小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（3篇）

第24頁(yè)共24頁(yè)小企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本第?一章總則?1、1為建?立現(xiàn)代化企?業(yè)制度，建?立健全財(cái)務(wù)?管理體系，?根據(jù)、，特?制定本財(cái)務(wù)?管理制度。?1、2本?管理制度適?用于___?_公司及其?控股公司;?各部門、人?員在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作中必?須認(rèn)真執(zhí)行?本管理制度?。第二章?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、?會(huì)計(jì)人員的?管理2、?____公?司設(shè)立財(cái)務(wù)?部作為財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，?財(cái)務(wù)部的職?責(zé)：在公司?總經(jīng)理的領(lǐng)?導(dǎo)下，具體?負(fù)責(zé)全公司?的財(cái)務(wù)管理?工作和會(huì)計(jì)?核算工作，?包括：財(cái)會(huì)?人員的管理?、指導(dǎo)檢查?各獨(dú)立核算?單位的會(huì)計(jì)?核算工作、?協(xié)助公司領(lǐng)?導(dǎo)籌集資金?、合理分配?使用資金;?做好與倉(cāng)庫(kù)?部門的對(duì)賬?工作，指導(dǎo)?倉(cāng)庫(kù)保管員?建賬、對(duì)賬?;指導(dǎo)車間?統(tǒng)計(jì)員做好?工時(shí)、材料?消耗額編制?工作、建立?車間工序流?轉(zhuǎn)程序、建?立適合自己?企業(yè)需求與?發(fā)展的成本?核算模式、?制定成本管?理制度與控?制制度;做?好財(cái)務(wù)分析?工作，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決策?提供各種信?息資料，當(dāng)?好領(lǐng)導(dǎo)的參?謀。2、?2財(cái)務(wù)部下?設(shè)財(cái)務(wù)科、?供應(yīng)科、倉(cāng)?儲(chǔ)科、審計(jì)?科;崗位設(shè)?置為：部長(zhǎng)?、科長(zhǎng)、主?管會(huì)計(jì)、各?崗位會(huì)計(jì)、?出納員、成?本核算員、?采購(gòu)員、內(nèi)?勤管理員、?保管員。?2、3各崗?位人員必須?具備相應(yīng)任?職條件和資?格，持證上?崗。2、?4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員調(diào)換工?作時(shí)，按會(huì)?計(jì)法規(guī)定辦?理交接手續(xù)?。原材料?庫(kù)、產(chǎn)成品?庫(kù)的核算工?作和車間統(tǒng)?計(jì)工作，由?財(cái)務(wù)部門負(fù)?責(zé)業(yè)務(wù)管理?。倉(cāng)庫(kù)保管?員，車間統(tǒng)?計(jì)員調(diào)換工?作時(shí)，由財(cái)?務(wù)部會(huì)同有?關(guān)部門辦理?交接手續(xù)。?2、5財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)人員?、倉(cāng)庫(kù)保管?員、車間統(tǒng)?計(jì)員實(shí)行定?崗、定人、?定責(zé)制度，?按績(jī)效考核?結(jié)果，兌現(xiàn)?勞動(dòng)報(bào)酬。?第三章流?動(dòng)資產(chǎn)的管?理3、1?流動(dòng)資產(chǎn)包?括現(xiàn)金、各?種存款、應(yīng)?收及預(yù)付賬?款、其他應(yīng)?收款、存貨?等。3、?2現(xiàn)金管理?3、2、?1現(xiàn)金出納?會(huì)計(jì)要認(rèn)真?執(zhí)行和有關(guān)?現(xiàn)金的管理?規(guī)定。要?嚴(yán)格控制費(fèi)?用報(bào)銷和個(gè)?人借款，個(gè)?人借款、對(duì)?外付款等要?實(shí)行總經(jīng)理?一支筆簽字?批準(zhǔn)制度，?要有經(jīng)辦人?員簽字和部?門負(fù)責(zé)人審?核并注明用?途?？偨?jīng)理?外出或因生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需?等特殊情況?下經(jīng)總經(jīng)理?授權(quán)的人員?也可簽批，?但是總經(jīng)理?歸來(lái)后補(bǔ)辦?有關(guān)手續(xù)。?3、2、?2出納員不?得兼管有關(guān)?債權(quán)、債務(wù)?、收入、費(fèi)?用的賬務(wù)登?記工作和會(huì)?計(jì)檔案管理?工作。收?付款憑證的?內(nèi)容必須完?整、合法;?報(bào)銷憑證必?須是國(guó)家印?制的發(fā)票及?單據(jù)，不得?使用白條或?其他不規(guī)范?的憑證報(bào)銷?各項(xiàng)費(fèi)用，?憑證經(jīng)審核?后方可逐筆?登記現(xiàn)金日?記賬。日?記賬要逐日?結(jié)出余額，?并與庫(kù)存現(xiàn)?金相核對(duì)，?月末與總賬?相核對(duì)。出?現(xiàn)長(zhǎng)、短款?且又無(wú)法查?明原因的，?長(zhǎng)款歸公，?短款由責(zé)任?人賠償。?3、2、3?有關(guān)人員因?公外出時(shí)要?做好出差登?記，方可到?財(cái)務(wù)部門預(yù)?借差旅費(fèi)。?出發(fā)歸來(lái)后?的三天之內(nèi)?及時(shí)到財(cái)務(wù)?部門結(jié)算，?做到一次一?清，不允許?跨月結(jié)算和?幾個(gè)地方出?差混合結(jié)算?，對(duì)于前賬?未清或跨月?拖欠占用公?款者，可按?月息___?_%計(jì)收利?息并扣發(fā)工?資。3、?2、4企業(yè)?可根據(jù)業(yè)務(wù)?大小核定合?理的庫(kù)存現(xiàn)?金限額（三?天零用量）?，當(dāng)日收取?的現(xiàn)金要及?時(shí)送存銀行?，不得留存?超限額的過(guò)?夜現(xiàn)金，以?確保財(cái)產(chǎn)的?安全。3?、2、5企?業(yè)職工報(bào)銷?費(fèi)用時(shí)，出?納人員要及?時(shí)扣除各種?借款，不允?許職工長(zhǎng)期?占用企業(yè)資?金，各種借?款條月底必?須入賬，不?允許出現(xiàn)跨?月白條頂庫(kù)?現(xiàn)象。3?、2、6現(xiàn)?金出納是企?業(yè)的資金結(jié)?算中心，企?業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)?收入、下角?料變現(xiàn)，職?工罰款等款?項(xiàng)及時(shí)交付?財(cái)務(wù)部門，?以便及時(shí)處?理賬務(wù)。?3、3銀行?存款管理?3、3、1?會(huì)計(jì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行，?銀行支票等?結(jié)算憑證和?印鑒要由兩?人分開(kāi)保管?。3、3?、2財(cái)務(wù)人?員要嚴(yán)格銀?行存款支出?控制，銀行?付款必須經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，手續(xù)齊備?，不準(zhǔn)攜帶?空白支票外?出，確須攜?帶空白支票?外出者，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，辦理領(lǐng)用?登記手續(xù)，?要建立支票?領(lǐng)用登記簿?，空白支票?必須填寫日?期并在預(yù)計(jì)?最高金額位?畫人民幣符?號(hào)，因使用?支票不當(dāng)造?成企業(yè)損失?時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?事人承擔(dān)賠?償責(zé)任。攜?帶空白支票?辦理結(jié)算后?，要當(dāng)天將?存根和有關(guān)?憑證帶回，?并到財(cái)務(wù)部?門及時(shí)結(jié)算?，不準(zhǔn)將空?白支票留存?其他單位。?凡前賬未清?者，不準(zhǔn)再?領(lǐng)用支票。?3、3、?3銀行存款?日記賬逐筆?逐日登記，?每日結(jié)出余?額，定期與?銀行對(duì)賬單?相核對(duì)，并?編制銀行余?額調(diào)節(jié)表，?調(diào)整未達(dá)賬?項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)?期未達(dá)賬項(xiàng)?時(shí)要查明原?因，上報(bào)領(lǐng)?導(dǎo)。3、?4應(yīng)收賬款?及預(yù)付賬款?的管理3?、4、1企?業(yè)要根據(jù)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)?容和戶別設(shè)?置應(yīng)收賬款?明細(xì)分類賬?，即按債務(wù)?人的具體名?稱設(shè)置登記?明細(xì)分類賬?，不準(zhǔn)籠統(tǒng)?的以地名代?替。應(yīng)收賬?款的發(fā)生和?確定必須有?索取價(jià)款的?憑據(jù)（包括?合同、收到?條、欠款條?以及業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員的保?證書(shū)等），?不得單方入?賬。財(cái)務(wù)?部門要會(huì)同?供應(yīng)、銷售?部門建立健?全銷售商、?供應(yīng)商的客?戶檔案。?3、4、2?各項(xiàng)債權(quán)，?債務(wù)要定期?進(jìn)行清理核?對(duì)，每年最?少進(jìn)行一次?發(fā)函或派員?核對(duì)，每季?末要編制賬?齡分析表，?并上報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)?生的應(yīng)收賬?款、其他應(yīng)?收款、預(yù)付?賬款等應(yīng)收?款項(xiàng)，按照?誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回?收的原則，?損失者或已?采取各種必?要措施確實(shí)?無(wú)法收回的?壞賬損失，?由當(dāng)事人按?責(zé)任賠償相?應(yīng)損失后及?時(shí)處理賬務(wù)?。3、4?、3收回的?賬款要及時(shí)?上交財(cái)務(wù)部?門，如發(fā)現(xiàn)?貨款已被私?自挪用不交?者，交司法?部門處理。?3、4、?4企業(yè)要嚴(yán)?格控制內(nèi)部?職工的業(yè)務(wù)?借款和生活?借款，健全?借款審批制?度，職工調(diào)?離時(shí)財(cái)務(wù)部?門應(yīng)當(dāng)與其?他部門搞好?各種債權(quán)債?務(wù)的清算工?作。3、?4、___?_支付預(yù)付?賬款必須有?合同、協(xié)議?書(shū)等書(shū)面文?件，根據(jù)合?同需預(yù)付賬?款時(shí)，須經(jīng)?辦人簽章，?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可付款?，并同時(shí)向?財(cái)務(wù)部門提?拱有關(guān)合同?協(xié)議書(shū)等有?關(guān)材料。?3、4、6?本企業(yè)采用?壞賬準(zhǔn)備金?制度，每年?末按應(yīng)收賬?款余額的_?___‰計(jì)?提壞賬準(zhǔn)備?金，年終調(diào)?整。3、?5存貨的管?理3、5?、1存貨是?指企業(yè)所擁?有或控制的?，能以貨幣?計(jì)量的為企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?服務(wù)的流動(dòng)?資產(chǎn)，主要?包括原材料?、低值易耗?品、在產(chǎn)品?、半成品、?產(chǎn)成品。原?材料主要包?括：主要材?料如鋼板、?焊材、鋼管?、原料油等?;輔助材料?如扎絲、油?漆、螺栓、?螺帽等;備?品備件扳手?等;福利勞?保類如掃帚?、手套、毛?巾、肥皂、?洗衣粉等;?其他類。?3、5、2?存貨的計(jì)價(jià)?、按實(shí)際成?本計(jì)價(jià)。?3、5、2?、1原材料?的購(gòu)入價(jià)格?包括買價(jià)，?裝卸費(fèi)、包?裝費(fèi)、運(yùn)輸?途中的損耗?，入庫(kù)前的?挑選費(fèi)，市?外運(yùn)輸費(fèi)，?保險(xiǎn)費(fèi)以及?繳納的稅等?。3、5?、2、2原?材料出庫(kù)以?加權(quán)平均法?計(jì)算出庫(kù)材?料的成本。?3、5、?3原材料的?購(gòu)入材料?購(gòu)入必須持?有生產(chǎn)或倉(cāng)?庫(kù)、供應(yīng)部?門的購(gòu)物申?請(qǐng)單，經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可到財(cái)?務(wù)部門借款?。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)?劃采購(gòu)，超?定額庫(kù)存。?3、5、?4供應(yīng)部門?按購(gòu)物申請(qǐng)?單所購(gòu)材料?送達(dá)企業(yè)后?，須持總經(jīng)?理簽批的采?購(gòu)單、購(gòu)貨?發(fā)票，購(gòu)銷?合同（協(xié)議?）合格證等?到質(zhì)檢部門?（化驗(yàn)）進(jìn)?行質(zhì)量檢驗(yàn)?，檢驗(yàn)合格?后簽發(fā)一式?兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)?告單隨發(fā)票?到倉(cāng)庫(kù)部門?辦理入庫(kù)手?續(xù)。3、?5、5倉(cāng)庫(kù)?部門在將材?料驗(yàn)收入庫(kù)?前，應(yīng)詳細(xì)?核對(duì)發(fā)票所?載名稱、規(guī)?格型號(hào)、數(shù)?量、質(zhì)量與?實(shí)際是否相?符，同時(shí)對(duì)?照檢驗(yàn)（化?驗(yàn)）部門出?具檢驗(yàn)報(bào)告?，經(jīng)檢驗(yàn)合?格后方可驗(yàn)?收入庫(kù)，填?制材料驗(yàn)收?入庫(kù)單，并?對(duì)無(wú)名牌的?配件用口取?紙載明名稱?、規(guī)格、型?號(hào)。3、?5、6材料?驗(yàn)收入庫(kù)單?一式三聯(lián)，?一聯(lián)留存做?為倉(cāng)庫(kù)部門?記賬憑證，?一聯(lián)隨發(fā)票?及采購(gòu)單等?經(jīng)總經(jīng)理審?批后到財(cái)務(wù)?部門處理賬?務(wù)，一聯(lián)為?供貨方證明?。3、5?、7對(duì)于貨?已到而發(fā)票?未到的材料?，倉(cāng)庫(kù)部門?可以根據(jù)檢?驗(yàn)單據(jù)辦理?臨時(shí)入庫(kù)，?做好入庫(kù)材?料臺(tái)賬登記?工作，填制?一式三聯(lián)估?價(jià)入庫(kù)單，?倉(cāng)庫(kù)留存一?聯(lián)據(jù)以入賬?，一聯(lián)送交?財(cái)務(wù)處理賬?務(wù)，月初用?紅字入庫(kù)單?沖回估價(jià)入?庫(kù)，待發(fā)票?到達(dá)時(shí)填制?正式入庫(kù)單?。3、5?、8材料出?庫(kù)管理3?、5、8、?1生產(chǎn)部門?根據(jù)生產(chǎn)計(jì)?劃和設(shè)計(jì)預(yù)?算用料開(kāi)具?領(lǐng)料單，由?統(tǒng)計(jì)員填制?，填制內(nèi)容?要全面、真?實(shí)、準(zhǔn)確，?領(lǐng)料單用途?要根據(jù)生產(chǎn)?計(jì)劃填清產(chǎn)?品批號(hào)，作?為歸集成本?費(fèi)用的依據(jù)?，領(lǐng)料單一?式三聯(lián)，車?間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)?，財(cái)務(wù)一聯(lián)?，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)?，超出預(yù)算?或計(jì)劃處的?用料由生產(chǎn)?部長(zhǎng)簽批，?月底統(tǒng)一報(bào)?總經(jīng)理審批?，非生產(chǎn)性?的用料屬售?后服務(wù)的由?營(yíng)銷部提出?申請(qǐng)，其他?用料，由行?政部提出申?請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)?票經(jīng)總經(jīng)理?簽批后，倉(cāng)?庫(kù)方可發(fā)貨?。3、5?、8、__?__月末車?間統(tǒng)計(jì)根據(jù)?材料領(lǐng)料單?編制材料消?耗匯總表，?倉(cāng)庫(kù)部門編?制材料出庫(kù)?匯總表，車?間、倉(cāng)庫(kù)與?財(cái)務(wù)部門都?要對(duì)賬并核?對(duì)相符。?3、5、9?產(chǎn)品入庫(kù)管?理，車間產(chǎn)?成品生產(chǎn)完?畢，要會(huì)同?倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢?部門填制檢?驗(yàn)合格單，?倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填?制產(chǎn)成品入?庫(kù)單，產(chǎn)成?品入庫(kù)單一?式三聯(lián)（注?明生產(chǎn)令號(hào)?）;一聯(lián)倉(cāng)?庫(kù)記賬，一?聯(lián)送交財(cái)務(wù)?，一聯(lián)送車?間統(tǒng)計(jì)據(jù)以?核算工資等?各項(xiàng)考核指?標(biāo)。3、?5、10產(chǎn)?成品出庫(kù)管?理，倉(cāng)庫(kù)部?門根據(jù)蓋有?財(cái)務(wù)專用章?的發(fā)貨單或?提貨聯(lián)據(jù)以?發(fā)貨，同時(shí)?在出門聯(lián)簽?字，保衛(wèi)人?員只有見(jiàn)到?蓋有財(cái)務(wù)專?用章并且有?倉(cāng)庫(kù)人員簽?字的出門證?方可對(duì)車輛?等運(yùn)輸貨車?檢查放行，?月末時(shí)，由?保衛(wèi)人員、?倉(cāng)庫(kù)人員將?提貨聯(lián)，出?門聯(lián)匯總，?于每月__?__日前到?財(cái)務(wù)部門核?對(duì)相符后據(jù)?以存檔。?3、5、1?1倉(cāng)庫(kù)部門?要做到見(jiàn)單?付貨，及時(shí)?登記有關(guān)賬?簿，設(shè)立材?料、產(chǎn)成品?收、發(fā)、存?明細(xì)賬或暫?收貨臺(tái)賬，?嚴(yán)禁白條頂?庫(kù)現(xiàn)象。?3、5、_?___月末?在產(chǎn)品和自?制半成品的?管理。月末?生產(chǎn)部和車?間統(tǒng)計(jì)員要?搞好在產(chǎn)品?和自制半成?品的盤點(diǎn)、?登記工作，?及時(shí)編制、?報(bào)送盤點(diǎn)登?記表，確保?月末成本核?算的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性。?3、5、?13凡大宗?原材料都要?簽訂購(gòu)銷合?同，使用票?據(jù)結(jié)算，各?種材料采購(gòu)?驗(yàn)收入庫(kù)后?，不論是否?付款，都要?在入庫(kù)時(shí)填?制入庫(kù)單，?將發(fā)票或入?庫(kù)單交財(cái)務(wù)?處理賬務(wù)，?以便真實(shí)反?映各項(xiàng)債權(quán)?債務(wù)，以避?免發(fā)生賬外?資產(chǎn)。3?、5、14?各部門領(lǐng)用?的低值易耗?品，一律采?用五、五攤?銷法計(jì)入成?本費(fèi)用。?對(duì)于能多次?周轉(zhuǎn)使用或?長(zhǎng)期使用的?低值易耗品?，如辦公用?品（桌、椅?、檔案櫥等?）各種工具?等，必須在?領(lǐng)用時(shí)由總?經(jīng)理簽批，?行政部總務(wù)?科按部門（?人員）進(jìn)行?登記，生產(chǎn)?用具由生產(chǎn)?部長(zhǎng)簽批，?設(shè)備管理員?及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)?進(jìn)行登記并?建立在用低?值易耗品登?記簿，做到?誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)?責(zé)，誰(shuí)丟失?誰(shuí)賠償。?3、5、1?5企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)?成品退貨、?返修制度的?管理，建立?完善的退貨?、返修審批?制度，實(shí)行?退貨、返修?產(chǎn)品的責(zé)任?倒查制度，?屬于生產(chǎn)部?門、質(zhì)檢部?門、銷售部?門或運(yùn)輸部?門、倉(cāng)儲(chǔ)部?門的責(zé)任查?證屬實(shí)，落?實(shí)賠償份額?（原則上責(zé)?任全額賠償?）。已開(kāi)?具增___?_hísh?uì發(fā)票的?貨物銷后退?回的，必須?有購(gòu)貨方當(dāng)?地稅務(wù)機(jī)關(guān)?出具的退貨?證明，否則?，不予辦理?退貨手續(xù)。?3、5、?16企業(yè)存?貨必須定期?或不定期盤?點(diǎn)，最少在?年中、年末?進(jìn)行兩次全?面財(cái)產(chǎn)清查?，對(duì)盤盈、?盤虧或報(bào)廢?的存貨要分?類填制盤盈?盤虧表。對(duì)?于出現(xiàn)盤盈?、盤虧的材?料物資要及?時(shí)查明原因?，報(bào)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)處理?并及時(shí)調(diào)整?賬務(wù)，以保?證賬實(shí)相符?;對(duì)于盤虧?、毀損物資?能查明原因?的由當(dāng)事人?負(fù)責(zé)賠償。?3、5、?17代銷商?品的管理。?財(cái)務(wù)部門要?建立代銷商?品明細(xì)賬和?保管賬，及?時(shí)與對(duì)方對(duì)?賬以確保賬?賬、賬物相?符，同時(shí)要?與代銷單位?簽訂代銷協(xié)?議，明確相?關(guān)責(zé)任。?3、5、_?___包裝?物的管理。?企業(yè)外銷產(chǎn)?品所用包裝?采用押金制?度，本市區(qū)?內(nèi)押金期限?為_(kāi)___?天，市區(qū)外?____天?，過(guò)期包裝?物原則上不?再退款，企?業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期?營(yíng)業(yè)外收入?。3、5?、19委托?加工材料的?管理本公?司設(shè)置“委?托加工材料?”會(huì)計(jì)科目?核算外協(xié)加?工材料的材?料成本、加?工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)?、裝卸費(fèi)等?實(shí)際成本費(fèi)?用。3、?5、19、?1企業(yè)需外?出加工材料?時(shí)，必須辦?理有關(guān)出入?庫(kù)手續(xù)，由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員到財(cái)務(wù)部?門開(kāi)具外出?加工材料通?知單。通知?單一式三聯(lián)?，財(cái)務(wù)一聯(lián)?、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)?據(jù)以發(fā)貨，?受托單位一?聯(lián)。財(cái)務(wù)、?倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)?設(shè)立專賬，?月底核對(duì)。?3、5、?19、2業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人員?到受托單位?后，應(yīng)將外?出材料加工?通知單交由?受托單位簽?收后帶回財(cái)?務(wù)部門。?3、5、1?9、3外出?材料加工完?畢后，由業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人持?發(fā)票到檢驗(yàn)?部門檢驗(yàn)后?由倉(cāng)庫(kù)部門?辦理委托加?工材料驗(yàn)收?入庫(kù)手續(xù)，?然后持有關(guān)?單據(jù)到財(cái)務(wù)?部門辦理報(bào)?賬及核銷事?宜。3、?5、19、?4委托加工?材料的買價(jià)?加工費(fèi)、運(yùn)?費(fèi)以及有關(guān)?稅金等計(jì)入?委托加工材?料成本，按?實(shí)際收回?cái)?shù)?量，重新計(jì)?算入庫(kù)單價(jià)?。3、5?、19、5?委托加工材?料原則上要?與受托單位?簽訂委托加?工合同（協(xié)?議）以明確?價(jià)格、質(zhì)量?、交期等責(zé)?任。3、?5、20其?他存貨物、?資管理。氧?氣、乙炔等?出入庫(kù)手續(xù)?按原材料的?有關(guān)出、入?庫(kù)手續(xù)辦理?。3、5?、21因特?殊原因，臨?時(shí)借用工具?或材料，屬?生產(chǎn)用由生?產(chǎn)部長(zhǎng)簽批?，不得帶出?公司大門以?外，需帶出?或外單位借?用時(shí)，按3?、5、19?、1辦理手?續(xù)（注明用?途、單位、?經(jīng)辦人、地?址、電話及?歸還日期）?，并由總經(jīng)?理簽批歸還?時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢?驗(yàn)無(wú)損，辦?理有關(guān)部門?核消手續(xù)，?到期不還先?由倉(cāng)庫(kù)督促?，通知二次?不還時(shí)報(bào)總?經(jīng)理。因?業(yè)務(wù)關(guān)系需?要或其他非?生產(chǎn)需要材?料出庫(kù)實(shí)行?總經(jīng)理簽批?制。第四?章固定資產(chǎn)?的管理4?、1固定資?產(chǎn)是指使用?期限超過(guò)一?年的房屋、?建筑物、機(jī)?械、設(shè)備、?運(yùn)輸工具;?電子設(shè)備、?儀器儀表等?其他與生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)有關(guān)的?單位價(jià)值超?過(guò)____?元的設(shè)備器?具，工具等?;不屬于生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備?的物品，單?位價(jià)值在_?___元以?上，并且使?用年限超過(guò)?兩年的也應(yīng)?當(dāng)做為固定?資產(chǎn)。4?、2企業(yè)要?建立健全固?定資產(chǎn)管理?制度，包括?固定資產(chǎn)的?安全使用制?度，維修保?養(yǎng)制度，定?期盤點(diǎn)制度?和折舊計(jì)提?制度。公?司財(cái)務(wù)要設(shè)?置固定資產(chǎn)?明細(xì)賬，并?制定固定資?產(chǎn)目錄，生?產(chǎn)車間安全?設(shè)備科應(yīng)當(dāng)?建立固定資?產(chǎn)使用登記?卡。4、?3固定資產(chǎn)?的計(jì)價(jià)4?、3、1外?購(gòu)的固定資?產(chǎn)，不需安?裝就可直接?使用的固定?資產(chǎn)，以發(fā)?票價(jià)格和運(yùn)?輸費(fèi)用價(jià)格?為固定資產(chǎn)?記賬價(jià)格，?對(duì)于外購(gòu)需?安裝、調(diào)試?才可使用的?固定資產(chǎn)，?以外購(gòu)價(jià)格?加運(yùn)輸費(fèi)、?安裝調(diào)試費(fèi)?等合理有關(guān)?的費(fèi)用為計(jì)?賬價(jià)格。?4、3、2?需外單位承?建的基建工?作或設(shè)備的?安裝調(diào)試工?程時(shí)，承建?單位要搞好?預(yù)算工作和?合同的簽訂?工作，基建?合同和預(yù)決?算書(shū)要送財(cái)?務(wù)部門留存?一份。購(gòu)?置機(jī)器設(shè)備?時(shí)要搞好市?場(chǎng)調(diào)查，搞?好設(shè)備的技?術(shù)分析和經(jīng)?濟(jì)性分析。?4、3、?3對(duì)已經(jīng)竣?工交付使用?的未辦理決?算的建筑工?程、機(jī)械設(shè)?備等，要根?據(jù)預(yù)算書(shū)或?合同估價(jià)轉(zhuǎn)?入固定資產(chǎn)?并計(jì)提折舊?，待工程決?算后，再調(diào)?整原估價(jià)和?已提折舊。?對(duì)于現(xiàn)已使?用而沒(méi)有檔?案資料的固?定資產(chǎn)（沒(méi)?有建賬）可?以采取重置?價(jià)進(jìn)行入賬?。4、4?折舊方法。?我公司對(duì)固?定資產(chǎn)進(jìn)行?分類管理，?固定資產(chǎn)折?舊采用平均?年限法分類?計(jì)提折舊，?房屋、建筑?物折舊年限?為_(kāi)___?年，機(jī)械、?設(shè)備折舊年?限為_(kāi)__?_年，車輛?折舊年限為?____年?，電子設(shè)備?和儀器儀表?等為_(kāi)__?_年。4?、5本公司?固定資產(chǎn)殘?值率___?_%。4?、6全部固?定資產(chǎn)必須?每年盤點(diǎn)一?次，由財(cái)務(wù)?部牽頭生產(chǎn)?部設(shè)備科、?行政部總務(wù)?科參與，具?體盤點(diǎn)時(shí)間?由財(cái)務(wù)部根?據(jù)年終決算?的要求決定?。第五章?負(fù)債管理?5、1企業(yè)?的流動(dòng)負(fù)債?是指將在一?年內(nèi)償還的?債務(wù)，包括?短期借款、?應(yīng)付賬款、?應(yīng)付工資、?應(yīng)交稅金，?其他應(yīng)付款?以及預(yù)提費(fèi)?用等。5?、2企業(yè)各?種流動(dòng)負(fù)債?應(yīng)按期償還?，以提高企?業(yè)信譽(yù)和知?名度，按期?發(fā)放工資，?無(wú)特殊原因?職工工資必?須于次月_?___日前?發(fā)放，以提?高職工的積?極性，增加?企業(yè)凝聚力?。5、3?企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨?物應(yīng)付未付?的款項(xiàng)，業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人員?應(yīng)及時(shí)將發(fā)?票等有關(guān)單?據(jù)送交財(cái)務(wù)?部門，以便?及時(shí)處理賬?務(wù)，正確體?現(xiàn)企業(yè)負(fù)債?，正確核算?材料物資等?的計(jì)價(jià)和產(chǎn)?品成本。?第六章成本?費(fèi)用的核算?管理6、?1本公司按?照制造成本?法核算產(chǎn)品?成本。6?、2本公司?產(chǎn)品按訂單?生產(chǎn)，以生?產(chǎn)部門下發(fā)?的生產(chǎn)通知?單為核算依?據(jù)，以批量?法為核算方?法結(jié)合分步?法進(jìn)行成本?核算。6?、3生產(chǎn)部?門要與財(cái)務(wù)?部門積極配?合，產(chǎn)品生?產(chǎn)通知單應(yīng)?按購(gòu)貨單位?，產(chǎn)品規(guī)格?型號(hào)，下發(fā)?生產(chǎn)批號(hào)。?車間統(tǒng)計(jì)以?生產(chǎn)批號(hào)填?制領(lǐng)料單來(lái)?領(lǐng)用原材物?料，月末以?生產(chǎn)批號(hào)為?基本單位匯?總原料、動(dòng)?力和人工的?消耗。企業(yè)?財(cái)務(wù)部門要?會(huì)同有關(guān)部?門分門別類?地制訂科學(xué)?合理的材料?、動(dòng)力消耗?定額及計(jì)件?工資和產(chǎn)品?質(zhì)量指標(biāo)，?制定有效措?施將工資與?產(chǎn)量、質(zhì)量?、消耗聯(lián)系?起來(lái)，以提?高勞動(dòng)效率?，降低材料?和人工消耗?，逐步實(shí)行?目標(biāo)成本管?理，加強(qiáng)對(duì)?成本的比較?與分析，為?創(chuàng)造一個(gè)高?效、低耗的?企業(yè)奠定良?好的基礎(chǔ)。?6、4成?本與費(fèi)用要?按權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則進(jìn)行?計(jì)提。要正?確劃分和核?算各項(xiàng)成本?費(fèi)用，嚴(yán)格?按規(guī)定的核?算內(nèi)容和要?求使用跨期?攤銷賬戶（?待攤費(fèi)用、?預(yù)提費(fèi)用等?）。企業(yè)?制定合理完?善的定額費(fèi)?用和報(bào)銷制?度，本企業(yè)?的管理費(fèi)用?、銷售費(fèi)用?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?，都要按規(guī)?定進(jìn)行明細(xì)?分類核算，?并進(jìn)入當(dāng)期?損益。有?關(guān)費(fèi)用報(bào)銷?程序和標(biāo)準(zhǔn)?的制度由財(cái)?務(wù)部另行制?定。第七?章收入、利?潤(rùn)和稅金的?管理7、?1企業(yè)銷售?收入實(shí)現(xiàn)的?標(biāo)志是收訖?價(jià)款或取得?索取價(jià)款的?憑據(jù)。對(duì)于?現(xiàn)款交易實(shí)?現(xiàn)的銷售收?入，由開(kāi)票?員開(kāi)票后到?出納會(huì)計(jì)交?款后方可憑?蓋有款收訖?章的提貨聯(lián)?及發(fā)貨清單?到倉(cāng)庫(kù)提貨?，倉(cāng)庫(kù)憑此?發(fā)貨并簽發(fā)?出門證。?凡賒銷產(chǎn)品?，一律實(shí)行?領(lǐng)導(dǎo)簽批制?，領(lǐng)導(dǎo)簽批?后方可到開(kāi)?票處開(kāi)具產(chǎn)?品發(fā)貨通知?單辦理有關(guān)?手續(xù)（寫好?欠條、辦理?擔(dān)保、登記?好客戶檔案?）。7、?2已銷產(chǎn)品?的降價(jià)，必?須由總經(jīng)理?等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?簽批后，方?可到財(cái)務(wù)部?門辦理沖賬?手續(xù)。7?、3企業(yè)要?按稅法規(guī)定?正確計(jì)提各?種稅費(fèi)，準(zhǔn)?確核算和反?映各項(xiàng)稅金?的提取和上?交。每月_?___號(hào)前?將計(jì)算正確?的有關(guān)稅務(wù)?報(bào)表上報(bào)有?關(guān)稅務(wù)部門?。7、4?利潤(rùn)總額可?按以下公式?計(jì)算利潤(rùn)?總額___?_銷售利潤(rùn)?+投資收益?+營(yíng)業(yè)外收?入-營(yíng)業(yè)外?支出銷售?利潤(rùn)___?_產(chǎn)品銷售?利潤(rùn)+其他?銷售利潤(rùn)-?管理費(fèi)用-?財(cái)務(wù)費(fèi)用?產(chǎn)品銷售利?潤(rùn)____?產(chǎn)品銷售收?入-產(chǎn)品銷?售成本-產(chǎn)?品銷售費(fèi)用?-產(chǎn)品銷售?稅金及附加?其他銷售?利潤(rùn)___?_其他銷售?收入-其他?銷售成本-?其他銷售稅?金及附加?7、5企業(yè)?營(yíng)業(yè)外收入?和營(yíng)業(yè)外支?出是指與企?業(yè)無(wú)直接關(guān)?系的各項(xiàng)收?入和支出。?7、6企?業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)?后應(yīng)繳納企?業(yè)所得稅，?企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)?按以下順序?分配：1?、支付各項(xiàng)?稅收的滯納?金和罰款。?2、彌補(bǔ)?企業(yè)以前年?度虧損。?3、提取法?定盈余公積?金和公益金?。4、向?投資者分配?利潤(rùn)。第?八章財(cái)務(wù)報(bào)?表、會(huì)計(jì)科?目和發(fā)票的?管理8、?1根據(jù)會(huì)計(jì)?工作一致性?和可比性原?則，本公司?結(jié)賬時(shí)間為?每月___?_日下午6?：00為結(jié)?賬時(shí)間，資?產(chǎn)負(fù)債表和?損益表及有?關(guān)附注報(bào)表?應(yīng)于次月_?___號(hào)前?上報(bào)公司總?經(jīng)理及有關(guān)?部門。8?、2___?_和各控股?公司，應(yīng)分?別獨(dú)立核算?，自負(fù)盈虧?，各企業(yè)之?間要實(shí)行嚴(yán)?格的財(cái)務(wù)制?度，嚴(yán)禁混?報(bào)亂報(bào)費(fèi)用?現(xiàn)象。企業(yè)?之間往來(lái)賬?可設(shè)“內(nèi)部?往來(lái)”科目?核算有關(guān)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，企?業(yè)的資金、?物資往來(lái)要?辦理有關(guān)轉(zhuǎn)?賬手續(xù)。?8、___?_公司所有?購(gòu)進(jìn)貨物，?原則上__?__元以上?都須取得增?____h?íshuì?專用發(fā)票;?支付水、電?、運(yùn)輸費(fèi)、?油料費(fèi)和維?修車輛時(shí)都?要利用增_?___hí?shuì（?或合法）發(fā)?票結(jié)算。?8、4企業(yè)?出入庫(kù)單、?收據(jù)等有關(guān)?憑據(jù)采取領(lǐng)?用登記制度?，用完的有?關(guān)單據(jù)存根?及時(shí)交回財(cái)?務(wù)部門，財(cái)?務(wù)部門要認(rèn)?真檢查，憑?舊本領(lǐng)用新?本不得亂領(lǐng)?亂用有關(guān)單?據(jù)。8、?5銷貨發(fā)票?（含普通發(fā)?票、增__?__hís?huì專用?發(fā)票、發(fā)貨?通知單）要?有專人到稅?務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取?。開(kāi)票、制?單、保管、?登記實(shí)行專?人負(fù)責(zé)制。?財(cái)務(wù)部門要?建立健全有?關(guān)票據(jù)的登?記制度，嚴(yán)?禁向非購(gòu)貨?單位開(kāi)具發(fā)?票。8、?6本企業(yè)根?據(jù)____?版建立會(huì)計(jì)?科目。第?九章會(huì)計(jì)檔?案管理9?、1本企業(yè)?要搞好會(huì)計(jì)?檔案的管理?工作，財(cái)務(wù)?部門應(yīng)于每?月月末將有?關(guān)會(huì)計(jì)憑證?等會(huì)計(jì)檔案?裝訂成冊(cè)，?做好封面整?理入檔。?9、2企業(yè)?財(cái)務(wù)部門建?立會(huì)計(jì)檔案?目錄，嚴(yán)格?檔案調(diào)閱手?續(xù)。9、?3企業(yè)財(cái)務(wù)?人員、保管?員、統(tǒng)計(jì)員?調(diào)動(dòng)工作時(shí)?必須辦理會(huì)?計(jì)檔案移交?手續(xù)，造具?移交清單，?分清前后責(zé)?任，確保會(huì)?計(jì)檔案的連?續(xù)完整。?9、4會(huì)計(jì)?檔案的保管?年限：會(huì)計(jì)?憑證類__?__年;總?賬____?年、明細(xì)賬?____年?、現(xiàn)金和銀?行存款日記?賬____?年、輔助賬?簿____?年、固定資?產(chǎn)卡片（清?理報(bào)廢后）?____年?;月、季度?財(cái)務(wù)報(bào)告_?___年，?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告（決算）?永久;會(huì)計(jì)?移交清冊(cè)_?___年、?會(huì)計(jì)檔案保?管清冊(cè)永久?。第十章?罰則10?、1對(duì)現(xiàn)金?出納會(huì)計(jì)違?反3、2、?1之規(guī)定，?一經(jīng)查處每?筆業(yè)務(wù)處罰?現(xiàn)金出納會(huì)?計(jì)____?元。10?、2對(duì)違反?3、3、1?、3、3、?2款責(zé)任人?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?或查處每次?罰款___?_元。1?0、___?_公司往來(lái)?賬會(huì)計(jì)違反?3、4、2?款，對(duì)責(zé)任?人每次罰款?____元?。10、?4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管?理員違反3?、5、5款?，每次處罰?責(zé)任人__?__元。?10、5對(duì)?違反3、5?、8、1、?3、5、8?、2款，對(duì)?有關(guān)責(zé)任人?每次罰款_?___元，?并限期在_?___天之?內(nèi)完成（統(tǒng)?計(jì)員和倉(cāng)?儲(chǔ)人員）。?10、6?反3、5、?10款之規(guī)?定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)?人員及保衛(wèi)?人員每次罰?款____?元。10?、7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)?管理人員違?反3、5、?11之規(guī)定?，處罰直接?責(zé)任人每次?____元?。10、?8對(duì)車間統(tǒng)?計(jì)員違反3?、5、12?之規(guī)定，處?罰直接責(zé)任?人每次__?__元。?10、9對(duì)?會(huì)計(jì)報(bào)稅人?員違反7、?3之規(guī)定，?每次罰款_?___元，?并自行承擔(dān)?滯納金。?10、10?對(duì)違反8、?1款之規(guī)定?處罰直接責(zé)?任人每日_?___元。?10、1?1對(duì)開(kāi)票人?員違反8、?5款之規(guī)定?，每次處罰?責(zé)任人__?__元。?第十一章附?則11、?1本管理制?度自董事會(huì)?批準(zhǔn)公布之?日起執(zhí)行，?不完善之處?另行文補(bǔ)充?規(guī)定，凡與?本制度規(guī)定?不一致的以?本管理制度?為準(zhǔn)。1?1、2本管?理制度由公?司財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?小企業(yè)財(cái)務(wù)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（二?）全體財(cái)?務(wù)人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)財(cái)?政法規(guī)及會(huì)?計(jì)制度，敬?業(yè)愛(ài)崗，不?做有損于公?司的事。嚴(yán)?格按照公司?財(cái)務(wù)制度做?好自己的本?職工作。對(duì)?待工作認(rèn)真?踏實(shí)，樹(shù)立?為客戶服務(wù)?意識(shí)。一?、財(cái)務(wù)部職?責(zé)范圍1?、認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家有?關(guān)財(cái)務(wù)管理?的法律法規(guī)?，確保財(cái)務(wù)?工作的合法?性。2、?建立健全公?司各種財(cái)務(wù)?管理制度，?嚴(yán)格按照財(cái)?務(wù)工作程序?執(zhí)行。3?、采取切實(shí)?有效的措施?保證公司資?金和財(cái)產(chǎn)的?安全，維護(hù)?公司的合法?權(quán)益。4?、編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，督促?有關(guān)部門加?強(qiáng)資金回流?，確保資金?的有效供應(yīng)?。5、進(jìn)?行成本、費(fèi)?用核算、考?核和控制，?督促有關(guān)部?門降低消耗?、節(jié)約費(fèi)用?，提高經(jīng)濟(jì)?效益。6?、建立健全?各種財(cái)務(wù)帳?目，編制財(cái)?務(wù)報(bào)表。?7、參與公?司工程承包?合同和采購(gòu)?合同的評(píng)審?工作。8?、及時(shí)核算?和上繳各種?稅金。9?、參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目結(jié)算，?參與采供部?與材料供應(yīng)?商結(jié)算。?10、會(huì)計(jì)?檔案資料的?收集、整理?，確保檔案?資料的完整?、安全、有?效。11?、完成公司?工作程序規(guī)?定的其他工?作，完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的其?他任務(wù)。?12、加強(qiáng)?本部門人員?的培訓(xùn)，提?高本部門工?作人員素質(zhì)?。二、借?款和各種費(fèi)?用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?及審批制度?借款審批?及標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差借?款：出差人?員應(yīng)先到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取“?借款單”，?詳細(xì)填寫借?款日期、資?金性質(zhì)、部?門、出差地?、出差事由?、預(yù)計(jì)出差?天數(shù)及金額?，經(jīng)本部門?主管簽字后?報(bào)總經(jīng)理簽?批;持已批?“借款單”?至財(cái)務(wù)處領(lǐng)?款。前次借?支出差返回?時(shí)間超過(guò)_?___天無(wú)?故未報(bào)銷者?，不得再借?款。2、?出差在外人?員借款：已?出差在外或?者從一出差?地轉(zhuǎn)另一出?差地人員借?款，先請(qǐng)一?代理人到財(cái)?務(wù)部部領(lǐng)取?“借款單”?，詳細(xì)填寫?借款日期、?資金性質(zhì)、?部門、出差?地、出差事?由、預(yù)計(jì)出?差天數(shù)及金?額，經(jīng)本部?門主管簽字?后報(bào)總經(jīng)理?簽批;持已?批“借款單?”至財(cái)務(wù)處?領(lǐng)款。3?、日常費(fèi)用?借款：各部?門因辦理業(yè)?務(wù)需要借款?，到財(cái)務(wù)部?領(lǐng)取借款單?，填寫好資?金性質(zhì)（支?票或現(xiàn)金）?、部門、借?款事由，所?借金額，審?批程序同第?____條?。4、其?他臨時(shí)借款?：如業(yè)務(wù)費(fèi)?、招待費(fèi)、?周轉(zhuǎn)金等，?審批程序同?第____?條。5、?借款出差人?員回公司后?五天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)務(wù)?部報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠金?額三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于不?辦理報(bào)銷手?續(xù)且三天內(nèi)?不能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的，?財(cái)務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工資?中扣回。?6、所有借?款均遵循前?帳不清后帳?不借的原則?。7、嚴(yán)?格禁止個(gè)人?借款，特殊?情況需由公?司部門經(jīng)理?以上級(jí)別人?員批準(zhǔn)后方?可借支。?三、日常費(fèi)?用報(bào)銷：?1、公司員?工在日常費(fèi)?用支出時(shí)，?需堅(jiān)持勤儉?節(jié)約的原則?。2、日?常支出時(shí)應(yīng)?盡量取得原?始發(fā)票，對(duì)?于不能取得?原始發(fā)票的?情況，需由?對(duì)方出具收?款證明。?3、報(bào)銷時(shí)?須由經(jīng)手人?在發(fā)票上面?簽字并簡(jiǎn)述?事由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷;?4、所有日?常購(gòu)用物品?均須到庫(kù)房?辦理入庫(kù)手?續(xù)，報(bào)銷時(shí)?發(fā)票后面附?有經(jīng)庫(kù)房管?理員簽字的?入庫(kù)單，并?經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)銷?;5、補(bǔ)?充說(shuō)明如?報(bào)銷審批人?出差在外，?則應(yīng)由審批?人簽署指定?代理人，交?財(cái)務(wù)部備案?，指定代理?人可在此期?間行使相應(yīng)?的審批權(quán)力?;或者由財(cái)?務(wù)人員與審?批人進(jìn)行電?話聯(lián)系，先?行借款或報(bào)?銷，待審批?人回公司后?再進(jìn)行補(bǔ)簽?。小企業(yè)?財(cái)務(wù)管理制?度標(biāo)準(zhǔn)版本?（三）小?規(guī)模企業(yè)財(cái)?務(wù)制度參考?第一節(jié)：?目的為加?強(qiáng)本公司財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工作?，建立規(guī)范?的會(huì)計(jì)工作?秩序，提高?會(huì)計(jì)工作水?平，根據(jù)《?中華人民共?和國(guó)會(huì)計(jì)法?》和其它法?律法規(guī)的有?關(guān)規(guī)定，結(jié)?合本公司內(nèi)?部管理需要?，制定本制?度。第二?節(jié)：會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)和會(huì)計(jì)人?員___?_公司根據(jù)?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)立會(huì)?計(jì)部，并聘?請(qǐng)專職的會(huì)?計(jì)人員，會(huì)?計(jì)部負(fù)責(zé)人?由總經(jīng)理任?命，會(huì)計(jì)主?管負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)部日常?工作。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)具?備必要的專?業(yè)知識(shí)和專?業(yè)技能，熟?悉國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)和?規(guī)章制度，?遵守職業(yè)道?德。__?__公司根?據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)?的需要設(shè)置?會(huì)計(jì)工作崗?位，包括進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)物資?核算，工資?核算，成本?費(fèi)用核算，?財(cái)務(wù)成果核?算，資金核?算，往來(lái)核?算，總帳核?算，稽核，?檔案管理，?并設(shè)置會(huì)計(jì)?部負(fù)責(zé)人、?會(huì)計(jì)主管、?出納崗。以?上各崗位根?據(jù)管理及內(nèi)?部控制的需?要，可與其?它崗位相結(jié)?合。__?__公司出?納人員不得?兼管稽核，?檔案保管，?收入，費(fèi)用?，債權(quán)債務(wù)?帳目的登記?工作。4?.會(huì)計(jì)人員?因工作調(diào)動(dòng)?或者離職，?必須在辦清?交接手續(xù)后?方可調(diào)動(dòng)或?離職，并及?時(shí)做好以下?工作：A?.已經(jīng)受理?的業(yè)務(wù)尚未?填制會(huì)計(jì)憑?證的，應(yīng)當(dāng)?填制完畢。?B.尚未?登記入帳目?的，應(yīng)當(dāng)?shù)?記完畢，在?移交清冊(cè)上?填寫余額，?簽名或加蓋?經(jīng)辦人印章?。C.整?理應(yīng)該移交?的各項(xiàng)資料?，對(duì)未了事?項(xiàng)寫出書(shū)面?報(bào)告。D?.編制移交?清冊(cè)，列明?應(yīng)當(dāng)移交的?憑證，報(bào)表?，印章，現(xiàn)?金，發(fā)票和?其它票據(jù)，?空白支票，?匯票，文件?和其它資料?物品；電子?數(shù)據(jù)需在實(shí)?際操作狀態(tài)?下交接，儲(chǔ)?存在電腦里?的資料應(yīng)向?結(jié)交人列明?文件名稱，?密碼，并移?交相關(guān)軟件?備份數(shù)據(jù)，?實(shí)物（磁盤?）等。如果?發(fā)現(xiàn)相關(guān)記?錄不一致，?須限期移交?人員查清；?對(duì)需要移交?的遺留問(wèn)題?，應(yīng)寫出書(shū)?面材料。?E.辦理交?接時(shí)應(yīng)有監(jiān)?交人，監(jiān)交?人應(yīng)由其上?級(jí)擔(dān)任，特?殊情況可由?其上級(jí)指派?人員擔(dān)任。?交接完畢后?交接雙方和?監(jiān)交人應(yīng)在?移交清冊(cè)上?簽名或蓋章?。F.對(duì)?確需臨時(shí)離?職的