事業(yè)單位預(yù)算管理辦法

事業(yè)單位預(yù)算管理辦法-可編輯修改-事業(yè)單位預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是XXXXXX，支出為XXXXXX。第三條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。第二章預(yù)算管理職權(quán)第四條我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。第五條單位財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；（二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的年度預(yù)算；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第1頁。（四）根據(jù)各業(yè)務(wù)科室提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批；事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第1頁。（五）定期向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。第六條

各業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本科室開支計(jì)劃，并組織實(shí)施。第七條

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各業(yè)務(wù)科室配合財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施和管理。第三章

預(yù)算編制第八條

預(yù)算編制的依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。第九條

預(yù)算編制的原則（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；單位預(yù)算編制參照南京市預(yù)算指南進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位年度財(cái)務(wù)收支總貌；（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，盡可能排除收入中的不確定因素；（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排項(xiàng)目支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需要；第十條

預(yù)算的編制方法事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第2頁。（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第2頁。1、認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃年度的資金供給狀況，做好計(jì)劃年度經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是單位直管公房租金，由管理二科測(cè)算；

2、其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入等根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項(xiàng)支出；

1、人員支出包括基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)、聘用人員費(fèi)用，按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括XXXXXX4、專項(xiàng)支出包括XXXXXX事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第3頁。第十一條每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算年度的變化因素，結(jié)合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。

事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第3頁。第四章

預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第十二條預(yù)算年度開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各科室負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。第十四條為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部門對(duì)無計(jì)劃、無預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開支可不予受理。

第十五條

確需調(diào)整、追加的，由各業(yè)務(wù)科室提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。

第五章

決算與績(jī)效評(píng)價(jià)第十六條

每年度結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。第十七條

為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。（一）核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本年度預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；

（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；

事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第4頁。（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳工作。

事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第4頁。（五）開展經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第十八條

財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。第六章

附則第十九條本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本辦法自公布之日起執(zhí)行。2018年1月1日事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第5頁。事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第5頁。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)流程圖1工作指標(biāo)細(xì)化分解各相關(guān)科室財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)按上級(jí)主管部門批復(fù)后預(yù)算，控制數(shù)分解細(xì)化開始按上級(jí)主管部門批復(fù)后預(yù)算，控制數(shù)分解細(xì)化開始審核審核決議決議2預(yù)算指標(biāo)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)通知結(jié)束預(yù)算指標(biāo)下達(dá)通知結(jié)束年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第6頁。事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第6頁。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第7頁。事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第7頁。預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整流程圖1預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)各相關(guān)科室科室負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人開始開始調(diào)整調(diào)整是否需要申請(qǐng)執(zhí)行是否需要申請(qǐng)執(zhí)行否執(zhí)行申請(qǐng)是執(zhí)行申請(qǐng)審批審批審批審批審批審批不通過審批審批由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)整或追加報(bào)上級(jí)審批由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)整或追加報(bào)上級(jí)審批審批審批不通過審批審批2預(yù)算執(zhí)行結(jié)束財(cái)務(wù)部門資金支付結(jié)束財(cái)務(wù)部門資金支付通過預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖決算編制流程圖財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)決算報(bào)表及報(bào)表說明分析報(bào)上級(jí)主管部門審核清理收支項(xiàng)目、往來款項(xiàng)、核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)撥、繳款項(xiàng)決算報(bào)表及報(bào)表說明分析報(bào)上級(jí)主管部門審核清理收支項(xiàng)目、往來款項(xiàng)、核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)撥、繳款項(xiàng)編制決算報(bào)表說明分析根據(jù)賬表編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表配合進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、要求賬表、賬賬、賬實(shí)相符對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行年度財(cái)務(wù)扎帳開始編制決算報(bào)表說明分析根據(jù)賬表編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表配合進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、要求賬表、賬賬、賬實(shí)相符對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行年度財(cái)務(wù)扎帳開始審核審核不通過審核審核不通過通過事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第8頁。事業(yè)單位預(yù)算管理辦法全文共10頁，當(dāng)前為第8頁。預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人根據(jù)決算，編制對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況開始制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)根據(jù)決算，編制對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況開始制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)審核審