所得稅費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量列報(bào)

第五節(jié)20212018201820192018及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的或事項(xiàng)的所得稅影響。計(jì)算【例19-21】遞延所得500其公允價(jià)值為600萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。除該事項(xiàng)外，該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與之間的 1000 1000 250 250A20×7300025%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延（1）20×711500100，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，處理按直計(jì)提折舊。假定稅定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同當(dāng)期取得作為性金融資產(chǎn)核算 投資成本為800萬(wàn)元，20×7年12月31日的公允價(jià)值為1環(huán)保定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=3000+150 +250+75=3575（萬(wàn)元）應(yīng)交所得稅=3575×25%=893.75（萬(wàn)元）， 9375000 562 8937 1000項(xiàng)差2211001總沿用上例有關(guān)資料，A20×81155項(xiàng)差4411010總當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1155①期末遞延所得稅負(fù)債 （所得稅費(fèi)用=1155-60=1095（萬(wàn)元（單位：萬(wàn)元 1 1會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（【答案】2×204590（260×2%確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（3000+260）×25%=815（萬(wàn)元B和C甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含）的價(jià)格購(gòu)入一10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額520×9其他因素，司在20×9年度利潤(rùn)表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（A.-50C.250D.190【答案】，20×9所得稅費(fèi)用金額是-50保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，司20×3年的所得稅費(fèi)用是（ A.52.5B.55C.57.5D.60【答案】20稅＋遞延所得稅=50＋5=55（萬(wàn)元?；蛩?0×3年的所得稅費(fèi)用=（210-10+20）×25%=55（萬(wàn)元。準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅定的A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。400130020×71231，B1500定稅定的B樓房使用年限及凈殘值與其轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前的會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（3）20×7年7月1日，司以1000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入國(guó)家同日的國(guó)債，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該12%的部分準(zhǔn)許扣除。第一，20×7年度，司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4500萬(wàn)元第二，20×3年初，司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，無(wú)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異的可抵扣虧損除上面所述外司20×3年至20×7年無(wú)其他會(huì)計(jì)處理與處理不一致的或事項(xiàng)第三，20×3年至20×7年各年末，司均有確鑿表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵（1，分別計(jì)算司20×3123120×4123120×5123120×6123120×7123120×3A6000×5/15=2000（萬(wàn)元20×4A6000×4/15=1600（萬(wàn)元20×5A6000×3/15=1200（萬(wàn)元20×3123120×4123120×5123120×6123120×7123142104321011020×320×420×520×620×7666662345642101234643210110（21 200（1500-1 （3， 1 1 25（1000×5%/2） 根據(jù)上述資料，計(jì)算司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用,以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債（200+800/50）25+公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)限額部分（600-4500×