財務集中管理制度下企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系建設(shè)的思考_第1頁
財務集中管理制度下企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系建設(shè)的思考_第2頁
財務集中管理制度下企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系建設(shè)的思考_第3頁
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財務集中管理制度下企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系建設(shè)的思考摘要企業(yè)集團在運營過程中會存在較為分散的子公司管理情況，如何在財務上實現(xiàn)集中管理，對于集團整體穩(wěn)定運營具有重大意義。本文從財務集中管理制度的角度，探討企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系的建設(shè)思路和策略。定義財務集中管理制度是指企業(yè)集團為了實現(xiàn)控制成本、提高管理效率、降低風險等目的，對子公司財務進行集中管理的一種制度。財務內(nèi)控體系是指企業(yè)為實現(xiàn)財務目標與策略，保障財務信息的真實性、完整性、可靠性以及保護財務和資產(chǎn)安全，采取的一系列內(nèi)部控制制度的體系。財務集中管理制度的作用財務集中管理制度能夠在如下方面發(fā)揮作用：實現(xiàn)財務管理的集中和統(tǒng)一，降低決策成本；提高財務信息的及時性和準確性；降低財務風險，提高資金使用效率；平衡管理與控制之間的關(guān)系，提升企業(yè)整體競爭力。子公司的財務內(nèi)控體系建設(shè)要點制定內(nèi)控制度及工作規(guī)范制定內(nèi)控制度和工作規(guī)范是財務內(nèi)控體系建設(shè)的第一步。制度和規(guī)范包括在全部業(yè)務中的內(nèi)部監(jiān)管、風險評估和風險控制措施等方面。管理與運營確定財務行為的管理層責任；指派財務經(jīng)理和審核財務記錄的專業(yè)人員；確定財務記錄的審計程序。資金管理密切關(guān)注子公司資金的流向，嚴控損失和風險；實施現(xiàn)金管理制度，保障資金的安全和使用效率；確定資金變現(xiàn)規(guī)范，規(guī)定審批要求和程度。會計分錄及報表的編制銷售、采購等財務業(yè)務流程的規(guī)范化；確定計算公式和科目合理性；完善內(nèi)部報表上的信息和數(shù)字。財務內(nèi)控體系建設(shè)的考慮點內(nèi)控覆蓋的范圍是否全面內(nèi)控制度及內(nèi)部流程是否靈活,有無制度缺陷內(nèi)部控制的執(zhí)行是否得到了充分的落實內(nèi)部控制的不足和不完善點，如何進行整改提高與外部審計人員的定期溝通與信息共享總結(jié)財務集中管理制度下企業(yè)集團子公司財務內(nèi)控體系的建設(shè)是企業(yè)穩(wěn)定運營的基礎(chǔ)。在探索過程中，應制定具體的內(nèi)部控制制度和工作規(guī)范，管理和運營方面應給予社區(qū)和合理的職責分配。重點考慮內(nèi)部控制的全

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