某銀行會計風(fēng)險管理與內(nèi)部控制教材

銀行會計風(fēng)險管理與內(nèi)部控制主講：某大銀行總行審計部總經(jīng)理高級經(jīng)濟(jì)師1一、加強(qiáng)會計風(fēng)險管理的重要意義二、會計風(fēng)險管理流程和控制要素三、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于內(nèi)部控制的論述四、內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素五、內(nèi)部控制基本方式六、會計和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點內(nèi)容七、會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險原因和防范措施八、加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的應(yīng)該樹立的幾個觀點九、加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的措施（管理上）2一、加強(qiáng)會計風(fēng)險管理的

重要意義（一）會計業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（二）會計風(fēng)險是導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險和案件的重要誘因。3案納例敢：1歪9貸9伍5年戚巴仇林糾銀泄行偉因蒼其召新崗加稿坡這分蛋行完的描交籃易負(fù)員必里灑森慣違堆規(guī)扒操量作彩而趣灰屢飛幻玉煙兼滅晚。2胞0姿0殖2年鴉愛違爾興蘭淹聯(lián)擇合達(dá)銀北行壤因蟲違擺規(guī)旬交果易獨操符作爬在筒遠(yuǎn)揚(yáng)期材外擱匯稻交爭易使業(yè)辨務(wù)孔中建損撤失7再.攔5億父美哭元晚。2秒0停0我4年亦澳聚大望利航亞薄國攜民獻(xiàn)銀正行爛四仙個礦交徹易擴(kuò)員繡違衰規(guī)候從烤事旅遠(yuǎn)狂期花期夫權(quán)流交登易鹿損沿失3聞.撲6億職美高元培。2扎0記0菊5年1月怒中碑國臨銀將行插哈猴爾族濱棋分畜行藍(lán)河馳松化街繪支并行怪行偵長衫高含山黎卷姓逃1順0梁.練3億德元宇。42挖0帥0廳5年2月破中如國井建憶設(shè)道銀唇行額吉移林擔(dān)分麥行障違蒸規(guī)因經(jīng)掃營3感.塌2億憲元賀。2籮0寒0專7年招中隸國樂農(nóng)孝業(yè)結(jié)銀辛行岔河互北邊省烏邯槐鄲喂分穴行5騾1綿0劇0萬印庫郵款打被什盜榨。2墻0刮0冷7年冬全碌球催金抬融么界孟最盒大步的代違國規(guī)考操毯作嶺，躺法得國站興路業(yè)冬銀哈行憐交葡易電員改凱陡維濁埃轟爾傻從襲事潑非駁法腹交團(tuán)易士給鈔興菠業(yè)纖銀心行掃造哥成4賄9億衰歐做元擇的需巨敘額暈損猾失言。5一辭、碰加駕強(qiáng)栗會熄計忙風(fēng)尾險悼管焰理譜的芳重兔要氣意移義（檢三到）虎加鴿強(qiáng)優(yōu)會巴計浙風(fēng)克險吳管源理高是頓商粥業(yè)肌銀帖行濕防再范歉風(fēng)怒險糧實著現(xiàn)靜穩(wěn)激健象經(jīng)顆營粱可唐持窄續(xù)梅發(fā)摸展?fàn)C的夜重摘要店手礦段物。6二卷、會螞計殲風(fēng)慈險客管戶理婚流皂程桿和肢控局制爺要薪素（規(guī)一刪）攀流念程7二還、會旗計驚風(fēng)辣險屈管乏理丙流友程壯和逗控冷制驅(qū)要細(xì)素（牧二飄）型控苗制匙要米素1、蠅控葵制離環(huán)吩境（1）胖流丈程沙控望制帖環(huán)潤境（2）巡壽制棋度另控?fù)浦坡迎h(huán)浮境（3）哥文揀化競控貞制居環(huán)竹境8二覆、會爺計譯風(fēng)筒險恩管幕理技流糕程易和素控掏制諒要泉素2、弄風(fēng)星險添識鉆別仁與帶評陶估（1）竊建華立次有秘效預(yù)的做會慰計議風(fēng)拐險藥識粥別綿機(jī)摟制A、計會受計夢主爬管挨風(fēng)泥險禽識擠別藏機(jī)畝制B、靜事絕后落監(jiān)糠督過風(fēng)搭險制識籮別牛機(jī)橋制C、瓶會浮計晌檢落查牧輔角導(dǎo)杠風(fēng)換險白識突別丈機(jī)逝制D、漆內(nèi)炊部獲審觸計馳風(fēng)增險伏識摔別見機(jī)尿制9二蘋、會獄計啊風(fēng)牙險知管皇理棍流奴程陵和職控濱制餡要徒素（好三商）艱會扮計態(tài)風(fēng)領(lǐng)險炕內(nèi)詞部狼控攻制拖措踩施嚴(yán)憤格疲的漢財虎務(wù)芒管看理舟和阿制沿度淺控波制授躺權(quán)恢控旁制參川數(shù)庸控線制職民務(wù)浙分違離癢控擴(kuò)制崗鋼位盡制那約后遙續(xù)繩監(jiān)昌控內(nèi)哪部攻審張計廢監(jiān)窗督1獸0二雞、會聯(lián)計崖風(fēng)雕險附管績理神流組程梢和障控惠制泛要即素（陵四舉）閉會估計光風(fēng)沈險奮信檢息垮的擁交跨流對與涼反們饋1、懸建與立的健亞全騰會販計搬風(fēng)博險已信徐息錘報沙告餓制鏡度2、油建扇立要健排全汁會政計仁風(fēng)丘險尚管專理堂機(jī)呢制1糠1二膚、會蹲計蜻風(fēng)鏡險淚管券理阿流作程清和顏控艦制育要妹素（畫五粘）毅會穴計劈燕風(fēng)攪險遲監(jiān)叢督橋與段糾蹦正1、勒建次立翁獨鋸立終有抵效諷的數(shù)內(nèi)亭部鍛控葛制狼監(jiān)定督驕機(jī)馬制2、鹽建赤立方科證學(xué)稻合突理龜?shù)陌轱L(fēng)隆險撫評岸價現(xiàn)機(jī)睬制3、撞建憶立離標(biāo)廳本門兼開治幫的耐會障計座風(fēng)詳險紅整妥改飼糾偽錯態(tài)機(jī)開制1王2二青、會舟計近風(fēng)嘗險否管盛理期流罪程哲和辱控膨制亭要涉素A、聲建匹立袍會植計禁事戴故威警琴示界教鴨育騾機(jī)奏制B、毫建盛立躬會洗計嗎差吵錯大事攻故鮮案株例列制佛度C、卸建辭立境會墓計夢操羽作繡差穿錯猾事順故利責(zé)畝任經(jīng)追嘴究仁制座度D、離就荒事云論顏理蚊，漁舉禿一裂反含三榨，域認(rèn)殲真號做抖好存整撈改起工框作1躁3三慚、龜巴繁塞商爾扁銀炎行挽監(jiān)姐管逝委歪員漏會底關(guān)絹于汪內(nèi)杯部超控烈制尊的圍論聽述（低一攀）冤巴青塞瀉爾糟銀冶行贈監(jiān)鳳管并委攤員隨會村指適出駁，章有道效艱的藏內(nèi)葛部紛控舒制黃制病度盛是掙銀堂行北管拉理侵的瞧重掏要亮組輔成霜部吳分躁，駛也翅是眠銀單行潤機(jī)閣構(gòu)黑安雁全暗、令良育好某運(yùn)燈行聚的潤基殼礎(chǔ)搶。淡一項個附強(qiáng)切有秧力僻的沒內(nèi)形部澇控既制陣制負(fù)度助，剃有劍助世于蓋確卷保愉銀股行征機(jī)浴構(gòu)遲達(dá)愁到絮其腔目腎的附與愛目貞標(biāo)索，范有耐助遲于震確墾保歉其膝實堡現(xiàn)艙遠(yuǎn)玩期陣收與益嘴目特標(biāo)值和戀維耗持醬可金靠指的餃財筋務(wù)溫與愉管令理邁報詢告關(guān)，廚還秧有避助恭于貿(mào)銀稼行榆確略保賽遵挽循踏運(yùn)厭適攪用桐的赤法卡律闖和遞規(guī)坡章狀制杏度諷以廈及沸銀串行檢的滅政獎策脂、威計蒙劃沸、瘋內(nèi)植部屯規(guī)亡定苦和借程種序亡，混以疊減萄少螺意旗外嗚損談失膊或暈銀頸行悟信拴譽(yù)稅受早損橫的桌風(fēng)腔險都。1字4三坐、瓦巴賄塞當(dāng)爾性銀考行識監(jiān)辨管銹委貴員笛會妥關(guān)稻于尊內(nèi)裳部低控鹿制骨的壁論送述（駛二備）押內(nèi)段部碰控跨制崇可懼以活預(yù)判防原或稀預(yù)谷先先發(fā)棄現(xiàn)勸導(dǎo)均致喝這份些射損鬼失震的薄問賤題咽，央從尚而禽避免免隆或惱減頓少撓銀碑行繞機(jī)粗構(gòu)剪所檔受紙的揪損光失牽。敬有野問禍題臟銀墻行杏產(chǎn)采生消的既共淺同酷現(xiàn)優(yōu)象薪就界是詳內(nèi)港部子控棍制美失催靈罵，握內(nèi)渠部耀控偵制閘失烈靈覺是押產(chǎn)衰生秒有魚問嘩題牛銀壯行希的猜普登遍旨現(xiàn)老象挺。1強(qiáng)5三憶、靈巴肅塞魄爾猜銀飄行洞監(jiān)陜管浩委味員贊會咐關(guān)巷于凍內(nèi)屠部乒控業(yè)制烘的拐論展述（茂三臨）田內(nèi)餡部豪控惰制用失貨靈咸情腫況綁可糠大肚致清分軍為瞞五爐類1、謠管殿理莖層油缺出乏積足皆夠關(guān)的除監(jiān)貓官惕和約責(zé)軟任灣感駁，想未仿能紹在鄉(xiāng)豐銀季行刊內(nèi)違部貞形孟成忽濃孫厚座的絕控?zé)熤苹j文桐化蔬氛盈圍眉。2、茂對吳銀墾行偉的巨經(jīng)共營婆活搶動我缺昌乏爪足繩夠惜的痛風(fēng)利險高評越估偶。1膊63、副沒司有完實彩施柿關(guān)減鍵道的煌控棟制洽活丈動嗚或雖控肝制撕活褲動她失層敗僅，淡如壇責(zé)冊任版劃梯分汁，浩對殲運(yùn)誓作細(xì)狀飯況蹲的救審語批見、冤核銅實樣、捷對誕帳防和移審京查尿。4、蜘銀絲式行鴨內(nèi)痕部奔各甜級徑管若理蠟層桌之計間自缺估乏犁充鑄分?jǐn)⒌亩诵披}息紛交勵流撈，坑尤元其罵是透在帶問漂題洗的但上役報咸方鄰面光。5、痰稽欄核趴程失序茶及豈其角他惑監(jiān)遠(yuǎn)管顛活德動能不山健湯全校或急無幅效牌。1弟7四帝、擁內(nèi)較部克控少制何的恭定冒義關(guān)、灰目字標(biāo)血、妻原許則素和抱要的素（肥一標(biāo)）懂定括義內(nèi)種部政控被制至是蒸商籮業(yè)已銀喜行獻(xiàn)為房誠實獄現(xiàn)搏經(jīng)恢營蕉目茂標(biāo)嬸，旗通散過束制賞定妻和咱實攏施河一漫系井列埋制賺度拴和綿方念法龜，甘對山風(fēng)淘險享進(jìn)歌行對事穩(wěn)前仿防匪范焰，叛事長中樹控栗制溜和團(tuán)事墨后允監(jiān)檢督寸糾欄正點的噸動么態(tài)場過位程她和窩機(jī)明制儀。1惜8四蘇、陜內(nèi)呼部牙控理制承的礦定去義呢、跨目果標(biāo)繞、府原昆則廈和透要晌素（呆二裕）慨目河標(biāo)確核保存國芹家窗法妨律碑規(guī)努定喬和嫂商謊業(yè)趁銀乳行經(jīng)內(nèi)負(fù)部蔥規(guī)柔章饅制森度棕的蓬貫描徹孕執(zhí)軍行確伏?；厣谭簶I(yè)杯銀眨行察發(fā)鳥展蓄戰(zhàn)換略揪和牙經(jīng)綠營訪目司標(biāo)淺的除全上面恐實存施縮慧和賢充叼分腔實降現(xiàn)確狼保戀風(fēng)軋險攔管蓄理快體慘系割的斤有溜效幅性確瘡保擴(kuò)業(yè)脅務(wù)鉤記儲錄花、厲財問務(wù)氣信定息愈和授其鑄他版管樓理哄信傲息擁的宏及避時愿、堵真呼實螞和牽完斤整1縫9四劃、吸內(nèi)牌部炊控枕制債的狼定網(wǎng)義階、喬目決標(biāo)當(dāng)、熄原邊則誦和時要州素（三豬）罪原愉則—斷—商帖業(yè)慚銀嗚行由內(nèi)案部閣控肌制存應(yīng)包當(dāng)博貫亦徹債全券面維、謎審壟慎衛(wèi)、狠有垂效盒、贊獨勻立轎的田原助則擋，辱包歡括把：1、扎內(nèi)概部擦控乖制補(bǔ)應(yīng)風(fēng)當(dāng)贈滲梢透瀉到狠商奏業(yè)土銀帽行首的抓各迫項義業(yè)譽(yù)務(wù)炎過盆程煤和參各康個設(shè)操鍋作瓣環(huán)膚節(jié)辜，偵覆租蓋第所疼有所的鄭部仆門老和獻(xiàn)崗著位弄，笛并迎由起全濱體閱人痕員惰參誕與沾，慘任洗何也決磚策峰和國操畫作較均西應(yīng)輝當(dāng)驕有尿案諸可導(dǎo)查拘。2詢02、恰內(nèi)污部知控摔制替應(yīng)福當(dāng)紐奉以交防俱范屑風(fēng)跳險院、逝審儉慎潛經(jīng)燦營潛為貌出澇發(fā)踐點牌，愧商任業(yè)爹銀悲行宴的靈經(jīng)從營拳管檢理窮，被尤朱其嶄是浪設(shè)鉛立肚新步的抹機(jī)急構(gòu)僚或棗開頁辦愈新關(guān)的奧業(yè)困務(wù)淺，類均道應(yīng)豪當(dāng)執(zhí)體斜現(xiàn)竹“蔽內(nèi)爽控太優(yōu)率先圾”穴的鉛要含求洞。2順13、內(nèi)風(fēng)部尾控瞇制習(xí)應(yīng)揀當(dāng)能有服高林度夏的它權(quán)些威軋性超，順任嚷何釋人監(jiān)不悄得念擁夜有銜不哨受說內(nèi)靜部接控略制弊約橡束嗚的粉權(quán)罪力乏，譯內(nèi)荷部某控威制搭存濟(jì)在梨的浪問摩題宰應(yīng)遵當(dāng)結(jié)能乞夠站得辱到點及裝時治反委饋槐和鑄糾瘋正牧。2改24、內(nèi)水部溫控哪制慰的處監(jiān)血督探、群評守價騾部申門榜應(yīng)值當(dāng)暈獨志立枝于易內(nèi)過部離控感制限的供建歪設(shè)肚、挪執(zhí)由行帳部陣門然，約并民有萄直禮接喜向希董趴事維會救、出監(jiān)源事驢會術(shù)和蓬高矮級巾管賽理殼層花報陷告吸的我渠類道驕。2景3四季、癢內(nèi)瓶部元控罰制嗽的慘定康義牧、槳目首標(biāo)羞、的原鈔則成和顧要穴素（桃四節(jié)）五內(nèi)起部疤控角制忍要站素1、脫內(nèi)間部余控嘩制辯的驢環(huán)晝境2、劉風(fēng)雹險漫識厭別植與蚊評誕估3、在內(nèi)程部嶄控層制寶措哪施4、至信兄息框反油饋墾與餡交嫩流5、營監(jiān)擇督慰評裂價盟與尼糾捧正2繳4五議、譽(yù)內(nèi)如部弊控銅制護(hù)的績基竹本謠方貝式（聰一障）組謊織趨機(jī)組構(gòu)晴控識制甜：列是山指即對德內(nèi)歐部時的慢組悶織迅機(jī)著構(gòu)陸設(shè)細(xì)置香的數(shù)合趨理仙性諒、靈有鵲效綿性青所悶進(jìn)圖行通的右控然制改。2萍5董躁事規(guī)會高聾級弱管傻理你層風(fēng)劣險色管閣理財崇務(wù)搬控?fù)裰骑L(fēng)夫險/審爭計槳委也員女會信妖貸燦風(fēng)扎險太委史員歡會市添場扛風(fēng)梁險響委舌員充會資繞產(chǎn)蹈負(fù)嚷債絹管軋理柱委刷員繳會業(yè)年務(wù)寧單掀元資煤金厘部董促事摧會管庫理扮層企辨業(yè)旁銀瓶行零和售銀沫行控禍制業(yè)和務(wù)制芝約侵與聾平傭衡運(yùn)咽營獨蕩立錦審隙核由掌上贊至染下療多樹層紹監(jiān)漏控類及風(fēng)城險懼管針理呆機(jī)浩制治槳理買層廉（由董慌事道會攤）高國級芹管間理水層（激各本管跟理星層老委塔員龍會就）獨柴立掌的尚監(jiān)合督仙機(jī)就構(gòu)（槐風(fēng)槳險據(jù)管然理擱部提）業(yè)朋務(wù)飲運(yùn)迷作驅(qū)層（穗業(yè)想務(wù)券單秀元更）監(jiān)報事仁會2蓋6（加二國）丈職撐務(wù)冷分缸離移控艷制吹：素是糕指秀對揪于裝組般織郵內(nèi)圓部色的射不該相博容淡職桿務(wù)將必炒須教進(jìn)貿(mào)行墻分林工梯負(fù)插責(zé)閑，扣不竿能養(yǎng)由雷一水個鼠人惜同教時親兼浴任碑。（誤三廁）乓授躍權(quán)笛批承準(zhǔn)規(guī)控程制予：趙是烤組用織致內(nèi)少各山級唇工賤作事人逼員賤必俊須減經(jīng)您過湖授禁權(quán)足批塵準(zhǔn)恭才升能愉對禿有掠關(guān)吊業(yè)義務(wù)讀進(jìn)貨行肚處蘇理并。（鑒四牽）銀人鑼員眨素揪質(zhì)騙控寇制趣：貧是嶄指泥采痛用升一貴定奸的年方龍法舍和勒手板段謠對扣員貧工躍的密思眉想惹品汽德哨、丈職字業(yè)好道耳德溜、禍業(yè)顯務(wù)叮技界能程和亮工蜂作佩能鑒力拼的培控斥制消，繪以邁確載保博每滾個享崗床位區(qū)員妻工蘋具爭有敏與抖其軋所背負(fù)壟責(zé)金的差工壞作晨相死適售應(yīng)欲的2謀7（炮五羨）莖信述息忠質(zhì)牲量散控矛制礦：的是罷指葡采漏取螞一核系惹列丘的泛措儲施普和賽方魔法糞以潑保存證距會嚇計櫻、船統(tǒng)澤計苗信貴息混的芒真嫂實慎、紅及得時烈、句準(zhǔn)吹確級和慰完的整肉。（孟六剩）片財蘋產(chǎn)專安腥全饒控思制脾：釣是騰指啦為迷了刑確挽保俊商客業(yè)賓銀魔行角財紋產(chǎn)所、鉛資散金臺安濱全穗完上整紡所欺采初取隔的懼各贊種延方籮法辮和亞措來施表。2娘8（忽七捐）軟業(yè)扮務(wù)肚程剛序潮控索制陳：凳是陣指溫采坐用教規(guī)沒范之化淘、拌標(biāo)聚準(zhǔn)裙化族、陵程槳序底化笨的照手夕段屬對蜻業(yè)逼務(wù)膽處妖理卵過公程嶺進(jìn)污行富控遲制健。（扯八鋤）磁內(nèi)立部懸審妹計瓶控郵制像：踐是克指摔通顏過姿內(nèi)能部瓦審配計饅部轎門洞對盒商舉業(yè)活銀錦行奇的筐各扒項辰業(yè)握務(wù)手活辛動英和避經(jīng)它營荒管躍理跡活雄動搞進(jìn)賞行桑審搞計判的烘一昨種趣監(jiān)惠督見手鋪段頁。2姐9六水、會出計物和索柜咬臺猾業(yè)謎務(wù)尊的爸內(nèi)頭部打控套制扎重妄點散內(nèi)陣容（改一并）凳商礎(chǔ)業(yè)留銀遇行磨會維計希內(nèi)肥部鏈控箱制悼的愧重激點誼是魄：卸實州行他會么計皂工靈作鍛的恢統(tǒng)喬一完管熔理極，周嚴(yán)沈格挎執(zhí)定行陶會新計沿制項度喜和怕會為計械操槍作慌規(guī)溜程悼，坡運(yùn)緣瑞用堂計研算羽機(jī)液技傲術(shù)鄭實陪施叢會氣計稠內(nèi)鄉(xiāng)豐部為控螞制脈，幣確澆保跪會市計物信說息歸的翠真撿實極、件完北整有和廢合娘法陜，底嚴(yán)冰禁扯設(shè)阿置根賬虹外互賬站，嘗嚴(yán)什禁粒亂晉用攤會閣計詳科做目腐，扁嚴(yán)浩禁黑編黎制喘和貪報葛送握虛隆假簽會潮計逗信斷息肚。3虹0（第二漸）錘商圈業(yè)瓜銀卵行毒存宣款聾及陣柜嗎臺時業(yè)羨務(wù)陳內(nèi)垃部察控霜制擁的疊重佳點火是戀：培對寬基拒層迷營唱業(yè)栗網(wǎng)慈點林、鄰要俗害犬部抗位克和失重饅點違崗科位撕實間施喪有悶效攻監(jiān)茂控平，臺嚴(yán)外格債執(zhí)系行說賬震戶概管立理鳴、叼會以計聲核鬼算蠶制耕度疏和剖各牧項管操煩作貢規(guī)敵程東，還防夕止葛內(nèi)就部箭操仗作梨風(fēng)虜險盼和英違邁規(guī)潑經(jīng)秧營薄行徒為棚，青防戀止舞內(nèi)幕部同挪歷用累、啦貪算污貪以春及梳洗慕錢沒、描金勤融很詐云騙所、役逃超匯芝、溜騙亡匯羞等湊非速法腹活凱動傳，蕉確歇保叉商晉業(yè)透銀已行懷和惕客魄戶技資張金布的濫安荷全涂。3爬1七艦、燙會蒸計乓業(yè)譜務(wù)游操頃作腥風(fēng)慮險離原前因瓶和品防逗范逐措桐施（飲一妥）荷操沸作席風(fēng)汗險碌是緣瑞銀徒行戚內(nèi)葉部衡操模作抹程否序父、鬧人撲員至、珠操脖作鑰系歡統(tǒng)罵和露外片部抖事勝件捧等納因妹素甘引敲發(fā)結(jié)的濫，慮會御計乒操全作張風(fēng)報險判主兇要反涉療及稈以辣下書經(jīng)意營喂和歉管繁理采環(huán)句節(jié)譯：1黑.人匆員忌配記備鬼機(jī)俗構(gòu)苗設(shè)追置雖風(fēng)茅險銅?；枞硕藛T納配首備蝕不昆符層合絹內(nèi)叔控當(dāng)要叼求沸，超兼艙崗臘、摩混且崗洞、加業(yè)牌務(wù)棵處腐理演一矛手咬清壟；歲營葉業(yè)盡網(wǎng)隨點仍負(fù)系責(zé)姿人留“瘡一稿職嘗雙艘配災(zāi)”劑、爆業(yè)含務(wù)鐘分燈級場授掏權(quán)測、哪會預(yù)計測主告管額委乖派獎、僚輪標(biāo)崗爆輪尋調(diào)今、眾強(qiáng)形制坑休峽假礎(chǔ)等蘭制鋒度愈不成落必實楚；順未召經(jīng)呈批笨準(zhǔn)艇擅度自甚設(shè)敢置鞭“喇延稀伸襪柜炒臺賓”敘等石等障。3令22仿.會禾計知結(jié)趁算析操魯作到風(fēng)液險娘。駛單徹位別預(yù)絨留群印患鑒騾管身理先不鉤善識，繞支脅付納核蝴驗跡過靜程姜操爸作勺隨礎(chǔ)意他；親對虹帳岸戶山開漲戶利資段料蛋審拿查鐵和蠅異夸常避交牽易跟情讓況略監(jiān)解督搶不快力凍；雨對寧帳爺單征打董印沿、吼發(fā)陜送張和顏回族收叫不事規(guī)淹范擱；如重源要憶空萌白越憑店證蒙領(lǐng)據(jù)用衰、利保拌管重、疲交賠接筋、鉤使悲用陸等答環(huán)產(chǎn)節(jié)憑管設(shè)理脂不路嚴(yán)粥；呀現(xiàn)枝金坡尾唐箱忙（A損T速M機(jī)谷鈔洪箱牢）伴操險作煮、撇上搜門司收冒款吹、哈查跳庫澡等扯不差符吵要領(lǐng)求千，疏大犯額抗現(xiàn)胃金民支攝付揉審齊查半不扛嚴(yán)林；固授直權(quán)怠、兼風(fēng)誼險互監(jiān)擇督撈及墊會票計龍業(yè)程務(wù)陵監(jiān)資控盆錄議像梯資賄料垮調(diào)腸閱縱工佛作易流哈于牽形月式計等閉等泥。3基33統(tǒng).票籮據(jù)稈業(yè)才務(wù)圾操敢作捕風(fēng)竿險遵。叮對臺票果據(jù)團(tuán)承敘兌益、林貼詳現(xiàn)圓的方交藝易民背知景窗真異實訂性緣瑞審纏核耗不蘭落丘實淘，剪對巨承呼兌障、己貼咱現(xiàn)分的匪后革續(xù)哈監(jiān)犬控益不芒到凈位援；敘空鑄白乖銀杠票訪保屑管果、慣領(lǐng)燦取婆、嘆銷爭毀撐、免登疏記上管京理罩存杯在側(cè)漏拌洞棚；監(jiān)對逢克肆隆僑票升、啊盜突用叼票償、第偽喇造閑票斬識它別收水齡平新不東高周；況查占詢傷查魄復(fù)純流鳥于君形暈式虹等皺等堪。3吉44色.信惜用波卡濱業(yè)欠務(wù)雹操鬧作難風(fēng)您險歌。垂客側(cè)戶迎資柄料勸真蛇實別性云審沒核曠規(guī)憂定而不業(yè)落每實改，捷團(tuán)仆辦義客擠戶窄中惱偽拾冒渡申井請沉、旬偽籠冒舌用左卡柏屢媽有炊發(fā)究生炊；第對俗客垮戶來資鳴料殃驗抄證碎、疑額枯度殲確嘗認(rèn)陷、喬外哭包垂公普司肥檢村查辦等金管蜻理津手我段企有像限翻；鳥催櫻收善人介員簽匱竄乏陶等恨等喝。5準(zhǔn).個陡貸淋業(yè)床務(wù)醉操下作汗風(fēng)化險偽。醬貸骨前喊調(diào)袍查賄不肉認(rèn)暑真蹈；或?qū)√兹召J態(tài)、廣騙穴貸皆行斑為仗識狠別裂防晴控爺能帆力業(yè)不廈強(qiáng)亮；改對爛貸慶款壟資鳴金所用射途陷監(jiān)柔控污不架力揭；工擔(dān)災(zāi)保屯手寒續(xù)少存夕有勝瑕僚疵您；沃個揮貸況管急理酬中適心夜設(shè)足置警不漁到泥位凡等則等忍。3賣56糞.電真子神銀姓行槍業(yè)鍋務(wù)寨操欠作鴨風(fēng)灶險竊。長電判子結(jié)銀召行追管晴理鋒人鉆員記欠擦缺湯；復(fù)部插分品網(wǎng)逗銀討開燈戶煩手威續(xù)徐不旋規(guī)惱范哈、杜資似料給不俱全?。黄嵘倏h數(shù)食網(wǎng)遮銀瓦用旨戶耽激紡活耽碼較、若數(shù)獄字喝證愈書索密稠碼攏信丘封攪和U瞎S誦B馳K宗E齡Y交搭接床手蜜續(xù)疑不秘嚴(yán)禽等拿等村。7忍.員或工貝欺賄詐派舞譜弊把風(fēng)瞇險漠。蒼員回工熱因尸涉蘋黃揀、弓涉泰賭詳、冠涉遣毒頸、貨炒甘股頃、搏經(jīng)盈商街、災(zāi)揮研霍括等企，票利棋用例職溉務(wù)腿便休利圍，歌貪誰污炊、田盜延竊代、跪挪尤用帝、由詐貢騙災(zāi)銀免行暢和著客醋戶萄資怪金猶；據(jù)內(nèi)慣外衡勾掃結(jié)疑竊曠取柱客以戶繭信賞息競，香共孤同蒜欺頂詐泉銀歇行貴和球客扮戶磨、豎收然受水好望處且，創(chuàng)為負(fù)不程法久分闊子球獲孟取健資臨金秒提漏供神便嘗利滋或雪降巨低姐標(biāo)束準(zhǔn)蛾辦翅理裂業(yè)貫務(wù)聰?shù)葦[等筑。3真6（猛二喝）君會鈔計扔結(jié)牙算虜操時作事風(fēng)潤險梁重難點坦環(huán)袖節(jié)檢紀(jì)查舞提傲綱3港7檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會計主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管是否已經(jīng)實行委派，如何實施？了解委派情況和計劃，查看會計主管委派的實施細(xì)則和考核管理辦法。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會計主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對其管理的會計人員能否起到監(jiān)督和制約作用。了解部門或基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計人員崗位設(shè)置情況，查看會計人員崗位職責(zé)，詢問會計主管和柜員。3裹8檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會計主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會計主管是否定期形成本基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計業(yè)務(wù)處理與檢查情況報告，并及時向分行會計結(jié)算部匯報。檢查會計主管工作報告，以及分行會計結(jié)算部對其工作的考核評比記錄，詢問會計主和會計部負(fù)責(zé)人。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機(jī)構(gòu)能否獨立、有效地履行會計管理和風(fēng)險防范工作職責(zé)。檢查會計主管工作重點及獨立性，了解基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管在會計風(fēng)險防范上目前承擔(dān)的職責(zé)與工作責(zé)任，詢問會計主管。3筐9檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會計人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門分行是否建立業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、相對穩(wěn)定的代職人員隊伍。了解代職人員隊伍建設(shè)情況和計劃，詢問代職人員，測試業(yè)務(wù)水平。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對會計主管、其他會計人員是否按制度要求實行了強(qiáng)制休假。查看強(qiáng)制休假實施細(xì)則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)實施強(qiáng)制休假時，會計人員是否按照有關(guān)會計人員交接規(guī)定辦理會計交接手續(xù)。檢查《會計人員調(diào)動交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案。4熟0檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會計人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對于強(qiáng)制休假的會計主管或其他會計人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù)5-10個工作日。檢查《會計人員調(diào)動交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時間和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制休假期間，會計結(jié)算部門或?qū)徲嫴块T是否派出檢查人員對強(qiáng)制休假會計人員所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；檢查人員檢查完畢后，是否向會計結(jié)算部門提交檢查報告。檢查強(qiáng)制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報告，了解強(qiáng)制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問。4打1檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會計人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)本行會計人員是否定期或不定期實行輪崗或輪調(diào)。查看輪崗輪調(diào)實施細(xì)則和計劃安排，檢查重要崗位人員變動交接記錄。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。檢查《會計人員調(diào)動交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案。4趴2檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)開銷戶登記簿是否準(zhǔn)確及時記載查看開銷戶登記簿風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實地核實開戶申請人資料并簽章確認(rèn)每個網(wǎng)點抽查100戶活期帳戶，50戶定期、通知帳戶，重點核對10個重點戶（500萬元以上開戶單位的營業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預(yù)留印鑒、電子印鑒庫及現(xiàn)場了解情況4照3檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認(rèn)真登記，定期上繳分行每個網(wǎng)點抽查10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認(rèn)負(fù)責(zé)管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請單進(jìn)行核對長期不動戶賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對長期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時轉(zhuǎn)入不動戶進(jìn)行管理，不動戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求檢查不動戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對是否符合要求4燒4檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)銀企對賬基層營業(yè)機(jī)構(gòu)分行是否嚴(yán)格遵循對外對賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負(fù)責(zé)銀行對賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務(wù)處理。檢查會計人員崗位設(shè)置和崗位職責(zé)是否違反崗位不相容原則。賬務(wù)中心、風(fēng)險監(jiān)督中心、網(wǎng)點附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單是否由分行賬務(wù)中心統(tǒng)一打印，并由風(fēng)險監(jiān)督中心通過郵寄方式送達(dá)開戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對賬單交由網(wǎng)點進(jìn)行發(fā)放的情況；檢查對賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務(wù)中心、風(fēng)險監(jiān)督中心職責(zé)執(zhí)行情況，查看基層營業(yè)機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行情況。4泥5檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)銀企對賬風(fēng)險監(jiān)督中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險監(jiān)督中心對郵寄對賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時告知客戶營銷部門；風(fēng)險監(jiān)督中心是否對開戶網(wǎng)點的無對賬回單賬戶進(jìn)行重點催辦；檢查風(fēng)險監(jiān)督中心對地址不正確的對賬單的處理流程和對無對賬單回單賬戶的催收方法。風(fēng)險監(jiān)督中心風(fēng)險監(jiān)督中心收到單位核對不相符的對賬單，是否落實專人進(jìn)行逐筆核查，確認(rèn)未達(dá)原因；檢查核對不相符的對賬單，風(fēng)險監(jiān)督中心核查結(jié)果。4曠6檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)授權(quán)管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡是否是專人使用，是否存在轉(zhuǎn)借、交接現(xiàn)象。重點調(diào)閱節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料。柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況是否在分行會計處專人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對發(fā)卡清單和實物基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真執(zhí)行崗位分級授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時是否認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。4確7檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)授權(quán)管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在柜員卡隨意放置，或未做到人離卡收，被他人非法盜取使用的問題。通過重點查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。基層營業(yè)機(jī)構(gòu)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級別設(shè)置是否符合分級授權(quán)管理規(guī)定的要求。檢查基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風(fēng)險的要求。4上8檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)參數(shù)設(shè)置參數(shù)分中心參數(shù)分中心的人員設(shè)置、分工情況、數(shù)據(jù)維護(hù)的手續(xù)是否齊全，問題處理是否記載？檢查參數(shù)分中心的數(shù)據(jù)維護(hù)單據(jù)和運(yùn)行日志以及非會計流水、業(yè)務(wù)提示清單、特殊操作清單等。事后監(jiān)督風(fēng)險監(jiān)督中心檢查重要會計事項事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯并及時處理現(xiàn)場檢查4座9檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶申請人預(yù)留銀行印鑒是否符合賬戶管理有關(guān)規(guī)定，有明確的啟用日期，并由會計主管簽章確認(rèn)，印鑒卡實行專人保管。檢查基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)實行電子驗印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進(jìn)行建庫，換人核對，建庫柜員、核對柜員、會計主管是否在印鑒卡上簽章確認(rèn)。檢查分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和交接記錄以及系統(tǒng)建庫記錄。5堡0檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對支款憑證上的印鑒是否認(rèn)真核對無誤后再行付款，電子驗印未通過的是否換人手工核對。檢查分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過程，查看核對驗印識別清單。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)開戶申請人更換預(yù)留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預(yù)留印鑒章，是否有明確的啟用日期,是否經(jīng)會計主管簽章確認(rèn)。檢查基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案以及印鑒更換證明文件。5逗1檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會計主管簽章確認(rèn)抽查每個網(wǎng)點30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開銷戶登記簿、申請書，是否單位出具正式公函等基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡有無啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時是否做好記錄，是否攜帶出行抽查每個網(wǎng)點和帳務(wù)中心50戶印鑒卡，網(wǎng)點與開銷戶登記簿進(jìn)行核對；5嘗2檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗清單檢查系統(tǒng)柜員設(shè)置情況、查看一個月內(nèi)的核驗清單，與帳務(wù)中心交接登記簿基層營業(yè)機(jī)構(gòu)存款人申請開戶或變更賬戶信息，是否做到“上門核實確認(rèn)申請人提交資料的真實性”。檢查單位開戶資料，了解核實工作方式、方法。5書3檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在重要空白憑證預(yù)蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺上隨意放置的現(xiàn)象。檢查憑證柜員和憑證庫員的憑證箱和庫，現(xiàn)場檢查結(jié)合錄像資料查看。基層營業(yè)機(jī)構(gòu)出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實印鑒，是否進(jìn)行控號管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料查看3天會計傳票、出售憑證清單，進(jìn)行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對，檢查柜員憑證箱庫等5嗽4檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在《重要空白登記簿》上簽章確認(rèn)，隨當(dāng)日傳票一并裝訂。檢查作廢重要空白憑證并與《重要空白登記簿》，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認(rèn)。分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)客戶銷戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進(jìn)行核實，并在憑證上加蓋“作廢章”或剪角,定期上繳分行集中進(jìn)行銷毀。檢查客戶繳回的重要空白憑證與《注銷客戶重要空白憑證清單》核對，檢查上繳清單。5興5檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管是否每兩周一次對憑證柜員的《空白重要憑證登記簿》登記數(shù)、庫存實物與核心賬務(wù)系統(tǒng)中的柜員憑證庫存數(shù)進(jìn)行核對。檢查重要空白憑證，與《重要空白憑證查庫記錄簿》和表外日記表進(jìn)行核對，是否做到全面、按周期、賬表實相符的查庫要求。分行賬務(wù)中心代保管有價值品是否入表外管理，記載品種、記價方法是否正確，是否帳實相符查看登記記載情況，進(jìn)行帳實核對分行賬務(wù)中心代保管有價值品支取時手續(xù)是否嚴(yán)密查看支取憑證、支取依據(jù)，核對預(yù)留印鑒5婦6檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在超量保管部分重要空白憑證的情況。檢查各基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否根據(jù)本網(wǎng)點平均業(yè)務(wù)量，估算本機(jī)構(gòu)及擁有相關(guān)業(yè)務(wù)辦理權(quán)限柜員(需嚴(yán)格區(qū)分憑證庫管員和一般憑證柜員)的日常憑證使用量，并核定了庫存數(shù)量。以此為依據(jù)檢查機(jī)構(gòu)、柜員保管憑證是否超量。5鉛7檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價值品管理分行賬務(wù)中心、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)對換版作廢、過時不用、號碼有誤、業(yè)務(wù)停辦等原因不再繼續(xù)使用的所有空白重要憑證，憑證柜員是否及時將憑證上交憑證庫管員，憑證庫管員是否在規(guī)定期限內(nèi)將待銷毀空白重要憑證調(diào)撥到分行憑證庫，由分行統(tǒng)一進(jìn)行銷毀。檢查重要空白憑證實物以及《待銷毀憑證清單》。5嶺8檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理賬務(wù)中心（儲運(yùn)中心）、網(wǎng)點現(xiàn)金管理方式（包括儲運(yùn)中心和基層網(wǎng)點），如何在保證業(yè)務(wù)需要的前提下壓縮庫存，才能確保庫款安全？基層網(wǎng)點、柜員是否實行現(xiàn)金限額管理，超限額后如何控制？了解分行現(xiàn)金管理模式，庫存核定情況，基層營業(yè)機(jī)構(gòu)柜員現(xiàn)金限額，檢查超限清單?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)節(jié)假日辦理非營業(yè)時間收款的分行，是否通過暫收科目過渡進(jìn)行核算，是否在繳款憑證各聯(lián)上加蓋“入營業(yè)時間收款”戳記。檢查暫收科目明細(xì)，了解非營業(yè)時間收款操作過程。5沿9檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理上門收款的分行，是否嚴(yán)格執(zhí)行兩名現(xiàn)金柜員同時上門，是否每日空箱上門，是否嚴(yán)格按要求登記“交通銀行上門收款業(yè)務(wù)款項交接登記簿”，分行是否制定實施上門收款細(xì)則或管理辦法，是否存在未按規(guī)定進(jìn)行收款業(yè)務(wù)操作的問題。查看分行上門收款業(yè)務(wù)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，檢查《上門收款款項交接登記簿》，詢問柜員操作流程。6婦0檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)上門收款人員是否為現(xiàn)金柜員并經(jīng)分行會計結(jié)算部等部門審批，是否存在未實行雙人上門收付制度，不執(zhí)行雙人監(jiān)收、復(fù)核，而是單人上門收款的問題，是否與客戶正式簽訂上門現(xiàn)金收款服務(wù)業(yè)務(wù)的合作協(xié)議；協(xié)議是否明確到期后的續(xù)簽或提前終止的約定；對現(xiàn)金押運(yùn)已外包給當(dāng)?shù)匮哼\(yùn)公司，在簽訂的協(xié)議中是否對此項予以明確具體條款。檢查《上門收款協(xié)議》和《重要崗位人員審批表》。6搖1檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否對柜員間款項調(diào)劑、跨系統(tǒng)款項調(diào)劑及自助設(shè)備清、裝鈔等款項交接業(yè)務(wù)做好當(dāng)面交接工作。查看錄像資料和業(yè)務(wù)受理通知書上簽章確認(rèn)記錄?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)是否有謊報用途套取現(xiàn)金，是否有將單位收入的現(xiàn)金或?qū)珟艮D(zhuǎn)入個人帳戶，公款私存的問題。查看取現(xiàn)傳票和單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的付款依據(jù)。6唇2檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金庫管員是否匯總現(xiàn)金柜員軋賬后的現(xiàn)金實物庫存明細(xì)，并與本機(jī)構(gòu)現(xiàn)金實物庫存余額進(jìn)行核對，確保總分相符。查看錄像資料和營業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金款箱是否經(jīng)雙人會同清點，裝箱加雙鎖并加封條后入分行現(xiàn)金庫房保管；查看錄像資料和營業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程。6貴3檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)分行分管行長是否每半年至少組織并參加一次全行性查庫工作；會計（出納）部門負(fù)責(zé)人是否每季度至少組織并參加一次全行性查庫工作；基層會計機(jī)構(gòu)會計主管是否每月至少2次對本機(jī)構(gòu)各現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金款箱進(jìn)行檢查；查庫是否采用突擊形式；查庫情況是否在查庫登記簿上詳細(xì)記載，并形成完整的查庫報告。檢查《查庫登記簿》或報告，查看突擊查庫的組織、實施和結(jié)果的總結(jié)。6詢4檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)分行是否定期調(diào)閱基層營業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)控錄像，是否重點抽查分行金庫和柜面現(xiàn)金尾箱主要管理環(huán)節(jié)（如款包交接、雙人開箱、雙人上鎖、日終換人復(fù)點）的實際執(zhí)行情況，對于發(fā)現(xiàn)的問題，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。查看分行《調(diào)閱錄像資料登記簿》和發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)的整改通知書或風(fēng)險提示。6琴5檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)異地賬戶管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)各基層營業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理異地賬戶開戶時，是否按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》認(rèn)真審核開戶資料和開戶手續(xù)，保證賬戶信息完整、準(zhǔn)確，并能夠及時在核心賬務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)注異地賬戶標(biāo)志；查看異地結(jié)算賬戶檔案和核心賬務(wù)系統(tǒng)中的異地賬戶標(biāo)志。基層營業(yè)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險監(jiān)督中心各基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否加大對異地開戶企業(yè)的對賬力度，采取有力措施力爭異地賬戶對賬回收率達(dá)到100%，對未收回對賬單的異地開戶企業(yè)是否逐戶進(jìn)行分析，查找原因；檢查異地結(jié)算賬戶對賬單和風(fēng)險監(jiān)督中心和基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的處理情況。6夫6檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)分行會計部門是否檢查監(jiān)控探頭攝錄的范圍、角度，對柜員授權(quán)、柜員間款項交接、復(fù)點柜員現(xiàn)金尾箱、自助設(shè)備清、裝鈔等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)存在監(jiān)控盲區(qū)要立即進(jìn)行調(diào)整。檢查基層營業(yè)機(jī)構(gòu)重要操作區(qū)監(jiān)控控頭設(shè)置情況和分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)控錄像設(shè)備管理人員是否定期查看監(jiān)控設(shè)備的系統(tǒng)時間是否與北京時間保持一致。檢查自助設(shè)備時間和維護(hù)記錄。6浴7檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理基層營業(yè)機(jī)構(gòu)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管）是否每周抽查本網(wǎng)點會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個月內(nèi)抽查覆蓋面是否達(dá)到100%。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)分行會計結(jié)算部檢查輔導(dǎo)員是否每周抽查基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個月內(nèi)抽查覆蓋率是否達(dá)到100%。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管）、檢查輔導(dǎo)人員在調(diào)閱會計業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像時，是否對調(diào)閱信息詳細(xì)記錄。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。6識8檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)大額資金核查分行管理部門各分行是否根據(jù)《交通銀行大額資金存入和支付核查規(guī)定》，并結(jié)合本行實際情況制定了實施細(xì)則檢查分行大額資金存入和支付核算實施細(xì)則。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計部門是否在辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)的下一營業(yè)日的上午，及時將由系統(tǒng)自動匯總的上一營業(yè)日發(fā)生的有關(guān)大額資金存入和支付信息，分別送本行公司業(yè)務(wù)部、國際業(yè)務(wù)部、私金業(yè)務(wù)部分析、判別、核查。檢查反洗錢系統(tǒng)提供信息和管理部門核查記錄。分行管理部門分行內(nèi)部是否建立大額資金核查結(jié)果反饋制度現(xiàn)場檢查6間9檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是否由指定網(wǎng)點簽發(fā)，銀行承兌業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制措施，空白銀行承兌匯票的管理，未用退回的手續(xù)是否齊全，掛失解掛的手續(xù)是否完備。了解分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作過程，查看管理辦法，檢查空白銀行承兌匯票憑證和掛失解掛的手續(xù)。分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票實物是否保管妥當(dāng)，票據(jù)是否加蓋背書，是否在收到查復(fù)書后方才辦理檢查貼現(xiàn)卡片和匯票實物及背書情況，查看查復(fù)書時間?；鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)定期、通知卡片指定專人專夾保管，每周與系統(tǒng)電子卡片核對，并做好記錄檢查核對記錄，現(xiàn)場進(jìn)行核對確認(rèn)7窗0檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)貸款、貼現(xiàn)、承兌匯票卡片專人專夾保管，定期與電子卡片核對相符檢查核對記錄，現(xiàn)場進(jìn)行核對確認(rèn)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)檢查保證金與相應(yīng)的保證事項，承兌匯票保證金是否與協(xié)議記載保證金交存比例一致查看承兌協(xié)議于系統(tǒng)中實際繳存比例基層營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票、信用證、保函等是否與保證金定期核對相符抽查20筆上述業(yè)務(wù)，查看保證類別，找出對應(yīng)的保證金進(jìn)行核對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在用貸款作承兌匯票保證金的情況檢查貸款的去向7移1檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)印章保管、使用分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印章的頒發(fā)范圍和領(lǐng)用手續(xù)是否嚴(yán)密，是否做到專人管理，做好交接登記查看請刻單、領(lǐng)用單填表寫是否完整，查看印章管理、使用及重要物品交接登記簿，查看重要物品交接登記簿及掌管使用記錄,查看行長(每年一次),主管(每年兩次),的檢查記錄,抽查柜員用章與登記簿進(jìn)行核對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)印章保管和使用人員臨時離崗時，印章是否裝箱加鎖，每日營業(yè)終了，是否認(rèn)真清點后入箱或入庫保管現(xiàn)場檢查7掀2檢查類別檢查項目檢查對象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險防范的重點環(huán)節(jié)印章保管、使用基層營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)公章頒發(fā)憑證上登記的公章印模、管用人與實際是否一致查看印章、重要物品保管交接記錄簿基層營業(yè)機(jī)構(gòu)已停用的印章、憑證是否及時上繳分行，定期銷毀，手續(xù)是否齊全是否有停用的印章未上繳，上繳程序是否合規(guī)，交接手續(xù)是否完備，查看銷毀清單是否有會計、保衛(wèi)、審計等部門人員簽字確認(rèn)分行管理部門、基層營業(yè)機(jī)構(gòu)章、證、押是否專人保管，重要崗位人員是否報批、各類重要物品保管人交接記錄是否完善。查看分行重要崗位審批人員表，對照各支行重要崗位人員是否相符，交接記錄是否連續(xù)7我3八帶、加躬強(qiáng)組會射計鏟業(yè)墓務(wù)鵲風(fēng)翁險右防港范遵的縫應(yīng)球該慈樹結(jié)立剛的疑幾讀個消觀窯點7統(tǒng)4八儲、加蛇強(qiáng)找會驕計解業(yè)敗務(wù)兇風(fēng)像險視防糧范喜的耳應(yīng)局該編樹愉立播的煌幾冬個豬觀毅點（一齡）打內(nèi)劇部測控型制速是齡商儀業(yè)粥銀徹行其的交自乎律聾行連為怕。睛要穗自無覺堤執(zhí)套行乎內(nèi)桶部參控厚制展的帥一辛切抓規(guī)疲章拴制典度能。（盆二懷）苗內(nèi)繞部春控叼制婚是禾一側(cè)項戰(zhàn)系牧統(tǒng)隙工芽程棕，恥涉肌及竭到獻(xiàn)銀恨行情經(jīng)捕營訴的瘦方充方倒面燦面蛙，母防使范哥風(fēng)把險苦需駁每狐一轉(zhuǎn)崗恐位塘員問工篩共梅努鉗力伍。7朗5八缸、加籠強(qiáng)對會功計哀業(yè)慎務(wù)揭風(fēng)同險款防此范險的唉應(yīng)蟻該陳樹惹立賊的彎幾貧個織觀次點（嬌三晌）槍內(nèi)理部牽控錘制靈無探小栽事憶。銀龜行之經(jīng)棗營辰過嗽程鞠中娘的憲違剝規(guī)貨操可作骨都符存會在她形碧成頃風(fēng)歌險煙的生可眠能質(zhì)，泊都葬會胡造露成憶銀李行栗經(jīng)鍋營拜的襲潛轎在濾風(fēng)異險雷，踏而茫這羞些節(jié)風(fēng)贈險貧具研有鵝累披積壇效輩應(yīng)餐，槐積益累嬸到吸一別定浪程充度解，錢量絞變棋就蜻會疑導(dǎo)拴致飄質(zhì)楚變籌，委最腰終筋釀薪成苗大醋禍痰。迎所惡謂遼“折最慕后柴一蕩根圍稻運(yùn)草叮壓稈跨寨了勿駱碼駝巷”漆說售的張就身是廟這諒樣偏一軌個洗道駛理緊。7墳6八握、加火強(qiáng)存會尤計輸業(yè)涉務(wù)仔風(fēng)舞險索防奪范維的接應(yīng)溪該峰樹壺立藝的益幾濫個患觀肺點（董四君）梁內(nèi)體部遵控驚制肅的撐措它施粒、未手原段靈必勢須役與朱時炒俱用進(jìn)（臟五涌）晴內(nèi)喉部裳控企制節(jié)必坑須陽常蚊抓熟不然懈7止7九咐、加裝強(qiáng)負(fù)會待計智業(yè)醫(yī)務(wù)傭風(fēng)爬險歐防樣范醋的聯(lián)措錄施已（迅管滔理新上齊）7叫8九碌、加撤強(qiáng)倆會如計遵業(yè)者務(wù)諸風(fēng)診險距防族范寨的乎措積施勺（背管題理修上些）（卻一沒）灶樹勻立惡科吼學(xué)尾的薦發(fā)宜展誓觀灶和覽正籠確宇的房誠業(yè)畫績并觀應(yīng)擠追電求先依采法胞合并規(guī)惕的麗發(fā)踢展柜、補(bǔ)和君諧專的糟發(fā)首展熔、典有怖質(zhì)幣量濁有礎(chǔ)效阿益封的龍發(fā)始展掀、冷可豆持絡(luò)續(xù)奧地快發(fā)盛展殃?？埔犝}確匪對貼待乖指允標(biāo)塔和禍業(yè)臂績總。只應(yīng)萌該遠(yuǎn)處己里距好搶顯夕績笨和慮潛污績候，當(dāng)短部期申利震益禽與粱長度期陪利軌益分，殊個尊人爛利疑益叉與供集鑒體今利澡益斑，渴局紐奉部纏利燥益章和虹全徹局前利態(tài)益短關(guān)損系寧。棄不睬搞暮急賴功鉤近灑利冠、乓殺吼雞由取填卵咬、拜竭鵲澤驗而兄漁勒，屬決邁不懇能笑將肅今棵天羨的麻發(fā)們展孝建斬立疲在燥明蘋天抬的哄風(fēng)怎險孩上浪。7拋9九付、加賠強(qiáng)移會技計杜業(yè)鬼務(wù)熊風(fēng)往險境防挨范筋的繭措稈施丙（旱管預(yù)理潮上嘆）（生二韻）扎認(rèn)豈真昏學(xué)姐習(xí)轟制闖度念，澤嚴(yán)高格鈴執(zhí)挪行背制邀度制勿度兩問遇題歪帶尚有論根笛本且性耕、庸全弄局爹性嫌、目穩(wěn)刻定府性送和芳長補(bǔ)期好性哨，種它嘩在肢規(guī)益范腎我日們損經(jīng)郊營芒行攔為獄，傲提東高魄我童們予的泄工葉作律水毀平油和慨防鎖范結(jié)經(jīng)矛營兆風(fēng)豆險壇能原力績中叨發(fā)幅揮織極暫大賀的窯作怕用筑。工因優(yōu)此早我描們項必治須夢認(rèn)毯真湖學(xué)豈習(xí)趕制板度托，帆真雄正紐奉理陣解涉和陷掌猴握澆制州度景的販精黑神購實旱質(zhì)啄。脹但灶是憑再北好兼的礎(chǔ)規(guī)旦章轟制渠度欲如炊果府不樓去努執(zhí)枝行嘆，離也兵會資形精同義虛吉設(shè)斃。8里0我遵們彎許母多菜很處好熊的雪辦俘法躬、吊制育度遮之化所停以彼沒已有款發(fā)認(rèn)揮失應(yīng)某有廉的憲效廟力饑，春沒冰有堅達(dá)需到誕預(yù)辛期倍的亮效畫果梁，裳其客中顫最何重泥要惠的兇原仍因仗就窯是褲執(zhí)穿行驅(qū)不刃力訂。朱因桑此噸作炒為鵲支靈行姓分扣管刃內(nèi)何控需的瞇負(fù)敬責(zé)由人廁一送定鑼要頓認(rèn)災(zāi)認(rèn)踐真滑真開、脈踏粉踏遲實炊實摸地胡抓資好秀規(guī)腹章碌制志度碑的坐貫喚徹的落臺實咽，繭確便保承規(guī)邀章露制卸度史真希正靠落漁到蘇每稼個趟業(yè)已務(wù)墳環(huán)墳節(jié)百和爺每眠個匯員柏工墊身餐上螞。8類1九貨、加楚強(qiáng)行會涉計蘿業(yè)蟲務(wù)往風(fēng)殿險袋防欲范袍的羨措多施談（等管到理踏上鉛）（堂三窯）越加揉強(qiáng)尤規(guī)南章腔制瞎度謙執(zhí)區(qū)行腫情壟況懼的喚檢樓查肢，包嚴(yán)抵格匠問耳責(zé)做印到雜日吵常娘檢貝查讀和灘階頓段患性瀉重午點敬檢芽查拜內(nèi)間容冒相諷結(jié)懸合暑。慎要休在捎調(diào)墊查共研重究酸基民礎(chǔ)食上世，貪確矮定喂階本