納稅服務需求課件

從納稅人需求視角

探討納稅服務平臺建設蘇州市國家稅務局2023/7/201ppt課件引言隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展和政府職能的加快轉變，納稅服務越來越成為稅務部門的一項重要工作職責。國家稅務總局和各級稅務機關納稅服務稅務機構的相繼成立，使我國的納稅服務工作向制度化、規(guī)范化邁出了關鍵的一步。深化納稅服務工作內涵是當前稅務部門的一項重要課題。本文試從納稅人需求視角，借鑒國外有關國家納稅服務經驗，探討我國納稅服務平臺建設問題。2023/7/202ppt課件一、納稅人對納稅服務的需求分析

近年來，納稅服務已經被擺上了稅收工作的重要位置。各級稅務部門從轉變干部思想和工作作風入手，優(yōu)化納稅服務理念，拓展納稅服務渠道，完善納稅服務制度，取得了較為明顯的成效，納稅人對稅務部門的工作滿意度在不斷上升。2023/7/203ppt課件然而，隨著治稅環(huán)境的不斷變化和納稅人服務需求的不斷提高，納稅服務的理論和實踐也面臨著更高的發(fā)展要求。納稅服務貫穿于稅務管理活動的方方面面，涵蓋內容廣泛，只要有稅務管理活動的地方，都有納稅服務的存在。因此，納稅服務應圍繞納稅人需求這根主線展開。通過服務需求的調查與統(tǒng)計，我們認為當前納稅人的需求主要存在以下幾個方面：2023/7/204ppt課件（一）涉稅事項辦理方面

1、納稅人希望通過多種途徑申報辦理涉稅事項，能夠在辦稅服務廳、網上辦稅或稅務代理等不同形式之間自由選擇涉稅業(yè)務辦理渠道。2、納稅人希望有最方便的納稅申報方式。如通過網上申報、電話電報、郵寄申報等形式加以實現(xiàn)，改變過去單一的只能到稅務機關辦稅服務廳辦理納稅申報的做法。2023/7/205ppt課件3、納稅人希望網上辦稅能享受到下列服務：（1）網上申報培訓到位；（2）網上登錄方式更加多元化。如CA方式、密碼卡方式、固定密碼方式等；（3）程序運行更加快捷穩(wěn)定；（4）有更多的網上申報事中和事后服務。2023/7/206ppt課件（二）辦稅服務廳建設方面1、納稅人希望在辦稅服務廳，所有涉稅事項在任何一個窗口都能辦理，可以減少多次排隊等候的現(xiàn)象，提高辦事的效率。2、在辦稅服務廳能得到提供宣傳資料。他們對辦稅指南、納稅須知、新政策及征稅流程宣傳、稅收優(yōu)惠政策、熱點和難點問題等都有了解的興趣。3、納稅人希望有一個方便、整潔、合理、高效、多功能的納稅環(huán)境。在這個環(huán)境里，能自助處理各項納稅人所需，不管是硬件設施，還是軟件配備，都能讓納稅人感到舒適、便捷。2023/7/207ppt課件（三）稅收管理服務方面1、納稅人希望稅務機關有一套專門的納稅服務管理制度。如：稅務人員納稅服務守則、文明辦稅承諾、全程式跟蹤管理制度、服務窗口工作制度等。2、納稅人希望稅務機關有一個專業(yè)的納稅服務管理體系。該體系的組成人員要有過硬的業(yè)務素質，能為不同層次的納稅人及時解決各種納稅困難。如：稅收政策宣傳、征管辦法及辦稅流程宣傳、會計業(yè)務處理輔導、預約上門政策輔導、納稅申報提醒、稅收優(yōu)惠政策提醒等。方式上可以采用電話、短信、電子郵件、預約服務、上門服務等方式。2023/7/208ppt課件（四）稅收宣傳服務方面當前每年都有稅收宣傳月，各部門也通過各種渠道、各種方法來進行納稅宣傳，但這些納稅宣傳往往忽視了納稅人的實際需求，缺乏針對性，宣傳專業(yè)術語太多，納稅人難以理解。對此，納稅人希望在稅務網站、報刊雜志、電視、電臺、12366稅收熱線上能定期、多期看到稅務部門的宣傳，每年接受1到2次的稅收業(yè)務培訓輔導，特別是針對不同的行業(yè)、不同的層次所提供的階梯式稅務宣傳。2023/7/209ppt課件二、納稅服務可資借鑒的國外經驗近二十年來，各國稅務當局逐漸形成共識，紛紛采取行動，為納稅人提供了各具特色的充滿人性化的納稅服務，積累了一些成功的經驗與做法。這些經驗雖不一定完全適合我國的稅收管理，但在推進我國納稅服務平臺建設的工作中值得借鑒。這些經驗包括：2023/7/2010ppt課件（一）強調保障納稅人的權利20世紀80年代以來，發(fā)達國家對納稅人權利更加重視。美國1988年頒布了《納稅人權利法案》，制定了“納稅人援助制度”，要求稅務機關征收部、稽查部和納稅人服務部的官員必須全面接受《納稅人權利法案》條款以及為納稅人服務的專門培訓，承諾公正、公平地對待納稅人。美國聯(lián)邦稅務局還設立了納稅人辯護律師服務中心，在每個州和分支至少設有一名納稅人辯護律師，獨立于地方稅務局之外。2023/7/2011ppt課件法國各省設有稅務委員會，這是一個獨立機構，其成員一半來自稅務機關，一半來自納稅人。委員會主席由普通法院院長或院長指定的法官擔任。委員會接受納稅人的申訴，并對案件進行獨立評議，提出意見供稅務當局及納稅人參考。法國各級稅務部門都設有一名調解員，專門負責和納稅人對話，國家財政部也設有部調解員和共和國調解員。如果在下級的對話調解中解決不了問題，納稅人可以向他們申請救濟。2023/7/2012ppt課件（二）努力按便利節(jié)省原則減輕納稅人遵從成本納稅人遵從成本是一種社會損失，許多國家都非常注意遵循便利和節(jié)省原則，在稅務管理中應用計算機和因特網提高辦稅效率，減少納稅人的辦稅費用和時間。2023/7/2013ppt課件新加坡1994年采用電話申報納稅，1998年實行因特網申報納稅。電子報稅的無紙操作系統(tǒng)取代了大量的紙質申報系統(tǒng)，消除了許多與紙質有關的問題，加快了辦稅過程，降低了納稅人遵從成本。新加坡稅務局估計，每個進行電子申報的納稅人可節(jié)約2.7新加坡元。英國稅務局堅持量化全國統(tǒng)一的服務標準，為納稅人提供迅速高效和禮貌的服務，要求所有打給稅務局的電話，20秒內接通率90%；80%的郵件在15個工作日內回復；對沒有預約來咨詢中心的，95%的人在15分鐘內得到接待；錯扣繳的稅收收入，20個工作日內予以退還；對95%的自我核定的納稅人和90%的其他納稅人，一次性準確計算稅款。2023/7/2014ppt課件（三）充分發(fā)揮中介機構和社會力量作用日本目前已有稅理士會14所，稅理士支部500多個，從業(yè)人員達7萬多人，比國稅系統(tǒng)人員總數(shù)還多2萬人。日本民間還成立了由個人或法人組織的"納稅儲蓄組合"，組合成員將應納稅款預先存入組合體內，并按高于銀行的利率支付其利息。"納稅儲蓄組合"不僅保證了稅款及時足額入庫，而且每當新的稅收法規(guī)頒布時，還配合進行納稅宣傳。2023/7/2015ppt課件美國有龐大的稅務顧問隊伍，稅務顧問主要有注冊會計師、注冊代理人和律師，他們取得相關資格后，為納稅人提供所需的服務，主要有稅收遵從、審計支持、稅收籌劃、稅務分析和提供投資建議等，將納稅人由于不熟悉稅法或計算失誤而少繳或多繳稅款的風險減到最低。2023/7/2016ppt課件三、納稅服務的思考2023/7/2017ppt課件（一）科學確定納稅服務新理念以滿足納稅人合理需求為出發(fā)點，確立納稅服務改進機制，實現(xiàn)服務創(chuàng)新，是樹立現(xiàn)代納稅服務理念的前提與基礎。持續(xù)強化干部創(chuàng)新服務意識和創(chuàng)新服務能力，是引導納稅服務向縱深化發(fā)展的必然選擇。這就要求征納雙方都要全面領會其內涵，重新定位納稅服務的理念。作為征稅主體的稅務機關要切實履行義務，樹立現(xiàn)代稅收服務觀。應“視納稅人為顧客”，認真分析納稅人的需求，在依法治稅的前提下，以讓納稅人滿意為目標，積極拓展對納稅人服務的范圍和空間，不斷完善納稅服務工作，同時也要積極引導納稅人的稅法遵從度，形成共同創(chuàng)造優(yōu)質服務的良好氛圍。2023/7/2018ppt課件（二）深化納稅服務內涵樹立納稅服務意識，發(fā)揮稅收政策服務職能，實現(xiàn)形象服務向實效服務轉變：一方面貫徹納稅服務的思想，從源頭上建立面向納稅人的納稅服務新體系，要構建現(xiàn)代納稅服務體系，稅務機關應該從根本上解決過去服務意識不強、服務方式粗放等問題與不足，從構建納稅服務體系角度來固化服務理念，把握職能轉變，突出服務職能，真正寓“服務”于執(zhí)法和管理之中；另一方面要規(guī)范執(zhí)法行為，認真落實稅收政策，從執(zhí)行上體現(xiàn)服務，營造公平競爭的稅收環(huán)境，尤其是要注重貫徹落實好具有導向性、優(yōu)惠性的稅收政策，通過有效的政策執(zhí)行，支持經濟發(fā)展，服務納稅人。2023/7/2019ppt課件四、納稅服務的建議

2023/7/2020ppt課件（一）從上重視，建立納稅服務組織體系加強對納稅服務工作的領導，有必要把納稅服務單列出來，成立專門納稅服務機構，建立納稅服務體系，負責納稅服務工作。從政治上和組織上提高納稅服務的重視程度，進一步細化量化納稅服務工作目標和崗責體系，定崗定責，知責思為，納稅服務工作才能有人抓，抓得牢，抓出成效。同時，加強理想信念和職業(yè)道德教育，深入踐行科學發(fā)展觀，牢固樹立“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨意識，培養(yǎng)良好的工作作風和職業(yè)操守，切實把納稅服務融入到平時的一言一行中。2023/7/2021ppt課件（二）完善納稅服務制度體系，實現(xiàn)高效服務完善納稅服務制度，形成一個統(tǒng)一的納稅服務的基本準則，內容包括納稅服務的戰(zhàn)略目標、工作職能、服務標準、工作步驟、工作機制等，促進納稅服務體系的專業(yè)化，加快納稅服務從“職業(yè)道德要求”向“法定行為規(guī)范”的轉變。建立納稅服務評價機制，從外部納稅人評定、內部執(zhí)法監(jiān)控管理、工作指標質與量的完成程度、工作事項處理的時效性等方面加以規(guī)范，制定合理的考評內容與考證標準，量化考核指標，并將考核結果與稅務人員的利益直接掛鉤，從制度上激發(fā)稅務人員從事稅收服務工作的積極性、創(chuàng)造性。2023/7/2022ppt課件（三）、充實納稅服務力量，提高納稅服務質量

分層次加強干部培訓，提高服務效率與質量。將學習培訓分為思想作風、政策研究、業(yè)務技能、實用技巧等項目，由不同崗位人員針對自身崗位需求進行菜單式選擇，規(guī)定必選和可選項目，采用學分制考核進行教育培訓，在提高思想理念的基礎上，注重實效，根據(jù)自身崗位要求來有側重地提高實際操作技能，為更好地規(guī)范執(zhí)法和提供服務打好基礎，提高效率與質量。2023/7/2023ppt課件對窗口服務人員側重稅務文化培訓和計算機能力培訓，提高操作效率，展示良好形象；對稅收管理員要重點加強政治理論和業(yè)務素質培訓，增強其服務意識和公仆意識，養(yǎng)成良好的工作作風，提高其在管理活動的服務能力。對稅務稽查員要重點加強財會知識和查賬技巧學習，使其在稽查過程中能查透查明，不出紕漏，查前告知、查中講解、查后輔導，降低納稅人的稅收風險和涉稅違法成本。2023/7/2024ppt課件（四）、改進納稅服務手段，規(guī)范管理服務1、從納稅人角度出發(fā)，搭建便捷式服務平臺實行“同城通辦”，進一步進行整合人力資源，科學合理設置各類窗口的數(shù)量，強化“一窗式”、“一站式”的全程服務模式，逐步實現(xiàn)納稅人在同城任何一個大廳、任何一個窗口即可通辦各類納稅事宜；同時，繼續(xù)簡化涉稅行政審批手續(xù)，減少涉稅審批環(huán)節(jié)，精簡各類申請資料，使各類稅務行政審批事項提速提效，使納稅人能及時、準確、快速辦理各項涉稅業(yè)務；減輕辦稅成本和負擔。2023/7/2025ppt課件2023/7/20262、加快信息化平臺建設，提高納稅服務效率。一是要建設好網上辦稅平臺和門戶網站，實現(xiàn)涉稅事項的網上辦理，完善政策宣傳輔導作用，開辟若干稅收專欄和窗口，通過網上咨詢、需求調查、在線輔導、政策答疑、辦稅指南、投訴處理等形式建立稅企之間的雙向溝通平臺。二是開通短信服務平臺，通過短信平臺提前對納稅人進行催報催繳、政策輔導、數(shù)據(jù)上傳、預約服務、會議通知的信息提醒。這樣既方便了納稅人的日常涉稅工作，又強化了稅務機關的提醒及糾錯機制，減輕了管理壓力，提高了服務效率。26ppt課件2023/7/20273、完善自助辦稅區(qū)，緩解高峰擁堵現(xiàn)象。在征收服務廳設立自助辦稅區(qū)，安放自助電腦、打印機、認證掃描設備及必要辦公用具和涉稅表格，使納稅人可以進行自主進行網上申報、發(fā)票認證、報表打印，查詢政策規(guī)定、行政許可公告信息、下載相關涉稅資料，方便部分納稅人數(shù)據(jù)傳送，緩解認證的報稅高峰期的擁堵現(xiàn)象，避免納稅人出現(xiàn)申報錯誤、資料缺失時往返稅務機關的不便，在細節(jié)上為納稅人分憂辦稅，同時提高納稅人的自行納稅能力。在完善硬件的同時，在自助服務區(qū)提供自助操作指南，并指定專人負責對自助服務過程中出現(xiàn)的問題進行幫助和解決。27ppt課件4、規(guī)范稅收執(zhí)法行為，創(chuàng)造公平稅收環(huán)境。稅務干部公正執(zhí)法、廉潔辦稅，創(chuàng)建公平公正的納稅環(huán)境是對納稅人最優(yōu)質的服務；尊重納稅人，服務納稅人，使稅收權力在公開、透明的軌道上運行，是對納稅人自身合法權益的最大保護，因此稅務干部在日常工作中應注意切實維護納稅人的合法權益，以文明公開辦稅為基礎，不斷改進納稅服務工作，做到服務與管理的有機結合，在強化管理中提高服務水平，在優(yōu)化服務中加強稅收管理。另一方面，稅務部門也要構建起完善的稅收監(jiān)控系統(tǒng)和執(zhí)法系統(tǒng),對于稅收違法、違規(guī)行為，應采用嚴厲手段予以制裁，對不法分子通過鉆稅法漏洞、實施涉稅違法行為而造成的不公平競爭予以打擊，為納稅人創(chuàng)造一個良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。2023/7/2028ppt課件5、適度加強納稅提醒，提高稅法遵從度。適度開展納稅提醒服務，將日常的管理、審核、評估與稅收政策宣傳以及納稅輔導相結合，幫助納稅人防范涉稅風險。如一些新開辦的不熟悉稅法的企業(yè)、個體工商業(yè)戶、享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人等，在其開業(yè)初期或享受優(yōu)惠政策初期，給予適當?shù)募{稅提醒，將稅收政策業(yè)務變動情況及時告知納稅人，對明確時限的涉稅事項在到期前預先提醒；對納稅人非故意而經常出現(xiàn)的重復性、類似性錯誤，如納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅申報錯誤和異常申報等現(xiàn)象，則進行稅負異常提醒、電子申報提醒、發(fā)票使用提醒等等；對缺乏法律知識，而有可能發(fā)生違法違章行為的納稅人提供預警幫助。2023/7/2029ppt課件稅務機關不再局限于提供單向的“保姆式”服務，使納稅人客觀上形成對稅務部門的依賴心理，而是把服務重點放在事前的引導、規(guī)范與告誡上，通過提醒這一