2019年度部門決算報表講解課件

2019年度

部門決算報表講解財政廳國庫處2019.117/27/20232

第一部分主要變動情況及編制要求第二部分決算報表講解第三部分重點與難點第四部分工作要求第五部分政府收支分類改革后行政事業(yè)單位的會計核算7/27/20233第一部分

主要變動情況及編制要求7/27/20234一、主要變動情況7/27/20235（一）增加會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表。為了統(tǒng)一和規(guī)范單位的填報口徑，增加了行政單位、事業(yè)單位（包括高等學(xué)校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位、醫(yī)院、地質(zhì)勘查單位）、企業(yè)、民間非營利組織等9張會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表。

7/27/20236（二）為確保政府收支分類改革后部門決算上下年度數(shù)據(jù)準確銜接，增加了2019年度部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表，主要內(nèi)容是對收入、支出與結(jié)余進行轉(zhuǎn)換。7/27/20237（三）取消2019年度部門決算收支表中為民間非營利組織單獨設(shè)置的“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”、“其他支出”等欄目，具體內(nèi)容請參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（民間非營利組織）”填列。7/27/20238（四）部門決算主表和附表中不再反映由財政部門直接列支、未撥付到部門的資金。為滿足財政總決算取數(shù)的需要，今年在“補充資料表”部分，增加一張《財政代列資金收入支出明細表》（財決庫補01表），用于反映各級財政部門以撥作支資金的支出明細情況，同部門決算支出明細數(shù)一并提取，提供給財政總決算作為編制“財政一般預(yù)算支出決算明細表”的依據(jù)。7/27/20239（五）刪除“行政事業(yè)單位住房基金收支決算表”（財決房補01表）、“行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表”（財決房補02表）、“防汛抗旱資金統(tǒng)計表”（財決農(nóng)補02表）、“水利建設(shè)基金事業(yè)類收支決算明細表”（財決農(nóng)補03表）等4張補充資料表。新增“2019年度部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表”（財決附12表）1張，補充資料表“行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項維修資金情況表”（財決房補01表），“科學(xué)研究情況補充資料表”（財決行補02-1表），“中央單位駐外人員基本情況表”（財決行補04-1表），“財政代列資金收入支出明細表（財決庫補01表）”等4張表。

7/27/202312二、報表編制要求7/27/202313（一）部門決算編制范圍部門決算編制范圍包括所有列入財政預(yù)算編制范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團，具體包括：各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，納入預(yù)算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門直接發(fā)生繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門上報決算的其他單位。7/27/202314（二）錄入方式凡納入本套報表編制范圍的獨立核算單位，都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報表。樹形結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。各單位要按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。7/27/202315（三）報表填報要求1、一級預(yù)算單位應(yīng)對其所屬單位報表、本級單位報表以及本級代編經(jīng)費決算報表進行審核、匯總，報送財政部門。部門匯總報表中的有關(guān)財政撥款數(shù)應(yīng)與財政部門實際撥款數(shù)核對一致。7/27/2023162、預(yù)算單位收到非本級財政的經(jīng)費撥款，只向撥出款項的財政部門填報有關(guān)經(jīng)費表（財決01表至財決07表、財決附02表、財決附11表等），反映單位整體情況的報表（如“行政事業(yè)類資產(chǎn)負債簡表”、“基本數(shù)字表”、“人員和機構(gòu)情況表”等）原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系上報，但實際由非本級財政負擔人員經(jīng)費的，“基本數(shù)字表”中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分上報。7/27/2023173、財政部門、一級預(yù)算單位核撥給企業(yè)和其他不屬于本決算報表編制范圍單位的財政經(jīng)費，如基本建設(shè)資金、挖潛改造資金、科技三項費用等，以及安排用于非本級財政管理單位的財政經(jīng)費，可由撥款單位代編經(jīng)費差額表。7/27/202318第二部分決算報表講解7/27/202319單位名稱組織機構(gòu)代碼財政預(yù)算代碼單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度預(yù)算管理級次隸屬關(guān)系部門標識代碼補充資料表標識報表類型一、報表封面填報7/27/202320一、報表封面填報

（一）單位名稱：根據(jù)單位的全稱填列，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（三）財政預(yù)算代碼：本代碼指單位在財政預(yù)算部門的編碼。7/27/202321（四）單位基本性質(zhì)：“行政單位”、“事業(yè)單位”、“其他單位”和“經(jīng)費自理事業(yè)單位”四種類型?！捌渌麊挝弧眱H限于列入2019年度財政預(yù)算范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位，以及財政部門或主管部門代編的“經(jīng)費差額表”和“調(diào)整表”選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不填列。一、報表封面填報

7/27/202322（五）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。“其他”：僅限于編制“經(jīng)費差額表”、“調(diào)整表”和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不填列。（六）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。（七）隸屬關(guān)系：本代碼由“隸屬關(guān)系”和“部門標識代碼”兩部分組成。（八）補充指標表標識：單位按應(yīng)填報的補充指標表代碼進行選擇填列，此碼可做多項選擇。一、報表封面填報

7/27/202323一、報表封面填報（九）報表類型：0表示單戶報表。1表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位和財政部門代資金使用單位編制報表時使用。要求以正數(shù)填報相關(guān)表，一般不填報基本數(shù)字表、人員和機構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報表。2表示調(diào)整表，由匯總單位剔除虛增時使用。要求以負數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報基本數(shù)字表、人員和機構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報表。3－8為匯總錄入表。差額表與調(diào)整表不能混編在同一套報表中。單位可從上年決算軟件中提取封面信息，但要注意進行“枚舉字典檢查”操作。7/27/202324二、部門收入支出決算總表

（財決01表）本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況。本表及相關(guān)表（財決01-1表至財決07表）均含納入預(yù)算管理的政府性基金。（一）基本建設(shè)資金收入：反映單位本年度取得的基本建設(shè)資金的總額。（二）行政事業(yè)類收入：反映單位本年度取得的行政事業(yè)性收入的總額。（三）基本建設(shè)支出：反映單位本年度基本建設(shè)支出的實際數(shù)。（四）行政事業(yè)類支出：反映單位本年度行政事業(yè)性支出的實際數(shù)。7/27/202325二、部門收入支出決算總表

（財決01表）注意：

1、自籌基建撥款：反映在行政事業(yè)單位賬務(wù)中，自籌基本建設(shè)資金的總和（與第18行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”、財決04表“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”一致）。

2、用于基本建設(shè)類項目撥款：反映在行政事業(yè)單位賬務(wù)中，財政以一般預(yù)算資金安排的非01類基本建設(shè)類項目資金（與第19行“用于基本建設(shè)類項目支出”、財決04表“基本建設(shè)類項目支出”一致）。

3、財政以一般預(yù)算資金安排的01類基本建設(shè)支出以及以基金預(yù)算資金安排的基本建設(shè)類項目資金，直接在建設(shè)單位賬務(wù)反映，不在行政事業(yè)單位賬務(wù)反映。

7/27/202326本表中的2個減項，主要是反映基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實行分賬核算的單位，對非01類的財政撥款與單位自籌用于基本建設(shè)的資金，同時在行政事業(yè)賬目和基本建設(shè)賬目中反映收支，因此在總表中要剔除重復(fù)填報的虛增數(shù)。二、部門收入支出決算總表

（財決01表）7/27/202327三、基本建設(shè)類收入支出總表

（財決01-1表）本表反映單位本年度基本建設(shè)資金的收入、支出和結(jié)余情況。本年修訂：未執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的預(yù)算單位，不需填報本表。但要注意：地方單位有“01”類科目財政撥款項目收支（除0193款“財政委托業(yè)務(wù)支出”、0194款“基建事業(yè)費支出”外），但未執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》，需填報本表。7/27/202328三、基本建設(shè)類收入支出總表

（財決01-1表）（一）財政撥款：填列財政預(yù)算安排用于基本建設(shè)類項目的一般預(yù)算財政撥款、納入預(yù)算管理的政府性基金撥款及相應(yīng)支出。財政貼息資金在此列收列支反映；國債專項資金撥款收支在此據(jù)實反映。（二）預(yù)算外資金：填列用預(yù)算外資金安排或完成的基本建設(shè)支出。（三）其他資金：填列除財政撥款和預(yù)算外資金以外的非償還性資金安排或完成的基本建設(shè)支出。銀行貸款等償還性資金不包括在內(nèi)。（四）財政撥款結(jié)余：按單位基本建設(shè)賬目的明細賬分析填列。單位如無法區(qū)分，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算財政撥款結(jié)余數(shù)。7/27/202329四、行政事業(yè)類收入支出總表

(財決01-2表)本表反映單位本年度行政事業(yè)性收入、支出和結(jié)余的總體情況。本表數(shù)據(jù)可自動運算生成。納入預(yù)算管理的政府性基金：不反映用于基本建設(shè)的政府性基金收支情況。本表收入部分采取會計科目的形式列示，支出部分采取預(yù)算支出科目的形式列示。本年修訂：刪除上年“非限定性凈資產(chǎn)”和“限定性凈資產(chǎn)”，將“經(jīng)營虧損”修改為“經(jīng)營結(jié)余”。

7/27/202330五、行政事業(yè)類收入支出決算表

（財決02表）本表反映單位本年度除基本建設(shè)資金外的各項收入、支出、結(jié)余分配及年末結(jié)余等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬目的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位取得的除財政撥款以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2019年政府預(yù)算收支科目》中相關(guān)預(yù)算支出科目選擇填列科目編碼和名稱。注意，單位應(yīng)選擇主要的預(yù)算支出科目，以避免結(jié)構(gòu)性負結(jié)余。7/27/202331五、行政事業(yè)類收入支出決算表

（財決02表）（一）上年結(jié)余：反映單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營結(jié)余等。本欄數(shù)據(jù)不包含事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)一致。其中：經(jīng)常性結(jié)余：反映行政單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。專項結(jié)余：反映行政事業(yè)單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。7/27/202332五、行政事業(yè)類收入支出決算表

（財決02表）事業(yè)單位未分配結(jié)余：反映事業(yè)單位按照國家有關(guān)政策規(guī)定不能進行分配需結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出收支相抵后的累計余額。經(jīng)營結(jié)余：反映事業(yè)單位上年度未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。一般而言，經(jīng)營結(jié)余應(yīng)進行結(jié)余分配并轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。7/27/202333五、行政事業(yè)類收入支出決算表

（財決02表）（二）結(jié)余分配：僅適用于事業(yè)單位。事業(yè)單位的專項結(jié)余不進行結(jié)余分配（事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則規(guī)定），有政策規(guī)定的經(jīng)常性結(jié)余不進行結(jié)余分配（比如離退休經(jīng)費），經(jīng)營虧損不進行結(jié)余分配（事業(yè)單位會計制度規(guī)定）。（三）年末結(jié)余：反映單位執(zhí)行完本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損、事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負數(shù)。（四）動用事業(yè)基金彌補收支差額后，結(jié)余分配不能再轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。7/27/202334六、行政事業(yè)類收入決算表

（財決03表）反映單位本年度取得的行政事業(yè)性收入情況。財政撥款：反映單位本年度實際收到的本級財政撥款，包括:直接從本級財政取得的；通過主管部門從本級財政取得的；一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。行政單位預(yù)算外資金收入：填列行政單位收到的財政預(yù)算外專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。7/27/202335六、行政事業(yè)類收入決算表

（財決03表）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的財政預(yù)算外專戶實際核撥數(shù)。事業(yè)單位經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：填列單位取得的除上述范圍以外的各項收入，包括未納入預(yù)算外財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“從其他部門取得的財政撥款”（從本級財政以外的“同級單位”取得的財政撥款）和“非本級財政撥款”在本項反映。7/27/202336七、行政事業(yè)類支出決算表

（財決04表）基本支出：反映單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出還應(yīng)在“行政事業(yè)類基本支出決算明細表”（財決05表）中按目級科目進行反映。項目支出：反映單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。本表中項目支出包括行政事業(yè)類項目支出、其他類項目支出，以及基本建設(shè)類項目支出。該幾類支出還應(yīng)在行政事業(yè)類項目支出決算相關(guān)報表（財決06表）中反映。其他類項目支出：主要包括科技三項費用、政策性補貼、對外援助、支援不發(fā)達地區(qū)等資金安排的項目。本年修訂：刪除“其他支出”欄目。7/27/202337七、行政事業(yè)類支出決算表

（財決04表）基本建設(shè)類項目支出：反映財政預(yù)算以非01類一般預(yù)算財政撥款安排的基本建設(shè)項目支出。重點把握兩點：一是僅反映非01類一般預(yù)算支出科目資金安排的項目，01類一般預(yù)算支出在財決01-1表反映，基金預(yù)算安排的基建項目在附01表反映；二是僅限于財政撥款資金，非財政撥款部分應(yīng)通過結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目填列。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：反映行政事業(yè)單位經(jīng)批準用財政撥款以外的資金安排自籌基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)入基本建設(shè)帳戶的資金。基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目未實行分賬核算的單位不需填列“基本建設(shè)類項目支出”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”兩欄。

7/27/202338八、行政事業(yè)類基本支出決算表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬目支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”填列。本表中人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出根據(jù)《2019年政府預(yù)算收支科目》中一般預(yù)算支出目級科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。本表支出不包括“事業(yè)單位經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”等核算的各項支出。注意預(yù)算支出科目與目級科目的銜接對應(yīng)關(guān)系。比如，糧食風險基金、社會保障補助、救災(zāi)、公費醫(yī)療等專項支出一般不發(fā)生人員支出。可參考《一般預(yù)算支出科目與目級科目對應(yīng)關(guān)系表》。7/27/202339九、行政事業(yè)類項目支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目和其他類項目分項目收支情況，不含基本建設(shè)類項目收支情況。資金來源：填列行政事業(yè)類項目支出和其他類項目支出的資金來源情況。實際支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類項目和其他類項目的實際支出數(shù)。結(jié)余分配：項目支出一般不應(yīng)有結(jié)余分配，此欄應(yīng)為零。若有數(shù)據(jù)需作出說明。本年修訂：明確事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補項目收支差額在“其他資金”反映。7/27/202340十、行政事業(yè)類項目支出決算

明細表（財決06－2表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目和其他類項目的實際支出情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬目支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”填列。本表中人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出根據(jù)《2019年政府預(yù)算收支科目》中一般預(yù)算支出目級科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。注意預(yù)算支出科目與目級科目的銜接對應(yīng)關(guān)系。比如，糧食風險基金、社會保障補助、救災(zāi)、公費醫(yī)療等專項支出一般不發(fā)生人員支出。可參考《一般預(yù)算支出科目與目級科目對應(yīng)關(guān)系表》。7/27/202341十一、行政事業(yè)類財政撥款收支決算表（財決07表）本表反映單位本年度從本級財政取得的行政事業(yè)經(jīng)費撥款的收入、支出、結(jié)余等情況。財政撥款收入：反映單位本年度實際取得的本級財政撥款，包括一般預(yù)算撥款和納入預(yù)算管理的政府性基金撥款。但是，一般預(yù)算撥款不含除0193款“財政委托業(yè)務(wù)支出”、0194款“基建事業(yè)費支出”以外的01類一般預(yù)算撥款，該類資金在基本建設(shè)資金一般預(yù)算撥款明細表（財決附11表）反映；基金預(yù)算撥款不含由基金安排的基本建設(shè)類項目資金，該類資金在納入預(yù)算管理的政府性基金收支分項目明細表（財決附01表）反映。7/27/202342十一、行政事業(yè)類財政撥款收支決算表（財決07表）本年結(jié)存國庫額度：反映實行國庫集中支付改革的單位當年未支用而結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標。本指標由實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2019]190號文件的單位填報。我省省級預(yù)算單位一般不需填報此項?；窘ㄔO(shè)類項目支出：指按照國家關(guān)于基本建設(shè)管理的規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排的項目。本欄反映財政預(yù)算以非01類一般預(yù)算財政撥款安排的基本建設(shè)支出，不包括用政府性基金安排的基本建設(shè)類項目支出。基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實行分賬核算的單位，本欄按轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬戶的資金數(shù)填列。7/27/202343十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表（財決08表）本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負債等年初至年末的變動情況。按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列。本表指標填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》?！柏斦?yīng)返還額度”科目反映實行國庫管理制度改革單位本年累計尚未支用而留存在國庫的預(yù)算指標數(shù)。我省省級預(yù)算單位一般不需填報此項。7/27/202344十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表（財決08表）財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位工資和津貼補貼有關(guān)會計核算辦法》的通知（財庫[2019]48號）新增科目：1、應(yīng)付工資（離退休費）：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費，根據(jù)單位會計賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”貸方余額填列。其中，工資是指行政單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金，事業(yè)單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級工資、績效工資，以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。離退休費是指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。2019年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。7/27/202345十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表（財決08表）2、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼，根據(jù)單位會計賬中“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”貸方余額填列。2019年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。3、應(yīng)付其他個人收入：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資（離退休費）和應(yīng)付地方（部門）津貼補貼以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食費、市內(nèi)交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等，根據(jù)單位會計賬中“應(yīng)付其他個人收入”貸方余額填列。2019年1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。7/27/202346十三、納入預(yù)算管理的政府性基金（資金、附加）收支分項目明細表（財決附01表）本表反映單位本年度納入預(yù)算管理的政府性基金全部收支的實際執(zhí)行情況。注意：本表包括用于基本建設(shè)的政府性基金收支情況。在全套部門決算報表中，這部分基金收支情況僅在本表與財決01-1表中反映。基本建設(shè)支出：反映納入國家基本建設(shè)投資計劃，用于基本建設(shè)投資的實際支出。注意：不是從行政事業(yè)賬目撥付至建設(shè)單位賬目的支出。7/27/202347十三、納入預(yù)算管理的政府性基金（資金、附加）收支分項目明細表（財決附01表）挖潛改造支出：反映用于企業(yè)挖潛改造方面的支出。本欄類屬于項目支出的其他類項目支出。經(jīng)費支出：反映用于機構(gòu)和人員方面的經(jīng)費。本欄下“人員經(jīng)費”類屬于基本支出的人員支出、對個人和家庭的補助支出，“公用經(jīng)費”類屬于基本支出的公用支出。其他支出：反映不屬于上述用途的其他各項支出。本欄按實際支出性質(zhì)分別類屬于項目支出的行政事業(yè)類項目支出和其他類項目支出。7/27/202348十四、財政性資金國庫集中支付撥款備查表（財決附02表）反映單位本年度財政性資金采用國庫集中支付方式的財政性資金撥款(含基本建設(shè)撥款)與預(yù)算指標的關(guān)系情況，由國庫集中支付改革單位按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”填報。待核批結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)算指標）：填列本年度未執(zhí)行完的預(yù)算指標。分別按結(jié)轉(zhuǎn)指標的形成時間和預(yù)算管理類型進行填列。參考：鄂財庫發(fā)[2019]26號《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)省直單位財政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定的通知》7/27/202349十五、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附03表）本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。上年結(jié)余、年末結(jié)余：反映事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，一般不為負數(shù)，如果為負數(shù)需附文字說明具體情況。7/27/202350十六、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附04表）本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。7/27/202351十七、固定資產(chǎn)情況表（財決附05表）本表反映單位本年度固定資產(chǎn)價值、實物量、危房面積、單位供暖面積和單位房產(chǎn)開支費用等情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬戶和實物臺賬分析填列，固定資產(chǎn)價值按原值填列。實物量指標應(yīng)與面積或金額指標相匹配，其中一個指標不為零時，另一個指標也不為零，反之亦然。并且這類指標的單位價值應(yīng)在一個合理的范圍內(nèi)。7/27/202352十七、固定資產(chǎn)情況表（財決附05表）本年新增：固定資產(chǎn)單位價值參考范圍：房屋建筑物一般每平方米50至20000元；小轎車一般每輛2萬至100萬元；中型客車（旅行車）一般每輛2萬至100萬元；大客車一般每輛5萬至200萬元；貨車一般每輛1萬至100萬元；其他車輛一般每輛0.1萬至100萬元。本表與上年的變化幅度應(yīng)在合理的范圍內(nèi)。注意：“補充指標”部分與經(jīng)費支出表相關(guān)指標的對應(yīng)關(guān)系。7/27/202353十八、基本數(shù)字表(按科目劃分)

（財決附06表）本表反映單位年末人員、機構(gòu)情況。財政預(yù)算撥款（補助）開支人員僅反映一般預(yù)算財政撥款開支人員，不含政府性基金開支人員。本表按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不含臨時工。表中合計行的數(shù)據(jù)為單位年末各類機構(gòu)和人員的實際數(shù)量。若一個單位的人員用兩個以上預(yù)算科目的經(jīng)費開支，則其機構(gòu)和人員不得重復(fù)填列，機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要經(jīng)費項下，人員按不同經(jīng)費拆開填列，使合計行等于單位實際機構(gòu)和人員數(shù)。年末機構(gòu)數(shù)：反映單位年末獨立核算機構(gòu)的數(shù)量。與2019年相比，本表不再反映用于工資實際支出數(shù)及人均工資水平。7/27/202354十八、基本數(shù)字表(按科目劃分)

（財決附06表）在職人員：指單位的全部在職干部。離崗待退人員中，干部屬于在職人員，工人屬于其他人員。其他人員：指單位“在職人員”、“離休人員”、“退休人員”以外的人員。包括工人和長期聘用人員。財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)：指行政事業(yè)單位用財政預(yù)算撥款（補助）開支單位人員基本工資的職工人數(shù)，即財政供養(yǎng)人員數(shù)。自收自支單位人數(shù)：指單位非財政供養(yǎng)人員數(shù)?；鸺邦A(yù)算外資金供養(yǎng)人員在此反映。年末學(xué)生人數(shù)：指經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、中專生、干部進修和培訓(xùn)人數(shù)，以及在校中小學(xué)學(xué)生人數(shù)。其中，干部進修和培訓(xùn)指3個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計人次計算。7/27/202355十八、基本數(shù)字表(按科目劃分)

（財決附06表）財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)（即財政供養(yǎng)人數(shù)）包括以下2類：行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政一般預(yù)算撥款開支或補助開支基本工資的人員；基本工資全部或部分由納入一般預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費開支的人員。財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)（即財政供養(yǎng)人數(shù)）不包括以下5類：原未列入財政供養(yǎng)人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員；機構(gòu)編制部門批準為全額撥款或差額補助的事業(yè)單位，但實際未由財政部門開支或補助基本工資的在職人員；機構(gòu)編制部門批準為自收自支事業(yè)單位，通過尚未納入預(yù)算管理的行政性收費解決基本工資的人員；行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政撥款開支或補助開支基本工資的遺屬、臨時工作人員；民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進行適當補助人員。7/27/202356十八、基本數(shù)字表(按科目劃分)

（財決附06表）21類“行政管理費”和24類“公檢法司支出”科目對應(yīng)財政預(yù)算撥款開支人數(shù)，其他科目（除18類外）對應(yīng)財政預(yù)算補助開支人數(shù)。18類“行政事業(yè)單位離退休支出”對應(yīng)的人員，根據(jù)單位不同的經(jīng)費渠道分別填列，屬于行政部分的（1801款、1802款）對應(yīng)財政預(yù)算撥款開支人數(shù)，屬于事業(yè)部分的（1803款）對應(yīng)財政預(yù)算補助開支人數(shù)。本表應(yīng)與行政事業(yè)類基本支出決算明細表（財決05表）有對應(yīng)關(guān)系，不能出現(xiàn)“有人無經(jīng)費”或者“有經(jīng)費無人”的情況。要注意人均工資（財決05表與財決06－1表的基本工資、津貼、獎金之和除以在職人數(shù)）總額與分科目的人均工資指標是否合理。7/27/202357十九、基本數(shù)字表(按部門劃分)

（財決附06-1表）本表反映單位年末人員、機構(gòu)情況?？趶酵敍Q附06表。本表依據(jù)預(yù)算科目并按其對應(yīng)的部門分別填列。21類、24類、1801款、1802款對應(yīng)“行政部分”，其他科目對應(yīng)“事業(yè)部分”。有支出預(yù)算科目而找不到對應(yīng)部門的填列在本類部門（如工業(yè)交通等部門）的“其他”項下。實行養(yǎng)老保險制度的事業(yè)單位，該部分人員由養(yǎng)老保險機構(gòu)統(tǒng)一在“十、其他部門”的“勞動保障”項下反映。教師、科研人員按經(jīng)費渠道填報，如由教育經(jīng)費開支的教師填報到教育部門，由行政經(jīng)費開支的教師填報到主管部門。行政部分對應(yīng)的“自收自支單位人數(shù)”一般應(yīng)為零，若有數(shù)字需作出說明。本表通過在決算軟件的財決附06表中選擇對應(yīng)部門實現(xiàn)自動運算。7/27/202358十九、基本數(shù)字表(按部門劃分)

（財決附06-1表）7/27/202359二十、人員和機構(gòu)情況表（財決附07表）本表反映單位的人員和機構(gòu)的整體情況。注意不要發(fā)生漏填漏報現(xiàn)象。財政補助編制：根據(jù)編制管理部門的批復(fù)文件確定的財政補助事業(yè)單位編制或由財政撥款的全額或差額事業(yè)編制。經(jīng)費自理編制：根據(jù)編制管理部門的批復(fù)文件確定的經(jīng)費自理事業(yè)編制或自收自支的事業(yè)單位的編制。另列編制：包括人事編制部門核定的工勤編制、工會編制。長休人員：指單位長期病休連續(xù)滿六個月（按國家有關(guān)規(guī)定享受勞保待遇）人員。長期聘用人員：指編制外的長期聘用人員，不同于臨時工。7/27/202360二十、人員和機構(gòu)情況表（財決附07表）年末財政供養(yǎng)人數(shù)：指行政單位中用財政預(yù)算撥款開支的人員數(shù)和當年有經(jīng)常性財政補助收入的事業(yè)單位的職工人數(shù)，口徑同財決附06表“財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)”。獨立編制機構(gòu)數(shù)：指納入決算編報范圍的經(jīng)各級政府編制管理部門批準的單位數(shù)，包括國家行政機關(guān)、黨派團體、公檢法司部門等行政單位、國有事業(yè)單位，以及由國家預(yù)算給予經(jīng)常性補助的集體所有制單位等。本指標不受財務(wù)核算單位的限制。獨立核算機構(gòu)數(shù)：指納入決算編報范圍的經(jīng)各級政府編制管理部門批準且財務(wù)上實行獨立核算的單位數(shù)。注意與上年數(shù)的銜接。7/27/202361二十、人員和機構(gòu)情況表（財決附07表）補充資料：反映單位2019年7月1日以后實際發(fā)放給職工的工資（離退休費）、地方（部門）津貼補貼及其他個人收入。按單位會計賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目的借方本年累計發(fā)生額分別對應(yīng)填報。項目財決08表負債類科目財決附07表補充資料相同點按照財庫[2019]48號文件規(guī)定增設(shè)的報表項目，反映2019年7月1日至年末的數(shù)據(jù)。不同點根據(jù)會計科目貸方余額填列，反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)情況。根據(jù)會計科目借方累計發(fā)生額填列，反映單位實際發(fā)放情況。7/27/202362二十一、學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計表（財決附08表）本表反映教育機構(gòu)中的學(xué)生學(xué)員數(shù)量，不含干部進修和培訓(xùn)人數(shù)，也不含黨校學(xué)生人數(shù)，因此口徑小于財決附06表。本表按學(xué)校逐一填列。本表與總決算表十八之三口徑一致。7/27/202363二十二、行政事業(yè)性收費和政府性基金等收入情況匯總表

（財決附09表）本表反映除稅收以外，單位依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政性資金征繳匯總情況?？趶脚c政府收支分類改革中“非稅收入”基本一致。本年修訂：將上年“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”修改為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入”，財決附10表也作相應(yīng)修改。7/27/202364行政事業(yè)性收費（對應(yīng)行政事業(yè)性收費與專項收入，本欄數(shù)據(jù)可自動生成）政府性基金（本欄數(shù)據(jù)可自動生成）主管部門集中收入鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入其他收入1.國有資本經(jīng)營收益2.彩票公益金3.以政府名義接受的捐贈收入4.政府財政資金產(chǎn)生的利息收入7/27/202365二十三、行政事業(yè)性收費

情況明細表（財決附09-1表）本表反映單位依據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的各種收費的征繳明細情況。按行政事業(yè)性收費項目逐一填列。項目編號：按照部門序號及收費項目序號等的組合編號填列（從決算軟件的行政事業(yè)性收費項目庫中選取）。如果存在收費項目無法對應(yīng)行政事業(yè)性收費項目目錄的情況，一律在“其他收費”項下反映，同時單位需對此進行說明（包括收費依據(jù)、資金規(guī)模等）。我省去年省級立項的預(yù)算管理收費項目中“其他”規(guī)模過大。7/27/202366二十四、政府性基金情況明細表（財決附09-2表）本表反映單位根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的各種政府性基金的征繳明細情況。按政府性基金項目逐一填列。實際納入預(yù)算外管理：財政部關(guān)于公布保留的政府性基金項目的通知（財綜[2019]33號）規(guī)定，自2019年7月1日起政府性基金統(tǒng)一繳入國庫。因此本欄一般不應(yīng)有數(shù)，否則需要詳細說明情況。7/27/202367二十五、預(yù)算外資金收支情況表（財決附10表）本表反映單位本年度實際納入預(yù)算外管理的資金收支情況。上年結(jié)余：反映單位可使用的預(yù)算外資金上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的情況。未繳留用：反映單位年末應(yīng)繳未繳財政專戶而留用的預(yù)算外資金。如本欄有數(shù)，單位應(yīng)說明留用的政策依據(jù)。本年支出：反映單位本年度預(yù)算外資金的實際使用情況。注意本表與附09表的邏輯關(guān)系。本年修訂：修改“基本建設(shè)支出”口徑為按實際支出數(shù)填報。7/27/202368二十六、基本建設(shè)資金一般預(yù)算撥款明細表（財決附11表）本表反映單位本年取得的基本建設(shè)資金一般預(yù)算財政撥款情況。根據(jù)單位基本建設(shè)賬目的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)按預(yù)算科目分“類”、“款”、“項”進行填列。本年財政撥款：反映單位依據(jù)部門預(yù)算等預(yù)算文件，本年度從本級財政取得的用于基本建設(shè)支出的一般預(yù)算財政撥款（包括01類資金和非01類資金）。7/27/202369二十七、2019年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表（財決附12表）本表用于對單位2019年度部門決算本年收入、支出、年末結(jié)余等指標進行新舊科目轉(zhuǎn)換。轉(zhuǎn)換口徑包含行政事業(yè)類與基本建設(shè)類資金，資金范圍包括預(yù)算內(nèi)、外、自有資金在內(nèi)的所有資金，級次為支出功能分類的項級科目。本表不包括上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分配等數(shù)據(jù)，表內(nèi)欄目不存在“本年收入-本年支出=年末結(jié)余”的核對關(guān)系。大部分合計行的數(shù)額可自動生成，非合計行數(shù)據(jù)需要單位分析填報。7/27/202370新舊科目轉(zhuǎn)換中要特別注意：“一般行政管理事務(wù)”與“其他××支出”的區(qū)別：前者是指行政單位未單設(shè)項級支出的項目支出；后者是指事業(yè)單位未單設(shè)項級支出的項目支出。二十七、2019年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表7/27/202371“機關(guān)服務(wù)”的使用：“機關(guān)服務(wù)”主是反映為機關(guān)提供服務(wù)的后勤服務(wù)中心、醫(yī)務(wù)室、培訓(xùn)中心等附屬事業(yè)單位的支出。歸口管理的醫(yī)療費和離退休費列相關(guān)功能類科目，為本系統(tǒng)服務(wù)的列“其他××支出”，為社會提供服務(wù)且獨立核算的，如附屬醫(yī)院，使用相關(guān)功能類科目。二十七、2019年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表7/27/202372行政事業(yè)單位離退休費，如果是歸口管理的（原使用18類科目），應(yīng)列入208類“社會保障與就業(yè)”下的“行政事業(yè)單位離退休”科目中；如果不是歸口管理的，列入本部門對應(yīng)的支出功能分類中。公費醫(yī)療科目也照此方法對應(yīng)。二十七、2019年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表7/27/202373“事業(yè)運行”或“××事業(yè)機構(gòu)”不包括為機關(guān)提供服務(wù)的后勤服務(wù)中心、醫(yī)務(wù)室、培訓(xùn)中心等附屬事業(yè)單位的基本支出，也不包括實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位基本支出。行政事業(yè)單位所屬學(xué)校、出版社、醫(yī)院、藝術(shù)表演團體等，如果是獨立核算的，其支出科目應(yīng)使用相應(yīng)的功能分類，而不使用上級部門的功能分類。二十七、2019年部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表7/27/202374二十八、公有住房出售、出租收入

和住房專項維修資金情況表

（財決房補01表）本表反映行政事業(yè)單位實際取得的公有住房出售、住房專項維修資金以及公有住房出租的收入、支出、結(jié)余情況。本年收入：指2019年行政事業(yè)單位實際取得的公有住房出售收入、住房專項維修資金收入、公有住房出租收入，包括本年實際歸集（計提）收入和本年產(chǎn)生的利息收入。本年支出：指2019年行政事業(yè)單位實際從公有住房出售收入、住房專項維修資金收入、公有住房出租收入中列支的支出。7/27/202375二十九、行政經(jīng)費補充資料表

（財決行補01表）本表由各地開支“行政管理費”和“公檢法司支出”的預(yù)算單位填報。表內(nèi)指標應(yīng)以2019年末或2019年度有關(guān)數(shù)據(jù)如實填報，具體指標的填報口徑按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，補充指標表與主表間的相同指標數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。7/27/202376三十、教科文事業(yè)經(jīng)費補充資料表

（財決行補02表）本表由各地開支“教育事業(yè)費”、“科學(xué)事業(yè)費”和“文體廣播事業(yè)費”的預(yù)算單位填報。表內(nèi)指標應(yīng)以2019年末或2019年度有關(guān)數(shù)據(jù)如實填報，具體指標的填報口徑按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，補充指標表與主表間的相同指標數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。7/27/202377三十一、科學(xué)研究情況補充資料表（財決行補02-1表）本表為今年新增報表。項目一至四由執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》的單位填報，項目五“其他補充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位填報。7/27/202378三十二、社會保障經(jīng)費補充資料表（財決社補01、02、03表）本表由衛(wèi)生部門、中醫(yī)管理部門所屬社會保障醫(yī)療機構(gòu)填列，不包括部隊、企業(yè)、事業(yè)等單位舉辦的社會保障醫(yī)療機構(gòu)。本表按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定，按照2019年末的總賬和明細賬余額以及有關(guān)賬戶的各月發(fā)生額累計數(shù)等有關(guān)數(shù)字填列。7/27/202379第三部分重點與難點7/27/202380一、對行政事業(yè)賬目與基本建設(shè)

賬目是否分賬核算基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實行分賬核算的，需在相應(yīng)報表（財決01、01-1等)中單獨反映基本建設(shè)的有關(guān)內(nèi)容；基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目未實行分賬核算的，基本建設(shè)的內(nèi)容作為行政事業(yè)類收支反映，其支出分別在行政事業(yè)類項目支出和其他項目支出反映。7/27/202381二、基建支出的不同口徑部門決算中涉及基建支出的口徑有兩種：

1、財決01表、01-1表、附01表的基本建設(shè)支出，反映基本建設(shè)賬目中的實際支出數(shù)。

2、財決04表、07表的基本建設(shè)類項目支出，反映行政事業(yè)賬目向基本建設(shè)賬目撥付的非01類一般預(yù)算資金，此類資金在基本建設(shè)賬目中反映為收入。

7/27/202382二、基建支出的不同口徑01類一般預(yù)算支出的基本建設(shè)撥款，只在財決01-1表和附11表中反映。用于基本建設(shè)的基金預(yù)算撥款，只在財決01-1表和附01表中反映。行政事業(yè)類收支決算表（財決01－2至財決07表）的政府性基金收支均不含用于基本建設(shè)部分。注意區(qū)分：行政事業(yè)類報表基本建設(shè)類項目支出與基本建設(shè)類報表基建支出的區(qū)別。前者是后者的的收入來源，后者只在財決01表、01-1表、附01表中反映。因此，項目支出明細表（財決06－1表、06－2表）只反映行政事業(yè)類項目支出和其他項目支出情況。7/27/202383三、財政撥款的核定（一）預(yù)算內(nèi)撥款核定：財政撥款合計數(shù)＝財決01-1表1行基本建設(shè)財政撥款+財決01-2表1行行政事業(yè)類財政撥款。財政撥款分類款項數(shù)＝財決07表3欄中一般預(yù)算撥款（不反映01類一般預(yù)算撥款）+財決附01表2欄基金預(yù)算撥款+財決附11表1欄中“01”類預(yù)算撥款。（二）預(yù)算外撥款核定：如果存在著財政預(yù)算外資金專戶直接劃撥到單位基建專戶的預(yù)算外資金，則：財政撥款合計數(shù)＝財決附10表2欄≥財決03表3行+6行；如果不存在上述情況，則：財政撥款合計數(shù)＝財決附10表2欄＝財決03表3行+6行。7/27/202384四、財政撥款類款項的填列財政撥款類款項的填列，應(yīng)與部門預(yù)算、國庫集中支付系統(tǒng)確定的類款項保持一致。要調(diào)整單位的支出明細科目，必須經(jīng)過調(diào)整預(yù)算的法定程序。單位應(yīng)確定主要的經(jīng)費支出科目，非財政撥款均使用此科目。所有經(jīng)費表科目的選擇應(yīng)前后一致。7/27/202385五、單位上年結(jié)余的填列

與負結(jié)余的處理部門決算報表中上年結(jié)余的填列，應(yīng)與上年決算報表年末結(jié)余數(shù)一致。財決07表中財政撥款結(jié)余應(yīng)嚴格控制不能為負數(shù)。財決02表中一般不應(yīng)有負結(jié)余，如發(fā)生，則應(yīng)具體情況具體分析：如果是單位會計核算問題，如用償還性資金列支出等，應(yīng)要求單位進行賬務(wù)調(diào)整；如果是因為歷史原因或其他原因，則要求單位詳細說明負結(jié)余形成情況。財決01-1表不應(yīng)有負結(jié)余，如果將貸款性支出列支產(chǎn)生了負結(jié)余，應(yīng)要求單位調(diào)整報表。7/27/202386六、財決附12表的口徑（一）收入部分1、本年收入合計=財決01表“本年收入合計”2、一般預(yù)算財政撥款=財決07表“財政撥款收入”（不含基金財政撥款）+財決附11表“01類本年財政撥款”（不含非01類基建財政撥款）3、基金預(yù)算財政撥款=財決附01表“本年收入合計”4、預(yù)算外財政撥款=財決附10表“本年收入合計”（包括財政專戶核撥、未繳留用）7/27/202387六、財決附12表的口徑（二）支出部分1、本年支出合計=財決01表“本年支出合計”2、一般預(yù)算財政撥款=財決07表“財政撥款支出合計”－“基本建設(shè)類項目財政撥款支出合計”+財決01-1表“本年基本建設(shè)財政撥款支出”－“其中：納入預(yù)算管理的政府性基金”3、基金預(yù)算財政撥款=財決附01表“本年支出合計”4、預(yù)算外財政撥款=財決附10表“本年支出合計”（包括財政專戶核撥、未繳留用）7/27/202388六、財決附12表的口徑（三）年末結(jié)余部分1、年末結(jié)余合計=財決01表“年末結(jié)余”2、基本支出結(jié)余小計=財決02表“年末結(jié)余”中的“經(jīng)常性結(jié)余合計”+“事業(yè)單位未分配結(jié)余合計”3、項目支出結(jié)余小計=財決02表“專項結(jié)余合計”+財決01-1表“年末結(jié)余”4、經(jīng)營結(jié)余合計=財決02表“經(jīng)營結(jié)余合計”5、基本支出結(jié)余中一般預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計=財決07表“年末結(jié)余合計”－“專項結(jié)余合計”（一般預(yù)算財政撥款部分）7/27/202389六、財決附12表的口徑6、基本支出結(jié)余中基金預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計=財決07表“年末結(jié)余合計”－“專項結(jié)余合計”（基金預(yù)算財政撥款部分）7、基本支出結(jié)余中預(yù)算外資金年末結(jié)余自填，審核公式：小計數(shù)≤（財決02表“經(jīng)常性結(jié)余合計”+“事業(yè)單位未分配結(jié)余合計”）-（財決07表“年末結(jié)余合計”-“其中專項結(jié)余合計”）7/27/202390六、財決附12表的口徑8、項目支出結(jié)余中一般預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計=財決07表“專項結(jié)余合計”+財決01-1表“其中：財政撥款結(jié)余”－財決附01表年末結(jié)余合計＋（財決07表“財政撥款年末結(jié)余合計”－“其中專項結(jié)余合計”）（基金預(yù)算財政撥款部分）9、項目支出結(jié)余中基金預(yù)算財政撥款年末結(jié)余合計=財決附01表“年末結(jié)余合計”－（財決07表“財政撥款年末結(jié)余合計”－“其中專項結(jié)余合計”）（基金預(yù)算財政撥款部分）10、年末結(jié)余中的基本支出預(yù)算外資金結(jié)余合計+項目支出預(yù)算外資金結(jié)余合計=財決附10表年末結(jié)余合計7/27/202391第四部分工作要求7/27/202392省人大已經(jīng)要求財政廳報送省級預(yù)算單位的部門決算報表，并研究向單位批復(fù)部門決算事宜。對此，各單位應(yīng)予以高度重視，認真做好部門決算編審工作，保證數(shù)據(jù)真實、準確、可靠，向政府、向人大、向社會報好賬。7/27/202393根據(jù)職能分工，財政廳國庫處負責省級部門決算的組織協(xié)調(diào)工作，負責向單位布置部門決算并解釋決算口徑，負責決算的終審、匯總與上報；財政廳業(yè)務(wù)處負責相關(guān)專業(yè)決算報表的填列，負責歸口單位決算的布置、催報、初審及匯總工作，向廳國庫處報送匯總歸口單位的決算報表。

一、工作組織7/27/202394（一）各單位要按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定及部門預(yù)算,及時清理收支賬目、往來款項,凡屬本年的收入要及時入賬,各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款要在年終前全部上繳,各項支出要按規(guī)定的渠道如實列報,最后按規(guī)定進行年終結(jié)賬。

二、工作流程7/27/202395（二）省財政廳在每年12月20日后原則上不再辦理財政撥款。12月21日起，各預(yù)算單位要在清理未達賬項的基礎(chǔ)上，及時與財政廳各業(yè)務(wù)處進行對賬，在此基礎(chǔ)上，按照“真實、準確、全面、及時”的要求填報部門決算報表。

二、工作流程7/27/202396（三）省級預(yù)算單位按收付實現(xiàn)制原則列報收支。除非接到財政廳正式書面通知，單位年終決算口徑應(yīng)按照財政實際支出數(shù)填報，既不按下達的預(yù)算指標填報，也不按批復(fù)的用款計劃填報。

二、工作流程7/27/202397一、報送要求1、報表統(tǒng)一用A3紙打印，單位為萬元，以部門為單位，于2019年1月20日前將紙質(zhì)報表及電子文檔報送財政廳業(yè)務(wù)處，同時將電子文檔報送國庫處。2、與紙質(zhì)報表一起報送加蓋單位公章的分析表一“部門決算主要指標變動表”。三、決算的報送與審核7/27/202398一、報送要求3、對負結(jié)余、未繳留用、其他收費