內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理課件

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理

主講:目錄

一案例介紹

三過程分析二動因分析四實務(wù)分析效果分析

五案例介紹：基本情況中國三泰集團公司的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)龐雜：房地產(chǎn)開發(fā)物業(yè)管理工業(yè)制造商業(yè)貿(mào)易等中國三泰集團公司的業(yè)務(wù)特點上：點多面廣業(yè)務(wù)復(fù)雜中國三泰集團公司組織內(nèi)的各個法人主體：業(yè)務(wù)多元化從事同一業(yè)務(wù)的手段、方式、環(huán)境相對多樣化業(yè)務(wù)變化性比較強形成集團統(tǒng)一的內(nèi)部控制手冊難度較大案例介紹：基本思路明確主要業(yè)務(wù)目標(biāo)。規(guī)范主要業(yè)務(wù)流程。強調(diào)業(yè)務(wù)的程序設(shè)計，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，力求業(yè)務(wù)流程清晰、規(guī)范、統(tǒng)一。明確權(quán)限。要明確母子公司、公司與分公司、公司職能部門及重要負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)流程中的權(quán)限與責(zé)任，責(zé)任落實到人或崗位。明確業(yè)務(wù)風(fēng)險，突出重點控制環(huán)節(jié)?？偣尽秲?nèi)控手冊》按業(yè)務(wù)塊劃分進行?？偣尽秲?nèi)控手冊》與現(xiàn)行制度的關(guān)系：《內(nèi)控手冊》側(cè)重于主要業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立、主要業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制，權(quán)限劃分、責(zé)任到人；現(xiàn)行制度是《內(nèi)控手冊》的支持性文件，制度強調(diào)政策性、全面性。在《內(nèi)控手冊》的大綱設(shè)計與編制模式上，將進一步聽取和采納有關(guān)專家、咨詢機構(gòu)的論證意見。案例介紹：項目組織成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由董事長擔(dān)任。副組長：總會計師領(lǐng)導(dǎo)小組成員：由總經(jīng)辦、人力資源部、財務(wù)部、資金部、企管部、法律部、項目部、市場部、科技部、政工部、審計部等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)《內(nèi)部控制手冊》制定辦公室，由審計部、財務(wù)部、法律部聯(lián)合組成。辦公室主任：財務(wù)部總經(jīng)理；副主任：審計部總經(jīng)理副主任：法律部總經(jīng)理辦公室成員由相關(guān)部門及下屬單位有關(guān)人員組成，辦公室具體落實編寫成員并組織編寫。建立風(fēng)控體系的目的1《內(nèi)控現(xiàn)狀評價報告》2《內(nèi)部控制手冊》3《內(nèi)控自我評估手冊》4《全面風(fēng)險管理手冊》本項目主要成果滿足監(jiān)管要求國香港聯(lián)交所《公司管治常規(guī)守則》

《企業(yè)管治報告》。財政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》提升風(fēng)險

管理水平2009年各項制度160多項，1215頁，約300萬字。線條粗放，不完整、不深入主要是文字的表述，但大部分沒有流程上的規(guī)范，導(dǎo)致同一個制度在執(zhí)行中存在多種理解、執(zhí)行的結(jié)果也有很大區(qū)別。案例介紹：目的及成果目錄

一案例介紹

三過程分析二動因分析四實務(wù)分析效果分析

五滿足監(jiān)管要求中國香港聯(lián)交所監(jiān)管規(guī)定上海證券交易所監(jiān)管規(guī)定國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》COSO《企業(yè)風(fēng)險管理－整合框架》提升公司管理水平通過風(fēng)控體系建設(shè)推動公司管理創(chuàng)新，力求實現(xiàn)不確定環(huán)境中公司價值最大化，從而為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障加快內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型實施以管理為目標(biāo)，以風(fēng)險為導(dǎo)向，以控制為中心，以增值為目的的現(xiàn)代管理審計動因分析：外部監(jiān)管要求和自身發(fā)展需要中國三泰案例風(fēng)險及其影響風(fēng)險意味著動因分析：風(fēng)險無處不在、無時不在

企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所造成。

中航油中儲棉安然巴林銀行風(fēng)險長虹世通德隆長期資本管理八佰伴安達(dá)信——沒完沒了風(fēng)險大案動因分析：風(fēng)險案例及其警示風(fēng)險案例及其警示——增強企業(yè)風(fēng)險管理水平案例帶來的思考……

企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)的道路上，機遇與風(fēng)險并存。始終能保持競爭力的企業(yè)，是那些擁有良好的內(nèi)部控制力與風(fēng)險防范的企業(yè)目錄

一案例介紹

三過程分析二動因分析四實務(wù)分析效果分析

五合規(guī)型內(nèi)控符合政策法規(guī)證券交易所守則國資委要求其它法律法規(guī)條款管理型內(nèi)控提高經(jīng)營效率內(nèi)控和風(fēng)險管理融入日常經(jīng)營中降低不確定因素對目標(biāo)實現(xiàn)的影響提高執(zhí)行力全面風(fēng)險管理增加股東價值風(fēng)險管理融入戰(zhàn)略和目標(biāo)制定中通過風(fēng)險管理增加利潤，優(yōu)化內(nèi)部資源分配和投資決策中國三泰案例國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的目標(biāo)過程分析：邏輯思路意識決定行動。管理層的風(fēng)險意識是決定風(fēng)險管理體系建立和有效實施的原動力。中國中國三泰的風(fēng)險管理體系建設(shè)是一個過程，是一個持續(xù)改進、不斷完善的過程。中國中國三泰風(fēng)險管理關(guān)鍵是執(zhí)行，而不是設(shè)計。+3C框架中國特色管控體系COSO體系控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息和溝通監(jiān)督運營財務(wù)報告合規(guī)性國投欽州公司各部門各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元COSO集成的內(nèi)部控制框架=過程分析：邏輯思路控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息和溝通監(jiān)督運營財務(wù)報告合規(guī)性國投欽州公司相關(guān)部門業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元COSO集成的內(nèi)部控制框架COSO體系

1992年，美國“反對虛假財務(wù)報告委員會（由美國注冊會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會等團體發(fā)起成立）下設(shè)的COSO委員會提出了《內(nèi)部控制——整體框架》（簡稱COSO框架）。該框架認(rèn)為，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由五個基本要素組成，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。五個要素構(gòu)成內(nèi)部控制的基本體系。

2004年COSO委員會又頒布了一個概念全新的COSO報告：即《企業(yè)風(fēng)險管理----總體框架。企業(yè)風(fēng)險管理由八項相互關(guān)聯(lián)的要素組成即控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。該框架發(fā)布后，得到各國政府相關(guān)部門、企業(yè)界、審計界的廣泛認(rèn)同，成為現(xiàn)代風(fēng)險管理理論與實務(wù)的基礎(chǔ)。過程分析：邏輯思路

2006年3月，中天恒歷時三年苦心研究推出了”中國式全面控制框架“（簡稱3C框架）。

2007年4月，中天恒又在中國式全面控制框架的基礎(chǔ)上，推出3C全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。2009年4月，中天恒又推出3C內(nèi)控評審操作標(biāo)準(zhǔn)及信息系統(tǒng)。3C框架認(rèn)為，目標(biāo)——風(fēng)險——管理，這是全面風(fēng)險管理的內(nèi)在邏輯。

3C框架認(rèn)為，目標(biāo)體系、風(fēng)險融合和管理融合組成企業(yè)全面風(fēng)險管理的有機體系。

3C框架認(rèn)為，全面風(fēng)險管理實務(wù)由風(fēng)險管理準(zhǔn)備、風(fēng)險管理實施、風(fēng)險管理報告和風(fēng)險管理改進組成。3C框架過程分析：邏輯思路第一階段項目啟動第二階段方案設(shè)計第三階段方案試行第四階段后續(xù)完善第五階段全面實施項目啟動及項目組培訓(xùn)流程和制度梳理風(fēng)險識別風(fēng)險分析和評價完善制度和證據(jù)編制風(fēng)險管理手冊培訓(xùn)輔導(dǎo)和指導(dǎo)評估完善風(fēng)險管理手冊….全面推廣風(fēng)險整合與風(fēng)險應(yīng)對過程分析：建設(shè)過程中國三泰案例

1、收集資料和了解情況階段搜集國家有關(guān)法律法規(guī)單位的組織結(jié)構(gòu)部門崗位職責(zé)現(xiàn)行各項規(guī)章制度過程分析：操作路徑

2、現(xiàn)狀流程描述階段（1）編制業(yè)務(wù)流程目錄。中國三泰業(yè)務(wù)流程目錄流程編號一級流程二級流程三級流程四級流程五級流程……

CA09財務(wù)管理

CA09.01

全面預(yù)算

CA09.01.01

預(yù)算編制

CA09.01.02

預(yù)算執(zhí)行

CA09.01.03

預(yù)算調(diào)整

CA09.01.04

預(yù)算考評

CA09.02

資金管理

CA09.02.01

資金收付管理

CA09.02.01.01

收款管理

CA09.02.01.02

付款管理

……

過程分析：操作路徑

2、現(xiàn)狀流程描述階段（2）繪制業(yè)務(wù)流程圖。過程分析：操作路徑

3、進行風(fēng)險評估中國三泰單位風(fēng)險數(shù)據(jù)庫流程編號一級流程二級流程三級流程四級流程五級流程相關(guān)風(fēng)險備注……CA09財務(wù)管理CA09財務(wù)管理……CA09.02

資金管理CA09.02.01資金收付管理CA09.02.01.01收款管理不相容崗位未分離收到的款項未及時、全部入賬坐支現(xiàn)金庫存現(xiàn)金超限額、賬實不符現(xiàn)金存取不安全銀行存款賬實不符過程分析：操作路徑

4、尋找控制點,確定控制措施針對具體的風(fēng)險,為每一個控制點制定出具體的控制措施一般控制點關(guān)鍵控制點過程分析：操作路徑

5、明確控制責(zé)任在確定各控制點和控制措施的基礎(chǔ)上，將控制責(zé)任落實到相應(yīng)的部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，失職必究。過程分析：操作路徑

6、完善控制證據(jù)。一是表單本身就是控制措施的落實，將控制點和控制措施落到實處；二是表單的流轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制留下痕跡，有利于進行內(nèi)部控制測試與評價。過程分析：操作路徑7、編制內(nèi)部控制文檔控制目標(biāo)風(fēng)險分析控制點控制措施控制責(zé)任控制證據(jù)過程分析：操作路徑8、設(shè)計風(fēng)控手冊對現(xiàn)場工作取得的成果和收集的資料進行進一步整理和完善，編制控制程序文件，并將上述各階段成果匯總形成企業(yè)的風(fēng)控手冊。過程分析：操作路徑9、制度優(yōu)化考慮到中國企業(yè)對制度的高度認(rèn)同和有效執(zhí)行，根據(jù)內(nèi)部控制措施對現(xiàn)有制度進行完善，制度修訂后下發(fā)執(zhí)行。過程分析：操作路徑目錄

一案例介紹

三過程分析二動因分析四實務(wù)分析效果分析

五EstablishControlenvironmentMonitorandimproving

IdentifyrisksEstablishContext

Riskresponse

RiskControlactivitiesInformationcommunicationRiskassessment風(fēng)險管理環(huán)境

公司文化

管理政策風(fēng)險容忍度跨功能風(fēng)險管理組織目標(biāo)設(shè)定

戰(zhàn)略

運營

合規(guī)風(fēng)險識別

關(guān)鍵成功因素

威脅因素

主要風(fēng)險風(fēng)險評估描述

量化

整合排序風(fēng)險回應(yīng)

決策機會與威脅把握風(fēng)險控制風(fēng)險處理計劃流程

資訊與溝通

監(jiān)控報告

監(jiān)控與改進

審計：內(nèi)部和外部

檢查：專項、CSA中國三泰案例實務(wù)分析：中國三泰案例國務(wù)院國資委實務(wù)分析：國家標(biāo)準(zhǔn)第一章總則第二章風(fēng)險管理初始信息第三章風(fēng)險評估第四章風(fēng)險管理策略第五章風(fēng)險管理解決方案第六章風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進第七章風(fēng)險管理組織體系第八章風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第九章風(fēng)險管理文化第十章附則附錄：風(fēng)險管理常用技術(shù)方法簡介中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引第一章總則

第二章內(nèi)部環(huán)境

第三章風(fēng)險評估

第四章控制活動

第五章信息與溝通

第六章內(nèi)部監(jiān)督

第七章附則

[內(nèi)部控制基本規(guī)范]中天恒管理咨詢公司和中天恒會計師事務(wù)所以構(gòu)建中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)為己任，在繼2006年推出的中國式全面控制框架（簡稱“3C框架”）的基礎(chǔ)，于2007年4月19日（農(nóng)歷三月初三）正式推出了“3C框架：中國式全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)”（簡稱“3C全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)”），包括3C全面風(fēng)險管理基本框架、3C全面風(fēng)險管理實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、3C全面風(fēng)險管理操作指南三部分。

3C框架：中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)實務(wù)分析：3C框架1.3C框架全面風(fēng)險管理框架圖（1）

標(biāo)準(zhǔn)框圖3C框架全面風(fēng)險管理流程簡圖

標(biāo)準(zhǔn)框圖

1.概念風(fēng)險識別=風(fēng)險辨識=風(fēng)險確認(rèn)=事件識別，是確認(rèn)風(fēng)險的過程。

2.內(nèi)容關(guān)鍵是把風(fēng)險叼出來，一般可繪制成如下“骨”圖：風(fēng)險識別實務(wù)分析：管理實務(wù)中國三泰案例:風(fēng)險評估1.概念全面風(fēng)險管理的一個重要組成部分，是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行計量、分析、判斷、排序的過程，包括風(fēng)險計價、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，是風(fēng)險應(yīng)對的主要依據(jù)，應(yīng)立足于對固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的評估。2.內(nèi)容一般來說，對識別出來的風(fēng)險，從可能性和影響兩個方面進行評估后，就可以根據(jù)評估的結(jié)果采取應(yīng)對措施。3.方法風(fēng)險評估方法包括定性方法和定量方法，應(yīng)定性方法和定量方法相結(jié)合進行。企業(yè)的在風(fēng)險評估中訪談、集體討論、專家咨詢、問卷調(diào)查、標(biāo)桿分析是比較常用的方法，我國中央企業(yè)在實踐中已采用過去風(fēng)險事件總結(jié)和分析、同業(yè)企業(yè)風(fēng)險事件總結(jié)和分析、部門初始風(fēng)險評估表、企業(yè)初始風(fēng)險匯總表等具有自主創(chuàng)新，有很強的實用性。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。risk1Risk2。。。。。。綜合信息框架風(fēng)險圖譜風(fēng)險辨識風(fēng)險分析風(fēng)險初步判斷確認(rèn)風(fēng)險事件風(fēng)險定義歸類紅燈區(qū)黃燈區(qū)綠燈區(qū)可能性重要性風(fēng)險列表分析結(jié)果風(fēng)險表現(xiàn)分析風(fēng)險影響分析風(fēng)險動因分析風(fēng)險關(guān)系分析風(fēng)險發(fā)生可能性評價風(fēng)險影響程度評價風(fēng)險評價風(fēng)險模型重大風(fēng)險模型。。。。。。。。。風(fēng)險評估報告風(fēng)險應(yīng)對1.概念選擇應(yīng)對風(fēng)險策略的過程，是全面風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。2.內(nèi)容風(fēng)險規(guī)避徹底避免改變條件中途放棄風(fēng)險降低消除風(fēng)險可能發(fā)生的根源降低損失發(fā)生的可能性、頻率縮小損失程度風(fēng)險分散多角經(jīng)營多方投資多方籌資外匯資產(chǎn)多元化多方供應(yīng)商多方客戶風(fēng)險轉(zhuǎn)移控制型非保險轉(zhuǎn)移財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移保險風(fēng)險接受全部風(fēng)險接受部分風(fēng)險接受之分風(fēng)險利用把風(fēng)險當(dāng)作機遇風(fēng)險利用，實現(xiàn)目標(biāo)3.方法研討會訪談復(fù)核分析聘請外部專家風(fēng)險控制1.概念風(fēng)險控制=控制活動=控制政策=控制程序=控制措施的=應(yīng)對措施,就是應(yīng)對風(fēng)險的各種措施。2.內(nèi)容就是風(fēng)險控制的措施,從風(fēng)險角度看:管理風(fēng)險控制措施經(jīng)營風(fēng)險控制措施財務(wù)風(fēng)險控制措施法律風(fēng)險控制措施其他風(fēng)險控制措施3.步驟建立風(fēng)險控制文檔建立關(guān)鍵控制制定控制程序文件根據(jù)變化的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整控制措施，并完善相應(yīng)的制度文件4.方法崗位授權(quán)審批制度績效考核敏感性職責(zé)分離權(quán)力制衡信息系統(tǒng)控制預(yù)警機制等風(fēng)險報告1.概念就是對企業(yè)風(fēng)險管理的情況的報告，報告風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的一個重要環(huán)節(jié)，可作為全面風(fēng)險管理的獨立環(huán)節(jié)，根據(jù)需要可在全面風(fēng)險管理的過程中隨時報告重大的風(fēng)險情況。2.內(nèi)容關(guān)鍵要素是風(fēng)險、損失、管理、指標(biāo)和措施。

引言簡要本期進行風(fēng)險管理的人員、時間、范圍及其風(fēng)險管理責(zé)任等。正文（一）風(fēng)險及損失情況（二）全面風(fēng)險管理情況（三）加強全面風(fēng)險管理建議附件1.概念風(fēng)險預(yù)警作為風(fēng)險管理報告階段的一個重要環(huán)節(jié)，或作為風(fēng)險報告的一項重要內(nèi)容。風(fēng)險預(yù)警能夠預(yù)先告知管理當(dāng)局和投資者有關(guān)組織內(nèi)部所隱藏的問題，及早采取防范措施。2.風(fēng)險預(yù)警內(nèi)容風(fēng)險預(yù)警風(fēng)險預(yù)警機制風(fēng)險預(yù)警模式風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險監(jiān)督1.概念風(fēng)險監(jiān)督=監(jiān)督檢查=監(jiān)督評價=持續(xù)監(jiān)督=監(jiān)控=監(jiān)控系統(tǒng)=內(nèi)部監(jiān)督,就是企業(yè)全面風(fēng)險管理健全、合理、有效性進行監(jiān)督檢查的過程.2.內(nèi)容全面風(fēng)險管理管理什么就得監(jiān)督什么。風(fēng)險監(jiān)督的內(nèi)容不是監(jiān)督的方式，更不是監(jiān)督的主體，但風(fēng)險監(jiān)督的內(nèi)容因監(jiān)督方式、監(jiān)督主體的不同而不同。持續(xù)監(jiān)督專項監(jiān)督3.步驟對風(fēng)險從開始監(jiān)督到結(jié)束監(jiān)督行為的基本過程。包括:如何做好計劃如何進行具體實施如何報告監(jiān)督的結(jié)果4.風(fēng)險監(jiān)督方法核對清單調(diào)查問卷流程圖技術(shù)自我評估法風(fēng)險審計1.概念2.內(nèi)容獨立審計政府審計內(nèi)部審計重點審查的內(nèi)容可能引發(fā)風(fēng)險的內(nèi)外因素

風(fēng)險發(fā)生的可能性和預(yù)計帶來的后果對抗風(fēng)險的能力風(fēng)險管理的具體方法及效果管理改進1.概念根據(jù)存在的缺陷和變化的情況改進風(fēng)險管理動態(tài)過程2.內(nèi)容至少包括改進報告缺陷和應(yīng)對變化。3.流程

流程一：分析總結(jié)報告缺陷，編制風(fēng)險管理缺陷匯總分析表風(fēng)險管理缺陷匯總分析表序號缺陷發(fā)現(xiàn)來源問題描述缺陷分析影響評價改進意見涉及部門…………………流程二：識別變化情況，編制風(fēng)險管理變化情況分析表風(fēng)險管理變化情況分析表序號類別原情況摘要變化后情況摘要影響評價改進意見涉及部門1戰(zhàn)略決策2組織架構(gòu)3人力資源4業(yè)務(wù)流程5信息系統(tǒng)6調(diào)整事項7政策法規(guī)8監(jiān)管要求9市場供需10技術(shù)趨勢11自然環(huán)境…………………管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門董事會風(fēng)險管理內(nèi)部審計審計委員會風(fēng)險管理委員會全面風(fēng)險管理三道防線實務(wù)分析：如何落地目錄

一案例介紹

三過程分析二動因分析四實務(wù)分析效果分析

五效果分析：初步成效提升了公司治理水平重建了投資管理合理模式初步成效重建了安全管理合理模式為公司實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了保障重建了資金管理合理模式促進了國有資產(chǎn)保值增值中國中國三泰集團的法人治理結(jié)構(gòu)更加完善，企業(yè)文化良性發(fā)展，風(fēng)險管理機制有效運轉(zhuǎn)，制度執(zhí)行力得到加強，資產(chǎn)管理水平進一步提高，信息披露質(zhì)量更加可靠，公司管理基礎(chǔ)更加扎實，有效地保障了公司的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展”

——國資委效果分析：受到主管部門好評項目成功的關(guān)鍵因素高層領(lǐng)導(dǎo)的全力支持1與風(fēng)控部團隊的精誠合作2總部各部門的密切配合3分（子）公司的密切配合4對相關(guān)人員提供培訓(xùn)5全公司啟動大會，陳董事長親自動員，指示方向，總裁親自部署，10人次高管層訪談，4次總裁及監(jiān)事會匯報風(fēng)控部團隊嚴(yán)控制量，把握具體的思路，平均每周1-2次項目討論，逐章逐節(jié)逐字推敲558頁《手冊》，500多頁報告、匯報、培訓(xùn)演示文檔，4次月進度質(zhì)量評價20人次管理層訪談，173份問卷調(diào)查，針對26個重要流程進行了21場部門管控研討8人次管理層訪談5次風(fēng)控相關(guān)人員培訓(xùn)（21場部門培訓(xùn)）項目實施具體工作效果分析：成功秘笈——增強企業(yè)風(fēng)險管理水平

風(fēng)險管理失效關(guān)鍵是不執(zhí)行沒有執(zhí)行力，就沒有競爭力

執(zhí)行是風(fēng)險管理之生命沒有控制力就沒有執(zhí)行力，要從管住規(guī)劃、管住人、管住賬本三方面入手，增強集團公司控制力。

——李榮融主任效果分析：借鑒啟示

對任何企業(yè)來說，再完美的制度，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。

——總審計師孫寶厚博士

——增強企業(yè)風(fēng)險管理水平效果分析：借鑒啟示——增強企業(yè)風(fēng)險管理水平領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵中的關(guān)鍵