全面預(yù)算管理成成本控制精簡版課件

中國·北京全面預(yù)算管理與成本控制

主講人：鄒勇輝企業(yè)為什么要請(qǐng)我們？你的指針定在哪個(gè)位置上利潤（價(jià)值）＝收入－成本經(jīng)營的精髓：銷售最大化、經(jīng)費(fèi)最小化內(nèi)容概要第一部分、預(yù)算管理的作用及內(nèi)容第三部分、成本控制體系

第二部分、某企業(yè)經(jīng)營預(yù)算編制及責(zé)任制案例第一部分：全面預(yù)算管理一、為什么要做預(yù)算二、全面預(yù)算管理體系介紹三、預(yù)算管理工作內(nèi)容四、剛性預(yù)算管理原則目錄第一部分：全面預(yù)算管理前言1、凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢2、公司還需要將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)，這就需要預(yù)算。3、預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)長短期目標(biāo)而制定的詳細(xì)計(jì)劃。好的預(yù)算不僅能促進(jìn)成本控制，還能確保公司的日常運(yùn)營與公司整體目標(biāo)保持一致。一、為什么要做預(yù)算1控制成本費(fèi)用、撐開利潤空間一、全面預(yù)算管理的意義2授權(quán)管理合理、提升運(yùn)營效率3約束資源配置、提高配置效率4支持企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)5控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保運(yùn)行穩(wěn)定。6法人治理載體，激勵(lì)機(jī)制基礎(chǔ)1.1全面預(yù)算管理體系：二、全面預(yù)算管理體系介紹1.2全面預(yù)算管理流程：二、全面預(yù)算管理體系介紹①機(jī)構(gòu)②流程③制度④程序⑤政策⑥標(biāo)準(zhǔn)①ERP②OA③PDM④CAPP①經(jīng)營計(jì)劃②財(cái)務(wù)預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)形勢產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)公司治理核心能力發(fā)展階段重大活動(dòng)銷售系統(tǒng)①產(chǎn)品②客戶③競爭對(duì)手④內(nèi)部組織⑤銷售政策⑥價(jià)格管理生產(chǎn)系統(tǒng)①生產(chǎn)能力②生產(chǎn)方式③生產(chǎn)組織④庫存管理⑤定額管理⑥計(jì)量管理采購系統(tǒng)①主輔材料②外協(xié)件③供應(yīng)商管理④付款政策⑤庫存管理⑥運(yùn)輸管理技術(shù)系統(tǒng)①設(shè)計(jì)②工藝③定額④新產(chǎn)品⑤研發(fā)管理投資活動(dòng)①資本運(yùn)作②投資控制③國際合作④技改技措⑤項(xiàng)目管理⑥收益管理融資活動(dòng)①股市②銀行③票據(jù)④供應(yīng)商⑤其他組織制度激勵(lì)與約束①員工②薪酬③考評(píng)④態(tài)度⑤政策企業(yè)文化①管理理念②領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格③團(tuán)隊(duì)④溝通信息化財(cái)務(wù)規(guī)劃成本管理①成本核算②價(jià)格③稅收④保險(xiǎn)⑤盤存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)①財(cái)務(wù)核算②會(huì)計(jì)信息③會(huì)計(jì)政策④財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金管理①資金預(yù)算②運(yùn)營資金管理③資金管理模式企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)營管理財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)管理1.3全面預(yù)算管理體系：二、全面預(yù)算管理體系介紹一三、預(yù)算管理工作內(nèi)容1.1全面預(yù)算編制：三、預(yù)算管理工作內(nèi)容1.2.1預(yù)算過程管理一：執(zhí)行監(jiān)控三、預(yù)算管理工作內(nèi)容1.2.2預(yù)算過程管理二：經(jīng)營預(yù)警三、預(yù)算管理工作內(nèi)容1.3預(yù)算考核：三、預(yù)算管理工作內(nèi)容1.3預(yù)算考核：三、預(yù)算管理工作內(nèi)容管理就是不講道理管理就是不講道理1.1剛性預(yù)算管理原則一：堅(jiān)持游戲規(guī)則四、剛性預(yù)算管理原則1.1剛性預(yù)算管理原則一：堅(jiān)持游戲規(guī)則四、剛性預(yù)算管理原則必須堅(jiān)持組織管理必須堅(jiān)持流程管理管理就是不講道理小結(jié)：第一部分：全面預(yù)算管理第二部分某企業(yè)經(jīng)營預(yù)算編制及責(zé)任制案例第三部分：成本控制體系前言

1、在企業(yè)內(nèi)部，只有成本

———

美國管理大師彼得·德魯克

《新現(xiàn)實(shí)》2、以低成本的方式進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，以技術(shù)創(chuàng)新的方式降低成本；這將成為未來全球競爭的核心。

———中國·曾鳴教授《龍行天下：中國制造未來十年新格局

》企業(yè)治理的一個(gè)根本任務(wù)，就是不斷降低成本。第二部分：成本控制體系一、成本管理基礎(chǔ)知識(shí)二、成本管理內(nèi)容及方法目錄第三部分：成本控制1.1顯性成本與隱性成本

顯性成本：能夠直接以金額數(shù)量反映出來的成本（如：材料成本、各項(xiàng)費(fèi)用）

產(chǎn)品成本材料成本:數(shù)量、價(jià)格、量差和速度直接人工:人均產(chǎn)出制造費(fèi)用:按預(yù)算進(jìn)度剛性控制期間費(fèi)用:

管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用控制要點(diǎn)一成本管理基礎(chǔ)知識(shí)

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隱性成本隱性成本：難以用金額反映出來，但最終會(huì)影響顯性成本（如：生產(chǎn)效率、營運(yùn)效率）1)隱性成本具體特征：短期內(nèi)不體現(xiàn)成本，但在長期則體現(xiàn)為顯性成本：質(zhì)量索賠始終不體現(xiàn)為成本，但客觀影響整體價(jià)值鏈效率：標(biāo)準(zhǔn)化成本在價(jià)值鏈中體現(xiàn)，但在行為部門并未體現(xiàn)，而在下一環(huán)節(jié)體現(xiàn)成本：計(jì)劃準(zhǔn)確率一成本管理基礎(chǔ)知識(shí)廣東澳滬物流有限公司數(shù)量：指的是BOM成本中的物料種數(shù)及單個(gè)物料的裝配數(shù)量

a.盡可能減少BOM清單中物料的品種、數(shù)量；

b.除非使用新物料能夠顯著節(jié)約成本，否則盡可能使用已有的老物料；

c.新物料送樣階段，同時(shí)確認(rèn)2~3家供應(yīng)商，杜絕產(chǎn)生獨(dú)家供貨；價(jià)格：指的是產(chǎn)品BOM成本中的物料單價(jià)，其關(guān)鍵控制要素是“給誰做、做多少、什么價(jià)格、怎樣結(jié)算（結(jié)算方式、時(shí)限及質(zhì)量索賠）”量差：實(shí)際生產(chǎn)用物料消耗與計(jì)劃消耗的差異。包括生產(chǎn)用物料與計(jì)劃領(lǐng)用物料的數(shù)量差異、價(jià)格差異兩部分

a.材料定額的制定盡可能科學(xué)、合理；

b.定期檢討、監(jiān)控BOM清單的準(zhǔn)確性，剔除BOM原因?qū)е碌牧坎?；速度：主要指物流速度（包括材料及成品?/p>

a.理順物料組織、生產(chǎn)排產(chǎn)流程，減少停工待料損失；

b.提高生產(chǎn)效率；

c.提高一次作業(yè)合格率，減少廢品損失及返修作業(yè)損失。2產(chǎn)品成本管理二全面成本管理內(nèi)容制造采購研發(fā)研發(fā)中心供應(yīng)鏈管理制造工廠2產(chǎn)品成本管理二全面成本管理內(nèi)容以成本引導(dǎo)價(jià)格以價(jià)格引導(dǎo)成本以價(jià)格及利潤引導(dǎo)成本2產(chǎn)品成本管理二全面成本管理內(nèi)容廣東澳滬物流有限公司2產(chǎn)品成本管理二全面成本管理內(nèi)容2產(chǎn)品成本管理二全面成本管理內(nèi)容1)研發(fā)項(xiàng)目成本管理2)標(biāo)準(zhǔn)化管理3)技術(shù)降成本管理3

采購成本管理:供應(yīng)鏈管理的關(guān)鍵要素是“給誰做、做多少、什么價(jià)格、怎樣結(jié)算（結(jié)算方式、時(shí)限及質(zhì)量索賠）”。1)采購成本管理方式二全面成本管理內(nèi)容2)采購定價(jià)及核價(jià)的主要方法：2)采購定價(jià)及核價(jià)的主要方法：3

采購成本管理:供應(yīng)鏈管理的關(guān)鍵要素是“給誰做、做多少、什么價(jià)格、怎樣結(jié)算（結(jié)算方式、時(shí)限及質(zhì)量索賠）”。二全面成本管理內(nèi)容3)采購成本管理方法：3

采購成本管理:供應(yīng)鏈管理的關(guān)鍵要素是“給誰做、做多少、什么價(jià)格、怎樣結(jié)算（結(jié)算方式、時(shí)限及質(zhì)量索賠）”。二全面成本管理內(nèi)容1)制造成本管理的內(nèi)容：4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容2)管理思路：固化顯性成本管理框架、量化隱性成本管理模型4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容3)制造成本管理重點(diǎn):1、庫存管理：2、效率管理：3、生產(chǎn)過程的作業(yè)、損耗管理：4、可控費(fèi)用管理：5、成本意識(shí)培養(yǎng)：4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容Ⅰ可控費(fèi)用管理：重點(diǎn)：工具備件、勞保品、水電氣管理；管理要點(diǎn)：4

制造成本管理:費(fèi)用發(fā)生原則：先申請(qǐng)后發(fā)生物料領(lǐng)用原則：以舊換新二全面成本管理內(nèi)容Ⅱ損耗管理：以每月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的材料差異為依據(jù)，進(jìn)行消耗分析及責(zé)任追溯4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容Ⅲ工資及效率管理：4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容Ⅳ資產(chǎn)管理：4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容

Ⅴ庫存管理：配套集成、先進(jìn)先出4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容庫存管理要點(diǎn)：配套集成、先進(jìn)先出4

制造成本管理:二全面成本管理內(nèi)容全面成本管理小結(jié):

全面成本控制原則：全員、全方位、全過程開源與節(jié)流相結(jié)合原則；責(zé)、權(quán)、利相匹配原則；目標(biāo)管理原則；

時(shí)間是衡量成本的最終標(biāo)準(zhǔn)。

人是成本管理的第一要素123456第三部分：成本控制體系2023/7/24結(jié)束語相信、堅(jiān)持自已50公司2023/7/24謝謝預(yù)防火災(zāi)，人人有責(zé)。7月-237月-23Monday,July24,2023內(nèi)部稽核輪流做，查詢調(diào)閱免煩惱。06:30:2506:30:2506:307/24/20236:30:25AM用對(duì)我自己的永遠(yuǎn)不滿意，來換取顧客的永遠(yuǎn)滿意。7月-2306:30:2506:30Jul-2324-Jul-23你對(duì)違章講人情，事故對(duì)你不留情。06:30:2506:30:2506:30Monday,July24,2023以放心、稱心、舒心為出發(fā)點(diǎn)，向社會(huì)推出“零風(fēng)險(xiǎn)”服務(wù)。7月-237月-2306:30:2506:30:25July24,2023推行品管，始于教育，終于教育。2023年7月24日6:30上午7月-237月-23效益是大廈，安全是基石，憂患非憂天，預(yù)防保安全。24七月20236:30:25上午06:30:257月-23作業(yè)不正確，顧客受連累。七月236:30上午7月-2306:30July24,2023今天付出，明天收獲，全力以赴，事業(yè)輝煌。2023/7/246:30:2506:30:2524July2023違章難免“英雄氣短”，保安方可