義投資

C、對外投資D、間接投資

項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備二、財務(wù)管理崗位任務(wù)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：

分析表1-3，你認(rèn)為財務(wù)人員應(yīng)該掌握那些財務(wù)技能？非財務(wù)財務(wù)人員應(yīng)該掌握那些財務(wù)技能？項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備三、財務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、企業(yè)財務(wù)管理的核心工作環(huán)節(jié)為（）。A、財務(wù)預(yù)測B、財務(wù)決策C、財務(wù)預(yù)算D、財務(wù)控制2、（）是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化，是財務(wù)控制和財務(wù)分析的依據(jù)。A、財務(wù)預(yù)測B、財務(wù)決策C、財務(wù)控制D、財務(wù)預(yù)算3、企業(yè)財務(wù)管理包括（）幾個環(huán)節(jié)。A.財務(wù)預(yù)決策B、財務(wù)預(yù)算C、財務(wù)控制D、財務(wù)分析項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備子單元二財務(wù)管理崗位目標(biāo)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備一、利潤最大化思考題：聯(lián)系實際（走訪你身邊的某個企業(yè)）分析，你覺得該企業(yè)的目標(biāo)是什么？一般所講的利潤最大化，就是指反映在企業(yè)“利潤表”中的稅后利潤總額的最大化

缺點：絕對指標(biāo)；沒有考慮時間價值；短期行為；沒有考慮風(fēng)險問題。項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，每股利潤最大化目標(biāo)較之利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點在于（c）。A、考慮了資金的時間價值B、考慮了投資風(fēng)險價值

C、反映了創(chuàng)造利潤與投入資本之間的關(guān)系

D、能夠避免企業(yè)的短期行為2、企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)如果定為利潤最大化，它存在的缺點為（abcd）。A、沒有考慮資金的時間價值B、沒有考慮投資風(fēng)險價值

C、不能反映利潤與投入資本的關(guān)系

D、可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備二、股東財富最大化觀點通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財富（一）優(yōu)點考慮了風(fēng)險因素

一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為（二）缺點

只適用于上市公司只強(qiáng)調(diào)股東的利益股票價格受許多種因素影響互動地帶：財務(wù)管理十分重視股價的高低，其原因是（abcd）A、股價代表了公眾對企業(yè)價值的評價

B、股價反映了資本與獲利之間的關(guān)系

C、股價反映了每股利潤和風(fēng)險的大小

D、股價反映了財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)程度項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備三、企業(yè)價值最大化觀點通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，

采用最優(yōu)的財務(wù)政策，

充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系，

在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上

使企業(yè)總價值達(dá)到最大。價值——市場價值(未來的價值)反映未來的潛在的獲利能力.衡量——股價

項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備3.企業(yè)價值最大化1.考慮了資金時間價值和投資的風(fēng)險價值；2.反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求；3.克服了短期行為；4.有利于社會資源的合理配置。1.計量比較困難；2.不能直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲利水平。優(yōu)點缺點項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備若各年現(xiàn)金流量相等，上式簡化為：

企業(yè)價值的計量項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備在i不變時，F(xiàn)CF越大，則企業(yè)價值越大在FCF不變時，i越大，則企業(yè)價值越小企業(yè)的總價值與預(yù)期的報酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險成反比項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)存在的問題有（c）。A、沒有考慮資金的時間價值B、沒有考慮投資的風(fēng)險價值C、企業(yè)的價值難以評定D、容易引起企業(yè)的短期行為2、由于（abc），以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，通常被認(rèn)為是一個較為合理的財務(wù)管理目標(biāo)。A、更能揭示市場認(rèn)可企業(yè)的價值B、考慮了資金的時間價值C、考慮了投資風(fēng)險價值D、企業(yè)價值確定容易3、企業(yè)價值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)（a）。A、預(yù)期獲利能力B、實際獲利能力

C、現(xiàn)有生產(chǎn)能力D、潛在銷售能力項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備四、企業(yè)目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)選擇互動地帶：聯(lián)系你身邊的企業(yè)，談?wù)勀銓Α吧媸瞧髽I(yè)發(fā)展的第一要務(wù)”的認(rèn)識？如何以企業(yè)生存為第一要務(wù)？互動地帶：如何結(jié)合企業(yè)目標(biāo)在日常理財中體現(xiàn)企業(yè)價值最大化的理財總目標(biāo)？為什么企業(yè)要兼顧短期與長期盈利？項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備子單元三財務(wù)關(guān)系與協(xié)調(diào)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備一、企業(yè)的財務(wù)關(guān)系互動地帶：實際走訪身邊某企業(yè)，分析其財務(wù)關(guān)系中，哪些屬于內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，哪些屬于外部財務(wù)關(guān)系？對企業(yè)各有什么影響？項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備企業(yè)的利益相關(guān)者及其利益要求項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備(一)內(nèi)部利益相關(guān)者（1）股東資本的安全資本的增值持續(xù)的回報(2)員工

互動地帶：如何解決內(nèi)部公眾矛盾，處理好內(nèi)部利益相關(guān)者的關(guān)系？互動地帶：處理好內(nèi)部利益相關(guān)者的關(guān)系有那些溝通方式？項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（二）外部利益相關(guān)者(1)客戶①交易有價值②交易安全、穩(wěn)定③追求心理的價值訴求(2)供應(yīng)商穩(wěn)定的關(guān)系獲得價值、利益（3）債權(quán)人、債務(wù)人支付利息、歸還本金，企業(yè)發(fā)展的利益相關(guān)者項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（三）社會利益相關(guān)者(1)政府

工商、稅務(wù)、環(huán)保、職能主管部門(2)社會大眾

社會責(zé)任項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、企業(yè)財務(wù)關(guān)系中最為重要的關(guān)系是（c）A、股東與經(jīng)營者之間的關(guān)系

B、股東與債權(quán)人之間的關(guān)系

C、股東、經(jīng)營者與債權(quán)人之間的關(guān)系

D、企業(yè)與作為社會管理者的政府有關(guān)部門、社會公眾之間的關(guān)系。2、在下列各項中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間財務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)是（a）。A、甲公司購買乙公司發(fā)行的債券

B、甲公司歸還所欠丙公司的貨款

C、甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品

D、甲公司向戊公司支付利息項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備二、不同利益主體的矛盾與協(xié)調(diào)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備1、所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)矛盾：享受成本的逆向選擇股東的目標(biāo)管理者的目標(biāo)

實現(xiàn)資本的保值與增值，最大限度地提高資本報酬，增加公司價值。

它表現(xiàn)為貨幣性收益目標(biāo)

最大限度地獲得高工資與高獎金；盡量改善辦公條件，爭取社會地位和個人聲譽(yù)。它表現(xiàn)為貨幣性收益與非貨幣性收益目標(biāo)。理財目標(biāo)的協(xié)調(diào)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備理財目標(biāo)的協(xié)調(diào)矛盾：享受成本的逆向選擇解決：解聘：所有者約束經(jīng)營者被兼并(接收)：市場約束經(jīng)營者的方法激勵:使經(jīng)營者分享股東財富1.所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備2.所有者與債權(quán)人（1）二者利益目標(biāo)不一致的具體表現(xiàn)

債權(quán)人目標(biāo)

希望到期收回本金，并獲得一定的利息收入。它強(qiáng)調(diào)貸款的安全性

股東目標(biāo)

股東借款是為了擴(kuò)大經(jīng)營。

它強(qiáng)調(diào)借入資金的收益性理財目標(biāo)的協(xié)調(diào)項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備互動地帶：1、股東與經(jīng)營者發(fā)生沖突的原因可歸結(jié)為（d）。A、信息不對稱B、權(quán)益不同C、地位不同D、行為目標(biāo)不同2、為協(xié)調(diào)經(jīng)營者與所有者之間的矛盾，股東必須支付（bc）。A、約束成本B、監(jiān)督成本C、激勵成本D、經(jīng)營成本3、為協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人的矛盾，可采取的措施包括（abcd）。A、規(guī)定資金的用途B、提供信用條件C、限制新債的數(shù)額D、規(guī)定擔(dān)保條件項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備子單元四財務(wù)管理的環(huán)境項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（1）經(jīng)濟(jì)周期：經(jīng)濟(jì)危機(jī)、金融危機(jī)等（2）經(jīng)濟(jì)政策

西部大開發(fā)、建設(shè)新農(nóng)村、社會保障（3）通貨膨脹項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備二、法律環(huán)境(1)企業(yè)組織形式

公司法等(2)稅務(wù)法規(guī)

①所得稅類②流轉(zhuǎn)稅類③資源稅類④財產(chǎn)稅類⑤行為稅類(3)財務(wù)法規(guī)財務(wù)通則、行業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備三、金融市場

環(huán)境（一）金融市場的分類

項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（二）金融市場與企業(yè)財務(wù)活動為企業(yè)提供了良好的投資和籌資的場所為企業(yè)的長短期資金相互轉(zhuǎn)化提供方便。為企業(yè)財務(wù)管理提供有意義的信息項目一財務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備（三）我國主要的金融機(jī)構(gòu)中國人民銀行政策銀行：國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商業(yè)銀行：中、農(nóng)、工、建交通銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東