2023高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫

第頁共頁2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)全真模擬試題高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫精選范文為教學(xué)中作為模范的文章，也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。那么我們?cè)撊绾螌懸黄^為完美的范文呢？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，吧高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)全真模擬試題高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題庫篇一abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受委派，對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。甲公司尚未采用計(jì)算機(jī)記賬。a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2023年11月1日至7日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)展理解和測(cè)試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了理解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：(1)甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。(2)會(huì)計(jì)人員戊負(fù)責(zé)開具_(dá)___，在開具_(dá)___之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已受權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫____的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫____數(shù)量。(3)甲公司的材料采購需要經(jīng)受權(quán)批準(zhǔn)前方可進(jìn)展，采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部根據(jù)訂購單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉庫根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購部登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會(huì)計(jì)部;一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬，一聯(lián)由倉庫保存并登記材料明細(xì)賬。會(huì)計(jì)部根據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬薄。(4)會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付采購款項(xiàng)。甲公司受權(quán)會(huì)計(jì)部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其受權(quán)給會(huì)計(jì)人員丁負(fù)責(zé)，但保存了支票印章。丁根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。對(duì)付款控制程序的穿行測(cè)試說明，a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。(5)方案部根據(jù)批準(zhǔn)，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的消費(fèi)通知單，消費(fèi)部根據(jù)消費(fèi)通知單填寫一式四聯(lián)的領(lǐng)料單，倉庫發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部，其余兩聯(lián)經(jīng)倉庫登記材料明細(xì)賬后送會(huì)計(jì)部進(jìn)展材料收發(fā)核算和本錢核算。(6)甲公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)施行?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額1億元以下的股票買賣。甲公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)。證券買賣、資金存取的會(huì)計(jì)記錄由會(huì)計(jì)部處理。a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8千萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會(huì)計(jì)記錄，月底將證券買賣清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。(7)甲公司控股股東的法定代表人同時(shí)兼任甲公司的法定代表人，總經(jīng)理是聘任的。在公司章程及相關(guān)決議中未詳細(xì)載明股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營班子的融資權(quán)限和批準(zhǔn)程序。經(jīng)理解甲公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)融資，2023年根據(jù)總經(jīng)理的批示向工商銀行借入了1億元貸款。(8)甲公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部，并直接對(duì)董事長負(fù)責(zé)。每年對(duì)子公司和各業(yè)務(wù)部進(jìn)展審計(jì)，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。a和b注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了2023年度所有的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，經(jīng)抽查說明，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了內(nèi)控存在的缺陷和改良建議。(9)甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員獲得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(10)員工報(bào)銷，需根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)批，會(huì)計(jì)部對(duì)報(bào)銷單加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準(zhǔn)印章的指出憑證后付款。要求：根據(jù)上述摘錄，假定未描繪的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出甲公司內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改良建議。甲事業(yè)單位為財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱甲單位)，自2023年起，實(shí)行國庫集中支付和政府采購制度。經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)，甲單位的工資支出、10萬以上的物品和效勞采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，10萬元以下的物品和效勞采購支出以及日常零星支出實(shí)行財(cái)政受權(quán)支付方式。2023年，財(cái)政部門批準(zhǔn)的甲單位年度預(yù)算為2000萬元。1至11月份，甲單位累計(jì)預(yù)算支出數(shù)為1800萬元，其中，1500萬元已由財(cái)政直接支付，300萬元已由財(cái)政受權(quán)支付;12月份經(jīng)財(cái)政部門核定的'用款方案數(shù)為200萬元，其中，財(cái)政直接支付的用款方案數(shù)為150萬元，財(cái)政受權(quán)支付的用款方案數(shù)為50萬元。甲單位12月份對(duì)有關(guān)國庫集中支付和政府采購事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理或做法如下(假定甲單位無納稅和其他事項(xiàng))：(1)2日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政受權(quán)支付額度到賬通知書”，通知書中注明的本月受權(quán)額度為50萬元。甲單位將受權(quán)額度50萬元計(jì)入銀行存款，同時(shí)確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入50萬元。(2)4日，甲單位收到財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”和“工資發(fā)放明細(xì)表”，通知書和明細(xì)表中注明的工資支出金額為80萬元，代理銀行已將80萬元?jiǎng)澣爰讍挝宦毠€(gè)人賬戶。甲單位將80萬元的工資支出確認(rèn)為事業(yè)支出，同時(shí)，減少銀行存款80萬元。(3)6日，甲單位按規(guī)定的政府采購程序與a供貨商簽訂一項(xiàng)購貨合同，購置一臺(tái)設(shè)備，合同金額55萬元。合同約定，所購設(shè)備由a供貨商于5天內(nèi)交付，設(shè)備價(jià)款在交付驗(yàn)貨后由甲單位向財(cái)政申請(qǐng)直接支付。甲單位對(duì)此事項(xiàng)未做會(huì)計(jì)處理。(4)9日，甲單位收到所購設(shè)備和購貨發(fā)票，購貨發(fā)票上注明的金額為55萬元。甲單位在驗(yàn)貨后，于當(dāng)日向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交了“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，向財(cái)政申請(qǐng)支付a供貨商貨款，但當(dāng)日尚未收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”。甲單位按發(fā)票上注明的金額55萬元，在確認(rèn)固定資產(chǎn)的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)付賬款55萬元。(5)11日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的用于支付a供貨商貨款的“財(cái)政直接支付入賬通知書”，通知書中注明的金額為55萬元。甲單位將55萬元確認(rèn)為事業(yè)支出，并增加財(cái)政補(bǔ)助收入55萬元。對(duì)已確認(rèn)的應(yīng)付賬款55萬元未進(jìn)展沖轉(zhuǎn)。(6)14日，甲單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金5萬元。甲單位對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理時(shí)，增加現(xiàn)金5萬元，減少銀行存款5萬元。(7)15日，甲單位報(bào)銷差旅費(fèi)4.8萬元，并用現(xiàn)金購置一批隨買隨用的辦公用品1000元。甲單位將上述支出4.9萬元計(jì)入了事業(yè)支出。(8)20日，甲單位按規(guī)定的政府采購程序與b供貨商簽訂一項(xiàng)購貨合同，購置10臺(tái)辦公用計(jì)算機(jī)，合同金額為9萬元。合同約定，所購計(jì)算機(jī)由b供貨商于本月22日交付，貨款由甲單位在驗(yàn)貨后向代理銀行開具支付令。甲單位對(duì)此事項(xiàng)未做會(huì)計(jì)處理。(9)22日，甲單位收到所購計(jì)算機(jī)，但購貨發(fā)票尚未收到。甲單位驗(yàn)貨后，向代理銀行開具了支付令，通知代理銀行支付b供貨商貨款。甲單位因購貨發(fā)票未到，未做會(huì)計(jì)處理。(10)24日，甲單位收到b供貨商轉(zhuǎn)來的購貨發(fā)票，發(fā)票中注明的金額為9萬元。甲單位確認(rèn)固定資產(chǎn)9萬元，同時(shí)，減少零余額賬戶用款額度9萬元。(11)31日，甲單位計(jì)算的2023年度預(yù)算結(jié)余資金為56萬元，其中，財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金為15萬元，財(cái)政受權(quán)支付年終結(jié)余資金為41萬元。甲單位未對(duì)年終預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)展賬務(wù)