2019年度財源建設(shè)專項(xiàng)資金

2019年度財源建設(shè)專項(xiàng)資金績效評價報告評價單位：青島市財政局被評價單位：青島市財政局市場配置處青島市財政局稅政處2020年8月年度財源建設(shè)專項(xiàng)資金績效評價報告一、項(xiàng)目概述（一）項(xiàng)目立項(xiàng)背景為深入貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于推進(jìn)新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程的決策部署，全面落實(shí)支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程財政政策，更加精準(zhǔn)地積極發(fā)揮財政政策作用，根據(jù)《中共山東省委辦公廳、山東省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程的若干財政政策〉及5個實(shí)施意見的通知》和《中共青島市委、青島市人民政府關(guān)于推進(jìn)新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程的實(shí)施意見》精神，中共青島市委辦公廳青島市人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于落實(shí)支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程財政政策的實(shí)施意見》（青辦發(fā)〔2018〕47號）的通知。為進(jìn)一步貫徹市委、市政府《關(guān)于落實(shí)支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程財政政策的實(shí)施意見》（青辦發(fā)〔2018〕47號）精神，有效落實(shí)財源建設(shè)扶持政策，激勵企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，促進(jìn)財政收入增量提質(zhì)，青島市財政局發(fā)布《青島市財源建設(shè)扶持政策實(shí)施指南》(青財源〔2019〕1號),旨在激勵大企業(yè)積極攏聚稅源，同時保障協(xié)稅護(hù)稅工作有序推進(jìn)，進(jìn)一步穩(wěn)定存量稅源、攏聚外圍稅源、厚植財源優(yōu)勢，提高稅收征管效率,促進(jìn)財政收入持續(xù)增長。（二）項(xiàng)目預(yù)算和工作內(nèi)容1.項(xiàng)目預(yù)算本項(xiàng)目2019年度預(yù)算安排36,500.00萬元，其中：市級預(yù)算安排36,500.00萬元。預(yù)算變更情況：無。2.主要內(nèi)容財源建設(shè)專項(xiàng)資金主要包括財源建設(shè)政策扶持資金和財源建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)。（1）財源建設(shè)政策扶持資金。2019年青島市依據(jù)企業(yè)上年度地方稅收貢獻(xiàn)情況進(jìn)行扶持。扶持政策主要包括扶持重點(diǎn)稅源企業(yè)攏聚稅源、鼓勵地方納稅50強(qiáng)企業(yè)、鼓勵建筑業(yè)健康發(fā)展等。（2）財源建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)。根據(jù)《青島市稅收征收協(xié)助條例》關(guān)于“市、區(qū)市人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收協(xié)助工作的組織、協(xié)調(diào),建立健全工作機(jī)制,保障工作經(jīng)費(fèi)”的規(guī)定，市級財政設(shè)立財源建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)，專項(xiàng)用于保障市有關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅工作順利開展。（三）預(yù)期績效目標(biāo)總目標(biāo)：為進(jìn)一步貫徹市委、市政府《關(guān)于落實(shí)支持新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程財政政策的實(shí)施意見》（青辦發(fā)〔2018〕47號）精神，規(guī)范和加強(qiáng)財源建設(shè)資金管理，扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財政增收，最終形成規(guī)模和效益的有機(jī)結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和財政的良性互動，進(jìn)行財政資源的合理配置。績效年度目標(biāo)：實(shí)施財源建設(shè)激勵政策，對我市地方納稅突出的重點(diǎn)企業(yè)給予扶持和獎勵，穩(wěn)固我市存量稅源，調(diào)動企業(yè)攏聚稅源，誠信納稅的積極性，拉動地方稅收增長；落實(shí)《青島市稅收征收協(xié)助條例》的規(guī)定，保障協(xié)稅護(hù)稅部門工作經(jīng)費(fèi)需要，調(diào)動各部門（單位）協(xié)稅護(hù)稅工作積極性。通過上述措施，提高我市財政收入質(zhì)量，促進(jìn)我市順利完成2019年度市人代會確定的財政收入增長目標(biāo)。根據(jù)2018年協(xié)稅護(hù)稅工作成效，兌現(xiàn)補(bǔ)助資金。青島市財政專項(xiàng)資金績效目標(biāo)批復(fù)表2019年度一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)值指標(biāo)解釋產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)扶持協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）數(shù)量約28個考察協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）的扶持情況產(chǎn)出指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)符合條件協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）本年度應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)率100%考察符合條件協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）的補(bǔ)助情況產(chǎn)出指標(biāo)時效指標(biāo)財源建設(shè)資金兌現(xiàn)及時性及時考察資金兌付的時效性產(chǎn)出指標(biāo)成本指標(biāo)扶持協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）等資金額度≤1500萬考察對協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）的扶持力度效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)部門（單位）協(xié)稅護(hù)稅實(shí)現(xiàn)地方稅收≥32億元考察通過部門（單位）協(xié)稅護(hù)稅，稅務(wù)部門比對分析和跟蹤征管，實(shí)現(xiàn)的地方稅收金額效益指標(biāo)可持續(xù)影響指標(biāo)促進(jìn)財政增收完成考察政策實(shí)施促進(jìn)地方財政增收，確保預(yù)期財政收入的情況滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)享受扶持資金協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）滿意度≥95%考察享受扶持資金協(xié)稅護(hù)稅部門（單位）的滿意度（四）項(xiàng)目組織管理1.財源建設(shè)扶持資金組織實(shí)施情況(1)統(tǒng)計審核。每年1月20日前，市財政局根據(jù)市稅務(wù)、建設(shè)、工商等主管部門提供的上年度企業(yè)地方納稅、經(jīng)營性質(zhì)、工商注冊等情況，對各類企業(yè)地方納稅按所屬區(qū)市、企業(yè)屬性等因素進(jìn)行分類（明細(xì)）統(tǒng)計，審核享受財源扶持企業(yè)范圍，形成《年度企業(yè)（集團(tuán)）納稅核實(shí)情況表》），印發(fā)相關(guān)區(qū)（市）財政局。(2)復(fù)核確認(rèn)。每年1月30日前，相關(guān)區(qū)（市）財政局按照市財政局統(tǒng)一要求，會同同級稅務(wù)等部門對相關(guān)企業(yè)地方納稅等情況進(jìn)行復(fù)核，填寫《年度企業(yè)（集團(tuán)）納稅核實(shí)情況表》并加蓋印章，及時報送市財政局。(3)資金撥付。每年2月底以前，根據(jù)扶持政策規(guī)定及各區(qū)（市）財政局復(fù)核意見，市財政局組織計算應(yīng)兌現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)政策資金并將財源建設(shè)扶持資金支出預(yù)算下達(dá)相關(guān)區(qū)（市）財政局；每年3月底以前，相關(guān)區(qū)（市）財政局根據(jù)市財政局的統(tǒng)一要求，將市級財源建設(shè)扶持資金連同區(qū)（市）本級負(fù)擔(dān)的資金一并撥付企業(yè)。(4)每年4月5日以前，各區(qū)市財政局向市財政局將報送《財源建設(shè)扶持政策資金兌現(xiàn)情況表》（附表2），如實(shí)反映政策資金撥付企業(yè)情況。(5)每年5月底以前，市財政局組織對部分區(qū)（市）財源建設(shè)資金撥付和使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)核查市級及區(qū)市負(fù)擔(dān)資金撥付是否及時、足額，有無滯留資金或擠占挪用等問題。(6)按照《青島市預(yù)算績效管理?xiàng)l例》規(guī)定及市委、市政府關(guān)于深化預(yù)算管理改革全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見要求，市財政局會同各區(qū)（市）財政局組織開展財源建設(shè)扶持政策資金績效評價，客觀反映財政資金使用效益情況，加強(qiáng)績效評價結(jié)果的應(yīng)用。2.財源建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)組織實(shí)施情況(1)對中央（?。v青部門、市直部門，每年10月由市財政根據(jù)稅務(wù)部門提供的上年四季度至當(dāng)年三季度各部門協(xié)稅護(hù)稅新增加地方稅收數(shù)據(jù)，并經(jīng)各區(qū)市核實(shí)后，按照相應(yīng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編報預(yù)算。(2)對各區(qū)市相關(guān)部門，由各區(qū)市財政根據(jù)市財政提供的各部門協(xié)稅護(hù)稅成效統(tǒng)計，結(jié)合本區(qū)市協(xié)稅護(hù)稅實(shí)際情況編報預(yù)算，并向市財政報告本區(qū)市財源建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。(3)市財政局根據(jù)財政監(jiān)督檢查工作安排對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）資金使用情況預(yù)算執(zhí)行情況：本項(xiàng)目2019年度實(shí)際執(zhí)行36,294.40萬元，其中：市級資金36,294.40萬元，預(yù)算執(zhí)行率為99.44%。具體資金使用方向如下：二、績效評價情況（一）評價方法績效評價小組根據(jù)績效評價工作的需要和要求，通過案卷賬簿研究、問卷調(diào)查、電話訪談等多種渠道全面收集基礎(chǔ)信息資料。之后對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理，對所收集的資料進(jìn)行核實(shí)和全面分析，了解被評價對象的基本情況，分析被評價對象可能存在的問題,逐項(xiàng)梳理2019年該項(xiàng)目的進(jìn)展情況、取得成果及支出情況，分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的因素。（二）評價指標(biāo)體系財源建設(shè)評價指標(biāo)體系一級指標(biāo)權(quán)重二級指標(biāo)（％）項(xiàng)目投入20項(xiàng)目立項(xiàng)（6）績效目標(biāo)（6）資金投入（8）項(xiàng)目過程20資金管理（8）組織實(shí)施（12）項(xiàng)目產(chǎn)出25數(shù)量指標(biāo)(5)質(zhì)量指標(biāo)(10)時效指標(biāo)(5)成本指標(biāo)(5)項(xiàng)目效益35經(jīng)濟(jì)效益（23）可持續(xù)影響（4）服務(wù)對象滿意度（8）合計100三、評價結(jié)論及績效分析（一）評價結(jié)論2019年該項(xiàng)目安排預(yù)算36,500.00萬元，已支出36,294.40萬元，預(yù)算執(zhí)行率為99.44%。本次評價，績效評價工作組對本項(xiàng)目從項(xiàng)目投入、項(xiàng)目過程、項(xiàng)目產(chǎn)出和項(xiàng)目效益四個方面進(jìn)行了評價打分和分析。根據(jù)青島市財政局關(guān)于印發(fā)《市級項(xiàng)目支出部門績效評價操作規(guī)程》的通知評分標(biāo)準(zhǔn)，財源建設(shè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效評價綜合評分為92.00分，評級為“優(yōu)”。（二）績效分析項(xiàng)目過程部分權(quán)重20分，實(shí)際得分18分，得分率90.00%。主要扣分原因?yàn)樨斣唇ㄔO(shè)政策扶持企業(yè)缺少相關(guān)渠道提出對政策的建議和意見；財源建設(shè)政策扶持企業(yè)為地方納稅金額超過5000萬元、納稅50強(qiáng)以及當(dāng)年繳納增值稅超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè),中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模、納稅額度等因素，無法達(dá)到政策申報條件。項(xiàng)目投入部分權(quán)重20分，實(shí)際得分16分，得分率80.00%。主要扣分原因?yàn)楦鶕?jù)《青島市財源建設(shè)資金管理辦法》財源建設(shè)資金兌現(xiàn)企業(yè)后，區(qū)（市）了解企業(yè)對政策獲得感的評價和建議。財政部門未深入全部企業(yè)開展調(diào)查研究。項(xiàng)目產(chǎn)出部分權(quán)重25分，實(shí)際得分25分，得分率100%。項(xiàng)目效益部分權(quán)重35分，實(shí)際得分33分，得分率94.29%。主要扣分原因?yàn)樨斣唇ㄔO(shè)資金政策對穩(wěn)固稅源、拉動地方稅收增長起到了一定的積極作用，但部分受扶持企業(yè)對政策了解度不高，未對響應(yīng)財源建設(shè)政策激勵做出積極反應(yīng)；2019年受扶持納稅50強(qiáng)企業(yè)稅收收入占全部受扶持企業(yè)稅收比重為45.60%，較2018年的23.79%，增長21.81%，由于扶持企業(yè)結(jié)構(gòu)中納稅50強(qiáng)稅收結(jié)構(gòu)較2018年度更加集中于房地產(chǎn)、銀行等行業(yè)。（三）項(xiàng)目主要成效1.2018年，我市23戶獲得攏聚稅源政策扶持的重點(diǎn)企業(yè)地方納稅較上年增加15億元，對全市財政收入增長貢獻(xiàn)率達(dá)20.30%；68戶獲得鼓勵建筑業(yè)健康發(fā)展政策扶持的企業(yè)繳納增值稅較上年增長47.00%，高于全市稅收平均增幅37個百分點(diǎn)；2018年納稅50強(qiáng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)地方稅收283.25億元，占全市地方稅收收入的比重超過30%.00，入圍門檻達(dá)1.86億元，比上年提高2900萬元，企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。2.各協(xié)稅護(hù)稅單位通過源頭把關(guān)，及時共享涉稅信息，協(xié)助稅務(wù)部門提高稅收征管效率，助力我市稅收收入增長。2018年，全市各部門通過財源信息管理平臺共享涉稅信息1687萬條，經(jīng)過稅務(wù)部門比對分析和跟蹤征管，實(shí)現(xiàn)稅收45.00億元，其中地方稅收33.80億元，有效拉動地方財政收入增長6.50%。3.稅收保障工作成效顯著，促進(jìn)稅收征管效率不斷提高。各協(xié)稅護(hù)稅部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)《青島市稅收征收協(xié)助條例》，依托財源信息管理平臺，按照《涉稅信息采集目錄》要求，加大涉稅信息采集、推送、應(yīng)用等管理工作力度，共105項(xiàng)涉稅信息納入共享管理。四、存在的問題（一）項(xiàng)目執(zhí)行方面1.政策覆蓋面還不夠全財源建設(shè)政策扶持企業(yè)均為地方納稅金額超過5000萬元、納稅50強(qiáng)以及當(dāng)年繳納增值稅超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè),中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模、納稅額度等因素，無法達(dá)到政策申報條件。2.企業(yè)對政策了解度較低財源建設(shè)專項(xiàng)資金為青島市財政局及區(qū)（市）財政根據(jù)上年納稅情況測算確定享受扶持的企業(yè)名單及扶持金額，站在被扶持企業(yè)的角度，在對扶持資金政策不了解的情況下，僅是被動享受扶持資金，政策宣傳力度還需加大。五、意見建議（一）項(xiàng)目執(zhí)行方面1.提高企業(yè)的政策了解度財源建設(shè)資金兌現(xiàn)企業(yè)后，建議市財政局、區(qū)（市）財政部門深入企業(yè)開展調(diào)查研究，加強(qiáng)政策宣傳，跟蹤了解財源政策對企業(yè)厚植既有存量稅源、攏聚外圍增量稅源、支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的積極作用，對受扶持企業(yè)進(jìn)行政策宣傳指導(dǎo)，鼓勵企業(yè)攏聚稅源。（二）政策制定方面2.適當(dāng)降低財源建設(shè)資金存量扶持比例，加大增量扶持比例目前財源建設(shè)資金以