郵政支局所財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理75課件

郵政支局(所)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理市局計(jì)劃財(cái)務(wù)部

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這個(gè)功能將隨著意見(jiàn)的加入，而自動(dòng)于幻燈片下方產(chǎn)生一個(gè)執(zhí)行項(xiàng)目?

郵政支局所是郵政企業(yè)最基層的生產(chǎn)單位，是郵政通信生產(chǎn)的第一線，各項(xiàng)郵政業(yè)務(wù)收入在這里形成和發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金在這里收取和上繳，加強(qiáng)郵政支局所的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，對(duì)于確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入正確列賬，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金的安全完整具有重大的意義。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的意義?資金管理第一部分?

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。?支局資金1、營(yíng)收資金；2、清分結(jié)算資金；3、報(bào)刊發(fā)行資金；4、儲(chǔ)匯資金；5、備用金。?支局資金管理的重點(diǎn)安全完整?一營(yíng)收資金主要指直接形成郵政營(yíng)業(yè)收入的資金；營(yíng)業(yè)資金隨經(jīng)營(yíng)的淡旺季，有一定的規(guī)律。?營(yíng)收款的管理營(yíng)收款包括當(dāng)天的收入現(xiàn)金、收到的用戶預(yù)存款、押金、預(yù)訂款、收回的前期用戶欠費(fèi)；營(yíng)收款需全額上繳，不得以收抵支或私自截留、挪用；營(yíng)收款要求當(dāng)日存行，存行單要與“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”核對(duì)相符。?二清分結(jié)算資金指需要進(jìn)行清分才能形成收入的結(jié)算資金，主要包括：1、省局接入的清分結(jié)算資金：各種代收貨款、省證、照等；2、深圳接入的同城清分結(jié)算資金：含各種證件、文書(shū)及荔枝、中秋等季節(jié)性業(yè)務(wù)資金。?清分結(jié)算資金的管理做好清分結(jié)算郵件交接登記，逐日在系統(tǒng)登記接收、妥投、退回郵件業(yè)務(wù)量，確保接收郵件總數(shù)與投遞、退回郵件總數(shù)平衡合攏；投遞班指定人員每日收繳投遞員的清分結(jié)算款并核對(duì)；投遞班每日向支局財(cái)務(wù)人員上繳清分結(jié)算資金及報(bào)表；?清分結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖地面局（同城清分）省局（異地清分）郵區(qū)局、YCC公司登記、平衡合攏投遞站接收、投遞、退件、登記、平衡合攏質(zhì)監(jiān)檢查運(yùn)輸質(zhì)監(jiān)檢查投遞員班長(zhǎng)、業(yè)務(wù)管理員基層財(cái)務(wù)人員分局財(cái)務(wù)市局賬務(wù)中心客戶實(shí)物現(xiàn)金質(zhì)監(jiān)審核實(shí)物流現(xiàn)金流信息流?三報(bào)刊業(yè)務(wù)資金包括收取的客戶訂閱款、零售報(bào)刊款；報(bào)刊資金相對(duì)集中于大收訂期間（9-12月），其他月份報(bào)刊資金相對(duì)較少；?報(bào)刊業(yè)務(wù)資金的管理1、支局收訂的報(bào)刊款，必須當(dāng)日存行，不得積壓挪用；2、上門收訂的報(bào)刊款，必須于當(dāng)班當(dāng)日繳清，不得滯留挪用；3、零售報(bào)刊要執(zhí)行現(xiàn)金交易、貨款兩清制度，不得記帳；?報(bào)刊業(yè)務(wù)資金的管理4、存行單要與“營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單”核對(duì)相符；5、報(bào)刊收據(jù)建立清冊(cè)登記管理，按編號(hào)順序使用。?四儲(chǔ)匯資金儲(chǔ)匯資金屬個(gè)人資金，不屬于企業(yè)可運(yùn)用資金，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ茫毁Y金收、付款額大，需要核定一定的周轉(zhuǎn)金備付；是郵政各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金中金額最大，重要程度最高的一項(xiàng)資金；業(yè)務(wù)手續(xù)、操作規(guī)程較復(fù)雜，內(nèi)控制度要求嚴(yán)格，否則容易出現(xiàn)資金案件。?儲(chǔ)匯資金管理1、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)；2、現(xiàn)金送存、提取要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，不得白條抵庫(kù)、不得挪用、貪污；3、隨機(jī)和日終進(jìn)行稽核，檢查匯兌收兌款、儲(chǔ)蓄存取款與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金是否對(duì)應(yīng)。（期初現(xiàn)金+本期收入現(xiàn)金－本期付出現(xiàn)金=期末現(xiàn)金）?儲(chǔ)匯資金管理4、嚴(yán)格授權(quán)登記，建立交易審核登記簿;5、強(qiáng)化各崗位間的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)防線在日常資金安全管理中的作用。?五備用金

備用金是各分局撥付給郵政支局所用于臨時(shí)小額支出需要的現(xiàn)金。?備用金的管理1、按“定額預(yù)付，報(bào)帳補(bǔ)差”的辦法管理；2、要嚴(yán)格按照核定的資金用途安排使用，不得違規(guī)超范圍、超限額使用；3、妥善保管備用金，并指定專人進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，發(fā)生損失由保管人賠償；4、設(shè)立備用金流水賬。?收入的管理第二部分?收入概念：郵政企業(yè)在從事郵政通信生產(chǎn)、銷售商品、提供勞務(wù)或其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中所形成的資金的總流入。延伸：凡是利用郵政企業(yè)資源創(chuàng)造的收入就是企業(yè)收入。?收入的種類收入可分為：

1、郵政業(yè)務(wù)收入2、其他業(yè)務(wù)收入3、營(yíng)業(yè)外收入?會(huì)計(jì)核算的重要原則

權(quán)責(zé)發(fā)生制企業(yè)為用戶提供郵政通信勞務(wù)后，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在收訖資費(fèi)或取得索取資費(fèi)的憑證時(shí)確認(rèn)收入。?營(yíng)業(yè)收入支局直接形成的營(yíng)業(yè)收入：函件收入、包裹收入、匯票收入、特快專遞收入及出售品收入，部分支局形成出租收入；不在支局直接形成的營(yíng)業(yè)收入：儲(chǔ)蓄收入、報(bào)刊收入、物流收入、代辦收入、機(jī)要收入、電子郵政收入。?代辦所的收入管理必須收取代辦所一定金額的保證金；納入支局管理的代辦所必須每天對(duì)支局報(bào)帳和繳款，支局指定專人核對(duì)原始憑證與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表；重要空白憑證限額領(lǐng)取，使用完畢時(shí)憑存根和作廢憑證領(lǐng)取新的憑證。支局應(yīng)核對(duì)存根與報(bào)帳憑證是否相符。?支局所長(zhǎng)的責(zé)任會(huì)計(jì)法規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。營(yíng)業(yè)報(bào)表作為會(huì)計(jì)核算收入的基本依據(jù)，是會(huì)計(jì)資料的重要組成部分，支局長(zhǎng)必須對(duì)營(yíng)業(yè)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。?儲(chǔ)蓄收入儲(chǔ)蓄收入利差收入中間業(yè)務(wù)收入繳費(fèi)易異地手續(xù)費(fèi)掛失手續(xù)費(fèi)保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)代發(fā)工資手續(xù)費(fèi)ATM手續(xù)費(fèi)POS手續(xù)費(fèi)?一、利差收入1、政策

2003年8月1日前存放在人行賬戶的為舊存款，享受4.131%的存款利率；之后的為新存款。

4.131%1.89%(2.7-3.7%)86年2003年8月1日今全市53億

全市20億?利差計(jì)算方法●舊存款月利息收入=舊存款平均余額×4.131%÷12●新存款月利息收入=新存款平均余額×2.7～3.8%÷12●定期利息支出：各檔次定期平均余額計(jì)提的利息；●活期月利息支出：活期平均余額×0.72%÷12利差收入=存款利息收入－存款利息支出?二、異地手續(xù)費(fèi)收入及分配法1、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

交易金額×5‰（最低2元/筆，存款最高不超過(guò)20元/筆，取款最高不超過(guò)50元/筆）2、分配方法

?三、掛失手續(xù)費(fèi)：四、繳費(fèi)易交易收入：五、保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)：六、ATM跨行手續(xù)費(fèi)：七、POS機(jī)手續(xù)費(fèi)：?全市各專業(yè)收入結(jié)構(gòu)圖?項(xiàng)目2004年累計(jì)完成占業(yè)務(wù)收入比例2003年同期增減％絕對(duì)值業(yè)務(wù)收入45383100%449670.92%416函件668014.7%65642.69%116速遞853818.8%749713.9%1041儲(chǔ)蓄1235127.2%903936.6%3315匯兌588213%6687-12%-805包件37318.2%37110.52%20重點(diǎn)業(yè)務(wù)累計(jì)3718281.9%3349811%3684重點(diǎn)收入占主營(yíng)收入的75.03％,同比增長(zhǎng)4.33個(gè)百分點(diǎn)，絕對(duì)值增加3684萬(wàn)元；占總收入的65.2％同比增長(zhǎng)4.58個(gè)百分點(diǎn)。單位：萬(wàn)元全局1-6月重點(diǎn)業(yè)務(wù)完成情況?重點(diǎn)業(yè)務(wù)增加3684萬(wàn)，收支差額增加3269萬(wàn)1-6月重點(diǎn)業(yè)務(wù)對(duì)比?項(xiàng)目2003年2004年1-6月累計(jì)比重同比%1-6月累計(jì)比重絕對(duì)值同比%主營(yíng)業(yè)務(wù)收支差額8553

74.4

4.8

11822

95.1

326938.2

加:股權(quán)差額1580

13.7

-35.900-1580-100

合并公司2109

18.4

-1223

9.8-886-42.0

物流支差-750-6.5-613-4.9137-18.3得:收支差額總額11492

1009.5

12432

100.0

9408.2

全局收支差結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元?用戶欠費(fèi)的管理第三部分?

用戶欠費(fèi)是郵政企業(yè)已向用戶提供服務(wù)，但尚未收到款項(xiàng)的資費(fèi)收入，如大宗用戶總付郵費(fèi)等。?用戶欠費(fèi)的管理

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是信用經(jīng)濟(jì)，記帳成為市場(chǎng)營(yíng)銷的重要手段，越是發(fā)達(dá)的地區(qū)，記帳收入占的比重就越大，我局已達(dá)48%左右，因此，對(duì)記帳用戶不能簡(jiǎn)單地以禁止使用等手段來(lái)控制欠費(fèi)，而應(yīng)以信用管理的手段使欠費(fèi)維持在一個(gè)合理的水平。?用戶欠費(fèi)的信用管理1、分工：營(yíng)收部門負(fù)責(zé)用戶欠費(fèi)的回收；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)用戶欠費(fèi)進(jìn)行核算、帳齡分析等；2、合同：應(yīng)與用戶簽定郵資總付合同，并登記用戶欠費(fèi)備查帳，不可簽定3個(gè)月以上的付費(fèi)合同。無(wú)合同造成的欠費(fèi)，由責(zé)任人個(gè)人承擔(dān)；?用戶欠費(fèi)的信用管理3、客戶檔案和客戶信用等級(jí)：應(yīng)建立客戶資信評(píng)估制度，在對(duì)客戶資信等級(jí)評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定客戶的商業(yè)信用及記帳限額；4、信用額度：是在一個(gè)記帳周期內(nèi)，記帳客戶可以消費(fèi)的金額。如果超過(guò)了這個(gè)額度，立即催繳，否則停止記帳服務(wù)；?用戶欠費(fèi)信用管理5、信用時(shí)限：記帳客戶可以欠費(fèi)的時(shí)間，超過(guò)3個(gè)月不能收回的，立即停止記帳服務(wù)；6、責(zé)任人終身負(fù)責(zé)制度：在該人員退（辭）職、退休、調(diào)離之前，應(yīng)負(fù)責(zé)追回全部超出信用時(shí)限的欠費(fèi)；?用戶欠費(fèi)信用管理7、帳齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)記帳用戶的明細(xì)資料分析欠費(fèi)的帳齡，接近或超過(guò)信用時(shí)限的要立即通知營(yíng)業(yè)部門追繳；8、郵政支局應(yīng)保管好收據(jù)存根、用戶用郵等原始憑證，以便與用戶進(jìn)行核對(duì)。?二級(jí)單位用戶欠費(fèi)構(gòu)成圖?用戶欠費(fèi)帳齡分析?壞帳確認(rèn)的條件1、債務(wù)人死亡、失蹤、其遺產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠郑?、債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回部分；3、債務(wù)人遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害或債務(wù)人資不抵債，逾期3年以上未能履行償債義務(wù)等，有確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳。?票據(jù)、財(cái)產(chǎn)的管理第四部分?核定庫(kù)存定額執(zhí)行差額請(qǐng)領(lǐng)制度一、通信用郵票管理?國(guó)家局省局市局分局支局營(yíng)業(yè)員3個(gè)月1個(gè)月1旬5天2個(gè)月庫(kù)存定額核定?通信用郵票品種1、保護(hù)人類共有家園（全套8枚，面值3.35元）2、中國(guó)鳥(niǎo)（全套7枚，面值13.40元）?發(fā)票由市局統(tǒng)一向稅務(wù)部門申購(gòu)；各種票據(jù)由市局統(tǒng)一印制、發(fā)放；指定專人保管；按規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)；設(shè)立票據(jù)分類登記簿，使用完畢后憑存根和作廢憑證領(lǐng)取新的憑證；二、票據(jù)的管理?2004年摘要收入起止號(hào)碼領(lǐng)用起止號(hào)碼銷號(hào)起止號(hào)碼領(lǐng)據(jù)人簽章月日77特快收據(jù)001-100李四723特快收據(jù)001-025張三730特快收據(jù)001-025李四票據(jù)領(lǐng)用登記簿?三固定資產(chǎn)1、使用期限超過(guò)一年；2、單位價(jià)值2000元以上；3、在生產(chǎn)使用過(guò)程中能長(zhǎng)期保持其原有的物質(zhì)形態(tài)；4、生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，不是為了出售。?固定資產(chǎn)的管理1、設(shè)專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員；2、建卡、建帳，確保帳、物、卡相符；3、調(diào)撥、報(bào)廢、拆除、清理，按制度上報(bào)；4、定期盤點(diǎn)。?給固定資產(chǎn)買份養(yǎng)老保險(xiǎn)-----固定資產(chǎn)折舊直線法：固定資產(chǎn)原值-凈殘值預(yù)計(jì)使用年限年折舊額=?房屋：40年汽車、摩托車：8年復(fù)印機(jī)：7年傳真機(jī)：5年計(jì)算機(jī)、打印機(jī)：5年空調(diào)：22年郵政機(jī)械設(shè)備：10年郵政常用設(shè)備折舊年限?一臺(tái)聯(lián)想電腦購(gòu)價(jià)7500元，則：

7500×（1-3%）

月折舊額=1455÷12=121.25（元）舉例：年折舊額=＝1455元5?1、使用年限1年以內(nèi)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要用具；2、單位價(jià)值2000以下；或單位價(jià)值2000元以上，但使用年限2年以下的，不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品；總結(jié)：不作為固定資產(chǎn)核算各種用具、物品。四、低值易耗品?低值易耗品的管理1、造冊(cè)登記；2、誰(shuí)使用誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)；3、一些必要的低值易耗品要實(shí)行以舊換新制度；4、丟失、報(bào)廢，要報(bào)批后銷賬；5、定期盤點(diǎn)。?財(cái)務(wù)的稽查管理第五部分?財(cái)務(wù)檢查記錄支局長(zhǎng)或指定人員定期對(duì)單位收支情況進(jìn)行檢查。設(shè)置“支局財(cái)務(wù)檢查登記本”，每次檢查完成后，記錄檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查結(jié)果，并由被檢查班組人員簽名確認(rèn)。?檢查內(nèi)容1、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單與各項(xiàng)收款記錄是否相符；2、營(yíng)業(yè)報(bào)表欠費(fèi)余額與“用戶欠費(fèi)明細(xì)表”記帳余額是否相符；3、票券、集郵票品、各項(xiàng)出售品及備用金、空白票據(jù)、空白存折、空白匯票、領(lǐng)用材料用品是否帳實(shí)相符；4、固定資產(chǎn)、低值易耗品是否帳實(shí)相符。?統(tǒng)計(jì)的管理第六部分?統(tǒng)計(jì)常用概念

郵政業(yè)務(wù)總量：是以價(jià)值量表示的郵政部門為社會(huì)提供通信服務(wù)的總數(shù)量，是用于觀察郵政業(yè)務(wù)發(fā)展變化總趨勢(shì)的綜合性總量指標(biāo)。

計(jì)算公式：∑（各類郵政業(yè)務(wù)量×不變單價(jià)）+郵政其他業(yè)務(wù)量?不變單價(jià)郵政各類業(yè)務(wù)的不變單價(jià)是在一定時(shí)期內(nèi)全國(guó)各類郵政業(yè)務(wù)的平均價(jià)格。建國(guó)以來(lái)，郵政部門根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，先后制定了六次全國(guó)不變單價(jià)，即1952年、1957年、1970年、1980年、1990年、2000年不變單價(jià)。統(tǒng)計(jì)常用概念?舉例：假如我局2000年8月出口國(guó)內(nèi)平函函件100件，出口國(guó)際平函30件，出口國(guó)內(nèi)匯票60張，銷售集郵郵票90枚。則2000年8月份的業(yè)務(wù)總量：=100×0.907+30×9.775+60×10.460+90×1.420=1139.35元?統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作一嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)原始記錄制度規(guī)定的表式、指標(biāo)和計(jì)算方法，認(rèn)真做好本崗位逐日的登記工作，保證數(shù)字來(lái)源真實(shí)，登記及時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確；負(fù)責(zé)編制上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)前必須檢查報(bào)表的指標(biāo)口徑及平衡關(guān)系，做到統(tǒng)計(jì)數(shù)字、業(yè)務(wù)憑證、原始記錄三相符；?統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作二原始記錄資料要按月整理按年裝訂成冊(cè)，由各專業(yè)部門統(tǒng)計(jì)人員或指定人妥善保管、不得散失；保管期不得少于3年。統(tǒng)計(jì)報(bào)表屬重要資料，要長(zhǎng)期保存。統(tǒng)計(jì)人員如有調(diào)動(dòng)要辦理移交手續(xù)。?全局國(guó)內(nèi)函件業(yè)務(wù)量發(fā)展趨勢(shì)圖?全局特快業(yè)務(wù)量發(fā)展趨勢(shì)圖?包件業(yè)務(wù)量月度發(fā)展對(duì)比圖?匯票業(yè)務(wù)量月度發(fā)展對(duì)比圖?統(tǒng)計(jì)分析法量收配比分析：是業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)量的配比分析，主要是分析每件業(yè)務(wù)量平均單價(jià)的合理性；國(guó)家局已開(kāi)始著手開(kāi)發(fā)軟件，在全國(guó)范圍進(jìn)行量收配比分析，并準(zhǔn)備連通到全國(guó)各支局，掌握到每個(gè)支局的量、收情況。?1-6月業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)量對(duì)比表專業(yè)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)量(萬(wàn)件)累計(jì)比上年同期累計(jì)%累計(jì)比上年同期累計(jì)%函件6819.417540.26.3包件3730.90.5139-9.7匯票6076.5－9.1607.8-10.4速遞8647.715.4265.433.8儲(chǔ)蓄13235.546.4平均余額:66.3億42.8報(bào)刊4809.30.9流轉(zhuǎn)額：8687.6萬(wàn)元5.1集郵2421.527.7993.6萬(wàn)枚23.6全局49553.311.451024萬(wàn)元33.5?項(xiàng)目深圳廣州東莞全省國(guó)內(nèi)函件0.6180.7431.0910.705國(guó)際函件7.1852.9042.0663.348郵送廣告0.2810.1190.0680.157國(guó)際包裹364.95402.95560.43370.65國(guó)內(nèi)同城特快21.41714.22810.62518.948國(guó)內(nèi)異地特快24.72521.67326.23423.392國(guó)際特快277