總裁節(jié)稅工程版課件

公司化運作之

總裁節(jié)稅工程都江堰改寫四川發(fā)展史，節(jié)稅工程改寫企業(yè)節(jié)稅史聯(lián)創(chuàng)世紀教育集團邱慶劍1歷史8年研究和實踐，千家企業(yè)見證

→2005~2008年研究并踐；→2009年第一套體系出版并繼續(xù)實踐；→2012年第二套體體系出版并繼續(xù)實踐；→2013年第三套體系出版并繼續(xù)實踐;

→1000余家企業(yè)見證工證節(jié)稅奇跡（親自實施60余家）.

2聯(lián)創(chuàng)世紀鼎力解決企業(yè)家的困惑企業(yè)的困境發(fā)展狀大靠銀行賺多賺少看稅收個人財產(chǎn)靠隱藏翻不翻船看運氣聯(lián)創(chuàng)的服務：企業(yè)融資解決方案企業(yè)節(jié)稅解決方案個人財產(chǎn)保護方案歷史硬傷修復方案一邊玩“三本賬”逃稅一邊稀里糊涂多繳稅系統(tǒng)性地解決讓企業(yè)家睡得安穩(wěn)3看懂都江堰，節(jié)稅上千萬為什么請老板來聽這堂課？節(jié)稅工程不是稅務籌劃，而是對稅務籌劃的顛覆，是老板的事情節(jié)稅工程是老板的1號工程，而不是財務人員的1號工程老板不懂稅法，能聽懂嗎？節(jié)稅工程是基于戰(zhàn)略和經(jīng)營層面的節(jié)稅，而不是基于稅法的節(jié)稅，沒有專業(yè)障礙節(jié)稅工程的“革命性”體現(xiàn)在哪里？從此不用再逃稅，不用再搞兩本賬，通過合法手段，卻能節(jié)省更多稅款稅法千變?nèi)f化，節(jié)稅工程以不變應萬變，一勞永逸4“三本賬”成看家本領1.給銀行看的賬——打腫臉充胖子漏洞百出夸大業(yè)績2.給稅務看的賬——掩耳盜鈴邏輯混亂顧頭不顧尾3.給自家看的賬——真實但不準確核算糊涂不具備決策參考意義沒起到保證資產(chǎn)安全的屏障作用5第一單元火山口的企業(yè)家

——脆弱的“三本賬”6一、日益嚴厲的稅收監(jiān)管一、信息共享時代的必然防避洗錢，個人卡無從逃遁信息時代，銀稅共享是必然銀行不倒，稅務就得到，總得倒一方二.反腐的需求腐敗是社會財富的畸形分配腐敗所占有的資金和財產(chǎn)，一是來自國家財政，二是來自企業(yè)行賄企業(yè)行賄資金很大一部分來自于逃避的稅款三、控制資金外流的需要大量企業(yè)賬面虧損，同時，大量資金通過地下錢莊外流讓富人的財富暴露在陽光下7二、外在非正常表現(xiàn)1.老板的外在表現(xiàn)年年虧損，個人資產(chǎn)哪來的？年年虧損，創(chuàng)業(yè)激情來自何處？2.個稅的陰謀——秋后好算賬官員的財產(chǎn)公布難，老板的財產(chǎn)公布易年年“虧損”，你還炫什么富3.實物資產(chǎn)難以隱藏廠房、設備資產(chǎn)（外賬小于實際）物流（外賬小于實際）8三、藏不住的人員1.人員數(shù)量人員數(shù)量（外賬小于實際）與社保相關聯(lián)的風險（社保舉報牽出稅務問題）2.人員掌握的信息不對等人員對外陳述口徑（只有財務人員能夠準備陳述外賬銷售量）稅務調(diào)查隨機抽調(diào)人員9四、靠不住的“關系”1.我關系硬，出了事擺得平“政治經(jīng)濟學”只能一定范圍內(nèi)適用胡雪巖：政治斗爭的犧牲品人面不知何處去，桃花依舊笑春風越級檢查（中央直接派工作組）2．稅務“鐵哥們”幫不了你最先和你劃清界限的，就是“鐵哥們”犧牲你一個，保得大家的烏紗鐵打的企業(yè)，流水的稅官10五、票據(jù)、賬表、單據(jù)問題1．“地雷陣”——歷史的硬傷，現(xiàn)在的無奈假外資真后患當初沒發(fā)票，今天補重稅個人資產(chǎn)折舊和維護費用進公司賬抽資你們交給銀行的報表2.不可分割的信息或票據(jù)水電費3.畸形的會計報表大公司做小生意（資產(chǎn)大銷售?。┒愗撀拭黠@低于同行水平往來科目“腫包”4.后媽生的“賬本”、單證出、入庫單“長相”不一樣、簽字不一樣工資表差不多是一個人簽的字盤點表簽字不一樣11六、軟件——高科技的風險1.信息差異風險訂貨系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外賬不一致QQ軟件傳輸過程中滯留的各類表單2.信息存儲風險更方便稅務人員提取更方便員工拷貝外傳信息更集中更易被一網(wǎng)打盡12七、遍地都是“真信息”1.紙質(zhì)信息無處不在各系統(tǒng)的工作報告、報表、臺賬采購入庫單、臺賬發(fā)貨單、臺賬生產(chǎn)作業(yè)單、臺賬櫥窗、內(nèi)刊宣傳2.銀行隨時出賣你稅務檢查，銀行無條件配合賬戶信息，對檢查部門無權設防13八、可怕的“倒查”——邊防不防1.城門失火，殃及池魚——倒查供應商出事經(jīng)銷商出事2.“大頭小尾”發(fā)票3.買發(fā)票的風險套號、賣給你再作廢14九、不忠誠的代價1．會計可能受專業(yè)限制，老板又不懂一邊多繳糊涂稅一邊自埋地雷2．員工的出賣仇富心態(tài)的出賣行為你讓他離職不愉快，他讓你稅收不愉快勞動及社保問題，牽出稅收問題洗脫罪責，會計舉報有獎3．同行的舉報打不過你，我絆倒你員工舉報占50%，同行舉報占50%15“兩本賬”脆弱性小結(jié)望江南·逃稅地雷自傷，秋后再算賬。鐵哥們臨陣散伙，東西南北不設防。茶飯兩不香。銀稅聯(lián)網(wǎng)，會計無指望。老板不懂糊涂賬，員工恨同行相傷。曉月對鐵窗。同行舉報員工仇恨老板不懂賬會計無指望銀稅聯(lián)網(wǎng)邊防不防鐵哥們散伙個稅秋后算賬地雷自傷老板坐在火山口16第二單元左手逃稅一百，右手多繳一千

——普遍的“糊涂賬”冒險少繳糊涂多繳害怕被查逢查必輸17一、多繳稅比逃漏稅更嚴重1.“多繳”的含義該省的沒有省下來不該交的交了2.不同企業(yè)多繳稅的數(shù)據(jù)國營企業(yè)：100%多繳稅；幾乎不逃稅。外資企業(yè)：93%多繳稅；65%逃稅（不包括假負資）。民營企業(yè)：96%多繳稅；91%逃稅。少繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳多繳18二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅1.融資環(huán)節(jié)支付的利息，沒有取得正式票據(jù)借給關聯(lián)企業(yè)的錢，增加營業(yè)稅及附加、所得稅（可以變通為存單質(zhì)押貸款，一分錢不稅不繳；如果木已成舟，則在年底之前，用各種款沖回，或者開承兌匯票“還款”；“利益輸出”）2.采購環(huán)節(jié)不要發(fā)票，反而多繳稅材料不要發(fā)票設備不要發(fā)票第三方開發(fā)票不能進項抵扣（委托收、付是陷阱）19二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅3.管理環(huán)節(jié)損失未及時認定，不能稅前扣除管理不善形成盤盈——本身并沒有盈各類補貼款，因為政策不熟悉，導致納稅投資收益搞成了借貸，收益納所得稅幫公司之外的人報銷費用，被納稅調(diào)整個人油貼、電話補助等被繳個稅，非公司戶車輛報費用被納稅調(diào)增；費用列支錯誤：會務費列成了培訓費或招待費；可以由經(jīng)銷商直接開支的費用，由公司自己開支低級錯誤：預收款久掛賬，被稅務認定為未確認收入，納稅加罰款，后來卻又確認一次收入。4.資產(chǎn)持有環(huán)節(jié)自用房產(chǎn)稅，年年多繳；出租房產(chǎn)，直接出租，年年多繳房產(chǎn)稅5、銷售環(huán)節(jié)買一送一（或買一送大獎，如買房送車）的陷阱（不如打折或返點）業(yè)務招待費用的配比和分流不當20第三單元專家斗不過國家

——納稅籌劃的“尷尬”21一、閉門造車：專家們的窮途末路1.納稅籌劃：千篇一律，沒有創(chuàng)新稅務籌劃淪為一種小技術與新稅法脫節(jié)2.稅法修訂讓“磚”家們措手不及新開辦企業(yè)優(yōu)惠取消外資企業(yè)優(yōu)惠取消納稅特別調(diào)整法規(guī)的出臺22一、閉門造車：專家們的窮途末路3.很多專家只會“捏氣球”今天減少，明天增加還挨罰（掛預收賬款）一種稅減少，另一種增加（轉(zhuǎn)移所得稅，增加流轉(zhuǎn)稅）4.專家最后成了“逃稅顧問”專家自己都看不起“納稅籌劃”23二、“貓和老鼠的游戲”一直在上演1.貓的愿望：鼠丁興旺一下整死你，太便宜你一下整死你，斷他財路整死你，國家得好處，他沒好處2.鉆空子不是出路空子總是越來越少你認為是空子，稅官認為不是3.專家斗不過國家除了國企業(yè)，我們都是個體戶官＞專家稅法是國家說了算24第四單元節(jié)稅工程：企業(yè)根本出路25一、怎么辦？1.實施“節(jié)稅工程”逃（偷）稅——避稅——納稅籌劃——節(jié)稅工程2.擺脫稅法的約束，直達藍海稅法今天變，明天又變，不和你玩了企業(yè)經(jīng)營自主權永遠不會變3.利用經(jīng)營自主權，擺脫稅法你講稅法，我講民法，我占據(jù)主動稅法國家說了算，企業(yè)如何經(jīng)營你說了算4.思路大轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思路：先找“空子”，然后“鉆”節(jié)稅工程：先做大規(guī)劃、大調(diào)整，再找稅法支撐26二、都江堰“關鍵詞”1.視頻播放27二、都江堰“關鍵詞”2.都江堰“關鍵詞”“魚嘴劈江，四六分水”“深淘灘，低作堰”寶瓶口“遇灣裁角，逢正抽心”3.“裁角”示意圖A28二、都江堰“關鍵詞”4.落差就是財富什么是落差稅種之間的落差同一稅種不同稅目之間的落差是否優(yōu)惠形成的落差生產(chǎn)企業(yè)與銷售企業(yè)的落差（紅酒）產(chǎn)能落差29三、節(jié)稅工程根本指導思想1.節(jié)稅工程與納稅籌劃的區(qū)別最根本的區(qū)別有兩點：第一，納稅籌劃是財務的事情，節(jié)稅工程是老板的事情第二，納稅籌劃從稅法角度著手，節(jié)稅工程從企業(yè)經(jīng)營角度著手2.節(jié)稅工程根本指導思想治水順水性，治稅順法規(guī)靠近法規(guī)或遠離法規(guī)30四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段1.大處著手，小處完善大處著手：從經(jīng)營層面尋找突破口，不拘泥于稅法漏洞和優(yōu)惠政策。小處完善：每一個“大手筆”的措施，需要與法規(guī)相一致。大處著手就如同修房子選址、直到清水房落成；小處完善，就如同裝修房子。31四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段1.江分大小——企業(yè)生命周期生命周期：創(chuàng)立期、成長期、成熟期（擴張期）、轉(zhuǎn)移期（衰退期）不同生命周期，節(jié)稅的側(cè)重點不一樣2.流分上下——企業(yè)經(jīng)營流程企業(yè)經(jīng)營是一個“供——產(chǎn)——銷”閉合環(huán)分析流程，找到“節(jié)稅高點”32四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段1.分江——科學地選擇企業(yè)組織形式和控制方式組織形式：公司或個體戶；一般納稅人或小規(guī)模納稅人；分公司或子公司控制方式：是否注冊集團；控股與不控股；參股與不參股；參股多少目的：多種組織形式并存，形成稅負落差2.調(diào)水——在地域上或產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力在地域或公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能在不同產(chǎn)業(yè)的公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能在不同公司之間調(diào)節(jié)利潤目的：充分利用落差節(jié)稅AB33四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段“分江”、“調(diào)水”案例某商業(yè)綜合體節(jié)稅分江調(diào)水某食品公司案例基本情況“分江”——養(yǎng)殖與加工分離“調(diào)水”某發(fā)電機公司案例基本情況“分江”——銷售與安裝分離“調(diào)水”某房地產(chǎn)公司案例基本情況“分江”——采購分離分離“調(diào)水”“裁角”——收購建筑公司某家具公司案例基本情況（進項嚴重不足）“分江”——公司與個體戶（查賬征收與核定征收）“調(diào)水”——調(diào)節(jié)產(chǎn)能34四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段3.“裁”的多層含義：第一，把一個“角”裁下來，丟棄。第二，把一個“角”裁下來，讓它獨立，繼續(xù)發(fā)揮作用，如離堆。第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的師傅一樣，裁出花樣來（比如人字堤）。第四，假設別人已經(jīng)給我們裁好了一個“角”，我們拿過來（比如虎頭巖）拼在我們的企業(yè)上，使之成為我們的一個“角”——用在企業(yè)上，則相當于收購企業(yè)?！胺纸?、“調(diào)水”屬于戰(zhàn)略層面，“裁角”屬于技術層面。35四、一個“方法論”、兩大基石、三大手段4.裁角——整合及再造企業(yè)經(jīng)營流程“裁角”案例某礦業(yè)公司開礦權的轉(zhuǎn)讓裁角33分鐘，節(jié)稅33億元裁角36五、節(jié)稅三問1.節(jié)稅三問“分江”，變通一下企業(yè)組織形式和控制方式，有節(jié)稅空間嗎？“調(diào)水”，在地域、產(chǎn)業(yè)、時間上布局產(chǎn)能，有節(jié)稅空間嗎？“裁角”，改變一下經(jīng)營業(yè)務流程，能否節(jié)稅？2.開篇案例的解答：60億，納稅3000萬37補充1：老板資產(chǎn)安全與