內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法

內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法一、審計(jì)目的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的重要保障。審計(jì)的目的是有效評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理規(guī)范、穩(wěn)健。二、審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度，審計(jì)的范圍包括企業(yè)的組織體系、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度、信息技術(shù)安全等方面。三、審計(jì)的程序和方法審計(jì)的程序和方法應(yīng)當(dāng)按照下列步驟來(lái)進(jìn)行：1.審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間和人員等相關(guān)事項(xiàng)。2.審計(jì)準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，包括了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況、審查內(nèi)部控制制度手冊(cè)、相關(guān)文件和記錄等。3.采集證據(jù)采集與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的證據(jù)，包括文件、記錄、口頭陳述等。有效證據(jù)來(lái)源包括內(nèi)部文書(shū)、內(nèi)部采購(gòu)訂單、出入庫(kù)單據(jù)、財(cái)務(wù)記賬憑證等。4.審計(jì)評(píng)價(jià)對(duì)采集到的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)、比較、分析、總結(jié)，確認(rèn)審計(jì)結(jié)論和事實(shí)依據(jù)，提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。5.審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要求，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的、范圍、方法、審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)等內(nèi)容。四、審計(jì)的注意事項(xiàng)在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，需要注意以下幾點(diǎn)：1.審計(jì)人員的素質(zhì)審計(jì)人員需要掌握內(nèi)部控制的理論，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)有一定的了解，有豐富的調(diào)查采證經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2.涉及領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)性?xún)?nèi)部控制制度是多個(gè)領(lǐng)域的組合，需要審計(jì)人員對(duì)這些領(lǐng)域具有較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。3.保密工作內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，可能涉及敏感信息，審計(jì)人員需要遵守保密原則，確保審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的機(jī)密性。4.合作配合內(nèi)部控制審計(jì)涉及多個(gè)部門(mén)和人員，需要審計(jì)人員與被審計(jì)方在審計(jì)過(guò)程中保持合作配合，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。五、審計(jì)意義內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合規(guī)的一項(xiàng)檢驗(yàn)，其意義包括：1.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中潛在的問(wèn)題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供改進(jìn)和加強(qiáng)管理的指導(dǎo)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高效率內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果可以提供一些有效的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)優(yōu)化流程、提高效率。3.降低成本內(nèi)部控制審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理制度上的問(wèn)題，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作，降低成本。六、審計(jì)結(jié)論要素內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論要素包括：1.基礎(chǔ)結(jié)論的基礎(chǔ)是審計(jì)工作所依據(jù)的合規(guī)框架、審計(jì)工作規(guī)范、預(yù)設(shè)的審計(jì)目標(biāo)等。2.范圍結(jié)論對(duì)審計(jì)范圍的限制，包括時(shí)間、空間和內(nèi)容等。3.結(jié)論類(lèi)型結(jié)論的類(lèi)型包括肯定結(jié)論、否定結(jié)論和不確定結(jié)論等。4.結(jié)論依據(jù)結(jié)論的依據(jù)是審計(jì)的證據(jù)，也就是客觀(guān)的審計(jì)結(jié)果，包括文件、記錄、口述證言等。七、總結(jié)內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理管制度的重要檢查，其目的是有效保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)、提高公司經(jīng)濟(jì)效益